非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)報(bào)表分析

1、陳香梅公益基金會(huì)2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表分析*行政管理（* ）班： 學(xué)號(hào):*一、組織概況陳香梅公益基金會(huì)（Anna Chennault Foundation ）是經(jīng)中華人民共和國(guó)民政部批準(zhǔn)成立的全 國(guó)性非公募基金會(huì)?；饡?huì)成立于2010年6月22日，位于北京市海淀區(qū)新街口外大街19號(hào)京 師大廈1103A7105室，其宗旨為“支持和參與救災(zāi)、濟(jì)困、扶殘等慈善公益活動(dòng)；救助貧困孤殘 兒童、老年等社會(huì)弱勢(shì)群體；資助貧困地區(qū)教育事業(yè)和師資力量的培訓(xùn)，推動(dòng)中國(guó)社會(huì)福利及教育 事業(yè)的發(fā)展”,業(yè)務(wù)范圍是對(duì)貧困、殘障人士以及其他社會(huì)弱勢(shì)群體進(jìn) 行扶持救助；救助貧困孤殘兒 童和老人；支教助學(xué)活動(dòng)。基金會(huì)的原始基金為

2、2000萬元。2012年陳香梅公益基金會(huì)工作重點(diǎn)是提升組織的專業(yè)化運(yùn)作能力，打造有效的專業(yè)化運(yùn)行團(tuán)隊(duì)， 并在教育、民生和社會(huì)組織能力建設(shè)三個(gè)方面開展公益項(xiàng)目。通過一年的努力，基金會(huì)專業(yè)化運(yùn)作水平 有了明顯的提升，籌款工作取得了較大進(jìn)展，管理也漸趨規(guī)范。為了提升基金會(huì)項(xiàng)目管理和運(yùn)作能力，2012年基金會(huì)嘗試開展了 11個(gè)公益項(xiàng)目，其中：教育 類項(xiàng)目4個(gè)，民生類項(xiàng)目3個(gè)，社會(huì)組織能力建設(shè)項(xiàng)目4個(gè)，通過一年的項(xiàng)目實(shí)踐取得一定的成 績(jī)。第一，確定了基金會(huì)品牌項(xiàng)目好老師工程；設(shè)立第一個(gè)專項(xiàng)基金陳悅記傳統(tǒng)文化基金； 開發(fā)出一套公益組織軟件產(chǎn)品基金會(huì)有效公益運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)平臺(tái)。第二，通過為北京惠澤人志愿者服務(wù)中心

3、、未來中國(guó)助學(xué)聯(lián)盟、愛心接力網(wǎng)提供專業(yè)服務(wù)和募 款平臺(tái)的方式，共同開展公益項(xiàng)目。合作的NG0伙伴對(duì)我們提供的支持和服務(wù)工作是非常認(rèn)可。第三，以項(xiàng)目資助方式為公益行業(yè)的發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。通過支持“基金會(huì)評(píng)估理論與實(shí)踐研究項(xiàng) 目”和“公共管理碩士（ MPA）非營(yíng)利管理方向?qū)W科發(fā)展專項(xiàng)基金”，為基金會(huì)從業(yè)者、學(xué)者和相關(guān)部 門提供一套基金會(huì)評(píng)估的相關(guān)理論，為公益行業(yè)培養(yǎng)和儲(chǔ)備專業(yè)人才。此外，還修訂基金會(huì)日常規(guī)章制度，擴(kuò)充秘書處執(zhí)行團(tuán)隊(duì)力量，改版了基金會(huì)的門戶網(wǎng)站，參 加了民政部組織的基金會(huì)評(píng)估工作，通過加強(qiáng)內(nèi)部建設(shè)，提升組織運(yùn)作水平，使基金會(huì)的日常管理工作 日趨規(guī)范。以下是基金會(huì)2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表，主

4、要包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表。二、財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：陳香梅公益基金會(huì)2012年12月31日單位：人民幣元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和凈資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1短期借款61短期投資2.00.00應(yīng)付款項(xiàng)62應(yīng)收款項(xiàng)3應(yīng)付工資63預(yù)付賬款4應(yīng)交稅金65存貨8預(yù)收賬款66待攤費(fèi)用9預(yù)提費(fèi)用71一年內(nèi)到期的長(zhǎng) 期債權(quán)投資15預(yù)計(jì)負(fù)債72其他流動(dòng)資產(chǎn)18一年內(nèi)到期的 長(zhǎng)期負(fù)債74流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)20.67.19其他流動(dòng)負(fù)債78流動(dòng)負(fù)債合計(jì)80長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期股權(quán)投資21長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期債權(quán)投資24長(zhǎng)期借款81長(zhǎng)期投資合計(jì)30長(zhǎng)期應(yīng)付款84其他長(zhǎng)期負(fù)債88固定資產(chǎn)：長(zhǎng)

5、期負(fù)債合計(jì)90固定資產(chǎn)原價(jià)31減：累計(jì)折舊32受托代理負(fù) 債：固定資產(chǎn)凈值33受托代理負(fù)債91在建工程34文物文化資產(chǎn)35負(fù)債合計(jì)100固定資產(chǎn)清理38固定資產(chǎn)合計(jì)40無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)41凈資產(chǎn)：非限定性凈資 產(chǎn)101.38.05受托代理資產(chǎn)：限定性凈資產(chǎn)105受托代理資產(chǎn)51凈資產(chǎn)合計(jì)110.42.07資產(chǎn)總計(jì)60.00.24負(fù)債和凈資產(chǎn) 總計(jì)120.00.24業(yè)務(wù)活動(dòng)表編制單位：陳香梅公益基金會(huì)2012年度單位：人民幣元項(xiàng)目行次上年數(shù)本年累計(jì)數(shù)非限定性限定性合計(jì)非限定性限定性合計(jì)一、收入其中：捐贈(zèng) 收入1會(huì)費(fèi)收入2提供服務(wù) 收入3商品銷售 收入4政府補(bǔ)助 收入5投資收益6其他收入9收入合

6、計(jì)11二、費(fèi)用（一）業(yè)務(wù) 活動(dòng)成本12（二）管理費(fèi)用21（三）籌資 費(fèi)用24（四）其他 費(fèi)用28費(fèi)用合計(jì)35三、限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn) 為非限定 性凈資產(chǎn)40四、凈資產(chǎn) 變動(dòng)額（若 為凈資產(chǎn) 減少額，以“一 ”號(hào)填列）45說明：銀行存款利息計(jì)入其他收入，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本包括公益事業(yè)支出和其他支出?，F(xiàn)金流里表編制單位：年度單位：人民幣元項(xiàng)目行次金額一、業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：接受捐贈(zèng)收到的現(xiàn)金12, 733,收取會(huì)費(fèi)收到的現(xiàn)金2提供服務(wù)收到的現(xiàn)金3銷售商品收到的現(xiàn)金4政府補(bǔ)助收到的現(xiàn)金5收到的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金810,063,現(xiàn)金流入小計(jì)1312,796,提供捐贈(zèng)或者資助支付的現(xiàn)金141,370,支付

7、給員工以及為員工支付的現(xiàn)金15376,購(gòu)買商品、接受服務(wù)支付的現(xiàn)金16支付的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1911, 171,現(xiàn)金流出小計(jì)2312,919,業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~24二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金2559, 900,取得投資收益所收到的現(xiàn)金26189,處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金27收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金30現(xiàn)金流入小計(jì)3460,089,購(gòu)建固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金354,對(duì)外投資所支付的現(xiàn)金3660, 500,支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金39現(xiàn)金流出小計(jì)4360, 504,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~44三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：借款所收

8、到的現(xiàn)金45收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金48現(xiàn)金流入小計(jì)50償還借款所支付的現(xiàn)金51償付利息所支付的現(xiàn)金52支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金55現(xiàn)金流出小計(jì)58籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~59四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額60五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額61537.三、報(bào)表分析（1）資產(chǎn)負(fù)債狀況 2012年12月31日，陳香梅公益基金會(huì)的期末資產(chǎn)總計(jì)為.24元，比年初的.00元，增加，稍有減少，即基金會(huì)掌握的資源情況并無大的變化。其中，流動(dòng)性資產(chǎn)占總資產(chǎn)的,比年初的有增加，可以看出其短期償債能力和支付能力較強(qiáng)；另外，短期投資.00元，占流動(dòng)性總資產(chǎn)的,存貨占總流動(dòng)資產(chǎn)的,而長(zhǎng)期投資則完全沒有，顯示

9、出其財(cái)務(wù)實(shí)力不具優(yōu)勢(shì)，投資較為單一；應(yīng)收款項(xiàng)由年初的元增長(zhǎng)到年末的元，增幅較大。總 之，從短期投資的增加和存貨的減少來看，基金會(huì)的資源分布和結(jié)構(gòu)都好于年初，整個(gè)經(jīng)營(yíng)狀 況良好。負(fù)債方面由年初的元減少到了期末的元，無長(zhǎng)期負(fù)債，總凈資產(chǎn)基本無變化，但非限定 性資產(chǎn)在總凈資產(chǎn)中的比例由年初的增加到期末的,充分說明了資金的利用率得到了較大 的提高；應(yīng)付工資由增加到，增長(zhǎng)率為,可能人員方面有些壓力。由此可見，短期投資是基金會(huì)的主要發(fā)展方向，期末資產(chǎn)數(shù)與負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)都較年初略有下降，說明其發(fā)展緩慢，資金利用率不高。但從流動(dòng)性資產(chǎn)的增加以及流動(dòng)負(fù)債的減 少來看，基金會(huì)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)狀況還是不錯(cuò)的。（2）業(yè)務(wù)

10、活動(dòng)情況縱觀業(yè)務(wù)活動(dòng)表，基金會(huì)的收入來源主要為捐贈(zèng)，2012年上半年捐贈(zèng)收入元，占上半 年收入的,投資收益占,其他收益（包括銀行存款利息）占；下半年捐 贈(zèng)收入為元，占總收入元的,投資收益占,其他收益（包括銀行存款利息）占。其中, 限定性收入占總收入的95%以上?？梢钥闯?，基金會(huì)的收入來源十分單一，且有很大的不確定 性，這點(diǎn)由上下半年的收入差距可以得到。此外，限定性收入比例過重，資金靈活度低，嚴(yán) 重制約了基金會(huì)自身的發(fā)展。費(fèi)用方面，該基金會(huì)的費(fèi)用只有活動(dòng)成本和管理費(fèi)用，由數(shù)據(jù)可以看出，管理費(fèi)用與業(yè) 務(wù)成本呈正相關(guān)，但在管理費(fèi)用相對(duì)較低的情況下，下半年的費(fèi)用幾乎等于下半年的收入，而 上半年的費(fèi)用只

11、占上半年收入的。因此，下半年業(yè)務(wù)成本過高，可能造成不必要的浪費(fèi)， 給基金會(huì)的發(fā)展帶來負(fù)面影響。資產(chǎn)變動(dòng)方面，部分限定性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性，凈資產(chǎn)也有所增加，從而達(dá)到資金的穩(wěn) 定運(yùn)轉(zhuǎn)。總之，基金會(huì)的收入單一，基本全靠捐贈(zèng)，且限定性收入比重較多，導(dǎo)致大多費(fèi)用用于 業(yè)務(wù)活動(dòng)成本，不過，部分“限定性”的解除，達(dá)到資金的靈活運(yùn)用，使基金會(huì)的項(xiàng)目能夠順 利進(jìn)展，取得較好的業(yè)績(jī)。（3）現(xiàn)金流量表由表可以看出，業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為元，即流出大于流入，接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金 元，收到其它與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金.10元，與原始基金2000萬相比，現(xiàn)金的流入量相對(duì) 較多，說明基金會(huì)籌集資金業(yè)務(wù)量還不錯(cuò)，體現(xiàn)了工作業(yè)績(jī)的可觀性。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金 流量?jī)纛~為元，為負(fù)值的原因是因?yàn)閷?duì)外投資（.00元）所支付的現(xiàn)金較多，由此也反映除 了當(dāng)前基金會(huì)的支付能力和償債能力相對(duì)較強(qiáng)。縱觀全表，該基金會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金流入單一，且業(yè)務(wù)活動(dòng)開支較大，投資收益流量較 少，未來