外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)工作流程

1、外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)工作流程申報(bào)流程：一、出口退（免）稅登記出口企業(yè)退（免）稅登記是整個(gè)出口退（免）稅管理的首要環(huán)節(jié)，是退稅機(jī)關(guān)受理企業(yè)出口 貨物退（免）稅的必要條件。出口企業(yè)辦理退（免）稅登記時(shí)應(yīng)附送如下資料： 商務(wù)部、原對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的批件；工商行政管理機(jī)關(guān)核發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本）或工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照； 國(guó)家技術(shù)監(jiān)督局核發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼證；主管征稅的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證（副本）；增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定審批表（一般納稅人出口企業(yè)用）；海關(guān)核發(fā)的自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書； 出口企業(yè)的銀行開戶許可證；招標(biāo)單位所在地國(guó)家稅務(wù)局簽發(fā)的中標(biāo)證明通知書（無進(jìn)

2、出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的中標(biāo)企業(yè)用）；商務(wù)部 （或原對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部）批準(zhǔn)使用中國(guó)政府優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金援出口的批文（援外出口企業(yè)用）；主管退稅機(jī)關(guān)要求提供的其他證件、資料。二、從“中國(guó)電子口岸”提交數(shù)據(jù)出口貨物報(bào)關(guān)出口后，出口企業(yè)應(yīng)及時(shí)登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，核查并準(zhǔn)確地確認(rèn)和提交出口貨物報(bào)關(guān)單“證明聯(lián)”電子數(shù)據(jù)。以及外匯子系統(tǒng)，提交核銷信息。三、增值稅發(fā)票認(rèn)證根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局文件規(guī)定，出口企業(yè)（指增值稅一般納稅人）自 2003年 8 月 1 日起（以開票日期為準(zhǔn)）取得的用于辦理出口退稅的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，必須自該發(fā)票開具之日起90 日內(nèi)到主管其征稅

3、機(jī)關(guān)認(rèn)證，未經(jīng)過認(rèn)證或認(rèn)證未通過的一律不予辦理出口退稅。因此， 出口企業(yè)每月需將增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）向其主管征稅機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，同時(shí)取得認(rèn)證發(fā)票信息。 但是外貿(mào)企業(yè)的認(rèn)證期是30 天 四、收集出口退稅需要的憑證從事一般貿(mào)易及進(jìn)料加工貿(mào)易的外貿(mào)企業(yè)向其主管退稅機(jī)關(guān)或部門申請(qǐng)辦理出口退稅，必須提供以下憑證資料：1、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、通發(fā)票或其他憑證。2、 “稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”（以下稱“分割單”） 。申請(qǐng)退消費(fèi)稅的企業(yè)，還應(yīng)提供消費(fèi)稅專用繳款書。3、加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅） 。4、經(jīng)外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單（出口退稅專用）或有關(guān)部

4、門出具的中遠(yuǎn)期收匯證明；5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。五、按關(guān)聯(lián)號(hào)配單配單是出口企業(yè)在將申報(bào)出口退稅的原始憑證收集齊全之后，將這些憑證按照其業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)情況，進(jìn)行進(jìn)貨憑證與出口申報(bào)憑證的關(guān)聯(lián)對(duì)應(yīng)。關(guān)聯(lián)號(hào)是配單的數(shù)字規(guī)則，是進(jìn)貨業(yè)務(wù)與出口業(yè)務(wù)的唯一關(guān)聯(lián)，是退稅業(yè)務(wù)的最小單位。一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)反映了一筆完整的退稅業(yè)務(wù)，包括進(jìn)貨業(yè)務(wù)與出口業(yè)務(wù)。在一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)，一批進(jìn)貨數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)一批出口數(shù)據(jù)，進(jìn)貨數(shù)量與出口數(shù)量應(yīng)該相等。在一次申報(bào)的同一關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)同一商品代碼下，應(yīng)保持進(jìn)貨數(shù)量與出口數(shù)量的完全一致，進(jìn)貨、出口均不結(jié)余。在此情況下，存在四種進(jìn)貨與出口的對(duì)應(yīng)方式：一票出口對(duì)應(yīng)一票進(jìn)貨多票出口對(duì)應(yīng)一票進(jìn)貨一票出口對(duì)

5、應(yīng)多票進(jìn)貨一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)的進(jìn)貨或出口業(yè)務(wù)票數(shù)過多，其發(fā)生錯(cuò)誤的概率也較高，若有其中一筆數(shù)據(jù)產(chǎn)生錯(cuò)誤，則整個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)的數(shù)據(jù)都無法通過，因此建議出口企業(yè)在申報(bào)時(shí)盡量實(shí)現(xiàn) “一票進(jìn)貨對(duì)應(yīng)一票出口”。六、使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)（以下指8.1 版）錄入出口退稅信息 國(guó)稅發(fā) 200568 號(hào)。四、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅專用上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）起90 日內(nèi)，向我局申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。逾期不申報(bào)的，除另有規(guī)定者和確有特殊原因經(jīng)批準(zhǔn)者外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)。并視同內(nèi)銷征稅七、裝訂出口退稅申報(bào)資料：1 外貿(mào)企業(yè)按照稅收專用繳款書或分割單，增

6、值稅專用發(fā)票，收匯核銷單，出口報(bào)關(guān)單的順序裝訂（B 類企業(yè)留存?zhèn)洳榈某隹诎l(fā)票，增值稅專用發(fā)票，收匯核銷單應(yīng)按照申報(bào)電子數(shù)據(jù)的月份和錄入序號(hào)順序分別裝訂成冊(cè)）。2保稅區(qū)商貿(mào)企業(yè)按照稅收專用繳款書或分割單，增值稅專用發(fā)票，收匯水單復(fù)印件，出口報(bào)關(guān)單，出口貨物備案清單的順序裝訂。3、裝訂時(shí)企業(yè)打印的“出口貨物退稅匯總表”， “出口退稅進(jìn)項(xiàng)憑證申報(bào)明細(xì)表”， “出口退稅出口申報(bào)明細(xì)表”應(yīng)排列在其它單據(jù)之前，并要求明細(xì)表上的序號(hào)和單據(jù)裝訂的順序相同。4、每?jī)?cè)的申報(bào)單據(jù)B 類企業(yè)出口貨物報(bào)關(guān)單不得超過100 張 ,C 類企業(yè)不得超過50 張。5、封皮規(guī)格長(zhǎng)處38 厘米，寬暢21.5 厘米 .6、封皮應(yīng)使用

7、青島市國(guó)家稅務(wù)局進(jìn)出口稅收管理局統(tǒng)一印制的封皮.7、封皮內(nèi)容需填列清楚, 完整 , 并加蓋單位公章.8、企業(yè)裝訂退稅資料時(shí), 單據(jù)在整理后的長(zhǎng)和寬不得超出封皮.八、退稅審核1 正式審核完畢后，將無疑點(diǎn)的申報(bào)數(shù)據(jù)和按規(guī)定可以人工挑過的申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)本次審核，通知企業(yè)于2 日內(nèi)送交退稅申請(qǐng)書。2審核確認(rèn)后，產(chǎn)生本次審核的應(yīng)退稅款，并將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)到歷史庫備份。3在接到退稅申請(qǐng)書并審核無誤后，打印退稅審批表，在退稅申請(qǐng)書及退稅審批表上簽署意見，當(dāng)日轉(zhuǎn)交科長(zhǎng)崗位復(fù)審后轉(zhuǎn)計(jì)會(huì)科。外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)錄入的具體操作過程：前提：申報(bào)軟件：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)8.1 版申報(bào)系統(tǒng)安裝路徑：D:/出口退稅/出口退稅申

8、報(bào)系統(tǒng)8.1版網(wǎng)上下載預(yù)審反饋信息的保存路徑：D:/出口退稅/審核反饋信息特別注意:1, 安裝文件夾不能含有空格，特別不要安裝到“ Program ”以及 “ My等文件夾下，對(duì)操作系統(tǒng)使用不是很熟練的用戶，我們建議使用系統(tǒng)默認(rèn)安裝路徑。2,以上內(nèi)容可以根據(jù)個(gè)人習(xí)慣自行設(shè)置絕對(duì)不要將軟件裝到磁盤根目錄下如c: d: 等 .由于出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)和出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的不斷更新，以下內(nèi)容可能會(huì)存在不準(zhǔn)確的地方，望見諒。一、系統(tǒng)配置第一次進(jìn)入該系統(tǒng)時(shí)（用戶名為“sa”，無密碼），所屬期改為 200508,首先應(yīng)進(jìn)入系統(tǒng)維護(hù)菜單的系統(tǒng)配置下的系統(tǒng)配置與修改，輸入本企業(yè)信息，輸入信息必須與退稅登記表的內(nèi)

9、容一致，否則會(huì)影響退稅審核。用戶口令和權(quán)限的設(shè)置也在系統(tǒng)配置中操作。將系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改中換匯成本合理區(qū)間為“8.0-5”?？梢赃M(jìn)行修改。系統(tǒng)配置完成后進(jìn)行系統(tǒng)初始化，清除所有實(shí)用數(shù)據(jù)。由于每年海關(guān)都要變換一次商品代碼，外貿(mào)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)的海關(guān)商品碼的更新也在 “系統(tǒng)維護(hù)”下的“代碼維護(hù)”的“海關(guān)商品碼”菜單下“代碼讀入數(shù)據(jù)備份、導(dǎo)入功能 系統(tǒng)配置設(shè)置與修改：執(zhí)行 “系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”進(jìn)入編輯畫面，點(diǎn)擊“修改”對(duì)系統(tǒng)配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：企業(yè)代碼：即本企業(yè)的10 位海關(guān)代碼，如33039100000；納稅人識(shí)別號(hào)：即本企業(yè)的稅務(wù)登記號(hào)15 位號(hào)碼；企業(yè)名稱

10、：本企業(yè)的工商登記全稱；計(jì)稅計(jì)算方法：輸入數(shù)字“2”，單票對(duì)應(yīng)法；開戶銀行名稱：如“中國(guó)銀行溫州市分行營(yíng)業(yè)部”銀行帳號(hào)：與上述開戶行對(duì)應(yīng)的退稅專用帳號(hào)；換匯成本檢查：選“T”；進(jìn)貨足額檢查：選“2”，同時(shí)檢查增值稅、消費(fèi)稅；是否預(yù)申報(bào)：選" T'。此處選擇對(duì)數(shù)據(jù)加工處理有影響。是否分部核算：選" T',分部門核算；是否分部申報(bào)：選" F',不分部申報(bào)；是否財(cái)務(wù)掛鉤：選“T”；退稅機(jī)關(guān)代碼：輸入退稅機(jī)關(guān)所在地行政編碼，溫州市局為“330300”；退稅機(jī)關(guān)名稱：輸入退稅機(jī)關(guān)名稱，溫州市局為“溫州市國(guó)稅局進(jìn)出口稅收管理處”。以上輸入完畢后，確認(rèn)正

11、確的，點(diǎn)擊“保存”并在提示信息中點(diǎn)擊“是”，完成系統(tǒng)配置設(shè)置，按提示進(jìn)行系統(tǒng)重入。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，繼續(xù)修改。系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改：換匯成本上下限：上限 8.63 ,下限4.5 ;非六類企業(yè)申報(bào)時(shí)限為90天，核銷單時(shí)限為 180 天，屬于六類企業(yè)的申報(bào)時(shí)限和核銷單時(shí)限均為90 天。超過系統(tǒng)設(shè)置的限制，會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤提示，但不影響退稅申報(bào)，企業(yè)應(yīng)對(duì)有異常的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)后再申報(bào)。系統(tǒng)口令設(shè)置與修改：考慮系統(tǒng)的安全性，建議作如下操作：a“執(zhí)行"系統(tǒng)維護(hù)一一系統(tǒng)口令設(shè)置與修改”，點(diǎn)擊“增加”或“修改”；用戶名：輸入數(shù)字或字母均可；口令：點(diǎn)擊“修改口令”輸入數(shù)字或字母均可，如“1234”，按系統(tǒng)提示

12、退出。操作人姓名：錄入操作人漢字名稱；操作人級(jí)別：如果該軟件為多人同時(shí)操作，為避免出錯(cuò)，日常操作時(shí)建議設(shè)置為1 或2（ 0：系統(tǒng)管理員1：4）系統(tǒng)在出廠時(shí)已將所有商品代碼設(shè)為自用商品，為了提高企業(yè)輸入明細(xì)數(shù)在相關(guān)明細(xì)數(shù)據(jù)錄入欄當(dāng)中，可以以下拉菜單方式進(jìn)行商品選擇，而無須錄入代碼，設(shè)置步驟如下：必須以 “管理員身份”（如 sa） 進(jìn)入系統(tǒng)，點(diǎn)擊菜單 “系統(tǒng)維護(hù)” “代碼維護(hù)” “海關(guān)商品碼”， 進(jìn)入海關(guān)商品碼編輯模塊后，可以看到所有商品代碼在編輯窗口中“標(biāo)志”項(xiàng)均為“1” ，意思就是說開始時(shí)系統(tǒng)將所有商品代碼都默認(rèn)為“自用代碼”，因此我們必須先撤銷所有商品的自用代碼標(biāo)志，再進(jìn)行重新設(shè)置。然后點(diǎn)擊

13、“自用商品”按鈕，選擇“當(dāng)前篩選條件下的所有記錄”， 點(diǎn)擊 “撤銷自用代碼”， 系統(tǒng)會(huì)將所有商品撤銷為非自用商品。再次回到海關(guān)商品碼界面，在左邊的索引窗口找到要設(shè)為自用商品代碼，將光標(biāo)指向該商品，點(diǎn)擊“自用商品”按鈕，在出現(xiàn)的界面中選擇“當(dāng)前記錄”，再點(diǎn)擊“設(shè)為自用代碼”，至此，一條自用商品設(shè)置完畢，如果要設(shè)置多條自用商品，重復(fù)本上述操作即可，或點(diǎn)擊“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”全部設(shè)自用商品。5） 系統(tǒng)備份路徑為：退稅申報(bào)系統(tǒng)備份，其中 20030813_1125 意為 2003 年 08 月13 日 11 時(shí) 25 分，代表此數(shù)據(jù)的備份時(shí)間，企業(yè)可以據(jù)此判斷哪一個(gè)文件夾是最新的，便于在導(dǎo)入時(shí)選

14、擇。并可將舊備份數(shù)據(jù)刪除，以減少磁盤空間占用。6） 系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入是在系統(tǒng)重裝或不慎初始化操作或需要追回?cái)?shù)據(jù)的情況下，將原系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入，在“系統(tǒng)維護(hù)”菜單下，選擇“系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入”，-認(rèn)證發(fā)票信息處理系統(tǒng)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/外部數(shù)據(jù)采集/認(rèn)證信息發(fā)票處理”， 增值稅發(fā)票代碼共10 位， ：第1-4 位代表各地區(qū)代碼第5-6 兩位代表制版年度第 7 位代表批次（分別用1,2,3,4.表示）第 8 位代表版本的語言文字（分別用 1,2,3,4 代表中文,中英文,藏漢文,維漢文 ）第 9 位代表幾聯(lián)發(fā)票（分別用 4,7 表示四聯(lián),七聯(lián) ）第 10 位代表發(fā)票的金額版本號(hào)（分別用 1,2,3,

15、4表示萬元版,十萬元版,百萬元版,千萬元版,用"0"表示電腦發(fā)票）例： "1301951141" 其中：一至四位"1301" 表示河北省石家莊市,五 ,六兩位"95" 表示1995 年版 , 第七位的"1" 表示第一批,第八位的"1"表示中文,第九位的"4"表示四聯(lián),第十位的"1" 表示萬元版.第二步：開具進(jìn)項(xiàng)分批單（進(jìn)貨需要開具分批單）選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/進(jìn)貨分批單申報(bào)錄入”點(diǎn)擊“新增”：稅種： V發(fā)票號(hào)碼：購進(jìn)增值稅專用發(fā)票右上角上

16、8 位數(shù)字發(fā)票代碼：購進(jìn)增值稅專用發(fā)票左上角上10 位數(shù)字進(jìn)貨憑證號(hào)：發(fā)票代碼發(fā)票號(hào)碼（系統(tǒng)自動(dòng)生成）發(fā)票開票日期：購進(jìn)增值稅發(fā)票上的開具日期（系統(tǒng)自動(dòng)生成） 項(xiàng)號(hào)：購進(jìn)增值稅專用發(fā)票上需要開具分批單的貨物所在的列數(shù)，一般默認(rèn)為01分批次數(shù)：第一次分為1，第二次分為2，以此類推商品代碼：購進(jìn)貨物對(duì)應(yīng)出口報(bào)關(guān)單上的的商品編號(hào) 商品名稱：系統(tǒng)根據(jù)商品代碼自動(dòng)生成 單位：系統(tǒng)根據(jù)商品代碼自動(dòng)生成 發(fā)票原始數(shù)量：購進(jìn)增值稅專用發(fā)票上數(shù)量，此外根據(jù)上面提供的單位填寫。發(fā)票原始金額：購進(jìn)增值稅專用發(fā)票上所填的不含增值稅的金額 上次結(jié)余數(shù)量：為非首次分批時(shí)，前次分批結(jié)余的數(shù)量 上次結(jié)余金額：為非首次分批時(shí)，

17、前次分批結(jié)余的金額（系統(tǒng)自動(dòng)生成）本次申報(bào)數(shù)量：本次分批需要申報(bào)的數(shù)量 本次申報(bào)金額：本次分批需要申報(bào)的金額（系統(tǒng)自動(dòng)生成） 本次結(jié)余數(shù)量：開具分批單后，結(jié)余數(shù)量（系統(tǒng)自動(dòng)生成） 本次結(jié)余金額：開具分批單生，結(jié)余金額（系統(tǒng)自動(dòng)生成） 系統(tǒng)提示，點(diǎn)擊“保存”打印分批單：選擇需要打印的分批單，點(diǎn)擊“打印分批”按鈕點(diǎn)擊“打印設(shè)置”來設(shè)置打印選項(xiàng)點(diǎn)擊“打印預(yù)覽”，來預(yù)覽打印效果點(diǎn)擊“打印”，根據(jù)打印設(shè)置直接打印。點(diǎn)擊“退出”，退出打印分批單功能。注： “分批單”一式四聯(lián)，由出口企業(yè)填列報(bào)退稅機(jī)關(guān)審核出具，第一聯(lián)：出口企業(yè)退稅憑證；第二聯(lián)：退稅機(jī)關(guān)申報(bào)部門留存；第三聯(lián)：退稅機(jī)關(guān)審核部門留存；第四聯(lián)：出口

18、企業(yè)留存。出口企業(yè)申報(bào)進(jìn)貨時(shí)，原專用稅票應(yīng)隨第一次填開的“分批單”一并申報(bào)存檔，以后辦理“本次結(jié)余”分割時(shí)應(yīng)出具上次“分批單”的第四聯(lián)（企業(yè)留存聯(lián)） 。第三步：錄入出口退稅購進(jìn)明細(xì)數(shù)據(jù)選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”，點(diǎn)擊“增加”關(guān)聯(lián)號(hào)：2006080001（10 位）稅種： V（ 此處僅指增值稅）部門代碼、部門名稱：企業(yè)沒有分部核算，則此為空申報(bào)年月：系統(tǒng)根據(jù)所屬期自動(dòng)填，如2006 年 8 月，則填200608（ 6 位） 報(bào)關(guān)單出口日期：所有的單據(jù)。非申報(bào)日期。申報(bào)批次：當(dāng)月申報(bào)的批次數(shù)。第 1次申報(bào)為01 （2位），也可輸入1后回車生成 序號(hào)：同一關(guān)聯(lián)號(hào)下多項(xiàng)進(jìn)貨的順序號(hào)，0

19、001 （4位），也可輸入1后回車生成發(fā)票號(hào)碼：購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票右上角的數(shù)字（8位），回車后自動(dòng)生成以下項(xiàng)目發(fā)票代碼：系統(tǒng)根據(jù)讀入的認(rèn)證發(fā)票信息自動(dòng)生成進(jìn)貨憑證號(hào)：同上 分批批次：同上 供貨方納稅號(hào)：同上. 發(fā)票開票日期：同上 商品代碼：此票貨物對(duì)應(yīng)出口報(bào)關(guān)單上的編號(hào)，回車后自動(dòng)生成以下項(xiàng)目 商品名稱：系統(tǒng)自動(dòng)生成單位：同上數(shù)量：根據(jù)購進(jìn)增值稅專用發(fā)票或分批單位上本次申報(bào)數(shù)量來填寫，注意保證單位同以上單位一致進(jìn)貨數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位的相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或 小于關(guān)單數(shù)量并且與“出口數(shù)量” 一致；進(jìn)貨憑證的計(jì)量單位與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼 對(duì)應(yīng)計(jì)量單位不一致的，要按與系統(tǒng)內(nèi)

20、商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位進(jìn)行轉(zhuǎn)換后，錄入 對(duì)應(yīng)的數(shù)量；委托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用稅票時(shí)按加工收回的出 口數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，加工費(fèi)或輔料、包裝物等的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。如果委 托加工后出口的貨物，其原材料是進(jìn)料加工的進(jìn)口料件，則錄入加工費(fèi)的專用稅 票時(shí)按加工收回的出口數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，輔料、包裝物等的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。購進(jìn)其他外貿(mào)企業(yè)調(diào)撥的貨物出口的，按分割單的數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，增值部分的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。（特別說明：上述金額錄0時(shí)，不要在備注欄加“WT ）；計(jì)稅金額：系統(tǒng)根據(jù)讀入的認(rèn)證發(fā)票信息自動(dòng)生成，如果是分批單時(shí)，此處要填分批單上本次申報(bào)金額。計(jì)稅金額及法定征稅稅率：計(jì)稅

21、金額即專用稅票上的“計(jì)稅金額”；法定征稅稅率項(xiàng)目錄入該產(chǎn)品的征稅率， 增值稅為17或13;消費(fèi)稅從價(jià)定率的按小數(shù)點(diǎn)方式錄 入，如10%,錄入0.1 ;從量定額的錄入單位稅額； 法定征稅稅率：同上稅額：同上退稅率：系統(tǒng)自動(dòng)生成可退稅額：同上專用稅票號(hào)：無則空備注：在填寫出口貨物輔料時(shí)，數(shù)量為零，此處填 WTo回車后，系統(tǒng)提示，點(diǎn)擊“保存”則保存此筆記錄，點(diǎn)擊“保存并增加”則保存此 筆記錄后新增一條空白記錄。進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)錄入完畢后，點(diǎn)擊“審核認(rèn)可”按鈕，選擇數(shù)據(jù)范圍為“當(dāng)前 篩選條件上所有記錄”，選擇操作為“審核”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，則所有進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù) 的標(biāo)識(shí)一欄設(shè)置為“ R”選擇“當(dāng)前篩選下所有記錄

22、”和“審核” ，最后“確認(rèn)”。 審核結(jié)束后，在標(biāo)志欄會(huì)顯示“ R”或"E”，R代表該條記錄正確，E代表該條記 錄不正確，請(qǐng)檢查錯(cuò)誤數(shù)據(jù)并改正后，再做一次檢查，直到正確為至，即標(biāo)志為“ R” 。點(diǎn)擊“退出”，回到主界面第四步：錄入出口退稅出口明細(xì)數(shù)據(jù)：選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”，點(diǎn)擊“新增”關(guān)聯(lián)號(hào)：同進(jìn)貨部門代碼、部門名稱：企業(yè)沒有分部核算，則此為空申報(bào)年月：當(dāng)月申報(bào)的批次數(shù)。第1 次申報(bào)為01（2 位），也可輸入1 后回車生成申報(bào)批次：當(dāng)月申報(bào)的批次數(shù)。第1 次申報(bào)為01（2 位），也可輸入1 后回車生成序號(hào)：同一關(guān)聯(lián)號(hào)下多項(xiàng)進(jìn)貨的順序號(hào)，0001 （ 4 位） ，也

23、可輸入1 后回車生成進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)：非進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，此處為空出口發(fā)票號(hào)：企業(yè)開具的出口發(fā)票上的號(hào)碼報(bào)關(guān)單號(hào)：12 位碼，由報(bào)關(guān)單右上角“海關(guān)編號(hào)”后 9 位碼“0”商品項(xiàng)號(hào)組成。（01）共 12 位注意：a、當(dāng)報(bào)關(guān)單上只有一條記錄時(shí)，錄入"9 位碼+ '0' +商品項(xiàng)號(hào) 01” ；b、當(dāng)報(bào)關(guān)單上有多條記錄時(shí)，有幾條記錄要逐條錄入幾次，在9位碼后面第一條加“ 001”，第二條加“002”，以此類推；c、 假如關(guān)單上有4 條記錄，第三條不申報(bào)退稅，錄入時(shí)則不錄入“003”項(xiàng)，第 4條記錄仍應(yīng)錄“004”，其他不變。出口日期：報(bào)關(guān)單上的出口日期輸入報(bào)關(guān)單中的出口日期。注意：該

24、項(xiàng)目是計(jì)算90 天、 180 天期限的原始依據(jù)，企業(yè)申報(bào)時(shí)不允許出現(xiàn)差錯(cuò)。美元離岸價(jià)：出口商品的出口美元離岸價(jià)，幣種及成交方式不一致的，需要換算。是計(jì)算換匯成本的依據(jù)核銷單號(hào)：9 位碼 ， 見報(bào)關(guān)單上的批準(zhǔn)文號(hào)商品代碼：出口商品的商品編號(hào) 商品編碼：錄入10 位商品編碼；同一商品名稱相同，對(duì)應(yīng)不同的征稅稅率，如征 13 的在 10 位商品編碼后加1，征 17 則加 2。 提示：什么情況下錄入11 位碼，如何加1 或2，最基本的方法是：在錄入10位商品編碼后，光標(biāo)不能移動(dòng)，屏幕右上角出現(xiàn)“非基本商品”時(shí)， 點(diǎn)擊商品代碼后的進(jìn)入代碼查詢，區(qū)分情況點(diǎn)擊相應(yīng)的代碼；商品名稱：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號(hào)自動(dòng)生

25、成單位：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號(hào)自動(dòng)生成出口數(shù)量：報(bào)關(guān)單上出口商品的數(shù)量實(shí)退稅數(shù)量：系統(tǒng)自動(dòng)生成平均單價(jià)：同上出口進(jìn)貨金額：同上退稅率：同上退增值稅稅額：同上退消費(fèi)稅稅額：同上代理證明號(hào)：輸入外貿(mào)企業(yè)提供的 “代理出口貨物證明”右上角 12 位碼 （即2 位年份 +4 位地區(qū)碼+4 位順序碼+2位項(xiàng)號(hào)） 委托出口時(shí)取得對(duì)方開具的<代理出口證明>，以代理證明申報(bào)退稅不需錄入報(bào)關(guān)單號(hào)，即報(bào)關(guān)單號(hào)、代理證明號(hào)在一條記錄中只能存在其中一個(gè)遠(yuǎn)期收匯證明：遠(yuǎn)期收匯證明的編號(hào)備注：標(biāo)識(shí)：申報(bào)標(biāo)志：調(diào)整標(biāo)志：回車后，系統(tǒng)提示，點(diǎn)擊“保存”則保存此筆記錄，點(diǎn)擊“保存并增加”則保存此筆記錄后新增一條空白記

26、錄。出口明細(xì)數(shù)據(jù)錄入完畢后，點(diǎn)擊“審核認(rèn)可”按鈕，選擇數(shù)據(jù)范圍為“當(dāng)前篩選條件上所有記錄”，選擇操作為“審核”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，則所有進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)的標(biāo)識(shí)一欄設(shè)置為“ R”或" E”，R代表該條記錄正確，E代表該條記錄不正確，請(qǐng)檢查錯(cuò)誤數(shù)據(jù)并改正后，再做一次檢查，直到正確為至，即標(biāo)志為“R”。點(diǎn)擊“退出”，回出主界面。出口 / 進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入（此功能僅供參考；業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的企業(yè)以此界面錄入數(shù)據(jù)效率將有較大提高；此功能用于代替前面兩步操作）為了方便用戶進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，此界面中可以同時(shí)錄入進(jìn)貨和出口數(shù)據(jù)，錄入規(guī)則同分別錄入進(jìn)貨， 出口是相同的，錄入后進(jìn)行“數(shù)據(jù)分解”，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將數(shù)據(jù)分解為響

27、應(yīng)的進(jìn)貨和出口數(shù)據(jù)。第五步：初審選擇“數(shù)據(jù)加工處理/進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”，彈出“文本查看器”若存在進(jìn)貨與出口數(shù)量不匹配的情況，會(huì)給出具體的關(guān)聯(lián)號(hào)，并在進(jìn)貨及出口數(shù)據(jù)的標(biāo)識(shí)欄出現(xiàn)E 的錯(cuò)誤標(biāo)志。出現(xiàn)該種情況，則需要修改進(jìn)貨或出口數(shù)據(jù)，保證進(jìn)貨與出口數(shù)量一致，修改之后還要注意進(jìn)行“審核認(rèn)可”，來修正數(shù)據(jù)標(biāo)識(shí)上的“E”狀態(tài)。注意無論是進(jìn)貨及出口是一方面出錯(cuò)，還是兩方面出錯(cuò)，修改后雙方都需要重新做“審核認(rèn)可”。無錯(cuò)誤，點(diǎn)“關(guān)閉”即可。選擇“數(shù)據(jù)加工處理/換匯成本檢查”，彈出“文本查看器”正常情況下，出現(xiàn)換匯成本檢查通過的結(jié)果，點(diǎn)“關(guān)閉”即可可能出現(xiàn)換匯成本高或低的情況，一般不影響申報(bào)若出現(xiàn)未找到換匯

28、成本檢查數(shù)據(jù)，則是因?yàn)樽鲞M(jìn)貨及出口明細(xì)數(shù)據(jù)錄入后未做審核認(rèn)可標(biāo)志或前一步數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查出錯(cuò)或修改后未做審核認(rèn)可檢查來訂正數(shù)據(jù)標(biāo)識(shí)上的“E”選擇“數(shù)據(jù)加工處理/預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查”，彈出“文本查看器”正常情況下，出現(xiàn)預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查通過的結(jié)果，點(diǎn)“關(guān)閉”即可若出現(xiàn)不一致的結(jié)果，則需要修改申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)。第六步：生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)選擇“數(shù)據(jù)加工處理/生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)”，彈出“生成預(yù)申報(bào)軟盤”對(duì)話框，若是退稅申報(bào)，則選擇“退稅申報(bào)”，關(guān)聯(lián)號(hào)<=后，輸 9 個(gè) 9若是單證申報(bào)，則選擇“單證申報(bào)”點(diǎn)“確定” 出現(xiàn)文本查看器，沒有錯(cuò)誤則無內(nèi)容顯示，點(diǎn)擊“關(guān)閉” 出現(xiàn)“生成申報(bào)軟盤”對(duì)話框， 若是稅務(wù)局支

29、持網(wǎng)上遠(yuǎn)程預(yù)審，則選擇“遠(yuǎn)程申報(bào)” ，下面的路徑系統(tǒng)自動(dòng)給出，其結(jié)果是打開一個(gè)出口退稅網(wǎng)頁，根據(jù)企業(yè)上傳的預(yù)審數(shù)據(jù)，稅務(wù)局遠(yuǎn)程進(jìn)行預(yù)審，并反饋預(yù)審信息，下載后企業(yè)可以根據(jù)反饋信息進(jìn)行相關(guān)處理； 若是需要到稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)審，則選擇 “本地預(yù)審”，路徑是A： ，其需要進(jìn)行預(yù)審數(shù)據(jù)被保存到軟盤上。企業(yè)攜帶軟盤到所屬稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)審。點(diǎn)擊“確定”彈出“生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)”窗口， 顯出預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)存放路徑，以供遠(yuǎn)程申報(bào)上傳使用第七步：遠(yuǎn)程預(yù)審：登錄出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)選擇“外貿(mào)企業(yè)預(yù)審/退稅申報(bào)預(yù)審/申報(bào)數(shù)據(jù)上傳”，點(diǎn)擊“瀏覽”，通過預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)存放路徑找到預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)文件*_mx_999999999.zip， 點(diǎn)擊

30、 “上傳” ，提示“上傳成功”。選擇“外貿(mào)企業(yè)預(yù)審/退稅申報(bào)預(yù)審/申報(bào)信息查詢”，查詢預(yù)審數(shù)據(jù)的審核情況，待完成審核后，進(jìn)行下一步。選擇“外貿(mào)企業(yè)預(yù)審/退稅申報(bào)預(yù)審/反饋信息下載”，找到已經(jīng)預(yù)審?fù)瓿傻姆答佇畔⒑?，點(diǎn)擊“下載”，選擇“保存”下載文件，保存路徑為“D:/出口退稅/審核反饋信息”，文件名默認(rèn)為*fk.zip ，點(diǎn)擊“保存”。由于每次退稅預(yù)審反饋的文件名都是相同的，但其內(nèi)容不同，所在當(dāng)其提示“是否替換它”時(shí)，選擇“是”。第八步：預(yù)審反饋信息處理，進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)8.1 版選擇 “預(yù)審反饋處理/退稅申報(bào)預(yù)審信息接收”， 在彈出的 “稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”對(duì)話框中，根據(jù)前一步稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)

31、審反饋信息下載保存的路徑，選擇選擇目標(biāo)文件為 *FK.ZIP 文件，系統(tǒng)提示“成功解壓，是否讀入”時(shí)，選擇“是” ，彈出“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”存放路徑的對(duì)話框（無須更改），點(diǎn)擊“確定” ， 彈出 “確定讀入上列數(shù)據(jù)嗎？”， 選擇 “是”， 系統(tǒng)提示 “成功讀入”，選擇“確定”選擇“預(yù)審反饋處理 /退稅預(yù)審信息處理”，顯示具體的反饋信息，企業(yè)根據(jù)反饋信息來具體處理申報(bào)數(shù)據(jù)，比如說數(shù)據(jù)不正確的修改數(shù)據(jù)，電子信息未到的等待信息齊全等等。如果沒有影響正式申報(bào)的問題，就可以進(jìn)行下一步，確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)了。第九步：確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)選擇“預(yù)審反饋處理/確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)”，第十步：生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)打印進(jìn)貨明

32、細(xì)表：選擇“退稅正式申報(bào)/查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”，點(diǎn)擊“擴(kuò)展功能”，選擇“打印到EXCEL ”，點(diǎn)擊“打印”，份數(shù)為“2”打印出口明細(xì)表：選擇“退稅正式申報(bào)/查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)/出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”，點(diǎn)擊“擴(kuò)展功能”，選擇“打印到EXCEL ”，點(diǎn)擊“打印”，份數(shù)為“2”注：如果選擇“打印到 EXCEL ”，則生成的報(bào)表為A4 紙大小如果選擇“打印報(bào)表”，則生成的報(bào)表為B4 或 A3 紙型大小打印匯總表：選擇“退稅正式申報(bào)/查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)/退稅匯總申報(bào)表錄入”，點(diǎn)擊“增加”，申報(bào)年月為“200508”，批次為“01”，以下內(nèi)容自動(dòng)生成，點(diǎn)擊“保存” 。點(diǎn)擊“打印報(bào)表”按鈕，

33、選擇“打印到 EXCEL ”，點(diǎn)擊“打印”，份數(shù)為“4” ，紙型為A4 大小生成正式申報(bào)軟盤：選擇“退稅正式申報(bào)/生成退稅申報(bào)軟盤”，彈出“退稅申報(bào)軟盤”對(duì)話框，選擇申報(bào)路徑為“本地申報(bào)”，路徑為“A ”生成申報(bào)軟盤共6 個(gè)文件：分別為sb_sdsk.dbf 、 sb_sysin.dbf 、 sb_tshzb.dbf 、sb_tsjh.dbf 、 sb_tssb.dbf 、 sb_tssb_ba.dbf 。 企業(yè)執(zhí)行“退稅正式申報(bào)軟盤”功能后，申報(bào)數(shù)據(jù)由本次申報(bào)轉(zhuǎn)為已申報(bào)狀態(tài)，轉(zhuǎn)入申報(bào)系統(tǒng)歷史數(shù)據(jù)庫。第十步：正式申報(bào)申報(bào)資料：裝訂報(bào)表封皮（1 份 ）出口退稅匯總申報(bào)表（3 份，其中1 份裝訂

34、）進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表（1份）出口明細(xì)申報(bào)表（1份）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或分批單出口報(bào)關(guān)單核銷單 （2004 年 6 月 1 日以后成立的新企業(yè)要求）其它資料如：代理出口證明等正式申報(bào)軟盤前 4 項(xiàng)要求加蓋企業(yè)公章關(guān)于反饋信息處理（一）預(yù)審核反饋信息處理目前的計(jì)算機(jī)審核程序?qū)C(jī)審錯(cuò)誤主要分為3 個(gè)級(jí)別， 即： “ ”、 “ W”、“ E”。其性質(zhì)分別是“ ”： 不影響基本審核標(biāo)志。表示可能有錯(cuò)誤，審核后需對(duì)這部分疑點(diǎn)進(jìn)行核實(shí)?！癢 :警告標(biāo)志。表示存在著錯(cuò)誤程度較輕的問題，對(duì)這部分疑點(diǎn)只能認(rèn)真核實(shí)后 才能辦理退稅。“ E" ：錯(cuò)誤標(biāo)志。表示存在著錯(cuò)誤，對(duì)這部分疑點(diǎn)只有經(jīng)過認(rèn)真核實(shí)，并

35、進(jìn)行調(diào)整后方可辦理退稅。出口企業(yè)根據(jù)不同性質(zhì)的錯(cuò)誤，分析產(chǎn)生的原因，并采取相應(yīng)的方法予以調(diào)整。數(shù)據(jù)無信息：包括海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報(bào)關(guān)單號(hào)、外管局核銷數(shù)據(jù)中無此核銷單號(hào)、發(fā)票在總局發(fā)票信息中不存在等情況，出口企業(yè)須對(duì)錄入的單證號(hào)碼進(jìn)行復(fù)核；海關(guān)數(shù)據(jù)曾被挑過：即海關(guān)數(shù)據(jù)曾被X X部門X X年X X月X X X X號(hào)挑過， 出口企業(yè)須核實(shí)錄入的報(bào)關(guān)單號(hào)碼正確與否； 申 報(bào) 商 品 碼 （ 前 8 位 ） 與 海 關(guān) 數(shù) 據(jù) 中 的 （ hg.cmcode ） 不 等 ： 即 申 報(bào) 商 品 碼 （XXXXXXXX）與海關(guān)數(shù)據(jù)中的（XXXXXXXX）不等；申報(bào)出口數(shù)量超過海關(guān)數(shù)據(jù)：即出口企業(yè)申報(bào)出口數(shù)量超

36、過海關(guān)報(bào)關(guān)單信息中的數(shù)量，出口企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)核對(duì)關(guān)聯(lián)號(hào)是否重復(fù)以及錄入的數(shù)量是否有誤，尤其注意要區(qū)分第一、第二計(jì)量單位， ；換匯成本異常：即換匯成本高于合理上限或者低于合理下限（目前我市確定為4.5-8.63之間） ，出口企業(yè)可以重新計(jì)算關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)的所有商品（而非單種商品）的換匯成本，如果整個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)計(jì)算在合理范圍內(nèi)，則企業(yè)可跳過該疑點(diǎn)提示。（二）已申報(bào)數(shù)據(jù)處理在“生成退稅申報(bào)軟盤”（即正式申報(bào)軟盤）后，本次申報(bào)數(shù)據(jù)將轉(zhuǎn)入“已申報(bào)數(shù)據(jù)”，如果此時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)還需要修改，則須把此部分?jǐn)?shù)據(jù)返回采集區(qū)，進(jìn)行如下處理：1、 執(zhí)行“審核反饋處理已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢”菜單項(xiàng)；所以在進(jìn)行數(shù)據(jù)撤返以前必須設(shè)置一定的條件

37、（單個(gè)條件或者組合條件）對(duì)該部分?jǐn)?shù)據(jù)進(jìn)行篩選，以防將其他批次的申報(bào)數(shù)據(jù)同時(shí)撤返到采集區(qū)；3、完成數(shù)據(jù)篩選以后，在查詢界面按鍵， 進(jìn)入 “設(shè)置已認(rèn)可 / 取消已申報(bào)標(biāo)志”對(duì)話框，在此界面將退稅申報(bào)已申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為待申報(bào)，使本次申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)回至數(shù)據(jù)采集區(qū)。4、選擇“所有關(guān)聯(lián)號(hào)轉(zhuǎn)為待申報(bào)”項(xiàng)目，點(diǎn)擊“確定”鍵即可。涉稅證明（一）出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明1. 辦理依據(jù)出口企業(yè)將貨物報(bào)關(guān)實(shí)際離境出口后，因故發(fā)生退運(yùn)情況，凡海關(guān)已簽發(fā)出口退稅報(bào)關(guān)單的，出口企業(yè)需出具主管其出口退稅的地（市） 國(guó)家稅務(wù)局簽發(fā)的出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明，海關(guān)方能辦理退運(yùn)手續(xù)。出口貨物因故退運(yùn)時(shí)，出口貨物發(fā)貨人應(yīng)先到外匯管理局辦理出口貨

38、物出口收匯核銷單注銷手續(xù)。外匯管理局應(yīng)給出口貨物發(fā)貨人出具證明，出口貨物發(fā)貨人持證明和原海關(guān)出具的專為出口收匯核銷用的報(bào)關(guān)單向海關(guān)辦理退運(yùn)貨物的報(bào)關(guān)手續(xù)。退運(yùn)貨物如屬出口退稅貨物，出口貨物發(fā)貨人還應(yīng)向海關(guān)交驗(yàn)審批出口退稅的退稅機(jī)關(guān)出具的未退稅或出口退稅款已收回的證明和原出口退稅專用報(bào)關(guān)單，憑以辦理退運(yùn)手續(xù)。2. 受理申請(qǐng)出口企業(yè)填寫或錄入出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明后，需持以下資料申請(qǐng)辦理出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明：（ 1 ）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）；（ 2）出口收匯核銷單（出口退稅專用）或外管局出具的該票貨物已（未）收匯證明；（ 3）出口貨物外銷發(fā)票；（ 4）稅收通用繳款書（原件及復(fù)印件, 已退稅

39、須提供）。3. 核準(zhǔn)出具辦理該項(xiàng)證明時(shí)對(duì)已退稅款追繳入庫的出口貨物及未辦理稅款退稅的出口貨物，本崗位人員應(yīng)按出口退稅電子化管理辦法要求對(duì)出口企業(yè)填報(bào)或錄入的出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明的相關(guān)內(nèi)容和數(shù)據(jù)錄入或讀入計(jì)算機(jī)，自動(dòng)查找該報(bào)關(guān)單是否開出代理出口證明；是否辦理退稅；已辦理退稅的數(shù)量、計(jì)稅金額、稅額等情況。審核無誤后在證明上簽署意見并轉(zhuǎn)科長(zhǎng)復(fù)審（報(bào)關(guān)單上注明退運(yùn)數(shù)量，加蓋“已辦理退運(yùn)證明章”） ，科長(zhǎng)復(fù)審后，返還企業(yè)。如報(bào)關(guān)單無海關(guān)外部信息，屬于海關(guān)外部信息未到的，企業(yè)可正式行文，提出申請(qǐng)，予以辦理。 屬于所屬期海關(guān)信息已到的，由企業(yè)先到調(diào)查部門開具海關(guān)核查函到海關(guān)核查，核查后，憑海關(guān)的出具的海關(guān)

40、核對(duì)結(jié)果證明予以辦理。外管：報(bào)關(guān)單2聯(lián)，有退運(yùn)記錄的，填核銷單注銷表退稅局：1.系統(tǒng)中錄入：退運(yùn)已補(bǔ)稅證明，拷到A盤2.關(guān)單3.帶公章到2樓大廳填一份退運(yùn)證明如果是已經(jīng)退下稅來的，辦法不同上，需交回已退稅款 （二）出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明1. 辦理依據(jù)外貿(mào)企業(yè)出口貨物必需單獨(dú)設(shè)帳核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)稅額，如購進(jìn)的貨物當(dāng)時(shí)不能確定是用于出口或內(nèi)銷的，一律記入出口庫存帳，內(nèi)銷時(shí)必需從出口庫存帳轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存帳。征稅機(jī)關(guān)可憑該批貨物的專用發(fā)票或退稅機(jī)關(guān)出具的證明辦理抵扣。2. 受理申請(qǐng)出口企業(yè)填寫或錄入出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明后，提出申請(qǐng)辦理出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的予以受理。3. 審核出具本崗位人員接受出口企業(yè)提供辦理

41、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的申請(qǐng)后，應(yīng)對(duì)審核無誤的證明分別按以下不同情況審核開具，并轉(zhuǎn)科長(zhǎng)復(fù)審，復(fù)審后，返還企業(yè)。（ 1 ） 如轉(zhuǎn)內(nèi)銷的出口貨物是國(guó)外退關(guān)退貨貨物，應(yīng)核查企業(yè)的出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明，按照實(shí)際補(bǔ)稅情況出具證明。（2）如轉(zhuǎn)內(nèi)銷的出口貨物是已申報(bào)退稅的庫存出口貨物，應(yīng)根據(jù)出口退稅審核系統(tǒng)中該筆商品進(jìn)項(xiàng)結(jié)余情況和企業(yè)申請(qǐng)的轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物的數(shù)量、金額等情況，經(jīng)調(diào)查部門調(diào)查后出具證明， 同時(shí)將 出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明上的數(shù)據(jù)及時(shí)扣減出口退稅審核系統(tǒng)中相應(yīng)的進(jìn)貨結(jié)余。（三）補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單證明1. 辦理依據(jù)出口企業(yè)遺失出口退稅報(bào)關(guān)單向海關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦的，出口企業(yè)需在6 個(gè)月內(nèi)向海關(guān)提出補(bǔ)辦申請(qǐng)，逾期海關(guān)不予受理。出

42、口企業(yè)申請(qǐng)補(bǔ)辦需出具主管出口退稅的地（市）國(guó)家稅務(wù)局簽發(fā)的關(guān)于申請(qǐng)出具（補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單）證明的報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單證明） 。2. 受理申請(qǐng)需要申請(qǐng)出具（補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單）證明的出口企業(yè)應(yīng)填報(bào)或錄入補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單證明后，持以下資料憑證方可受理申請(qǐng)辦理：（ 1 ）出口貨物報(bào)關(guān)單聯(lián)次未全丟失的，應(yīng)提供其他聯(lián)次的出口貨物報(bào)關(guān)單或復(fù)印件（如全部丟失的，可提供蓋有“復(fù)印件專章”的海關(guān)報(bào)關(guān)單復(fù)印件） ；（2）出口發(fā)票；（3）征稅機(jī)關(guān)出具的該批貨物已征稅證明（生產(chǎn)企業(yè)用）；（4）退稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3. 核準(zhǔn)出具本崗位人員根據(jù)出口退稅電子化管理辦法的要求，對(duì) 補(bǔ)辦報(bào)送單證明的有關(guān)信息錄入或讀入計(jì)算機(jī)進(jìn)行對(duì)審，經(jīng)

43、審核無誤后簽署意見轉(zhuǎn)科長(zhǎng)復(fù)審，復(fù)審后，返還企業(yè)。計(jì)算機(jī)審核的基本內(nèi)容：（ 1 ）根據(jù)出口報(bào)關(guān)單號(hào)、企業(yè)代碼、出口數(shù)量、出口商品代碼、貿(mào)易性質(zhì)等，查找海關(guān)報(bào)關(guān)單信息中是否有此票報(bào)關(guān)單、報(bào)關(guān)單信息中有此票報(bào)關(guān)單，則計(jì)算機(jī)自動(dòng)核實(shí)是否開出過代理證明、是否辦理過退運(yùn)證明，若均無辦理則審核通過。（2）計(jì)算機(jī)審核查找到報(bào)關(guān)單沒有退運(yùn)，若已開出代理證明，則自動(dòng)提示已開出代理證明及其數(shù)量，若計(jì)量單位一致，計(jì)算機(jī)自動(dòng)審核，報(bào)關(guān)單信息中出口數(shù)量是否大于已開出代理證數(shù)量，若大于則審核通過，小于則提示出應(yīng)核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)；若計(jì)量單位不一致，則自動(dòng)顯示出報(bào)關(guān)單信息中出口數(shù)量和已開出代理證明數(shù)量，人工判斷是否可以開具補(bǔ)辦報(bào)關(guān)

44、單證明 。（3）計(jì)算機(jī)審核查找到報(bào)關(guān)單沒有辦理過代理證明的，但已辦理退運(yùn)證明的，則提示出已辦理退運(yùn)數(shù)量，若計(jì)量單位一致，計(jì)算機(jī)自動(dòng)審核報(bào)關(guān)單信息中出口數(shù)量是否大于退稅數(shù)量，若大于則審核通過，若小于則提示出應(yīng)核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)，若計(jì)量單位不一致，則自動(dòng)提示出已辦理退運(yùn)數(shù)量、報(bào)關(guān)單信息中出口數(shù)量，人工判斷是否可以開具補(bǔ)報(bào)關(guān)單證明。（4）計(jì)算機(jī)審核查找到報(bào)關(guān)單，但已開具代理證明已辦理過退運(yùn)，則自動(dòng)顯示三個(gè)數(shù)量。若計(jì)量單位一致則自動(dòng)審核是否可以開補(bǔ)報(bào)關(guān)單證明；若計(jì)量單位不一致，提示三個(gè)數(shù)量，人工判斷是否可以開具補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單證明。（5） 如報(bào)關(guān)單無海關(guān)外部信息，由企業(yè)先到調(diào)查部門開具海關(guān)核查函到海關(guān)核查，核查后

45、，憑海關(guān)的出具的海關(guān)核對(duì)結(jié)果證明予以辦理。（四）代理出口貨物證明1. 辦理依據(jù)代理出口貨物證明由受托方開具并經(jīng)主管其退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章后，由受托方交委托方。代理出口協(xié)議約定由受托方收匯核銷的，則必需在外匯管理局辦完外匯核銷手續(xù)后，方能簽發(fā)代理出口貨物證明，并在代理出口貨物證明上注明“收匯已核銷”字樣。2. 受理申請(qǐng)出口企業(yè)辦理代理出口貨物證明應(yīng)持以下憑證資料：（ 1 ）代理出口協(xié)議；（ 2）代理出口貨物報(bào)關(guān)單；（3）如屬代理方結(jié)匯的，還需提供“出口收匯核銷單”；（ 4）委托方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3. 核準(zhǔn)出具本崗位人員出具代理出口貨物證明時(shí)，應(yīng)先審核受托方是否具

46、有代理出口資格，委托方是否為有進(jìn)出口權(quán)的外貿(mào)公司或出口自產(chǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)。然后按照出口退稅電子化管理辦法要求，對(duì)出口企業(yè)填報(bào)的“代理出口貨物證明”進(jìn)行信息對(duì)審，審核無誤后，簽署意見轉(zhuǎn)復(fù)審轉(zhuǎn)科長(zhǎng)復(fù)審，復(fù)審后，返還企業(yè)。計(jì)算機(jī)審核的基本內(nèi)容：（ 1 ）未辦理退稅，計(jì)算機(jī)自動(dòng)核實(shí)是否辦理過退運(yùn)，若未辦理過退運(yùn)補(bǔ)稅證明，自動(dòng)審核是否已開具代理出口貨物證明，若沒有則審核通過。（ 2）計(jì)算機(jī)自動(dòng)到海關(guān)報(bào)關(guān)單信息中查找報(bào)關(guān)單號(hào)，若找到此票報(bào)關(guān)單號(hào)，若未辦理退稅且沒有開具代理出口貨物證明， 計(jì)算機(jī)自動(dòng)核實(shí)是否辦理過退運(yùn)補(bǔ)稅證明， 企業(yè)辦理過此退運(yùn)證明的則計(jì)算機(jī)顯示已辦理退運(yùn)證明的數(shù)量以及原出口的數(shù)量，如計(jì)量單

47、位一致，則原出口的數(shù)量與退運(yùn)數(shù)量的差額小于本次開具代理出口證明數(shù)量則審核通過；如計(jì)量單位不一致則計(jì)算機(jī)顯示三個(gè)數(shù)量即報(bào)關(guān)單信息中出口數(shù)量，退運(yùn)數(shù)量，本次開具代理證明數(shù)量由審核人來判斷。（3）計(jì)算機(jī)自動(dòng)到海關(guān)報(bào)關(guān)單信息中查找報(bào)關(guān)單號(hào)，若查找到此票報(bào)關(guān)單號(hào)未辦理退稅，沒有辦理過退運(yùn)補(bǔ)稅證明，但已開具代理證明計(jì)量單位一致，則計(jì)算機(jī)自動(dòng)審核剩余數(shù)量與本次開出數(shù)量；若計(jì)量單位不一致，則自動(dòng)提示出三個(gè)數(shù)量，即報(bào)關(guān)單信息中出口數(shù)量，已開具代理證明單數(shù)量，本次開具代理證明單數(shù)量，由審核人判斷。（ 4）計(jì)算機(jī)自動(dòng)到海關(guān)報(bào)關(guān)單信息中查找報(bào)關(guān)號(hào)，若找到報(bào)關(guān)單號(hào)，自動(dòng)審核是否已開出代理證明和退運(yùn)補(bǔ)稅證明，如此企業(yè)既開

48、出代理證明又辦理過補(bǔ)稅證明的，如計(jì)量一致則自動(dòng)審核本次開出代理證明是否合理，如退運(yùn)數(shù)量加開出代理出口證明的數(shù)量小于報(bào)關(guān)單信息中的數(shù)量則審核通過，如計(jì)量單位不一致則提示出報(bào)關(guān)單信息中出口數(shù)量，已開退運(yùn)證明數(shù)量，已辦理代理證明數(shù)量和本次申報(bào)辦理代理出口數(shù)量，由審核人判斷。（5） 計(jì)算機(jī)審核查找不到此票報(bào)關(guān)單號(hào)，則提示“無此報(bào)關(guān)單編號(hào)”，對(duì)這部分應(yīng)人工查明原因。 如報(bào)關(guān)單無海關(guān)外部信息，由企業(yè)先到調(diào)查部門開具海關(guān)核查函到海關(guān)核查，核查后，憑海關(guān)的出具的海關(guān)核對(duì)結(jié)果證明予以辦理。（6）計(jì)算機(jī)審核已辦理過退稅，計(jì)算機(jī)自動(dòng)核實(shí)是否全部辦理退稅，若全額辦理退稅則提示應(yīng)查明原因，若沒有全額辦理退稅，則自動(dòng)到待

49、退庫中注銷本次開具代理出口數(shù)量；若待退稅數(shù)量小于本次開出代理證明數(shù)量則計(jì)算機(jī)提示應(yīng)查明原因。（五）補(bǔ)辦外匯核銷單證明1. 辦理依據(jù)出口單位對(duì)外匯管理局簽發(fā)的核銷單退稅聯(lián)丟失后申請(qǐng)補(bǔ)辦的，位退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的與該核銷單對(duì)應(yīng)的出口未辦理退稅的證明，補(bǔ)辦證明。2. 受理申請(qǐng)外匯管理局需憑主管出口單方可出具核銷單退稅聯(lián)出口企業(yè)申請(qǐng)補(bǔ)辦外匯核銷單證明時(shí)，應(yīng)持以下憑證：（ 1 ）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）；（ 2）出口外銷發(fā)票；（ 3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3. 核準(zhǔn)出具,申請(qǐng)辦理時(shí)應(yīng)按電算化管出口企業(yè)填報(bào)關(guān)于申請(qǐng)出具（補(bǔ)辦外匯核銷單）證明的報(bào)告理的需要錄入和審核，本崗位人員對(duì)審核無誤后，簽署意見轉(zhuǎn)復(fù)審轉(zhuǎn)科長(zhǎng)復(fù)審，復(fù)審后，返 還企業(yè)。4. 歸檔管理 已開具證明及相關(guān)資料應(yīng)按季裝訂，于年度終了后歸檔（六）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)表1. 辦理依據(jù)根據(jù) 出口貨物退（免） 稅管理辦法的規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)以 “進(jìn)料加工”貿(mào)易方式進(jìn)口料件，采用作價(jià)加工方式銷售進(jìn)口料件，必須到主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)表，應(yīng)納稅款在退稅款中抵扣，征稅機(jī)關(guān)予以免稅。2. 辦理程序（ 1 ）出口企業(yè)在向海關(guān)申請(qǐng)進(jìn)料加工進(jìn)口料件免稅前，事先持外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證及有關(guān)清單到退稅機(jī)關(guān)申報(bào)辦理備案簽章手續(xù)。（ 2）企業(yè)將進(jìn)口料件銷售給生產(chǎn)企業(yè)作價(jià)加工方式后，應(yīng)到退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料