有限公司財務(wù)管理制度

1、XX財務(wù)管理制度二零一三年六月修訂目錄第一章總那么-.2-第二章財務(wù)根底工作及崗位職責(zé) -.3-第三章庫存現(xiàn)金及銀行存款管理-.8-第四章存貨管理-.11-第五章固定資產(chǎn)的管理 -.13-第六章在建工程管理 -.18-第七章負債管理 -.19-第八章生產(chǎn)本錢管理 -.19-第九章期間費用管理-.21-第十章利潤及利潤分配管理-.22-第十一章財務(wù)報告、財務(wù)分析管理-.23-第十二章 發(fā)票管理 .-.24 -第十三章 財務(wù)印章使用管理 -.26-第十四章借支及費用報銷管理-.27-第十五章付款審批管理-.29-第十六章財務(wù)行文管理-.30-第十七章 會計工作交接 -.31-第十八章會計檔案管理-

2、.33-第十九章附那么-.34-第一章總那么為加強XX以下簡稱 公司會計核算、會計監(jiān)督、財務(wù) 管理和內(nèi)部控制，標(biāo)準(zhǔn)公司的財務(wù)行為，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展， 提高公司經(jīng)濟效益，維護公司股東的合法權(quán)益。根據(jù)?會計法?、?企 業(yè)會計準(zhǔn)那么?、?會計根底工作標(biāo)準(zhǔn)?等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司生產(chǎn) 經(jīng)營特點和管理要求特制定本制度。第二章財務(wù)根底工作及崗位職責(zé)一、公司設(shè)置財務(wù)審計部作為統(tǒng)一的會計機構(gòu)，具體負責(zé)會計核算、 會計監(jiān)督、財務(wù)管理。二、財務(wù)根底工作1、財務(wù)部門應(yīng)加強原始憑證管理，做到制度化、標(biāo)準(zhǔn)化。原始憑 證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄 的主要依據(jù)。2、 應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑

3、證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必 須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、 金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或 蓋章。3、健全會計核算，按照新會計準(zhǔn)那么以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定 和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟 業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口 徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。4、做好會計審核工作， 經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法 性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。5、會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān) 數(shù)位與

4、庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行 相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。6、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他 會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按?會計檔案管理方法?的 規(guī)定進行保管和銷毀。7、財務(wù)各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。各 人員實行定崗、定人、定責(zé)制度，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報酬。財務(wù)人員因工作變動或離職， 必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作 全部移交給接替人員。財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負 責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交 人員方可調(diào)離或離職。三、財務(wù)崗位職責(zé)一、財務(wù)部設(shè)置財務(wù)部長、財務(wù)主管、出納

5、等崗位，各崗位職責(zé) 如下：二、財務(wù)審計部部長職責(zé)：1、組織制訂公司財務(wù)管理制度，組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部開展財務(wù)管理和 會計核算，落實會計根底管理工作，協(xié)調(diào)各職能部門與財務(wù)部門 的關(guān)系，保證財務(wù)工作的有序進行。2、組織編制公司的財務(wù)預(yù)算， 定期對公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及財 務(wù)狀況進行分析，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運作存在問題，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息、經(jīng)營狀況和合理化建議。3、參與制定企業(yè)的經(jīng)營開展規(guī)劃、經(jīng)營預(yù)測及工程籌劃，對重大投資決策、經(jīng)濟活動進行財務(wù)分析與把關(guān)，并對其進行財務(wù)監(jiān)督。4、做好各項稅務(wù)、財務(wù)年檢、財務(wù)審計工作，與稅務(wù)、銀行、審 計等有關(guān)部門保持良好關(guān)系，接受財政、稅務(wù)及有關(guān)部門

6、的監(jiān)督 檢查，如實反映公司財務(wù)情況，主動提供財務(wù)資料。5、依據(jù)公司年度經(jīng)營方案中有關(guān)投資方案和工程進度安排方案， 負責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測方案和各種財務(wù)預(yù)算方案，為滿 足公司運營資金和投資建設(shè)的需要，最合理地分配調(diào)度資金、積 極籌措資金。6、 指導(dǎo)和組織會計人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，對公司會計機構(gòu)設(shè) 置及員配備提出建議方案， 以及負責(zé)財會人員的安排和人事任免， 并報董事長總經(jīng)理審批。7、向董事長總經(jīng)理報告工作，完成董事長總經(jīng)理交辦的 工作。三、財務(wù)主管職責(zé):1、按照會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，及時繳納稅費。(1) 審核原始憑證及記賬憑證。(2) 定期會同

7、有關(guān)人員進行賬賬相符、賬證相符、賬實相符的對 賬工作，進行財務(wù)清查。(3) 每月根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報相關(guān)部門(4) 每月編制納稅申報資料，及時繳納各類稅費。(5) 每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，不定期進行現(xiàn)金盤點。2、按照經(jīng)濟核算原那么，定期檢查、分析公司收入、本錢和利潤的 執(zhí)行情況。(1) 每年初編制預(yù)算，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況。(2) 分析公司收入、本錢和利潤的執(zhí)行情況，及時反響經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各類情況，提出合理化建議。3、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。(1) 會計憑證應(yīng)按月、按編號每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、 起止年、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽

8、名蓋章(包括制 單、審核、記賬、主管)，裝訂后歸檔保存。(2) 每月會計報表及時歸檔保存。(3) 每月納稅申報資料歸檔保存。(4) 每月對電腦記賬資料(財務(wù)賬套、固定資產(chǎn)賬套、賬務(wù)報表 賬套)進行數(shù)據(jù)備份。4、完成財務(wù)部長交付的其他工作。四、出納職責(zé)：1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額。2、 認真做好現(xiàn)金及銀行報銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行公司的相關(guān)費用報銷 制度、付款制度，做到日清月結(jié)。3、 建立健全現(xiàn)金銀行各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。4、及時登載銀行和現(xiàn)金日記賬，并能準(zhǔn)確、及時提供銀行存款余 額。每月底根據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表查明銀行日記賬與銀行存款 余額不相符原因。5、嚴(yán)格支票管理制度

9、，辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。6、逐筆登記應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)的來源和去向，及時兌現(xiàn)和兌付票據(jù)。7、妥善保管庫存現(xiàn)金、承兌匯票、臨時借據(jù)，確保其平安，不得 泄露保險柜密碼，托他人代管保險柜鑰匙，如有庫存現(xiàn)金短款負 責(zé)賠償&完成財務(wù)主管交辦的其他工作。第三章庫存現(xiàn)金及銀行存款管理一、庫存現(xiàn)金管理：1、公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1職員工資、津貼、獎金2個人勞務(wù)報酬3出差人員必須攜帶的差旅費4結(jié)算起點限額 2000元以下的零星支出5領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他開支除上述情況外，財務(wù)人員支付款項，超過使用現(xiàn)金限額的局部，應(yīng)當(dāng)以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)董事長總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。2、嚴(yán)格按照國家?現(xiàn)金管理暫行條例?的規(guī)定。

10、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 10000元，超額局部要及時送存入銀行。財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，大宗金額要有公司派車專人押解。3、現(xiàn)金出納員應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核支付申請的審批手續(xù)是否完備，原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求， 金額計算是否正確，支付方式是否妥當(dāng)。復(fù)核無誤后，方可辦理支付手續(xù)并及時據(jù)以登記現(xiàn)金日記賬。財務(wù)主管審核記賬憑證及所附原始憑證后，應(yīng)在原始憑證上加蓋 現(xiàn)金付訖戳記。現(xiàn)金出納員收到現(xiàn)金款項 時，必須開具現(xiàn)金收據(jù)。4、嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金，不得私設(shè)小金庫。出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn) 金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。

11、財務(wù)部負責(zé)人對庫存現(xiàn)金 進行定期或不定期檢查，并編制現(xiàn)金盤點表存檔，以保證現(xiàn)金的 平安和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。5、收取現(xiàn)金必須開具收款憑證，嚴(yán)禁收費不開標(biāo)票，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按 不開票收費的金額處以五倍以上的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者給予行政處 分。不得將現(xiàn)金出納工作隨意交他人代管，如確因故需要離開崗 位時，須由會計主管人員指派他人代管，但應(yīng)辦理交接手續(xù)。二、銀行存款的管理1、銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本公司經(jīng)營 業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單 位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。2、出納員應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的銀行支付申請進行復(fù)核，復(fù)核支付申請的 審

12、批手續(xù)是否完備、原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求、金額計算是 否正確、支付方式是否妥當(dāng)。復(fù)核無誤后，方可辦理支付手續(xù)并及時據(jù)以登記銀行日記賬。不得開具空頭支票，票據(jù)收款人與發(fā)票開具人 必須一致除發(fā)票開具人書面要求除外。財務(wù)經(jīng)理審核記賬憑證后， 應(yīng)在原始憑證上加蓋銀行付訖戳記。3、 公司在兩個銀行賬戶之間轉(zhuǎn)存資金時，須經(jīng)財務(wù)部負責(zé)人同意。出納人員必須在辦理完畢收付款單據(jù)的當(dāng)日將其及時轉(zhuǎn)交會計人 員進行賬務(wù)處理。出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款日記賬，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項收付。帳目應(yīng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳 款相符，準(zhǔn)確填報資金日報表。資金日報表應(yīng)于每日上午9點以前報送財務(wù)經(jīng)理及董事長總經(jīng)理。4、

13、出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn) 將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月 末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未 達賬項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人。5、出納員應(yīng)對銀行定期存單和應(yīng)收票據(jù)妥善保管并設(shè)立臺賬。收到 應(yīng)收票據(jù)時，銀行出納員必須先在 被背書人一欄填上公司名稱。到 期托收時，還必須在 被背書人一欄填寫 委托XX銀行收款字樣。 財務(wù)經(jīng)理對上述內(nèi)容應(yīng)及時進行檢查復(fù)核。 到期銀行定期存單應(yīng)及時 辦理有關(guān)轉(zhuǎn)存手續(xù)，到期應(yīng)收票據(jù)應(yīng)及時向銀行托收。財務(wù)經(jīng)理每月 末必須盤點，以保證賬實相符。6、 企業(yè)網(wǎng)上銀行U盾應(yīng)分別設(shè)置操作員和復(fù)

14、核員，按照分管并用 的原那么，由出納和財務(wù)經(jīng)理分別設(shè)置密碼，不得一個統(tǒng)管使用。對保險箱的密碼要絕對保密，鑰匙要妥善保管，不得喪失，不得隨意交給他人。第四章存貨管理一、存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物 料等，包括在途物資、原材料、在產(chǎn)品、低值易耗品、包裝物、庫存 商品、委托加工物資、分期收款發(fā)出商品等。二、存貨的請購、采購、入庫及付款 執(zhí)行公司?采購管理制度?三、公司存貨實行歸口管理的原那么由原材料倉庫負責(zé)管理：原材料、低值易耗品、包裝物由產(chǎn)成品倉庫負責(zé)管理：庫存商品由生產(chǎn)部門負責(zé)管理：在產(chǎn)品以上各部門負責(zé)實物、

15、數(shù)量明細賬，金額賬統(tǒng)一由財務(wù)部管理。四、存貨入庫管理1、材料入庫管理，倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細核對發(fā)票 所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對照質(zhì)檢部 門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格前方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單。 材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證， 一聯(lián)隨 發(fā)票及采購單等經(jīng)董事長總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù)，一 聯(lián)為供貨方證明。對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù) 檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián) 估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初 用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單

16、。凡大宗 原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗收入庫后， 不管是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處 理賬務(wù)，以便真實反映各項債權(quán)債務(wù)，以防止發(fā)生賬外資產(chǎn)。2、產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填 制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)注明生產(chǎn)令號；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計 據(jù)以核算工資等各項考核指標(biāo)。五、存貨出庫管理1、材料出庫管理，生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)方案和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料 單，由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全面、真實、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根 據(jù)生產(chǎn)方案填清產(chǎn)品批號，作為歸集本錢費用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三

17、聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或方案處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報董事長總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用 料屬售后效勞的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請， 會計開票經(jīng)董事長總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。月末車間統(tǒng)計 根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總 表，車間、倉庫與財務(wù)部門都要對賬并核對相符。2、產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨 聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用章 并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行， 月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門核

18、對相符后據(jù)以存檔。倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬， 嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。六、月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末本錢核算的真實性和準(zhǔn)確 性。七、存貨盤點為確保公司存貨賬實相符，公司存貨必須定期或不定期盤點，由財務(wù) 部門統(tǒng)一組織，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、 盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。 對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材 料物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整賬務(wù)，以保 證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負責(zé)

19、賠償。第五章固定資產(chǎn)的管理一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)備、 運輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超 過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位 價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)分類(1) 按類別分為：房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、運輸工具、其它設(shè)備、固定資產(chǎn)裝修、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改進等。(2) 按使用情況分為：生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、 租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租入固定資 產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)的管理為了更好的利用固定

20、資產(chǎn)，公司財務(wù)部門和固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)聯(lián)合 起來對固定資產(chǎn)進行管理。1、財務(wù)部應(yīng)由專人負責(zé)管理固定資產(chǎn)，建立固定資產(chǎn)目錄、明細賬 和卡片。搞好固定資產(chǎn)的分類，建立固定資產(chǎn)目錄，對新增固定資產(chǎn) 進行編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，記錄固定資產(chǎn)狀態(tài)、修理 及使用情況、。固定資產(chǎn)卡片一片兩份，分別由財務(wù)部、使用部門專 人進行保管。使用部門應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)，建立崗位責(zé)任制和操作標(biāo)準(zhǔn)。(1) 財務(wù)部應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細賬。(2) 負責(zé)辦理固定資產(chǎn)購入、出售、清理、報廢、租賃及調(diào)撥等財務(wù) 核算。(3) 監(jiān)督和組織使用部門進行固定資產(chǎn)定期盤點及清查核對，做到賬、 卡、物相符。 整理核查檢查

21、中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與使用部門辦理相關(guān)手續(xù)。(5)嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、變賣、拆 除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任，視情節(jié)給予處分。2、使用部門(1) 使用部門固定資產(chǎn)保管人員作為第一責(zé)任人， 負責(zé)保管好固定資 產(chǎn)設(shè)備。(2) 各固定資產(chǎn)使用部門負責(zé)本單位的設(shè)備管理工作， 應(yīng)設(shè)置專職或 兼職的設(shè)備管理員，各生產(chǎn)班組要設(shè)置工人設(shè)備管理員， 每臺設(shè)備要 明確使用、保管、維護的責(zé)任者。(3) 嚴(yán)格執(zhí)行公司相關(guān)操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、 清潔、潤滑和平安使用。 建立本部門固定資產(chǎn)明細賬，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報廢必須 經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準(zhǔn)，未

22、經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)動、報廢，更不能 自行外借和變賣。(5) 根據(jù)主管部門的要求，配合歸口管理部門定期對本部門固定資產(chǎn) 的盤點，做到賬、卡、物三相符。(6) 部門使用人員工作變動時辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。三、固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移1、凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理同意，任何單 位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。2、公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，必須經(jīng)過分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，由 歸口管理部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同時由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo) 及經(jīng)辦人簽字后，由財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并通知相關(guān)的會計進行 賬、卡交接。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單一式四份分別由相關(guān)部門留存3、使用部門內(nèi)部使用發(fā)生變更，使用部門應(yīng)在

23、各自固定資產(chǎn)明細上 進行注明與更改。4、未經(jīng)分管部門領(lǐng)導(dǎo)同意，各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。四、固定資產(chǎn)的出租及出售1、公司對外的設(shè)備出售一般實行有償價調(diào)撥方式，設(shè)備主管部門根 據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價值、新舊程度按質(zhì)論價，原那么上調(diào)出設(shè)備 的價值不得低于設(shè)備的折余價值，對外處理設(shè)備必須由主管部門提出 處理價值，報總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù)。2、公司固定資產(chǎn)出租，須由總經(jīng)理同意，方可簽定租賃合同，辦理出租手續(xù)。相關(guān)部門在固定資產(chǎn)賬上進行調(diào)整。五、固定資產(chǎn)的報廢與圭寸存1、公司的固定資產(chǎn)報廢處理時，須使用部門提出申請，部門經(jīng)理簽 字同意后，報歸口

24、管理部門填寫設(shè)備報廢單由財務(wù)部門將其凈損失上 報總經(jīng)理批復(fù)后，電腦設(shè)備的報廢還必須經(jīng)電腦部負責(zé)人審核后， 辦 理報廢相關(guān)手續(xù)。對造成報廢的原因進行分析明確責(zé)任， 對價值較大 或報廢周期短的固定資產(chǎn)應(yīng)由專業(yè)人員鑒定前方可報廢，對于使用不 當(dāng)造成報廢的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2、凡符合以下條件可申請報廢：(1) 超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣生產(chǎn)率低，耗能高，而 且不能改造利用的。(2) 不能動遷的設(shè)備，因工房改造或工藝布置改變必須撤除的。(3) 腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。(4) 絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復(fù)價值的。(5) 因事故或其他自然災(zāi)害，使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價值

25、的。(6) 凡經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生產(chǎn)線上使用， 主管部門與 使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和使用部門 一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)，對外處理報廢固定資產(chǎn)時由主管部門 提出處理意見，總經(jīng)理批準(zhǔn)，變價收入上交財務(wù)部。3、對于已經(jīng)報廢的固定資產(chǎn)設(shè)備，由公司物流部門統(tǒng)一聯(lián)系收購單 位進行處理，所的收入上繳財務(wù)部門。4、凡停用三個月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管，確保資產(chǎn) 完好。六、固定資產(chǎn)的清查為了保護固定資產(chǎn)的平安與完整，財務(wù)部應(yīng)組織各部門必須對固定資 產(chǎn)進行定期清查、盤點，以掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量，查明有無喪失、 毀損或未列入賬的固定資產(chǎn)，保證賬實相符。在清查時發(fā)

26、現(xiàn)固定資產(chǎn) 毀損和盤盈、盤虧，要查明原因，由責(zé)任部門寫出書面情況，主管部門簽署意見后，報知總經(jīng)理，待批復(fù)后，作相應(yīng)的賬務(wù)處理第六章在建工程管理一、在建工程指公司處于前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未 交付使用的建筑工程和安裝工程。二、發(fā)包工程要采取招投標(biāo)的方式，發(fā)包工程招投標(biāo)由董事長或總 經(jīng)理、分管副總、工程部經(jīng)理、審計部經(jīng)理共同參加，發(fā)包工程應(yīng)簽 訂相應(yīng)工程合同。三、財務(wù)部根據(jù)工程預(yù)算、合同及工程進度對資金進行籌集及安排。原那么上需工程發(fā)票到后再辦理付款手續(xù)，經(jīng)辦人填寫?在建工程付款 單?，5萬元以下的經(jīng)工程部經(jīng)理、審計部經(jīng)理、分管副總審批，5萬元以上的再經(jīng)總經(jīng)理審批，50萬元以上的必須由

27、董事長審批。 財務(wù) 核對合同后對外支付。對超合同的工程款，還必須由工程負責(zé)人出具 書面說明，報審計部經(jīng)理、分管副總、董事長或總經(jīng)理審批。四、當(dāng)在建工程到達預(yù)定可使用狀態(tài)時應(yīng)辦理竣工結(jié)算，由審計部 門進行專項審計。由工程負責(zé)人填寫?在建工程完工結(jié)轉(zhuǎn)單?，經(jīng)財 務(wù)部、審計部經(jīng)理、分管副總、董事長或總經(jīng)理簽字后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 核算。對尚未辦理竣工決算的，先根據(jù)工程合同并結(jié)合實際情況暫估， 按暫估價值轉(zhuǎn)賬，待工程正式竣工驗收，并對工程進行專項審計后， 對原暫估數(shù)字予以沖回，按竣工確認數(shù)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。五、在建工程損失年末結(jié)轉(zhuǎn) 財務(wù)部應(yīng)于年末將本年在建工程損失金額及原因以書面形式報請公司總經(jīng)理和董事長批

28、準(zhǔn)，再根據(jù)相關(guān)決定進行賬務(wù)處理。根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)的有關(guān)規(guī)定，財務(wù)主管應(yīng)及時進行企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣 除備案工作。第七章負債管理一、企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)歸還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng) 付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。二、企業(yè)各種流動負債應(yīng)按期歸還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期 發(fā)放 工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高 職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。三、企業(yè)購進貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有 關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)，正確表達企業(yè)負債，正確 核算材料物資等的計價和產(chǎn)品本錢。第八章生產(chǎn)本錢管理一、公司的生產(chǎn)本錢是公司在生

29、產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種消耗。財務(wù)部應(yīng) 正確核算各產(chǎn)品生產(chǎn)本錢，監(jiān)督本錢管理，及時本錢分析。各生產(chǎn)部 門應(yīng)嚴(yán)格控制生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項支出， 努力降低生產(chǎn)本錢，提高 經(jīng)濟效益。二、生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位, 產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng) 用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為根本單位匯總原料、動力和人工的消 耗。企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、 動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn) 量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗， 逐步實行目標(biāo)本錢管理，加強對本錢的比擬與分析，為創(chuàng)造一個

30、高效、 低耗的企業(yè)奠定良好的根底。三、生產(chǎn)人員、生產(chǎn)總監(jiān)共同制定產(chǎn)品材料耗用標(biāo)準(zhǔn)本錢、人工工時 標(biāo)準(zhǔn)本錢，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核通過，報財務(wù)部備案。四、銷售部制定銷售方案，生產(chǎn)方案部根據(jù)銷售方案制定相應(yīng)的生產(chǎn) 方案，交由各生產(chǎn)部門。在生產(chǎn)過程中，由生產(chǎn)人員根據(jù)方案部下達 的生產(chǎn)方案，按實際生產(chǎn)原料需求至原材料倉庫按產(chǎn)品批號歸集領(lǐng)料，月底將未完工產(chǎn)品所用原材料做退庫處理。 生產(chǎn)過程中發(fā)生的原 材料報廢由生產(chǎn)人員填寫報廢單，每月金額在 5萬元以下的，由生產(chǎn) 總監(jiān)、分管生產(chǎn)副總、分管質(zhì)量管理副總簽字同意批準(zhǔn)報廢， 5萬元 以上的再經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，10萬元以上的必須由董事長批準(zhǔn)。 報廢本錢 進各產(chǎn)品生產(chǎn)本錢

31、。五、每月底財務(wù)部按原材料倉庫提供的各產(chǎn)品原料耗用匯總，歸集出各產(chǎn)品實際生產(chǎn)本錢，并進行本錢結(jié)轉(zhuǎn)。財務(wù)部每月將各產(chǎn)品實際本錢與標(biāo)準(zhǔn)本錢做比擬，對生產(chǎn)人員進行考核，并與生產(chǎn)人員效益掛 鉤。第九章期間費用管理一、期間費用是指公司為取得經(jīng)營收入而發(fā)生的銷售費用、管理費用、 財務(wù)費用。管理費用是指公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各 種費用；銷售費用是指公司銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生 的各種費用；財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的 籌資費用。二、財務(wù)部應(yīng)加強對期間費用的核算、控制、分析，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證， 未 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或

32、審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行 為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。三、對期間費用的核算應(yīng)根據(jù)公司管理的需求分部門、分工程、分責(zé)任人進行。對期間費用的控制應(yīng)進行事先、事中、事后全過程控制。對期間費用的分析應(yīng)按季對費用預(yù)算的執(zhí)行情況進行統(tǒng)計分析，并及時向總經(jīng)理匯報。四、公司各項本錢費用由財務(wù)部負責(zé)管理和核算， 費用支出的管理實 行預(yù)算控制，財務(wù)部要定期進行本錢費用檢查、分析、制定降低本錢的措施。第十章利潤及利潤分配管理一、公司營業(yè)利潤二營業(yè)收入-本錢費用-營業(yè)稅金及附加+投 資收益利潤總額二營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出1、投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。2、 營業(yè)外收入是指與公司業(yè)

33、務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體 包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付 款項等。3、 營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體 包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。凈利潤二利潤總額-所得稅費用二、公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：1、被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；2、弭補公司以前年度虧損；3、提取法定盈余公積金， 法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩 項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資

34、本的 50%寸不再提取。4、 提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的 職工集體福利支出。5、向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。第十一章財務(wù)報告、財務(wù)分析管理一、財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、營業(yè)費用明細表、 利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月10日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。二、年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：1、業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù) 收支情況等。2、 財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下

35、期財務(wù)狀況變動有 重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明 的其他事項。三、財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成局部，財務(wù)部應(yīng)對公司 經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進 增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟 效益的比擬，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。四、總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng) 營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、本錢費用利潤率。五、公司所有購進貨物，原那么上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票； 支付水、電

36、、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅 或合法 發(fā)票結(jié)算。企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完 的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)部門， 財務(wù)部門要認真檢查，憑舊本領(lǐng) 用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。銷貨發(fā)票含普通發(fā)票、增值稅專用 發(fā)票、發(fā)貨通知單要有專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負責(zé)制。財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度， 嚴(yán) 禁向非購貨單位開具發(fā)票。第十二章發(fā)票管理、發(fā)票是財務(wù)收支的法定憑證，是財務(wù)會計核算的原始憑證，是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。二、發(fā)票的檢查1、財務(wù)部門要對發(fā)票的真?zhèn)巫屑殭z查。對于不合法的發(fā)票，財務(wù)部門一律拒收。2、收取增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)時，財務(wù)部

37、門除檢查購貨單位名稱、 稅號等根本開票信息是否正確外，應(yīng)重點關(guān)注開票日期，嚴(yán)格執(zhí)行180 天認證期限的規(guī)定，對已超過認證期限的專用發(fā)票，應(yīng)及時向財務(wù)負 責(zé)人匯報，相關(guān)部門應(yīng)查明原因、分清責(zé)任，提出改進措施和處理意 見。三、發(fā)票的保管1、財務(wù)部門統(tǒng)一負責(zé)公司各類發(fā)票的管理工作，并配備專人負責(zé)發(fā)票的購置、保管、發(fā)放和核驗工作。發(fā)票必須有專門的存放設(shè)施，確保發(fā)票平安。2、公司實行發(fā)票使用登記制度，對發(fā)票的印、購、領(lǐng)、銷、存情況 進行登記。發(fā)票管理人員要按發(fā)票的種類分別設(shè)置印、購、領(lǐng)、銷、 存登記簿，詳細記錄各種發(fā)票收據(jù)的印制、購領(lǐng)、發(fā)放、使用、回收 和注銷情況。在發(fā)票出人庫時，要按順序登記，詳細登記

38、發(fā)出時間、 領(lǐng)用部門、票據(jù)號碼、領(lǐng)用人員等，有關(guān)經(jīng)辦人必須簽字；在收回發(fā) 票時，要辦理注銷手續(xù)，對票據(jù)存根和未用的號碼進行登記。每月末 盤點，核對后匯總出發(fā)票領(lǐng)用存月報表。3、發(fā)票保管人員調(diào)動必須要辦理交接手續(xù)，交接時必須實物清點并 簽名移交。4、發(fā)票喪失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機關(guān)報告，并登報予以公告。5、已使用的發(fā)票存根應(yīng)妥善保管，保管期為5年，在保管期限內(nèi)不得 私自銷毀。四、發(fā)票的繳銷1、已使用的發(fā)票存根保管期滿后，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請繳銷。2、公司在發(fā)生合并、聯(lián)營、分設(shè)、遷移、停業(yè)、歇業(yè)等事項時應(yīng)當(dāng) 在申報辦理變更、注銷稅務(wù)登記的同時，對原來印制、購置的發(fā)票向 稅務(wù)機關(guān)申請注銷。五、發(fā)票的開具

39、1、增值稅開票人員必須持有?增值稅稅控一機多票開票子系統(tǒng)操作 員證?，購票人員必須持有?辦稅員聯(lián)系卡?。2、開票人員在開具發(fā)票前要認真檢查有無缺頁、錯號、無監(jiān)制章或 印制不清等現(xiàn)象，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報稅務(wù)機關(guān)處理。3、開具發(fā)票時，必須做到按號碼順序填開，填寫工程齊全，內(nèi)容真 實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票 聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章。4、開具后的增值稅發(fā)票記賬聯(lián)每月按日期裝訂成冊，并加裝封面， 封面上注明單位名稱、冊數(shù)。255、增值稅專用發(fā)票抵扣原件及海關(guān)進口貨物完稅憑證的復(fù)印件每份裝一冊，并加裝封面，封面上注明單位名稱、本冊張數(shù)、匯總抵扣 稅額等。6、每日開票

40、工作結(jié)束后，未使用的空白發(fā)票必須存入保險箱內(nèi)保管第十三章財務(wù)印章使用管理一、財務(wù)部負責(zé)公司財務(wù)印鑒章的管理。主要包括：財務(wù)專用章、企 業(yè)法人代表名章、現(xiàn)金收付、銀行收付、轉(zhuǎn)賬收付等重要印鑒。二、財務(wù)部對財務(wù)印鑒應(yīng)按照專人保管分別存放的原那么妥善保管， 并在保險柜中存放。企業(yè)法人代表私章與財務(wù)專用章必須指定不 同保管人員專人負責(zé)分別保管和存放。保管人員應(yīng)建立用印登記 簿對財務(wù)印章的使用情況進行登記。三、印章保管人因工作調(diào)動離開本崗位，必須在部門內(nèi)辦理印章 交接手續(xù)；印章保管人離開財務(wù)部時，應(yīng)查驗印章交接手續(xù)前方 可辦理調(diào)離手續(xù)。四、其他部門使用公司財務(wù)專用章及企業(yè)法人私章時需依照先審 批后用印的

41、原那么嚴(yán)格審批手續(xù)。使用人需填寫用印審批單，由部 門負責(zé)人，分管副總，董事長總經(jīng)理審批前方能用印。五、 嚴(yán)禁在空白憑證、空白表格上使用財務(wù)印鑒。 財務(wù)印鑒原那么上 不得帶出，確有必要時在財務(wù)印鑒審批單上特別注明， 經(jīng)公司董事長總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理審批同意前方可帶出辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。六、發(fā)現(xiàn)印章喪失，印章保管人應(yīng)立即向印章管理負責(zé)人 財務(wù)經(jīng)理 報告并登報聲明作廢，同時報公司備案后申請重新刻制。 財務(wù)部視情 節(jié)嚴(yán)重程度，對保管人作出處理。第十四章借支及費用報銷管理一、公務(wù)借支包括差旅費，零星采購，大型宣傳活動等。差旅費 借支應(yīng)填寫出差申請單，憑經(jīng)核準(zhǔn)的出差申請單填寫借支單借支差旅費。填寫借支單后后附出差

42、申請單交由部門經(jīng)理審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財務(wù)經(jīng)理審核、董事長總經(jīng)理審核后出納處 付款。出差返回后應(yīng)于10天內(nèi)報銷差旅費，如借支款與報銷單相 抵后仍有余款，應(yīng)及時核回。如未按規(guī)定時間報銷差旅費用的， 那么全額在當(dāng)月工資中扣除借支款，直至結(jié)清借支費用二、差旅費之外的其他公務(wù)借支應(yīng)在借支單中注明報銷時間，報銷期限為借款后的兩個月內(nèi)報銷結(jié)清，假設(shè)未在規(guī)定時間內(nèi)結(jié)賬的，那么從第3個月起扣發(fā)其月工資的 50%，直至扣清借款為止。年底 各項借款及備用金要全額交還公司財務(wù)，來年再按有關(guān)規(guī)定辦理。凡借用公款者，在原借款未還清之前不得再借。三、財務(wù)部對公司費用報銷憑證按制度規(guī)定審核無誤。 出納人員對所 有費用報銷單

43、據(jù)的真實性、合法性做最終的審核。對于人為臆造、涂 改及偽造虛假原始發(fā)票拒絕報銷；對于填寫不符合要求的原始憑證一 律退回修改、重新填制，對于發(fā)生的費用與發(fā)票不一致的一律退回拒 付。財務(wù)部經(jīng)理對公司的所有的費用支出負責(zé)， 對所有費用進行方案 性、合法性和制度性審核。四、原始憑證必須按規(guī)定的程序進行審核、簽字。財務(wù)部審核審批流 程的完整性、是夠超出預(yù)算等。原始憑證由會計人員審核后由董事長或總經(jīng)理簽字后報銷。對于審核手續(xù)不符要求的一律退貨補全手 續(xù)，對于不得報支的費用工程一律退貨拒付， 對不符合公司財務(wù)制度 及越權(quán)審批的費用一律不得報支。 具體審批流程為：經(jīng)辦人-部門負責(zé)人-分管副總-公司會計-財務(wù)部

44、負責(zé)人-董事長總 經(jīng)理-出納第十五章付款審批管理一、公司所有支付款項對應(yīng)的業(yè)務(wù)的審批手續(xù)必須完備。所有付 款必須經(jīng)過經(jīng)辦部門負責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，財務(wù)審核、董 事長總經(jīng)理審核。并嚴(yán)格按指定的順序執(zhí)行審批流程，否那么 財務(wù)有權(quán)拒絕支付款項，相關(guān)責(zé)任由經(jīng)辦人及其部門承當(dāng)。二、各級審批人因故不能履行審批手續(xù)時，那么由其書面指定所屬 下級為代理人，同時到財務(wù)部備案。指定代理人可在委托代理期 間行使相應(yīng)的審批權(quán)力，并于代理期限過后向委托人報告。代理 人在代理期間的審批責(zé)任由委托人負責(zé)。三、會計人員對負責(zé)的付款申請的合理性、合法性、標(biāo)準(zhǔn)性，及 付款金額的正確性負有審查責(zé)任。四、付款申請審批流程：付款申

45、請審批分為業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)審核、 分管核準(zhǔn)、財務(wù)審核、有權(quán)簽署、支付款項六個步驟。凡無事先 審批手續(xù)、越級越權(quán)操作和審批、超出預(yù)算額定范圍或不按流程 辦理的付款申請將不予受理。1、業(yè)務(wù)經(jīng)辦：按付款類型收集整理齊全完整的付款憑據(jù)作為附件, 并正確填寫相應(yīng)的付款申請單據(jù)，簽名確認后報送部門經(jīng)理進行 業(yè)務(wù)審核。2、業(yè)務(wù) 部門經(jīng)理審核確認后，交由所在部門分管副總審核3、分管核準(zhǔn)：分管領(lǐng)導(dǎo)確認情況是否屬實，是否允許開支。4、財務(wù) 會計人員檢查付款憑據(jù)是否齊全，業(yè)務(wù)是否合規(guī)、 合理，支出金額是否超出預(yù)算或合同、單據(jù)是否合法完整，同時 核實賬務(wù)記錄后簽字確認。會計人員審核后將付款單證整理分類 報送至財務(wù)經(jīng)理審

46、查并簽字確認后，交由董事長總經(jīng)理審批。 超出預(yù)算和超出合同規(guī)定支付金額的款項，由會計詢問并記錄詳 細說明情況，最后由董事長總經(jīng)理確認是否允許開支，會計 定期統(tǒng)計非正常支出報告提供應(yīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層參考。5、有權(quán)簽署：董事長總經(jīng)理有權(quán)簽署人最終判定是否核準(zhǔn)并 簽字后，由會計取回單據(jù)。6、支付款項：出納根據(jù)手續(xù)完整的單據(jù)付款并登記資金日記賬。第十六章財務(wù)行文管理一、財務(wù)發(fā)文處理程序：一般事務(wù)性文件的發(fā)文，應(yīng)事先向財務(wù)負責(zé) 人提出申請。財務(wù)規(guī)章制度的發(fā)文，應(yīng)事先向分管領(lǐng)導(dǎo)提出申請。二、各類財務(wù)文書擬稿要求觀點明確、陳述清楚、條理清晰，標(biāo)點符 號使用正確。財務(wù)規(guī)章制度類要符合國家相關(guān)的政策、法律，符合公 司

47、的實際情況。各項規(guī)定要明確具體、切實可行。要做到觀點明確， 文字精練，條理清楚、層次清楚，標(biāo)點符號正確，篇幅力求簡短。人、 地、物名、引文及時間要具體準(zhǔn)確等。章節(jié)的排序為第一層“一 第二層“一，第三層“ 1，第四層“。文稿擬就后，擬搞人應(yīng) 填?行文審核表?辦理審核手續(xù)。三、收文一般為公司的外部來寄送的信函、 電郵、快遞、單據(jù)、通知、 、報刊資料等。公司財務(wù)文件的收文，指定財務(wù)專人負責(zé)收文工 作。公司財務(wù)文件收文處理程序：登記、填寫?部門收文閱辦單?財 務(wù)主管批示、傳閱、歸檔。四、但凡收到公司內(nèi)部的單據(jù)包括：發(fā)票、帳簿、憑證、報表、稅 票等收文員應(yīng)做好詳細記錄根據(jù)文件規(guī)定的傳閱范圍或領(lǐng)導(dǎo)指示，由接收人簽字接收后為辦結(jié)。傳閱文件應(yīng)嚴(yán)格遵守傳閱范圍和保密規(guī) 定，不得將有密級的