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文檔簡(jiǎn)介
1、稅法期末考試試題及答案1、根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法企業(yè)分為( A)A.居民企業(yè)和非居民企業(yè)B.內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)C,中國(guó)企業(yè)和外國(guó)企業(yè)D.法人企業(yè)和非法人企業(yè)2、下列依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的企業(yè)中哪個(gè)企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法(AA.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.事業(yè)單位C.個(gè)人獨(dú)資有限公司D.民辦非企業(yè)單位3、下列依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的企業(yè)中哪個(gè)企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法(C)A.民辦非企業(yè)單位B.基金會(huì)C.合伙企業(yè)D.社會(huì)團(tuán)體4、在中華人民共和國(guó)境內(nèi),依照企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅 的企業(yè)不包括(C)。A.依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)B.依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的事
2、業(yè)單位C.依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的社會(huì)團(tuán)體5、在中華人民共和國(guó)境內(nèi),依照企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅 的企業(yè)不包括(B)。A.依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的民辦非企業(yè)單位B.依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的合伙企業(yè)C.依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的基金會(huì)D.依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的商會(huì)6、在中華人民共和國(guó)境內(nèi),依照企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅 的企業(yè)不包括(B)。A.依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資有限公司B.依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.依照外國(guó)法
3、律、行政法規(guī)在中國(guó)境外成立的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó) 境內(nèi)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.依照外國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境外成立的有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所 得的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)7、企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的稅率不包括(C)A. 25%B. 20%C. 18%D. 15%8、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于(C)的所得繳納企業(yè)所得稅。A.中國(guó)境內(nèi)B.中國(guó)境外C.中國(guó)境內(nèi)、境外D.國(guó)內(nèi)各地9、居民企業(yè),是指(C)。A.中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)。B.依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。C.依法在中國(guó)境內(nèi)成立,或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理 機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。D.依法在中國(guó)境內(nèi)成立,或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立
4、但實(shí)際管理 機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。10、非居民企業(yè),是指(D)A.依照外國(guó)(地區(qū))法律成立的企業(yè)。B.依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi),在中國(guó) 境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)。C.依照外國(guó)(地區(qū))法律成立,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi),且在中 國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有 來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。D.依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),但在 中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但 有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。11、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,對(duì)其取得的哪些所得 繳納企業(yè)所得稅。(D)A.只就與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)
5、所有關(guān)的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得B.就與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系的境外所得C.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得和境外所得D.就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在 中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得12、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于(A) 繳納企業(yè)所得稅。A.中國(guó)境內(nèi)的所得B.中國(guó)境外的所得C.中國(guó)境內(nèi)、境外的所得D.中國(guó)境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得13、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。適用稅率為
6、(B)A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%14、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來(lái) 源于中國(guó)境內(nèi)的所得,減按(D)的稅率征收企業(yè)所得稅。A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,繳納企業(yè)所得稅。適用稅率為(A)A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%16、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,具取得的發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅所 適用稅率為(AA. 25%B. 20%C. 15%D. 10%17、除企業(yè)所得稅條例
7、和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以(D)為原則A.客觀性B.實(shí)質(zhì)重于形式C.收付實(shí)現(xiàn)制D.權(quán)責(zé)發(fā)生制18、根據(jù)貨幣收付與否作為收入或費(fèi)用確認(rèn)和記錄的依據(jù),稱(chēng)為(D)A.實(shí)際成本制B.配比制C.權(quán)責(zé)發(fā)生制D.收付實(shí)現(xiàn)制19、以取得收款權(quán)利或付款責(zé)任作為記錄收入或費(fèi)用的依據(jù),稱(chēng)為(D)A.相關(guān)制B.收付實(shí)現(xiàn)制C.配比制D.權(quán)責(zé)發(fā)生制20、企業(yè)取得的貨幣形式的收入不包括(C)A.現(xiàn)金B(yǎng).應(yīng)收賬款C.不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D.債務(wù)豁免21、企業(yè)取得的貨幣形式的收入不包括(B)A.應(yīng)收票據(jù)B.股權(quán)投資C.存款D.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資22、企業(yè)取得的貨幣形式的收入不包
8、括(A)A.不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資B.應(yīng)收票據(jù)C.債務(wù)豁免D.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資23、企業(yè)取得的非貨幣形式的收入包括(ABDA.固定資產(chǎn)B.存貨C.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D.勞務(wù)24、企業(yè)取得非貨幣形式的收入不包括(D)A.生物資產(chǎn)B.不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資C.股權(quán)投資D.債務(wù)豁免25、企業(yè)取得的非貨幣形式的收入不包括(B)A.股權(quán)投資B.債務(wù)豁免C.生物資產(chǎn)D.無(wú)形資產(chǎn)26、企業(yè)取得的非貨幣形式的收入不包括(C)A.固定資產(chǎn)B.生物資產(chǎn)C.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D.存貨27、低值易耗品不包括(C)A.使用年限在一年以下的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的勞動(dòng)資料B.使用年限在二年以下的非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)
9、用的勞動(dòng)資料C.單位價(jià)值在2000元以下的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的勞動(dòng)資料D.使用年限在二年以上、但單位價(jià)值在2000元以下的非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用 的勞動(dòng)資料28、下列關(guān)于銷(xiāo)售貨物收入金額的確認(rèn),說(shuō)法正確的是(A)A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從購(gòu)貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定銷(xiāo)售貨 物收入金額B.銷(xiāo)售貨物涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定 銷(xiāo)售貨物收入金額C.銷(xiāo)售貨物涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定 銷(xiāo)售貨物收入金額D.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,應(yīng)當(dāng)在 發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售費(fèi)用29、下列關(guān)于銷(xiāo)售貨物收入金額的確認(rèn),說(shuō)法正確的是( A)A.銷(xiāo)售貨物涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按照
10、扣除商業(yè)折扣后的金額確定 銷(xiāo)售貨物收入金額B.銷(xiāo)售貨物涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定 銷(xiāo)售貨物收入金額C.銷(xiāo)售貨物涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定 銷(xiāo)售貨物收入金額D.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷(xiāo)售退回的,應(yīng)當(dāng)在 發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售費(fèi)用30、下列關(guān)于銷(xiāo)售貨物收入金額的確認(rèn),說(shuō)法正確的是(B)A.銷(xiāo)售貨物涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定 銷(xiāo)售貨物收入金額B.銷(xiāo)售貨物涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定 銷(xiāo)售貨物收入金額C.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,應(yīng)當(dāng)在 發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售費(fèi)用D.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售貨
11、物收入的售出貨物發(fā)生銷(xiāo)售退回的,應(yīng)當(dāng)在 發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售費(fèi)用31、下列關(guān)于銷(xiāo)售貨物收入金額的確認(rèn),說(shuō)法正確的是( C)A.銷(xiāo)售貨物涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定 銷(xiāo)售貨物收入金額B.銷(xiāo)售貨物涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定 銷(xiāo)售貨物收入金額C.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,應(yīng)當(dāng)在 發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售貨物收入D.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,應(yīng)當(dāng)在 發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售費(fèi)用32、企業(yè)將貨物用于下列哪項(xiàng)行為時(shí),不應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物。( AA.生產(chǎn)半成品B.捐贈(zèng)C.贊助D.集資33、企業(yè)將貨物用于下列哪項(xiàng)行為時(shí),不應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物。
12、( QA.職工福利B.利潤(rùn)分配C.在建工程D.償債34、企業(yè)將貨物用于下列哪項(xiàng)行為時(shí),不應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物。(D)A.樣品B.廣告C.集資D.在建工程35、下列方法中哪一個(gè)不是企業(yè)確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度可選用 的方法(B)A.已完工作的測(cè)量B.已經(jīng)取得的收入占預(yù)計(jì)總收入的比例C.已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例D.已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例36、企業(yè)發(fā)生的下列支出哪項(xiàng)是資本性支出(D)A.支付給職工的工資支出B.當(dāng)期發(fā)生的水電費(fèi)支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備支出37、企業(yè)發(fā)生的下列支出哪項(xiàng)是收益性支出(D)A.構(gòu)建廠房支出B.購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備支出C.購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)利權(quán)支出D.職工工資薪金
13、支出38、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是銷(xiāo)售費(fèi)用(B)A.匯兌凈損失B.廣告費(fèi)C.綠化費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)39、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是銷(xiāo)售費(fèi)用(B)A.綠化費(fèi)B.展覽費(fèi)C.金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)D.排污費(fèi)40、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是銷(xiāo)售費(fèi)用(B)A.利息凈支出B.代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.董事會(huì)費(fèi)41、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是銷(xiāo)售費(fèi)用(B)A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.銷(xiāo)售傭金C.金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)D.董事會(huì)費(fèi)42、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是管理費(fèi)用(C)A.匯兌凈損失B.展覽費(fèi)C.董事會(huì)費(fèi)D.銷(xiāo)售傭金43、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是管理費(fèi)用(C)A.金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)B.廣告費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.展覽費(fèi)44、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是管理費(fèi)用(C)A.銷(xiāo)售部門(mén)發(fā)生的差旅費(fèi)B.金融機(jī)構(gòu)手續(xù)
14、費(fèi)C.排污費(fèi)D.利息凈支出45、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是管理費(fèi)用(B)A.展覽費(fèi)B.綠化費(fèi)C.匯兌凈損失D.銷(xiāo)售部門(mén)發(fā)生的差旅費(fèi)46、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是財(cái)務(wù)費(fèi)用(D)A.展覽費(fèi)B.董事會(huì)費(fèi)C.綠化費(fèi)D.利息凈支出47、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是財(cái)務(wù)費(fèi)用(D)A.排污費(fèi)B.代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.匯兌凈損失48、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是財(cái)務(wù)費(fèi)用(D)A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.銷(xiāo)售傭金C.排污費(fèi)D.金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)49、不允許稅前扣除的稅金是(AA.允許抵扣的增值稅B.房產(chǎn)稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.印花稅50、不允許稅前扣除的稅金是(QA.消費(fèi)稅B.車(chē)輛購(gòu)置稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅51、工資薪金不包括(B)A.津貼B.職工調(diào)動(dòng)工作時(shí)
15、支付的安家費(fèi)C.獎(jiǎng)金D.年終加薪52、工資薪金不包括(QA.基本工資B.補(bǔ)貼C.企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老金D.加班工資53、工資薪金不包括(D)A.加班工資B.津貼C.補(bǔ)貼D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼54、工資薪金不包括(AA.住房公積金B(yǎng).補(bǔ)貼C.加班工資D.年終加薪55、企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi), 在(C)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi),準(zhǔn)予扣除。A.國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)B.省級(jí)人民政府C.國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)D.市級(jí)人民政府56、企業(yè)為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和經(jīng)過(guò)(B)個(gè)月以上的 建造才能達(dá)到預(yù)定可銷(xiāo)售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的,在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、 建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)
16、作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn) 的成本,并依照規(guī)定扣除。A. 6B. 12C. 18D. 2457、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額(C)的部分, 準(zhǔn)予扣除。A. 10%B. 12%C. 14%D. 15%58、下面關(guān)于職工福利費(fèi)的說(shuō)法正確的是(D)A.企業(yè)計(jì)提的職工福利費(fèi),不超過(guò)工資薪金總額14%勺部分,準(zhǔn)予扣除。B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)計(jì)稅工資總額14%勺部分,準(zhǔn)予扣除。C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額20%勺部分,準(zhǔn)予扣除。D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額14%勺部分,準(zhǔn)予扣除。59、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過(guò)工資薪金總額(B)的部分,
17、準(zhǔn)予 扣除。A. 1.5%B. 2%C. 2.5% D. 14%60、下面關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)的說(shuō)法正確的是(D)A.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過(guò)計(jì)稅工資總額2%勺部分,準(zhǔn)予扣除, B.企業(yè)計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過(guò)工資薪金總額2%勺部分,準(zhǔn)予扣除, C.企業(yè)計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過(guò)計(jì)稅工資總額2%勺部分,準(zhǔn)予扣除,61、除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育 經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額(C)的部分,準(zhǔn)予扣除;A. 1.5%B. 2%C. 2.5%D. 4%62、下面關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)的說(shuō)法正確的是(C)A.除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育 經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總
18、額1.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分, 準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。B.除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育 經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額1.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分, 不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。C.除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育 經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額 2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分, 準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。D.除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育 經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額 2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分, 不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。63、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生
19、額 的(C)扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5%。A. 40%B. 50%C. 60%D. 70%64、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額 的60%除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的(C)。A. 2%。B. 3%。C. 5%。D. 10%。65、下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出說(shuō)法正確的是(D)A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,全年銷(xiāo)售(營(yíng) 業(yè))收入凈額在1500萬(wàn)元以下的,不超過(guò)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入凈額的 5%。;全年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的,不超過(guò)該部分的 的3%。B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額 的40%除
20、,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5%。C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%口除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的 3%。D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額 的60%口除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的 5%。66、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出, 除國(guó)務(wù)院財(cái)政、 稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入( D)的部 分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A. 2%B. 8%C. 10%D. 15%67、下列費(fèi)用支出,超過(guò)規(guī)定比例部分,不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣 除的是(AA.公益性捐贈(zèng)支
21、出B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.廣告費(fèi)68、下列費(fèi)用支出,超過(guò)規(guī)定比例部分,不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣 除的是(B)A.廣告費(fèi)B.贊助費(fèi)C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)69、下列費(fèi)用支出,超過(guò)規(guī)定比例部分,不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣 除的是(C)A.廣告費(fèi)B.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)70、下列費(fèi)用支出,超過(guò)規(guī)定比例部分,不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣 除的是(D)A.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B.廣告費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)71、企業(yè)依照(A)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面 的專(zhuān)項(xiàng)資金,準(zhǔn)予扣除。A.法律、行政法規(guī)B.地方性法規(guī)C.地方性規(guī)章D.其他規(guī)范性文件72、企業(yè)依照法律、行政
22、法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于(C)等方面的專(zhuān) 項(xiàng)資金,準(zhǔn)予扣除。A.環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)B.高新科技、生態(tài)恢復(fù)C.環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)D.高新科技、安全生產(chǎn)73、下列說(shuō)法正確的是(D)A.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金,準(zhǔn)予扣除。B.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于高新科技、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金,準(zhǔn)予扣除。C.企業(yè)依照法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等 方面的專(zhuān)項(xiàng)資金,準(zhǔn)予扣除。D.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金,準(zhǔn)予扣除。74、企業(yè)之間(母子公司)支付的(A)不得扣除。A.管理費(fèi)B.利息C
23、.租金D.特許權(quán)使用費(fèi)75、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額(D)以?xún)?nèi)的部分, 準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A. 3%B. 5%C. 10%D. 12%76、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度(C) 12姒內(nèi)的部分,準(zhǔn)予 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入B.應(yīng)納稅所得額C.利潤(rùn)總額D.應(yīng)納所得稅額77、下列說(shuō)法正確的是(B)A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度應(yīng)納稅所得額3犯內(nèi)的部分, 準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。12%U內(nèi)的部分,10%U內(nèi)的部分,12%U內(nèi)的部分,B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額 準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出
24、,在年度利潤(rùn)總額 準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度銷(xiāo)售收入 準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。78、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除A.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失B.贊助支出C.財(cái)務(wù)費(fèi)用支出D.向投資者支付的股息79、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除A.企業(yè)所得稅稅款B.稅收滯納金C.企業(yè)按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.贊助支出80、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失C.直接向公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)81、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得
25、額時(shí)可以扣除(C)A.稅收滯納金B(yǎng).與取得收入無(wú)關(guān)的支出C.企業(yè)按規(guī)定比例撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.按規(guī)定比例提取的職工福利費(fèi)82、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除(D)A.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B.按規(guī)定比例提取的職工教育經(jīng)費(fèi)C.企業(yè)所得稅稅款D.在規(guī)定比例內(nèi)發(fā)生的職工福利費(fèi)83、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除(B)A.直接向公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出B.在規(guī)定比例內(nèi)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)C.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)D.贊助支出84、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可扣除(D)A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)
26、準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C.在規(guī)定比例內(nèi)發(fā)生的職工福利費(fèi)D.企業(yè)所得稅稅款85、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可扣除(AA.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出C.在規(guī)定比例內(nèi)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)D.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出86、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可扣除(B)A.企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)B.贊助支出C.企業(yè)按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分87、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可扣除(C)A.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出B.企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)
27、或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失D.企業(yè)按規(guī)定比例撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)88、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可扣除(A)A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出C.企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出89、企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)以(A為計(jì)稅基礎(chǔ)。A.歷史成本B.重置價(jià)值C.評(píng)估價(jià)值D.公允價(jià)值90、企業(yè)所得稅法所稱(chēng)固定資產(chǎn),是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)(B)個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn),A. 6B. 12C. 18D. 24
28、91、按照企業(yè)所得稅條例規(guī)定,固定資產(chǎn)按照(A)計(jì)算的折舊,準(zhǔn) 予扣除。A.直線(xiàn)法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法92、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的(D)起計(jì)算折舊;停止使 用的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的()起停止計(jì)算折舊。A.當(dāng)月當(dāng)月B.當(dāng)月次月C.次月當(dāng)月D.次月次月93、除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,汽車(chē)計(jì)算折舊的最低 年限為(C)年。A. 10B. 5C. 4D. 394、除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,房屋計(jì)算折舊的最低 年限為(C)年。A. 30B. 25C. 20D. 1095、除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,機(jī)械計(jì)算折舊的最低 年限為(A
29、年。A. 10B. 5C. 4D. 396、除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,電子設(shè)備計(jì)算折舊的 最低年限為(D)年。A. 10B. 5C. 4D. 397、除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān) 的器具、工具計(jì)算折舊的最低年限為(5)年。A. 10B. 5C. 4D. 398、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)可以計(jì)算折舊扣除(D)A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)99、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)可以計(jì)算折舊扣除(A)A.房屋、建筑物B.已
30、足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地103、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)不可以計(jì)算舊扣除(C)A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)101、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)不可以計(jì)算折舊扣除(D)A.尚未提足折舊在用的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)102、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)不可以計(jì)算折舊扣除(B)A.房屋、建筑物B.以
31、經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.尚未提足折舊在用的固定資產(chǎn)D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)折舊扣除(C)A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.尚未提足折舊在用的固定資產(chǎn)104、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)不可以計(jì)算折舊扣除(AA.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)B.尚未提足折舊在用的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.房屋、建筑物105、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)不可以計(jì)算折舊扣除(D)A.房屋、建筑物B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資
32、產(chǎn)106、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)不可以計(jì)算折舊扣除(B)A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地C.尚未提足折舊在用的固定資產(chǎn)D.房屋、建筑物107、企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn),稱(chēng)為(B)A.消耗性生物資產(chǎn)B.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)C.公益性生物資產(chǎn)D.投資性生物資產(chǎn)108、為出售而持有的、或在將來(lái)收獲為農(nóng)產(chǎn)品的生物資產(chǎn), 稱(chēng)為(A)A.消耗性生物資產(chǎn)B.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)C.公益性生物資產(chǎn)D.投資性生物資產(chǎn)109、以防護(hù)、環(huán)境保護(hù)為主要目的的生物資產(chǎn),稱(chēng)為(C)A.消耗性生物資產(chǎn)B.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)C.公益性生物資產(chǎn)D.投資性生物資
33、產(chǎn)110、下列生物資產(chǎn)中,哪個(gè)是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。( A)A.經(jīng)濟(jì)林B.用材林C.防風(fēng)固沙林D.水源涵養(yǎng)林111、下列生物資產(chǎn)中,哪個(gè)是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。( AA.薪炭林B.水土保持林C.用材林D.水源涵養(yǎng)林112、下列生物資產(chǎn)中,哪個(gè)是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。( AA.產(chǎn)畜B.蔬菜C.存欄待售的牲畜D.生長(zhǎng)中大田作物113、下列生物資產(chǎn)中,哪個(gè)是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。( A)A.役畜B.用材林C.生長(zhǎng)中大田作物D.存欄待售的牲畜114、下列生物資產(chǎn)中,哪個(gè)是公益性生物資產(chǎn)。(B)A.薪炭林B.水源涵養(yǎng)林C.用材林D.經(jīng)濟(jì)林115、下列生物資產(chǎn)中,哪個(gè)是消耗性生物資產(chǎn)。(C)A.經(jīng)濟(jì)林B.薪炭林C.用材林D.水
34、源涵養(yǎng)林116、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照(A)法計(jì)算的折舊,準(zhǔn)予扣除A.直線(xiàn)法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法117、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的(D)起計(jì)算折舊; 停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的()起停止計(jì)算 折舊。A.當(dāng)月當(dāng)月B.當(dāng)月次月C.次月當(dāng)月D.次月次月118、林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為(C)年。A. 20B. 15C. 10D. 5119、畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為(D)年。A. 10B. 5C. 4D. 3120、下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法錯(cuò)誤的是(D)A.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn),以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于
35、使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。B.通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無(wú) 形資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。C.自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn),以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至 達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。D.自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn),以開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。121、無(wú)形資產(chǎn)按照(A法計(jì)算的攤銷(xiāo)費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除。A.直線(xiàn)法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法122、企業(yè)所得稅條例規(guī)定,無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于(D)年。A. 20B. 15C. 12D. 10123、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列無(wú)形資產(chǎn)中不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的是
36、(B)A.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)B.自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)C.通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的無(wú)形資產(chǎn)D.通過(guò)投資方式取得的無(wú)形資產(chǎn)124、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列無(wú)形資產(chǎn)中不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的是(QA.通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的無(wú)形資產(chǎn)B.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)C.自創(chuàng)商譽(yù)D.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)125、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列無(wú)形資產(chǎn)中不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的是(D)A.通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的無(wú)形資產(chǎn)B.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)C.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)D.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)#、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列無(wú)形資產(chǎn)中可以計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的是(A)A.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)
37、B.自創(chuàng)商譽(yù)C.自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)D.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)127、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列無(wú)形資產(chǎn)中可以計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的是(B)A.自創(chuàng)商譽(yù)B.通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的無(wú)形資產(chǎn)C.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)D.自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)128、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列無(wú)形資產(chǎn)中可以計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的是(QA.自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)B.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)C.通過(guò)投資方式取得的無(wú)形資產(chǎn)D.自創(chuàng)商譽(yù)129、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列無(wú)形資產(chǎn)中可以計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的是(口A.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)
38、B.自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)C.自創(chuàng)商譽(yù)D.通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的無(wú)形資產(chǎn)130、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列無(wú)形資產(chǎn)中可以計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的是(B)A.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)B.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)C.自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)D.自創(chuàng)商譽(yù)131、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出按照(D)攤銷(xiāo)。A. 一次性進(jìn)入費(fèi)用B. 6個(gè)月平均C. 12個(gè)月平均D.固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)132、租入固定資產(chǎn)的改建支出按照(C)攤銷(xiāo)。A.合同約定租賃期限分期攤銷(xiāo)。B. 一次性進(jìn)入費(fèi)用C.合同約定的剩余租賃期限分期攤銷(xiāo)D. 1
39、2個(gè)月平均133、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)(D)以上,同時(shí)修理 后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上的固定資產(chǎn)的大修理支出可以 作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,按照規(guī)定攤銷(xiāo)的,準(zhǔn)予計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A. 20%B. 30%C. 40%D. 50%134、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ) 50%U上,同時(shí)修理 后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)(A)年以上的固定資產(chǎn)的大修理支出可 以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,按照規(guī)定攤銷(xiāo)的,準(zhǔn)予計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣 除。A. 2B. 3C. 4D. 5出發(fā)生月份的次月起,分期攤銷(xiāo),攤銷(xiāo)年限不得低于(B)年。A. 2B. 3C. 4D. 5136、企業(yè)所得稅條例規(guī)定,企業(yè)使用或
40、者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法不包括(C)A.先進(jìn)先出法B.加權(quán)平均法C.后進(jìn)先出法D.個(gè)別計(jì)價(jià)法137、企業(yè)所得稅條例規(guī)定,企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法不包括(B)A.加權(quán)平均法B.移動(dòng)平均法C.個(gè)別計(jì)價(jià)法D.先進(jìn)先出法138、企業(yè)所得稅條例規(guī)定企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)價(jià)方法 中最為準(zhǔn)確的是(QA.先進(jìn)先出法B.加權(quán)平均法C.個(gè)別計(jì)價(jià)法D.139、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度 的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)(C)年。A. 3B. 4C. 5D. 10140、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)就其來(lái)源于中國(guó)境 內(nèi)的哪項(xiàng)所得以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余
41、額為應(yīng)納稅所得額。(A)A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得C.利息所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得141、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的哪項(xiàng)所得不是以收入全額為應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。(C)A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.利息所得C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.租金所得142、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的哪項(xiàng)所得不是以收入全額為應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。(B)A.租金所得B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得143、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的哪項(xiàng)所得不是以收入全額為應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。(D)A.租金所得B.利息所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得144、對(duì)企業(yè)取得的可以從其當(dāng)期
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