出納崗位操作手冊

1、出納工作內容日清月結 辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到按日清理，按月結賬。 應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理， 全部登記日記賬， 結出庫存現(xiàn)金賬面余額， 并與庫存現(xiàn)金實 地盤點數(shù)核對相符。按日清理的內容包括： （1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫 的內容與所附原始憑證反映的內容是否一致； 同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)報銷人經(jīng)辦人 “簽字”“日期”的填寫。（ 2）登記和清理日記賬。將當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記入賬，在此基礎上， 看看賬證是否相符， 即現(xiàn)金日記賬所登記的內容、 金額與收、 付款憑證的內容、金額是否一 致。清理完畢后，結出現(xiàn)金日記賬的當日庫存現(xiàn)金賬

2、面余額。（3）現(xiàn)金盤點。分別清點其數(shù)量，然后加總，即可得出當日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得 出的實存數(shù)和賬面余額進行核對， 看兩者是否相符。 如發(fā)現(xiàn)有款項不符， 應進一步查明原因， 和時進行處理。如果經(jīng)查明屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應和時更正錯賬或補辦手續(xù)。（4）檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則 應將超過部分和時送存銀行； 如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額， 則應和時補提現(xiàn)金。 應和時 備足零錢，方便報銷領款。結賬、對賬1.每日 （1）結賬。在每日業(yè)務終了時，應結出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的本日余額。登 記記入現(xiàn)金銀行日記賬并檢查，報送魏老師，抄報鄧老師、任老師、

3、趙老師。（2）對賬。每天下班前，盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，與現(xiàn)金日銀行日記賬的當日余額核 對看是否相符，如果不符應查找原因并和時做出處理。2.周五 （1）結賬。在每周五業(yè)務終了時，應結出現(xiàn)金銀行余額。登記好現(xiàn)金日記賬并檢查， 報送魏老師，抄報鄧老師、任老師、趙老師。（2）對賬。盤點現(xiàn)金是否與賬面金額相符，如果不符應查找原因并和時做出處理。填 寫現(xiàn)金盤點登記表。3.月末（ 1）對賬。 月末將現(xiàn)金銀行存日記賬的余額與現(xiàn)金銀行存款余額核對。 月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調節(jié)表。（2）花費報表。 月末根據(jù)現(xiàn)金銀行日記賬編制本月花費報表（只登記費用類，收入類不登記） ，與上月 分

4、析比較。出納工作流程和注意事項：現(xiàn)金收付和現(xiàn)金賬登記處理1、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假幣予以沒收，由責任人負責。2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，報銷人應在原單據(jù)上簽名、日期和“已領”字樣。 多付或少付金額，由責任人負責。3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得“坐支” 。4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符 做好現(xiàn)金結報單，防止現(xiàn)金盈虧。5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用網(wǎng)銀轉賬或轉賬支票辦理。 特殊情況需審批。6、員工借款無論金額多少，都須填寫借支單借款。7、收到還款和交來款項應填寫收款票據(jù)，交款人和收款應當面點清款項，在收款票據(jù) 上簽字予以確認，收據(jù)給交款人，記賬

5、聯(lián)保留登記入賬。銀行賬登記處理1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免登記錯誤。2、根據(jù)每日各賬戶發(fā)生額和存款余額，仔細填寫現(xiàn)金銀行日記賬，以便財務會計了解 公司資金運作情況，以調度資金。3、和時查詢到賬，并登記，不清楚學校名字的和時和李淑娟確認。網(wǎng)銀付款報銷后和 時截圖給相關報銷人。4、報銷金額超過 1000 元的應使用網(wǎng)銀轉賬報銷，網(wǎng)銀付款時，注意核對金額和收款， 付款方式應選普通， 5 萬以上自動選擇加急。仔細查看報銷單據(jù)和銀行付款通知單，核對好 收款人信息，有發(fā)票的查看是那個公司的網(wǎng)銀付款，防止錯付。每日 17:00 填寫好現(xiàn)金銀行日記賬報表并檢查報送。報銷審核1、在報銷單上報銷人是否簽字

6、。 若無，應補。 報銷后報銷人應簽字、 領取日期、“已領” 字樣予以確認。2、附在報銷單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應分開貼。最后應付一張粘貼單，說明情況。4、大、小寫金額是否相符。若不相符，應更正重填。5、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。6、報銷單上是否有主管領導和公司領導簽字。若無，不予報銷?，F(xiàn)金銀行日記賬登記處理1、根據(jù)報銷單按實際發(fā)生內容登記，注意科目，要仔細不要錄錯，標有留存的應在摘 要里標寫“留存基金” ，標有定額的應標寫“定額內” ，仔細看費用類別，要熟記。2、應收應付款費用小類要明確，分

7、清是應收款還是應付款，借款錄入時金額標黃，方 便查看，同時添加在員工借款里，還款時沖銷借款金額（金額記負數(shù)） ，同時報銷相關費用， 原借款顏色消除，員工借款刪除此項借款。 借款錄入是摘要寫“借支”把借款金額標黃, 方便自己查看。登記還款時摘要應寫“歸還+借款日期”例如：5月15日借款摘要應寫“借支去上海差旅費”歸還時應寫“歸還 5.15 借支去上海差旅費” 。3、根據(jù)報銷單錄入要先看清發(fā)票抬頭，防止錄錯公司，看清報銷內容，是否抵票，錄 入真是發(fā)生內容。 打車費用的標寫起始地點， 有單價的標寫清楚單價、 個數(shù)和總價或者付款 總金額的多少， 有時間期限的要標寫清楚時間期間等， 越詳細越好。 能按部

8、門分的就按部門 比例分好錄入， 錄入時根據(jù)公式計算的要注意， 不能直接粘貼， 要輸入， 防止出現(xiàn)過多小數(shù)。4、現(xiàn)金銀行日記賬中設置有科目核對公式，當天填寫完畢后可自行檢驗科目情況，仔 細核對金額，細心錄入摘要。5、相關業(yè)務錄入不熟悉時可參考前幾月錄入或請教老師，不要盲目瞎錄。支票、發(fā)票、收據(jù)處理 填寫支票的注意事項：根據(jù)當前日期填寫支票日期，收款單位名稱（仔細填寫） ，金額（大小寫），加蓋財務章、人名章（正面） ?，F(xiàn)金支票背面加蓋財務章、人名章，寫上用途， 登記好現(xiàn)金支票登記本， 領導審批填寫密碼即可拿到銀行取現(xiàn)， 大額取現(xiàn)還需寫說明， 加蓋 公章。付出轉賬支票時，用途不填寫，背面無需蓋章，只

9、需正面蓋財務章、人名章即可。收 到轉賬支票時， 在背面加蓋本公司財務章和人名章， 注意蓋章時需謹慎小心， 同事背書人位 置上方橫條處寫：工行蘇州橋支行 在大方框內蓋財務章和人名章 方框內左下角處寫：委 托收款。如不清楚看樣板。開具發(fā)票注意事項：根據(jù) CRM 開具相關發(fā)票，插入開票稅控盤，登陸開票軟件，粘貼 發(fā)票抬頭，填寫發(fā)票內容，金額，錄入 CRM 發(fā)票號，與 CRM 仔細核對，確定無誤方可開 具，截圖 CRM 給趙老師， 填寫發(fā)票登記本， 讓趙老師檢查， 發(fā)票領取時需領取人簽字確認。月末進行稅控的抄報處理，如有不明白請和時與趙老師溝通。 收據(jù)：根據(jù)相關業(yè)務開具收據(jù)，寫清緣由，大小寫金額，出納

10、和經(jīng)辦人簽字。收據(jù)聯(lián) 給經(jīng)辦人，記賬聯(lián)留下記賬用。工資發(fā)放處理每月 10 日是工資發(fā)放時間， 需要提前準備現(xiàn)金存入農(nóng)行卡， 10 號當天根據(jù)任老師郵件 轉款給任老師， 并截圖打印留底。 報告匯款情況給任老師。 根據(jù)郵件填寫各公司工資報銷單， 仔細核對，等待任老師提交 U1 ，U2 確認并提交，等待武老師審批。審批完成后和時關注銀 行扣款情況，并報告辦理進度。王可老師工資需用農(nóng)行卡兌換美元匯款到美國賬戶，登記打印回單，登記王可老師匯 款登記表，并告知和發(fā)送登記表給任老師。王可社保2103 元需用農(nóng)行卡打到王可工行卡。銀行回單處理 月初打印上月回單，榮氏亨達和一般戶在電腦上打印。平時回單和時打印整理，轉賬 支票入賬的， 需要進行回單補打才能打印出來， 注意。 繳稅憑證打印出來后和時復印留存整 理。期刊 和時查詢期刊到賬情況并登記，期刊明細和學校相關信息詢問章太懿，如需開票，根 據(jù) CRM 開票即可，登記開票報表，每周五和月末發(fā)送期刊到賬開票表、期刊應收款匯總表 給章太懿，抄報鄧老師和馬妍老師。每天報送期刊到賬、開票給魏老師。其他注意事項 不懂不清一定要問 催收借款 找個本子記下來 開房子發(fā)票 做事情先請示