注冊(cè)稅務(wù)師稅務(wù)代理實(shí)務(wù)-81

1、注冊(cè)稅務(wù)師稅務(wù)代理實(shí)務(wù) -81（ 總分： 48.00 ，做題時(shí)間： 90 分鐘 ）一、單項(xiàng)選擇題 （ 總題數(shù)： 20，分?jǐn)?shù)： 20.00）1. 納稅人有以下情形時(shí)，需要注銷稅務(wù)登記的是（ ） 。A. 甲企業(yè)為降低勞動(dòng)成本，將企業(yè)整體從北京遷至河南B. 乙企業(yè)開設(shè)分公司C. 丙企業(yè)的股東追加投資 2000萬(wàn)元D. 丁企業(yè)延長(zhǎng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. VB.C.D.解析：解析選項(xiàng)A屬于經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、地點(diǎn)發(fā)生變化，涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的情況，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登 記手續(xù)。2. A 企業(yè)是增值稅一般納稅人，2010 年度產(chǎn)品銷售不含稅收入 5000萬(wàn)元，逾期未退包裝物押金沒收收入175.5 萬(wàn)

2、元，接受現(xiàn)金捐贈(zèng) 250萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備收入 300萬(wàn)元，該設(shè)備原值 750萬(wàn)元，已提折舊 400萬(wàn) 元，本年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50 萬(wàn)元，該企業(yè) 2010年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為 （ ） 萬(wàn)元。A. 25 B. 25.75 C . 27 D. 30（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A.B. VC.D.解析： 解析 業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)算限額的基數(shù)為企業(yè)所得稅申報(bào)表主表第一行營(yíng)業(yè) （銷售）收入，設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入、 接受捐贈(zèng)收入不作為基數(shù)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高扣除限額=5000 +175.5 *（1 + 17%）X5%o=25.75（萬(wàn)元 ），50X60%=30萬(wàn)元），只能扣除25.75萬(wàn)元。3. 納稅人有合并、分

3、立情形的應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng) 由（ ） 。A. 合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)B. 合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)C. 合并后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任D. 合并前的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. VB.C.D.解析：征管法 48 條，納稅人有合并、分立情形的應(yīng)暫向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人合并時(shí)未 繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；納稅人分立時(shí)未清繳稅款的，分立后的 納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。4. 注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)某酒廠進(jìn)行納稅檢查，發(fā)現(xiàn)

4、該廠本月將自制酒精一批(成本為 1000 元)，用于廠醫(yī)務(wù)室。企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)付福利費(fèi) 1000貸：庫(kù)存商品 1000注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售計(jì)稅，但企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品的售價(jià)，故按組成計(jì)稅價(jià)格確定 應(yīng)稅銷售額，則其公式為 ( )A. 組成計(jì)稅價(jià)格=成本X (1+10%)B. 組成計(jì)稅價(jià)格=成本X (1 -5%)C. 組成計(jì)稅價(jià)格=成本X (1+5%)-(1 -5%)D. 組成計(jì)稅價(jià)格=成本X (1+10%)*(1 -5%)分?jǐn)?shù)： 1.00 )A.B.C. VD.解析：5. 德國(guó)某公司派其雇員XX到我國(guó)某企業(yè)安裝、調(diào)試空調(diào)生產(chǎn)線。該外籍員工于2003年1月1日來(lái)華，工作期間

5、為 9個(gè)月，但其中 9月份僅在我國(guó)居住 15天。其工資由外方企業(yè)支付，日薪金折合人民幣 2000 元。則其 9月份在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為 ( ) 元。A. 6712.5 B. 7192.5 C . 7125.5 D . 5125分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. VB.C.D.解析：6. 下列工業(yè)企業(yè)完工產(chǎn)品的成本計(jì)算公式正確的是 ( )A.完工產(chǎn)品總成本=期末在產(chǎn)品成本+本期發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用- 期初在產(chǎn)品成本B.完工產(chǎn)品總成本=期初在產(chǎn)品成本+本期發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用- 期末在產(chǎn)品成本C.完工產(chǎn)品總成本=期初產(chǎn)成品成本+本期發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用- 期末產(chǎn)成品成本D.完工產(chǎn)品總成本=期初在產(chǎn)品成本+本期發(fā)生的在產(chǎn)

6、品成本- 期末在產(chǎn)品成本(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A.B. VC.D.解析：解析 工業(yè)企業(yè)完工產(chǎn)品的成本計(jì)算公式為：完工產(chǎn)品總成本=期初在產(chǎn)品成本 +本期發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用- 期末在產(chǎn)品成本。7. 某錫礦， 2009 年 5 月生產(chǎn)錫礦石 200 噸，加工成精礦對(duì)外出售，已知精礦選礦比是70%，當(dāng)月銷售精礦100 噸，則當(dāng)月應(yīng)納的資源稅的課稅數(shù)量為 ( ) 噸。A. 100 B. 142.86C. 200 D. 70（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A.B. VC.D.解析：解析課稅數(shù)量=100*70%=142.86（噸）8. 某企業(yè) 2011 年書立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，合同記載年租金 10 萬(wàn)元，

7、租期五年；受甲公 司委托加工一批產(chǎn)品， 加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額 180 萬(wàn)元，支付加工費(fèi)金額 15萬(wàn)元，加 工企業(yè)提供輔助材料 5 萬(wàn)元。該企業(yè) 2011 年應(yīng)納印花稅 （ ） 元。A450 B940 C1100 D600（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A.B.C.D. V解析： 解析 對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無(wú)論加工費(fèi)和輔助 材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花。對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。應(yīng)納印花稅 =100000X5X1%o+（150000+50000） X0.5 %o=600（元）9.

8、 下列各項(xiàng)目中，不符合稅務(wù)行政復(fù)議決定有關(guān)規(guī)定的足 （ ） 。A. 行政復(fù)議決定作出前，申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，可以撤回，但不得再重新申請(qǐng)復(fù)議B. 申請(qǐng)人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)可以一并提出行政賠償請(qǐng)求C. 申請(qǐng)人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，依據(jù)相應(yīng)規(guī)定一并提出對(duì)有關(guān)規(guī)定的審查申請(qǐng)的，復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)該規(guī)定有權(quán)處 理的，應(yīng)當(dāng)在 30 日內(nèi)依法處理D. 復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. VB.C.D.解析： 解析 行政復(fù)議決定作出前，申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，可以撤回，但不得以同一基本事實(shí) 或理由重新申請(qǐng)復(fù)議。10. 某人將私房出租，月租金 2000 元，年租金

9、24000 元，若不考慮流轉(zhuǎn)稅費(fèi)因素，其全年應(yīng)納個(gè)人所得稅 為（ ） 元。A. 240 B . 320 C . 2880 D . 3840（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A.B.C. VD.解析：（2000- 800） X20%< 12=2880（元）11. 土地增值稅納稅申報(bào)表中舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，是按 （ ） 并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的評(píng)估舊房及建筑 物價(jià)格。A. 現(xiàn)值法B 假設(shè)開發(fā)法C 殘余法D 重置成本法（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A.B.C.D. V解析： 解析 本題要求考生掌握土地增值稅中舊建筑物評(píng)估辦法的重置成本法。12. 印花稅納稅審核過(guò)程中，注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為以下觀點(diǎn)正確的是 （ ） 。A

10、. 技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)當(dāng)按合同所載的所有金額計(jì)稅B. 已繳納印花稅憑證的副本減半計(jì)稅C. 對(duì)分級(jí)核算的納稅人設(shè)置在二級(jí)核算單位和車間的明細(xì)賬也應(yīng)當(dāng)貼花D. 對(duì)租賃期限不確認(rèn)的租賃合同，先按5元計(jì)稅貼花，在結(jié)算實(shí)際金額時(shí)，應(yīng)當(dāng)按結(jié)算金額計(jì)算的稅額全 額貼花（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A.B.C. VD.解析：解析選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的，技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)當(dāng)按合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，對(duì)已繳納印花稅憑證的副本免稅；選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，金額不確定的合同，先按5元計(jì)稅貼花， 在結(jié)算實(shí)際金額時(shí)， 應(yīng)當(dāng)按結(jié)算金額計(jì)算的稅額減去已經(jīng)貼花的 5元后的差額補(bǔ)貼印花稅票。13. 某外貿(mào)公司 201

11、1年8月從生產(chǎn)企業(yè) （一般納稅人）購(gòu)入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款 50 萬(wàn)元、增值稅 8.5 萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用 4 萬(wàn)元，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入 80萬(wàn)元。 該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅 （ ） 萬(wàn)元。（ 增值稅出口退稅率為 13%）A. 25.4 B . 36.40 C . 21.5 D . 25.8（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A.B.C. VD.解析： 解析 外貿(mào)公司出口貨物，增值稅先征后退，按專用發(fā)票價(jià)款和法定退稅率計(jì)算應(yīng)退增值稅稅額，按實(shí)際負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅退還消費(fèi)稅。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅=50X13%+5（X30%= 21.50（萬(wàn)元）。14. 某

12、生產(chǎn)企業(yè) 2011 年 5月發(fā)生出口業(yè)務(wù)，當(dāng)月外銷收入 1200萬(wàn)元，已知貨物的征稅率為 17%，退稅率為 13%，當(dāng)月在境內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料 1000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)進(jìn)料加工免稅材料 300萬(wàn)元，己知應(yīng)稅材料稅率為 17%，企業(yè) 采用按審批數(shù)做賬，企業(yè)未收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明和生產(chǎn)企業(yè)進(jìn) 料加工貿(mào)易免稅核銷證明，則以下會(huì)計(jì)處理正確的是 （ ） 。A. 借：管理費(fèi)用48萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （ 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ） 48 萬(wàn)B. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 48萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （ 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ） 48 萬(wàn)C. 借：管理費(fèi)用36萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （ 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ） 36

13、 萬(wàn)D. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 36萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （ 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ） 36 萬(wàn)（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A.B. VC.D.解析： 解析 出口企業(yè)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明和生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料 加工貿(mào)易免稅核銷證明后，才按照證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交 增值稅 （ 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ） ”科目，調(diào)整已經(jīng)核算的不得抵扣稅額，所以根據(jù)免稅材料部分計(jì)算的不得抵扣稅 額的抵減額與不得抵扣稅額在不同的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。同時(shí)，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)該增加企業(yè) 出口貨物的銷貨成本。當(dāng)期的不得抵扣稅額=1200X（17% -13%）=48（萬(wàn)元）15.

14、 注冊(cè)稅務(wù)師為個(gè)體工商戶代建復(fù)式賬簿，在辦理年度個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度（ 試行）的規(guī)定，應(yīng)代為編制 （ ） ，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。A. 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表B. 資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、損益表C. 資產(chǎn)負(fù)債表、留有利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表D. 資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、留存利潤(rùn)表（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A.B.C.D. V解析： 解析 個(gè)體工商戶復(fù)式賬不要求編制現(xiàn)金流量表和損益表。16. 企業(yè)取得下列 （ ） 利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。A. 外單位欠款付給的利息B. 畫家計(jì)委發(fā)行的國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券利息C. 中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券利息D. 財(cái)政部發(fā)行的國(guó)債利息（分?jǐn)?shù)： 1

15、.00 ）A.B.C.D. V解析：17. 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施將扣押、 查封的商品、 貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款， 拍賣或者變賣所得 抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在（ ）日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A. 3 B . 7 C . 10 D . 15分?jǐn)?shù)： 1.00 ）B.C.D.解析：18. 某稅務(wù)師事務(wù)所 2009 年接受某生產(chǎn)企業(yè)委托，代理該企業(yè)增值稅納稅申報(bào)事宜。 5月該企業(yè)將自產(chǎn)的 成本為 100 萬(wàn)元的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)，在咨詢注冊(cè)稅務(wù)師時(shí)，注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處 理，并在增值稅納稅申報(bào)表中將 17 萬(wàn)元作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填報(bào)。對(duì)

16、于該事項(xiàng)，稅務(wù)師事務(wù)所可能承擔(dān) 的法律責(zé)任是 ( ) 。A. 注冊(cè)稅務(wù)師的判斷是正確的，不用承擔(dān)法律責(zé)任B. 稅務(wù)師事務(wù)所會(huì)被處以1.70萬(wàn)元的罰款C. 稅務(wù)師事務(wù)所要代企業(yè)繳納1.70萬(wàn)元的稅款及滯納金D. 稅務(wù)師事務(wù)所會(huì)被處以8萬(wàn)元的罰款(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A.B. VC.D.解析： 解析 稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或 者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或少繳稅款50%以上 3 倍以下的罰款。該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)少納增值稅=100X(1+10%)X17% -17=1.70(萬(wàn)元)，所以稅務(wù)師事務(wù)所可能會(huì)被處以0.85萬(wàn)元以上 5

17、.10 萬(wàn)元以下的罰款。19. 理想的稅收籌劃是 ( ) 。A. 納稅最少B .總體收益最多C. 滯延納稅期間D 選擇低稅負(fù)(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A.B. VC.D.解析：20. 稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)質(zhì)量控制記錄整理歸檔的期限通常為 ( )A. 完成質(zhì)量控制程序次日起60天內(nèi)B. 完成質(zhì)量控制程序次日起30天內(nèi)C. 完成質(zhì)量控制程序之日起60天內(nèi)D. 完成質(zhì)量控制程序之日起30天內(nèi)(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A.B.C. VD.解析： 解析 稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)質(zhì)量控制記錄整理歸檔的期限通常為完成質(zhì)量控制程序之日起60天內(nèi)二、多項(xiàng)選擇題 ( 總題數(shù)： 10，分?jǐn)?shù)： 17.00)21. 跨省、市、自治區(qū)經(jīng)營(yíng)的納稅

18、人采取提供保證人方式申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地發(fā)票，應(yīng)由擔(dān)保人填寫擔(dān)保書，經(jīng)( ) 簽字蓋章后方為生效。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 購(gòu)票人 VB. 注冊(cè)稅務(wù)師C. 保證人 VD. 法人代表 VE. 稅務(wù)機(jī)關(guān)解析：22. 某銀行從事一項(xiàng)融資租賃業(yè)務(wù) (租賃期限 10 年) ，各納稅期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額的計(jì)算公式不正確的是( )。(假設(shè)1年為 360天，每月為 30 天)分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 本期營(yíng)業(yè)額 =( 應(yīng)收的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用B. 本期營(yíng)業(yè)額 =( 應(yīng)收的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用C. 本期營(yíng)業(yè)額 =( 應(yīng)收的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用D. 本期營(yíng)業(yè)額 =( 應(yīng)收的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用E. 本期營(yíng)業(yè)額 =( 應(yīng)收的全部?jī)r(jià)

19、款和價(jià)外費(fèi)用(不包括殘值)-實(shí)際成本)X(30 *360)V(包括殘值)-實(shí)際成本)X (30 * 3600) V(不包括殘值)-實(shí)際成本)X(90 *3600)V(包括殘值 )- 實(shí)際成本) X (90 *3600) V (包括殘值 )- 實(shí)際成本) X (90 *360)解析：解析 融資租賃以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 (包括殘值 )減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的金額，以直線法折算出本期的營(yíng)業(yè)額。銀行的營(yíng)業(yè)稅的納稅期限規(guī)定是按季納稅，所以本期 天數(shù)應(yīng)當(dāng)是 90 日。23. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得征收企業(yè)所得稅的收入有 ( )分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 轉(zhuǎn)讓

20、財(cái)產(chǎn)收入 VB. 租金收入 VC. 財(cái)政撥款D. 其他收入VE. 利息收入V解析： 解析 企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1) 財(cái)政撥款；(2) 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；(3) 國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。24. 下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的有 ( )(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同VB. 采用分級(jí)核算的單位，財(cái)會(huì)部門設(shè)置在車間的明細(xì)賬VC. 張某將自己的財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給學(xué)校所立的書據(jù)D. 企業(yè)與銀行簽訂的貼息貸款合同E. 電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同解析：解析選項(xiàng)C,財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免

21、征印花稅；選項(xiàng)D,電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅；選項(xiàng)E,企業(yè)與銀行簽訂的貼息貸款合同免征印花稅。25. 納稅人辦理 ( ) 事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 開立銀行賬戶 VB. 申請(qǐng)減稅、免稅、退稅VC. 領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 VD. 辦理納稅申報(bào) VE. 辦理停業(yè)、歇業(yè) 解析：26. 稅務(wù)行政復(fù)議的參加人是指 ( )(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 復(fù)議申請(qǐng)人 VB. 復(fù)議被申請(qǐng)人 VC. 復(fù)議受理機(jī)關(guān)D. 復(fù)議代理人 VE. 與申請(qǐng)復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的個(gè)人 解析：稅務(wù)行政復(fù)議的參加人包括復(fù)議申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人和第三人。27. 下列支出中，不允許個(gè)體工商戶所得稅前列

22、支的項(xiàng)目包括 ( )(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 繳納的房產(chǎn)稅B. 繳納的個(gè)人所得稅 VC. 賠償金、違約金支出D. 各種贊助支出VE. 對(duì)外投資支出V解析：28. 變更稅務(wù)登記管理過(guò)程包括以下 ( )(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 報(bào)送變更申請(qǐng)書及有關(guān)資料 VB. 重新登記有關(guān)事項(xiàng) VC. 稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料D. 領(lǐng)回變更后的稅務(wù)登記證 VE. 修改稅務(wù)登記內(nèi)容，重新打印稅務(wù)登記證 V 解析：29. 行政復(fù)議期間允許行政復(fù)議中止的情形有 ( )分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 依法對(duì)具體行政行為的依據(jù)進(jìn)行處理的 VB. 案件的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié)的C. 申請(qǐng)人請(qǐng)求被申請(qǐng)人履

23、行法定職責(zé)，被申請(qǐng)人拒絕履行的D. 因自然災(zāi)害，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無(wú)法調(diào)查了解情況的E. 申請(qǐng)人身患重病暫由他人代理相關(guān)事項(xiàng)的 V解析：30. 根據(jù)征管法的規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有 ( )(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 依照規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的VB. 依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但是沒有設(shè)置賬簿的VC. 雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的VD. 規(guī)模較小，按查賬征收征稅成本較大的企業(yè)E. 外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)已按照獨(dú)立企 業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款費(fèi)用的解析：解析選項(xiàng)D,關(guān)聯(lián)企業(yè)間按獨(dú)立企

24、業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)收取或支付價(jià)款費(fèi)用是符合稅法規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān) 不必核定其應(yīng)納稅額；選項(xiàng) E,征稅成本的大小不是核定應(yīng)納稅額的理由。三、簡(jiǎn)答題(總題數(shù)： 3，分?jǐn)?shù)： 11.00)31. 什么是納稅籌劃 ?通常有哪些方法 ?分?jǐn)?shù)： 5.00 ) 正確答案： ( 納稅籌劃是在遵行稅收法律、法規(guī)的前提下，當(dāng)存在兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅方案時(shí)，為實(shí)現(xiàn)最小合理納稅而進(jìn)行的設(shè)計(jì)和運(yùn)籌。納稅籌劃的實(shí)質(zhì)是依法合理納稅，并最大限度地降低納稅風(fēng)險(xiǎn)。納稅籌劃的方法一般分為比較稅負(fù)的籌劃方法和比較效益的籌劃方法兩種。比較稅負(fù)籌劃方法是稅務(wù)代理人在為納稅人、扣繳義務(wù)人設(shè)計(jì)依法合理納稅方案時(shí)，其基點(diǎn)是對(duì)每一種方案的稅收負(fù)擔(dān)率進(jìn)行測(cè)

25、定，選擇稅負(fù)較輕的納稅方案；比較效益籌劃的方法是稅務(wù)代理人為納稅人、扣繳義務(wù)人提出納稅籌劃目標(biāo)，不僅是 降低稅負(fù)，還要有利于提高經(jīng)濟(jì)效益、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的要求。)解析：32. 某生產(chǎn)企業(yè) (增值稅一般納稅人 )2010 年 1月，注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)該廠審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)：(1) 銷售給 A 公司一批貨物，貨款金額 351 萬(wàn)元，工廠成本 220 萬(wàn)元，貨已發(fā)出，成本已結(jié)轉(zhuǎn)，貨款匯入“其他應(yīng)付款”賬戶；(2) 該生產(chǎn)企業(yè)銀牌產(chǎn)品按規(guī)定售價(jià)上浮 10%，計(jì) 35.1 萬(wàn)元列入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶；(3) 該生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生盜竊案，損失原材料 8000 元，保險(xiǎn)公司賠償損失 5000 元，差價(jià)列入“營(yíng)業(yè)外支出” 賬戶，未作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。 要求 根據(jù)以上資料，分析該企業(yè)存在問(wèn)題并補(bǔ)繳增值稅、所得稅，作出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。分?jǐn)?shù)： 5.00 )正確答案：( 應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=(3510000+351000) *(1+17%)X 17%+800(0 17%=562360元)。該生產(chǎn)企