公司財(cái)務(wù)制度

1、_財(cái)務(wù)管理制度為適應(yīng)公司發(fā)展需要，使財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化、制度化、系統(tǒng)化，特編制此制度。（注：本制度經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后執(zhí)行）此制度適用范圍：公司體系下所屬各部門(mén)、學(xué)校、店面。一、期間費(fèi)用管理及報(bào)銷(xiāo)流程1、日常費(fèi)用管理原則1.1 費(fèi)用開(kāi)支直接影響經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，必須嚴(yán)格控制，本規(guī)定所指費(fèi)用為營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用。1.2 費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行預(yù)算管理。財(cái)務(wù)部門(mén)為費(fèi)用監(jiān)督部門(mén)，負(fù)責(zé)費(fèi)用審核及分析，監(jiān)督費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行。2、費(fèi)用借款管理2.1 除金額較大外，原則上不允許日常零星開(kāi)支借款。副總裁以下級(jí)別出差借款每次限額 2000.00元人民幣。2.2 費(fèi)用借款實(shí)行“前帳不清，后款不借”的原則。對(duì)于前帳未清者，一律不予借款

2、，因此造成工作不便或損失由本人承擔(dān)。2.3 對(duì)于借款期限超過(guò)1 個(gè)月的欠款，直接從借款者工資中扣除，每月扣除額度以其月工資總額為上限， 總扣除額度以欠款總額為限。 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該每三個(gè)月對(duì)借款進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)借款存在風(fēng)險(xiǎn)的情況需要立即匯報(bào)給公司主管負(fù)責(zé)人和總部財(cái)務(wù)經(jīng)理。2.4 費(fèi)用借款流程：由借款人提出借款申請(qǐng)， 如為工程借款或其他大額費(fèi)用借款，需要提交必要的項(xiàng)目合同或相關(guān)證明。由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、公司分管副總裁以上審批同意后，到財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)查詢，根據(jù)查詢情況，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意后，方可支付款項(xiàng)。-可編輯修改 -_3、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及流程管理：3.1 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后由當(dāng)事人在三個(gè)工作日內(nèi)提交報(bào)銷(xiāo)

3、審批流程，嚴(yán)禁由其他人代報(bào)費(fèi)用。3.2 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的時(shí)間規(guī)定：總部每周二、四下午1 點(diǎn)到 5 點(diǎn)為統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)日期，分校每周一或周二發(fā)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)郵件到主管會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)經(jīng)理郵箱。3.3 當(dāng)月費(fèi)用原則上需要在當(dāng)月處理完畢，25 號(hào)以后產(chǎn)生的費(fèi)用可以延遲到下月報(bào)銷(xiāo)。不允許將幾個(gè)月費(fèi)用合并在一起報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)需要核實(shí)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的時(shí)間，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。3.4 報(bào)銷(xiāo)審批流程需在一個(gè)星期內(nèi)完成，財(cái)務(wù)部門(mén)將報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)轉(zhuǎn)入到員工工資卡，特殊情況財(cái)務(wù)部門(mén)當(dāng)事人應(yīng)向費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人說(shuō)明。3.5 原始票據(jù)必須是合法 / 真實(shí) / 稅務(wù)部門(mén)認(rèn)定的正本，不得涂改。信用卡對(duì)賬單不可報(bào)銷(xiāo)；無(wú)費(fèi)用明細(xì)單的住宿費(fèi)用不可報(bào)銷(xiāo)；虛假發(fā)票不可報(bào)銷(xiāo)。 如發(fā)

4、現(xiàn)票據(jù)弄虛作假，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)重新審核報(bào)銷(xiāo)人以前所有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，除虛報(bào)金額不許報(bào)銷(xiāo)外，另處以 1-2 倍罰款和行政處分，甚至開(kāi)除處理，情況嚴(yán)重者需交司法部門(mén)處理。3.6 個(gè)人丟失票據(jù)不可報(bào)銷(xiāo)，原則上不準(zhǔn)許替票。3.7 財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷(xiāo)時(shí)，必須嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)定，審核票據(jù)的合法性。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)只有相應(yīng)的財(cái)務(wù)審批和業(yè)務(wù)審批通過(guò)之后才可以報(bào)銷(xiāo)，若發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)違規(guī)情況將對(duì)相應(yīng)審核的財(cái)務(wù)人員給予處罰。3.8 分子公司、學(xué)校每月的費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行費(fèi)用預(yù)算制，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。如公司財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)不合理支出，有權(quán)提出意見(jiàn)，并上報(bào)。3.9 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程：申請(qǐng)人填寫(xiě)相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單和支出明細(xì)表，注明對(duì)應(yīng)的人和事件及原因，和

5、活動(dòng)的證明文件（如會(huì)議通知等），簽名及日期；同時(shí)應(yīng)分類(lèi)粘貼原始票據(jù)， 分類(lèi)計(jì)算金額。 根據(jù)報(bào)銷(xiāo)人部門(mén)負(fù)責(zé)人部門(mén)總監(jiān)財(cái)務(wù)部人員分管副總以上的流程對(duì)票據(jù)簽批后，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。注釋：-可編輯修改 -_1、各簽字人審核權(quán)限及責(zé)任：A.所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人 確認(rèn)是否本部門(mén)合理必要支出，是否預(yù)算內(nèi)，支出價(jià)格是否符合市場(chǎng)價(jià)格及公司的要求。B.總監(jiān) 確認(rèn)部門(mén)負(fù)責(zé)人是否簽字， 支出款項(xiàng)是否在公司整體運(yùn)營(yíng)支出范圍內(nèi)，復(fù)核是否預(yù)算內(nèi)，支出價(jià)格是否符合市場(chǎng)價(jià)格及公司的要求。C.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 確認(rèn)部門(mén)負(fù)責(zé)人及總監(jiān)是否簽字， 審核票據(jù)是否符合國(guó)家相關(guān)財(cái)稅法規(guī)規(guī)定，是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，復(fù)核是否預(yù)算內(nèi)，支出價(jià)格是否符合市場(chǎng)價(jià)格及公

6、司的要求，根據(jù)公司財(cái)務(wù)資金狀況給出是否同意支付建議。D.副總裁以上 確認(rèn)各級(jí)審核人是否審核簽字，是否符合公司整體利益及運(yùn)營(yíng)要求，復(fù)核是否預(yù)算內(nèi)，支出價(jià)格是否符合市場(chǎng)價(jià)格及公司的要求，根據(jù)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人給出的建議最終決定是否支付。E出納 確認(rèn)各級(jí)審核人是否審核簽字，復(fù)核票據(jù)是否符合國(guó)家相關(guān)財(cái)稅法規(guī)規(guī)定，是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，復(fù)核是否預(yù)算內(nèi)，支出價(jià)格是否符合市場(chǎng)價(jià)格及公司的要求。進(jìn)行支付。2、各級(jí)審核人簽字確認(rèn)為對(duì)支出承擔(dān)責(zé)任，即為：責(zé)任人。二、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度為完善公司管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制，提高各類(lèi)業(yè)務(wù)人員的辦事效率，特制定本制度。1、辦理程序1.1 出差人員必須事先填寫(xiě)“出差申請(qǐng)表”，注

7、明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金及用款計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽署意見(jiàn)、 報(bào)公司分管副總裁以上批準(zhǔn)后方可出差。1.2 出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請(qǐng)表”，填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，主管副總裁以上級(jí)別審批后方可借款。1.3 出差人員回工作所在部門(mén)后應(yīng)在三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，并填寫(xiě)出差報(bào)告到相關(guān)負(fù)責(zé)人，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)需提供各支出明細(xì)表，出差申請(qǐng)表， 報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的正式-可編輯修改 -_發(fā)票，各項(xiàng)費(fèi)用分開(kāi)列明， 超標(biāo)及超范圍費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。凡與原出差申請(qǐng)單規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需部門(mén)經(jīng)理或公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)后方可報(bào)銷(xiāo)

8、。1.4 出差過(guò)程中發(fā)生的其他費(fèi)用（如復(fù)印、購(gòu)買(mǎi)辦公用品、宴請(qǐng)送禮、小型會(huì)議費(fèi)等）不屬差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)范疇，需另行辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。1.5 出差時(shí)借款， 本著“前賬不清、后賬不借” 的原則辦理， 延誤工作責(zé)任自負(fù)，特殊情況由所屬部門(mén)經(jīng)理或公司總經(jīng)理特批， 對(duì)各部門(mén)違反規(guī)定給予借款而造成賬務(wù)混亂的，追究財(cái)務(wù)經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人的責(zé)任。2、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)辦法總體原則：對(duì)出差人員的補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行“按章支出，超支不補(bǔ)”。2.1 住宿標(biāo)準(zhǔn)：人員 地區(qū)特區(qū)直轄市省會(huì)城市省轄市縣級(jí)市及以下董事長(zhǎng)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)總裁、總監(jiān)、高210180150130120級(jí)講師經(jīng)理、講師180160140120100其他員工15

9、013011010080詳細(xì)說(shuō)明：A、出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)的辦法，按實(shí)際住宿的天數(shù)計(jì)算報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)需提供住宿水單。B、出差人員由接待單位安排住宿或住在親友家的，一律不予報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。-可編輯修改 -_C、出差人員住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)原則上按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有新聞媒介采訪、會(huì)見(jiàn)地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業(yè)務(wù)情況，在主管副總裁以上級(jí)別允許的前提下，可按實(shí)際需要報(bào)銷(xiāo)。D、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般指每天每間，若為同性二人同時(shí)出差，按一個(gè)房間標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支，總裁、總監(jiān)、高級(jí)講師出差，可單獨(dú)住宿。2.2 伙食補(bǔ)助地區(qū)/ 人員特區(qū)直轄市省會(huì)城市省轄市縣級(jí)市及以下董事長(zhǎng)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)總裁、總監(jiān)、6060504

10、040高級(jí)講師經(jīng)理、講師5050403030其他員工4040302525A、中午 12 時(shí)前離開(kāi)工作屬地按全天補(bǔ)助；中午12 時(shí)后離開(kāi)工作屬地按半天補(bǔ)助；中午 12 時(shí)前抵達(dá)工作屬地按半天補(bǔ)助；中午12 時(shí)后返抵工作屬地按全天補(bǔ)助。B、出差人員有新聞媒介采訪、會(huì)見(jiàn)地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業(yè)務(wù)情況，在總經(jīng)理允許的前提下，可按實(shí)際需要報(bào)銷(xiāo)。2.3 交通費(fèi)工具 / 人員飛機(jī)火車(chē)輪船長(zhǎng)途汽車(chē)出租車(chē)董事長(zhǎng)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)總裁、總監(jiān)、預(yù)申請(qǐng)硬臥硬座二等艙實(shí)報(bào)根據(jù)需要核報(bào)高級(jí)講師-可編輯修改 -_經(jīng)理、講師預(yù)申請(qǐng)硬臥硬座三等艙實(shí)報(bào)根據(jù)需要核報(bào)其他員工預(yù)申請(qǐng)硬臥硬座三等艙實(shí)報(bào)預(yù)申請(qǐng)A、旅途中符合

11、乘臥（從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜 6 小時(shí)以上或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò) 12 小時(shí)）而未乘坐臥鋪，特快按票價(jià) 50%，其它列車(chē)票價(jià)60%予以補(bǔ)助。訂票費(fèi)、退票費(fèi)原則上不予報(bào)銷(xiāo)，如遇特殊情況需寫(xiě)書(shū)面匯報(bào)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷(xiāo)。B、對(duì)于自帶車(chē)輛人員，交通補(bǔ)助費(fèi)予以取消（乘坐出租車(chē)辦事需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理或分管副總裁以上級(jí)別同意）。C、出差人員原則上不得乘坐出租車(chē)，但下列情況除外： 出差目的地偏遠(yuǎn)，沒(méi)有公共交通工具的； 攜有巨款或重要文件須確保安全的； 收、發(fā)貨物笨重，搬運(yùn)困難或時(shí)間緊迫的； 陪同重要客人外出的； 執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便的以上情況須請(qǐng)示部門(mén)經(jīng)理或分管副總裁以上級(jí)別同意后方可報(bào)

12、銷(xiāo)。D、出差人員應(yīng)按最簡(jiǎn)便快捷的線路乘坐車(chē)船，不得繞行。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費(fèi)用均由個(gè)人自理，期間按事假考勤。遇有特殊情況的，如春運(yùn)無(wú)法購(gòu)票的，在請(qǐng)示部門(mén)經(jīng)理或分管副總裁以上級(jí)別同意后方可報(bào)銷(xiāo)。E、各分校校長(zhǎng)、部門(mén)經(jīng)理及經(jīng)理以下職務(wù)員工， 出差交通工具中，若需用高鐵、軟臥、飛機(jī)時(shí)，需提前提交書(shū)面申請(qǐng)（填寫(xiě)交通工具申請(qǐng)表），經(jīng)行政及人力資源部經(jīng)理審核、 分管副總裁審批同意后， 由行政及人力資源部發(fā)申請(qǐng)人、申請(qǐng)人領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)郵箱確認(rèn)， 之后申請(qǐng)人可以乘坐申請(qǐng)的交通工具，-可編輯修改 -_否則公司一律按差旅標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷(xiāo)，不再負(fù)擔(dān)因乘坐不合規(guī)定的交通工具而額外增加的費(fèi)用。2.4 通訊費(fèi)出差人員（外出學(xué)習(xí)的除外），每天補(bǔ)助 5 元通訊費(fèi)（報(bào)銷(xiāo)時(shí)與餐補(bǔ)寫(xiě)在同一欄），特殊情況需上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。2.5 其他在出差過(guò)程中因業(yè)務(wù)工作需要使用招待費(fèi)的，應(yīng)事先征得部門(mén)經(jīng)理或分管副總裁以上級(jí)別同意并簽署意見(jiàn)后財(cái)務(wù)部方可審核報(bào)銷(xiāo)。出差人員應(yīng)保留完整車(chē)（船）時(shí)間、車(chē)次、住宿發(fā)票作為計(jì)算費(fèi)用的依據(jù)，對(duì)于公司代為訂票的，應(yīng)保留復(fù)印件作為審核依據(jù)。補(bǔ)充規(guī)定1、二人以上出差人員，在請(qǐng)示部門(mén)經(jīng)理或分管副總裁以上級(jí)別允許后，可就隨行高一級(jí)人員差補(bǔ)