XX公司財務管理制度匯編

1、部 人 員 職 責財務總監(jiān)的工作職責財務總監(jiān)職位說明書職位名稱 財務總監(jiān)所屬部門財務部直屬上級 總經(jīng)理直屬下級 財務經(jīng)理在總經(jīng)理的授權(quán)下，負責集團公司總體財務規(guī)劃，并負責領導集團公司的職務宗旨會計核算、財務管理和資金管理工作 組織執(zhí)行國家有關財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障集團公司合法經(jīng)營，加強集團公司經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益，維護股東權(quán)益 監(jiān)督、指導、調(diào)控全公司的財務工作，組織領導集團公司的會計核算、 資金管理等有關財務管理工作，加強公司經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益 建立和完善財務部門，建立科學、系統(tǒng)符合企業(yè)實際情況的財務管理體制、財務核算體系和財務監(jiān)控體系 利用財務核算與會計管理原理為集團公

2、司經(jīng)營決策提供依據(jù)，協(xié)助總經(jīng) 理制定集團公司戰(zhàn)略，并主持集團公司財務戰(zhàn)略規(guī)劃的制定 根據(jù)集團公司發(fā)展戰(zhàn)略，組織制定集團公司財務戰(zhàn)略規(guī)劃，并負責指導、崗位職責監(jiān)督集團公司財務戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行情況 組織制定集團公司年度總預算和季度預算調(diào)整，匯總、審核下級部門上 報的月度預算，召集并主持集團公司月度預算分析與平衡會議 參與集團公司重要經(jīng)濟問題的分析和決策，為集團企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務發(fā)展及對外投資等事項提供財務方面的分析和決策依據(jù) 參與集團公司投資行為、重要經(jīng)營活動等方面的決策和方案制定工作 參與集團公司重大經(jīng)濟合同或協(xié)議的研究、審查 制定集團公司資金運營計劃，監(jiān)督資金管理報告和預、決算 籌集集團公司運

3、營所需資金，保證集團公司戰(zhàn)略發(fā)展的資金需求 審批財務收支，對重大的財務收支計劃、經(jīng)濟合同進行會簽 主持對重大投資項目和經(jīng)營活動的風險評估、指導、跟蹤和財務風險控制 協(xié)調(diào)與銀行、工商、稅務等政府職能部門的關系，維護集團公司利益 審閱各種財務報告文件，審核直接下級上報的年、月度工作計劃、培訓計劃等工作報告和有關作業(yè)文件 審批集團公司重大資金流向 審核財務報表，提交財務管理工作報告 監(jiān)督、檢查集團公司財務制度的執(zhí)行情況 完成總經(jīng)理臨時交辦的其他任務 會計、財務或相關專業(yè)碩士以上學歷，高級會計師技術職稱或注冊會計師資格 具有8年以上財務管理或多或5年以上大、中型企業(yè)財務經(jīng)理崗位的工作經(jīng)驗 具有全面的財

4、會專業(yè)理論知識，系統(tǒng)掌握國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，了解國際財務、會計通則 具有較全面的現(xiàn)代企業(yè)管理知識，了解金融、證券知識，熟悉本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務管理有關知識 具有大局觀，擅長財務規(guī)劃、分析、決策，精通投、融資管理和資本營任職資格運管理 熟悉稅法政策、營運分析、成本控制及成本核算，具有豐富的財務管理、資金籌劃、融資及資本運作經(jīng)驗 具有良好的商務判斷力和卓越的分析能力，尤其是在戰(zhàn)略經(jīng)營和財務分析方面 良好的口頭及書面表達能力，能有效協(xié)調(diào)各方利害關系 良好的組織與協(xié)調(diào)能力，具有領導、協(xié)調(diào)重大交易談判的能力 具有較強的邏輯思維能力、判斷和決策能力、計劃與執(zhí)行能力 責任感強，富有工作熱情

5、工作細致、嚴謹，并具有戰(zhàn)略前瞻性思維 廉潔奉公，追求創(chuàng)新，嚴守機密，堅持原則財務經(jīng)理的工作職責財務經(jīng)理職位說明書職位名稱 財務經(jīng)理所屬部門 財務部直屬上級 財務總監(jiān)直屬下級 會計主管、資金主管 主持集團公司會計核算、財務管理、資金管理工作職務宗旨組織協(xié)調(diào)、指導監(jiān)督財務部門的日常管理工作 監(jiān)督執(zhí)行財務計劃，完成集團公司財務目標 負責組織制定財務管理體系以及各項財務制度、操作流程和規(guī)范 負責建立、完善集團公司的內(nèi)部財務控制制度，加強對集團公司所有經(jīng) 營業(yè)務審查所有對外經(jīng)濟事項的財務監(jiān)督 負責審查所有對外提供的會計資料和經(jīng)濟信息，保證財務信息對外披露的正常進行 負責組織日常財務核算、決算工作，及時提

6、供真實準確的財務報表 負責組織編制集團公司財務預算，監(jiān)督和檢查預算的執(zhí)行情況 負責編制財務工作計劃，并組織實施和完成 負責集團公司相關財務文件的起草、修改和落實執(zhí)行崗位職責負責編制集團公司各種財務工作總結(jié)報告 負責集團公司資金的管理和調(diào)度 負責辦理銀行貸款及還貸手續(xù) 審查各項開支，密切與各部門的聯(lián)系，研究并合理掌握成本和費用水平 監(jiān)督各項財務制度、財務預算的執(zhí)行情況，并根據(jù)情況做適當、及時的調(diào)整 參與重要經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查 參加生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策 審查或參與擬訂經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件 對集團公司稅收進行整體籌劃與管理，降低公司的經(jīng)營成本 組織財務人員定期開展財務分

7、析工作，考核經(jīng)營成果，分析經(jīng)營管理中存在的問題，及時向領導提出建議，促進企業(yè)不斷提高管理水平，尋找降低成本、提高經(jīng)濟效益的途徑 對集團公司重大的投資、融資、并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持，參與風險評估、指導、跟蹤和控制 與財政、稅務、銀行、證券等相關政府部門及會計師事務所等相關中介機構(gòu)建立并保持良好的關系 向上級主管匯報公司經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果、財務收支及計劃的具體情況，為集團公司管理層提供財務分析，提出有益的建議 制定集團公司財務部的組織架構(gòu)、 部門職責及下屬員工的工作職責， 并對其工作進行監(jiān)督、指導 制定財務部內(nèi)部管理規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行 制定部門工作計劃，并檢查計劃的執(zhí)行情況 指導、監(jiān)督、

8、檢查所屬下級的各項工作，參與研究會計人員的任用和調(diào)配 組織財務人員進行理論和業(yè)務學習，提高業(yè)務能力 做好部門員工的績效考核，建設高效的財務工作團隊 完成上級領導交辦的其他工作 會計、財務或相關專業(yè)大學本科以上學歷，高級會計師技術職稱或注冊會計師資格 具有全面的財務專業(yè)知識，諳熟國際和國內(nèi)會計準則以及相關的財務、稅務、審計法規(guī)、政策 具有較全面的現(xiàn)代企業(yè)管理知識及金融知識，熟悉本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務管理有關知識任職資格 5年以上大中型企業(yè)財務管理工作經(jīng)驗 豐富的投、融資管理及營運資金管理經(jīng)驗 出色的領導能力、組織協(xié)調(diào)能力和溝通能力 出色的行政管理和人事管理能力，善于使用人才和培育人才 良好的判斷和分

9、析能力 忠于職守，廉潔奉公 作風嚴謹，工作認真仔細 富有團隊合作和開拓創(chuàng)新精神會計主管的工作職責會計主管職位說明書職位名稱 會計主管所屬部門財務部直屬上級 財務經(jīng)理資產(chǎn)會計、材料會計、成本會計、銷售會計、往來會計、工資會計、稅務 直屬下級會計、費用會計、總賬報表會計等職務宗旨 組織管理集團公司的會計核算工作 按照會計制度及有關規(guī)定，結(jié)合本單位的具體情況，制定本單位的具體會計核算制度及實施辦法，經(jīng)批準后組織執(zhí)行 隨時檢查各項財務制度的執(zhí)行情況，對其中出現(xiàn)的問題及時制止、糾正 組織會計人員及時準確地進行公司有關業(yè)務的會計核算、決算工作崗位職責 審核相關報表，確保財務報告的準確性，并按時提交 根據(jù)權(quán)

10、限，審批相關的費用支出 指導會計人員的核算工作，改善工作質(zhì)量和服務態(tài)度 組織會計人員學習業(yè)務知識，提高會計人員的素質(zhì) 完成上級領導交辦的其他工作 會計、財務或相關專業(yè)本科以上學歷，或具有中級會計師以上職稱 具有全面的財務專業(yè)知識，諳熟國際和國內(nèi)會計準則以及相關的財務、稅務等法律法規(guī) 3年以上企業(yè)財務工作經(jīng)驗，掌握全盤賬務處理技巧 任職資格 熟練操作計算機，熟練操作財務軟件 出色的組織協(xié)調(diào)和溝通能力 良好的判斷和分析能力 忠于職守，廉潔奉公 作風嚴謹，工作認真仔細 富有團隊合作精神成本會計的工作職責成本會計職位說明書職位名稱成本會計直屬上級會計主管直屬下級無所屬部門財務部職務宗旨 負責本企業(yè)的成

11、本核算和成本控制工作 在會計主管的領導下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度和成本管理的 有關規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點，會同有關職能部門，擬定成本核 算辦法和成本控制、考核制度 組織核算企業(yè)的成本核算工作，建立并登記相關臺賬，編制產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表 加強成本管理基礎工作，協(xié)助有關部門建立健全各項原始記錄 參與產(chǎn)品盤點工作，及時處理產(chǎn)品清查賬務，并定期對賬 組織編制或修訂產(chǎn)品生產(chǎn)消耗定額，協(xié)助各部門編制成本計劃崗位職責監(jiān)督各部門執(zhí)行成本計劃情況，組織推行成本控制考核 編制成本費用報告，進行成本費用的分析和考核 參與公司產(chǎn)品價格的制定、管理 嚴格控制成本開支范圍和開支標準，定期分析成本計劃執(zhí)行情況

12、和成本 升降原因，并結(jié)合實際調(diào)查研究，找出問題，提出改進意見和措施，為 改進管理、降低成本提供準確可靠的依據(jù) 學習、掌握先進的脅管理和成本核算方法，提出降彳喊本的控制措施和建議 完成上級領導交辦的其他工作任務 會計、財務或相關專業(yè)本科以上學歷，或具有中級會計師以上職稱 具有全面的財務專業(yè)知識，熟悉會計準則以及相關的財務、稅務等法律法規(guī) 精通成本核算流程和成本分配方法，對主管的成本工作全面了解任職資格熟悉成本控制和成本考核方法及流程 熟練操作計算機，熟練操作財務軟件 熟悉企業(yè)生產(chǎn)流程，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點 良好的組織協(xié)調(diào)和溝通能力 忠于職守，廉潔奉公 作風嚴謹，工作認真仔細 富有團隊合作精神往來

13、會計的工作職責往來會計職位說明書職位名稱 往來會計所屬部門財務部直屬上級 會計主管直屬下級 無職務宗旨負責本企業(yè)的往來賬款核算和管理工作 根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度及相關的會計準則規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的 生產(chǎn)經(jīng)營特點，會同有關職能部門，擬定往來款項結(jié)算制度 根據(jù)規(guī)定的方法和程序、及時準確地辦理往來各種款項結(jié)算業(yè)務 定期或不定期地對應收賬款進行分析，并提交分析報告 建立并登記往來相關臺賬，定期與客戶對賬，并簽訂對賬確認書 監(jiān)督收款情況，協(xié)助相關單位催繳應收款項，防止壞賬損失崗位職責 對確實無法回收的應收款項及無法支付的款項，應及時查明原因，提出 處理意見，按照規(guī)定經(jīng)批準后執(zhí)行 配合法務部門整理應收賬款老款

14、的清收資料 負責集團公司各種借款及清償?shù)馁~務處理工作 協(xié)助建立客戶信用檔案 完成上級領導交辦的其他工作任務 會計、財務或相關專業(yè)本科以上學歷，或具有中級會計師以上職稱 具有全面的財務專業(yè)知識，悉熟會計準則以及相關的財務、稅務等法律法規(guī) 熟悉客戶管理知識、信用管理知識任職資格 熟悉國內(nèi)、國際各種結(jié)算方式和相關流程 熟練操作計算機，熟練操作財務軟件 良好的人際溝通能力 良好的判斷和分析能力 忠于職守，廉潔奉公 作風嚴謹，工作認真仔細 富有團隊合作精神費用會計的工作職責費用會計職位說明書職位名稱 費用會計所屬部門財務部直屬上級 會計主管直屬下級 無職務宗旨 負責企業(yè)的費用報銷業(yè)務及費用核算工作 在會

15、計主管的領導下，擬定集團公司費用報銷管理辦法 負責審核與報銷集團公司各部門所發(fā)生的費用支出 負責登記相關的費和明細賬、臺賬，編制各種費用報表 每月按時支付水費、電費等各項費用 按照會計核算的“權(quán)責發(fā)生制”的原則，如時反映記錄受益期內(nèi)的遞延 崗位職責資產(chǎn)、待攤費用等會計業(yè)務，及時做出會計處理 負責對待攤費用、遞延費用、預提費用及費用賬戶進行檢查，保證月終各賬戶余額同總賬余額相符 監(jiān)督集團公司各部門的管理費用支出情況，發(fā)現(xiàn)問題及時上報 完成上級領導交辦的其他工作任務 會計、財務或相關專業(yè)本科以上學歷，或具有中級會計師以上職稱 具有全面的財務專業(yè)知識，諳熟國際和國內(nèi)會計準則以及相關的財務、稅務等法律

16、法規(guī)任職資格熟練操作計算機，熟練操作財務軟件 良好的人際溝通能力 良好的判斷和分析能力 堅持原則，責任心強 忠于職守，廉潔奉公 作風嚴謹，工作認真仔細 富有團隊合作精神財務主管的工作職責財務主管職位說明書職位名稱 財務主管所屬部門 財務部直屬上級 財務經(jīng)理直屬下級 資金管理崗、預算管理崗、財務分析崗、出納崗等職務宗旨 組織實施財務管理工作，為集團公司經(jīng)營決策提供財務支持 負責擬定集團公司資產(chǎn)和物資管理制度 負責擬定資金管理制度 負責擬定集團公司預算管理制度 組織集團公司年度預算的編制與平衡 指導、督促各單位開展預算工作崗位職責監(jiān)督集團公司預算完成情況并作出分析 開展財務分析工作，提出經(jīng)營管理改

17、善建議 負責擬定集團公司預算管理制度及預算報表 組織檢查集團公司資金、資產(chǎn)、物資的安全性、受控性，維護股東利益 負責下屬人員的日常管理工作，并實施考核 完成上級領導交辦的其他工作任務 會計、財務或相關專業(yè)本科以上學歷，或具有中級會計師職稱 具有全面的財務專業(yè)知識，諳熟國際和國內(nèi)會計準則以及相關的財務、稅務等法律法規(guī)任職資格 熟練掌握預算管理知識、財務分析知識、投融資管理知識 3年以上大中型企業(yè)財務管理工作經(jīng)驗 出色的組織協(xié)調(diào)和溝通能力 良好的判斷和分析能力 忠于職守，廉潔奉公 作風嚴謹，工作認真仔細 富有團隊合作精神資金管理會計的崗位職責資金管理會計職位說明書職位名稱資金管理所屬部門財務部直屬

18、上級 財務主管直屬下級 無職務宗旨 在財務主管的領導下，負責本企業(yè)的資金管理工作 負責編制集團公司年度資金預算，并控制公司年度資金預算的執(zhí)行 負責編制集團公司資金籌集計劃，并監(jiān)督籌措資金的使用情況 負責編制集團公司流動資金計劃，并分析資金的使用情況 不定期檢查各出納員的庫存，確保錢賬相符崗位職責負責記錄、保管各種有價證券 負責與財務高度有關的其他事項 分析集團公司資金的使用效益并按期提供分析報告 分析資金項目的投入情況 完成上級領導交辦的其他工作任務 會計、財務或相關專業(yè)本科以上學歷，或具有中級會計師以上職稱 具有全面的財務專業(yè)知識，熟悉國際和國內(nèi)會計準則以及相關的財務、稅務等法律法規(guī) 3年以

19、上大中型企業(yè)財務工作經(jīng)驗或金融單位工作經(jīng)驗 任職資格 熟悉資本市場，熟悉銀行等金融單位工作流程 熟練操作計算機，熟練操作財務軟件 具有良好的社會關系網(wǎng)，出色的人際溝通能力 忠于職守，廉潔奉公 作風嚴謹，工作認真仔細 富有團隊合作精神由納的崗位職責出納職位說明書職位名稱 出納所屬部門 財務部直屬上級 財務主管直屬下級 無職務宗旨 負責辦理本企業(yè)的現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務及會計核算 嚴格按照公司的財務制度規(guī)定，辦理各種現(xiàn)金收付業(yè)務，并編制相關憑證 嚴格按照公司的財務制度規(guī)定，辦理各種費用報銷業(yè)務，并編制相關憑證 嚴格按照公司的財務制度規(guī)定，辦理銀行結(jié)算業(yè)務，并編制相關憑證 配合會計人員做好每月的報稅和工

20、資的發(fā)放工作 及時準確地向相關會計人員傳遞有關憑證 妥善保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券崗位職責妥善保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票 妥善保管銀行空白憑證，并定期整理裝訂銀行對賬單 認真登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并做到日清月結(jié) 每日核對庫存現(xiàn)金，做到賬實相符，出現(xiàn)差異及時匯報 定期與銀行進行賬目核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 及時編制公司資金日報表、月報表，并上報相關主管 完成上級領導交辦的其他工作任務 會計、財務或相關專業(yè)本科以上學歷 至少1年以上的相關工作經(jīng)驗 熟悉相關的法律法規(guī)任職資格熟悉會計基礎知識、現(xiàn)金管理知識 熟練掌握點鈔驗鈔相關技術 熟練掌握各種現(xiàn)金、銀行結(jié)算方式及流程 熟練操作計

21、算機，熟練操作財務軟件 良好的社交能力 良好的服務意識和工作態(tài)度 忠于職守，廉潔奉公 作風嚴謹，工作認真仔細 富有團隊合作精神財務分析會計的崗位職責財務分析會計職位說明書職位名稱 財務分析會計所屬部門財務部直屬上級 財務主管直屬下級 無在財務主管的領導下，分析、預測公司各種財務指標，向管理層提供財務職務宗旨建議和決策支持 分析集團公司整體財務運行情況，做出書面報告 分析集團公司收入、利潤實現(xiàn)情況，提出增收合理化建議 預測集團公司財務收益和風險，建立公司財務管理政策和制度 分析評估各項業(yè)務和各部門業(yè)績，提供財務建議和決策支持 分析集團公司預算執(zhí)行情況、費用開支、資金收支計劃，提出改進建議崗位職責

22、對集團公司資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益情況進行具體量化分析，通過期間比較，發(fā)現(xiàn)問題與異常，提出合理化建議 對集團公司內(nèi)控制度等執(zhí)行情況進行分析總結(jié)，提出改進建議與措施 參與投資和融資項目的財務測算、成本分析、敏感性分析，配合制定投資和融資方案 撰寫財務分析報告、投資財務調(diào)研報告、可行性研究報告 完成上級領導交辦的其他工作任務 會計、財務或相關專業(yè)本科以上學歷，或具有中級會計師職稱 具有全面的財務專業(yè)知識，熟悉會計準則以及相關的財務、稅務等法律法規(guī) 熟練掌握預算管理知識，具有良好的財務預算管理水平任職資格 3年以上大中型企業(yè)財務管理工作經(jīng)驗 熟練操作計算機，熟練操作財務軟件 良好的判斷和分析能力 具有

23、較好的數(shù)字敏感性 良好的人際溝通能力 較強的邏輯分析能力 忠于職守，廉潔奉公 作風嚴謹，工作認真仔細 富有團隊合作精神公司組織中財務管理結(jié)構(gòu)圖董事會行政副總財務總監(jiān)業(yè)務副總資金主管 資本預算 現(xiàn)金管理與金融機構(gòu)的關系 信用管理 股利支付 財務分析和規(guī)劃 與投資者的關系 養(yǎng)老金管理 保險/風險管理會計主管,成本核算 成本管理 數(shù)據(jù)處理 總分類賬（應付工資、應收7應付款） 政府部門報表 內(nèi)部控制,編制財務報表,編制預算會計核算的組織流程記賬憑證賬務處理程序原始憑證應收賬款管理流程資金管理借款流程借款人填寫借款申請表部門經(jīng)理根據(jù)權(quán)限審批簽字財務經(jīng)理或授權(quán)人根據(jù)權(quán)限審批簽字根據(jù)權(quán)限審批報銷申請出納審核

24、付款相關會計;財務處理j資金計劃編制流程子公司總經(jīng)理子公司資金部門部門收支計劃部門收支計劃部門收支計劃部門收支計劃注：虛線為上報線,實線為下達線，以下同。集團資本計劃編制流程圖子公司收支計劃子公司收支計劃資金計劃控制流程子公司各部門收支計劃執(zhí)行子公司各部門收支計劃執(zhí)行子公司各部門收支計劃執(zhí)行子公司各部門收支計劃執(zhí)行子公司總經(jīng)理i1F子公司資金部門子公司資金計劃控制流程圖子公司收支計劃執(zhí)行情況及子公司收支計劃執(zhí)行情況及子公司收支計劃執(zhí)行情況及子公司收支計子公司收支計集團資金也孤的遨鯉劃執(zhí)行情況及采購付款流程申請付款流程審核簽字財務部往來會計領取備用金流程現(xiàn)金出納填寫備用金更領單財務經(jīng)理相關會計L

25、根據(jù)權(quán)限重&電請一IIL根據(jù)樹艮重社匕電請.I 1填玨支票并到銀行提取I- -I1財務處理銀行收款流程找到原因，進行賬項調(diào)整現(xiàn)金收款流程現(xiàn)金付款流程審核簽字，并分別通知財務部經(jīng)理或授權(quán)人審核簽字會計主管財務處理財務管理預算編制流程各系統(tǒng)總監(jiān)_各部門經(jīng)理容部q經(jīng)理編制預算，上報本系統(tǒng)總監(jiān)各系統(tǒng)總監(jiān)召開預算會議，傳達經(jīng)營指標前算力管匯總編帝法司預算，上交財務部經(jīng)理 一召開本統(tǒng)預算會議財務部經(jīng)理財務總監(jiān)匯總編制本系統(tǒng)預算，轉(zhuǎn)交財務部總經(jīng)理審核簽字預算平衡流程審核簽字審核編制新預算各系統(tǒng)總監(jiān)總"理召開預算平衡會議，協(xié)調(diào)預算前算力管匯總編帝法司預算，上交財務部經(jīng)理,召開本卡統(tǒng)預算會議財

26、務部經(jīng)理財務總監(jiān)總經(jīng)理審核簽字各部門經(jīng)理預算主管分析預算執(zhí)行情況，匯總上報1 財務部經(jīng)理審閱，上報財務總監(jiān)審閱，上報經(jīng)理預算調(diào)整流程，總、經(jīng)理客總依及部門經(jīng)理預算主管有關部門經(jīng)理召開會計，討論預算討論預算調(diào)整方案調(diào)整有關部門預算超預算報警流程淘尊+管召開會議，討論預算財務部經(jīng)理財務總監(jiān)篇經(jīng)理審核上報審核上報財務分析財務分析基本流程明確財務分析目的制定財務分析計劃收集整理財務分析信息進行財#分析I編制財務分析報告財務分析報告流程財務分析豐管部貨幣資金管理辦法總貝U第1條為加強公司資金管理，確保資金安全完整，提高資金運營效率，促進公司資金規(guī)范操作，根據(jù) 內(nèi)部會計控制規(guī)范一一貨幣資金、現(xiàn)金管理暫 行

27、條例、銀行賬戶管理辦法、支付結(jié)算辦法等規(guī)定和條例，結(jié)合公司所屬 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，特制定本辦法。第2條本辦法所指的貨幣資金是指集團公司及其所屬各分公司、子公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本 票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款）。第3條本辦法規(guī)范的對象為集團公司及其所屬各分公司、子公司。第二則崗位管理第 4 條 集團公司及其所屬各分公司、子公司的資金專管員和出納為相應 各單位的貨幣資金直接責任人員。第 5 條 除按照財務管理制度可以代為收取貨款的人員代收的貨款，以及由出納授權(quán)的其他人員代收的款項外，所有的貨幣資金的收取和支付只能由出

28、納或資金專員進行；除以上人員外，禁止其他工作人員直接接觸公司的現(xiàn)金和現(xiàn)金支票。第 6 條 除只設一個出納兼部分會計職責的非獨立核算機構(gòu)、辦事處外，總部、分支機構(gòu)的出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。第 7 條 集團公司及其所屬各分公司、子公司均應嚴格履行貨幣資金的授權(quán)審批制度。凡涉及貨幣資金的業(yè)務，各相應經(jīng)辦和管理、決策人員應嚴格按照審批權(quán)限表中規(guī)定的職權(quán)進行審批和辦理；對于特殊事項和意外應急事項須臨時收付現(xiàn)金的，須按審批程序中規(guī)定的人員口頭同意后先與辦理，事后及時補辦手續(xù)（對董事會成員支付貨幣資金，由董事會秘書負責辦理支付審批手續(xù)）。禁止未經(jīng)授權(quán)操作

29、貨幣資金，禁止超越審批權(quán)限批復資金。第三則 支付程序第 8 條 支付申請：各用款單位或個人需向外付款時，應提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請（請款單），注明款項的用途、金額、是否屬于預算內(nèi)款項或列明預算金額、支付方式、支付時間，并附經(jīng)濟合同或相關證明文件；內(nèi)部費用報銷參照費用管理制度執(zhí)行。第 9 條 支付審批：審批人根據(jù)審批流程中規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批，對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應予以拒絕。第 10 條 支付復核：相關會計人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，主要復核的內(nèi)容為：(1) 支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確。(2) 手續(xù)及相關單證是否齊全。(3) 金額計算是

30、否準確。(4) 支付方式、支付單位是否妥當。第 11 條 支付額度和時間控制：對單筆支付額度達5 萬元的付款或當公司貨幣資金余額不足時，款項的支付時間由財務總監(jiān)或公司授權(quán)人根據(jù)公司資金留存的需要進行審批。第 12 條 辦理支付：相應的出納人員應根據(jù)復核無誤的支付申請辦理貨幣資金支付，同時登記好出納流水賬。第四則現(xiàn)金管理第 13條現(xiàn)金的使用范圍集團公司及其所屬各分公司、子公司只能在以下規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，除此之外，財務支付款項一律以銀行轉(zhuǎn)賬：(1)職工工資、獎金、津貼、補貼。(2)個人勞務報酬。(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術，文化藝術，體育等各種獎金。(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)

31、定的對個人的其他支出。(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。(6)零星支出。(7)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。超過結(jié)算起點以上的支出應報經(jīng)財務部審核批準或財務總監(jiān)按授權(quán)范圍批準。第 14條 現(xiàn)金的庫存管理(1)公司庫存現(xiàn)金限額的核定，由財務部門根據(jù)現(xiàn)金支用量的多少，結(jié)合本公司具體情況與開戶銀行共同商定。(2)公司財務部門應嚴格執(zhí)行銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，超過部分及時存入銀行。公司庫存現(xiàn)金限額不足時，應及時向開戶銀行提取。(3)公司當日收款交存銀行后還有余額的，應將余額存放入保險柜，派人值班守護，以保證現(xiàn)金的安全完整。(4)公司保險柜在未經(jīng)財務部主管或總經(jīng)理同意的情況下，不得存放私有財

32、產(chǎn)。凡經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律作為公款現(xiàn)金溢余處理。(5)公司不得出借銀行賬號，所有銀行賬戶的開設均需有公司領導小組(董事長、總經(jīng)理和財務高管人員)正式的批準手續(xù)，對基本存款賬戶的開設變更還得經(jīng)總部財務部的批準同意，以確保銀行賬戶處于受控狀態(tài)。第 15條 現(xiàn)金收支的日常管理(1)公司取得的現(xiàn)金收入，應于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，按開戶銀行確定的時間送存。(2)出納人員從銀行提取現(xiàn)金時，應當填寫"現(xiàn)金領用單"并注明用途和金額、支票號碼等，經(jīng)所在單位財務負責人批準后提取。(3)未經(jīng)銀行批準，不準坐支、套取現(xiàn)金，不準私自挪用公款和借支私用，不準白條頂庫。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的應當

33、經(jīng)過總經(jīng)理或授權(quán)人批準，并在核定的范圍和限額內(nèi)進行，同時，收支的現(xiàn)金必須入賬反映。(4)公司派人到外地采購時，其采購款項，一般由財務部門通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購。(5)公司職工預借差旅費時，財務部門應按出差時間長短、路途遠近，預算出所需金額，由出差人員填制借款單，按權(quán)限規(guī)定審批后借支。(6)財務部門要加強備用金借款的管理，及時辦理報賬手續(xù)，嚴禁私人非公務借款。 差旅費借款須在公務完畢回程后三日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，上次借款未清的，不得辦理新的公務借款。對不按時辦理報銷手續(xù)的，財務部門應發(fā)出書面通知，經(jīng)催辦仍不辦理報賬手續(xù)者，可從借款經(jīng)辦人下月工資獎金中抵扣。(7)對于現(xiàn)金的收入，現(xiàn)金

34、專管員或出納人員必須當面點清款項并驗明貨幣的真假 ;對于當面沒有履行點驗手續(xù)而事后發(fā)現(xiàn)短缺或假幣的，由相應的現(xiàn)金專管員或出納負責。(8)對于現(xiàn)金的支出，收款人必須當面點清款項并驗明貨幣的真假，否則，除非有確切的證據(jù)證明短款或假幣，財務部門及出納人員不負責任。(9)出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載貨幣資金的收入和支出，賬目應當日清月結(jié)，每日下班前盤點，做到賬款相符。若有長短款要及時向財務部門負責人報告，查明原因及時處理。(10)財務部門對庫存現(xiàn)金要進行不定期的檢查，出納員每日應盤點庫存，保證賬款相符。(11)負責保管庫存現(xiàn)金及支票、空白收據(jù)、有關印章的責任人，須確保其安全和完整無損，如有短

35、缺，要追究其經(jīng)濟責任。第五則銀行存款管理第 16 條 結(jié)算范圍集團公司及其所屬各分公司、子公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，與其他有關單位和個人(供應商、客戶、公司職工等)發(fā)生的各種結(jié)算業(yè)務，除按現(xiàn)金管理暫行條例可以使用現(xiàn)金以外，一律要通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金和開具現(xiàn)金支票。第 17 條 賬戶的開設(1)集團公司及其所屬各分公司、子公司應當嚴格按照國家的有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。(2)各分支機構(gòu)賬戶必須置于集團資金結(jié)算部監(jiān)控范圍之內(nèi)。(3)禁止非財務部門開立賬戶，禁止在公司賬務體系之外開立賬戶，禁止收款不入賬。第 18 條 賬戶的使用集團公司及

36、其所屬各分公司、子公司應當嚴格按照支付結(jié)算辦法的規(guī) 定使用銀行賬戶。(2)任何人不得利用銀行賬戶辦理公司業(yè)務以外的收支結(jié)算，總部銀行賬戶由資金結(jié)算部經(jīng)理負責管理，各分支機構(gòu)銀行賬戶由財務主管或主辦會計負責管理。(3)不準簽發(fā)空頭支票和沒有資金保證的其他票據(jù)，不準簽發(fā)遠期支票。(4)不準簽發(fā)、取得、轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)。(5)對于向集團以外單位支付的項目，結(jié)算金額達到支票結(jié)算起點金額的，必須以轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算。(6)集團資金結(jié)算部經(jīng)理、各分支機構(gòu)會計應會同出納編制第二日資金使用計劃，列示存款余額、一天內(nèi)的到款業(yè)務和付款業(yè)務、現(xiàn)金提取業(yè)務，由資金專管員或出納執(zhí)行。(7)集團總部及各分支

37、機構(gòu)會計必須在每個月核對當月的銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;對于調(diào)節(jié)的事項必須查證原始憑證;對于調(diào)節(jié)不符的事項應查明原因，及時向集團資金結(jié)算部經(jīng)理匯報。(8)集團資金結(jié)算部經(jīng)理及各分支機構(gòu)會計須每月對銀行存款變動情況進行檢查。第 19 條 日常管理(1)集團總部及各分支機構(gòu)應當按開戶銀行名稱以及存款賬戶等，分別設置銀行存款日記賬"，由指定人員，根據(jù)收付款憑證逐筆順序登記，每日終了應結(jié)出余額。(2)集團總部及各分支機構(gòu)應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對 一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。(3)任何人不得

38、違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款。否則， 一經(jīng)查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當事人的刑事責任。第六則財務印章管理第20條開立銀行賬戶時，必須在開戶銀行預留以下印章印模，作為銀行收、付款的必備印鑒：(I)財務專用章。(2)法定代表人或指定人員印章。第21條集團總部的財務專用章由會計部經(jīng)理保管，分支機構(gòu)的財務專用章由分支機構(gòu)財務會計負責人保管，法定代表人或指定人員印章由印鑒所有人 指定人員保管或委托財務人員保管；嚴禁財務負責人、出納之間相互委托保管印 章(不論臨時的還是長期的)；嚴禁委托出納員保管印章。附 貝U第22條 本辦法自2008年1月1日起執(zhí)行。第23條本辦法解釋權(quán)

39、歸公司財務部。暫借款管理辦法總 貝U第1條為提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。第2條本規(guī)定所指的暫借款是指因特殊用途的臨時性借款，包括差旅費借款、零星購物借款、其他臨時性借款。第3條本規(guī)定適用于集團公司及各下屬單位的員工借款管理。第二則暫借款管理第 4 條 因公出差需借支差旅費時，必須先到財務部領取并填寫借款憑證，注明預借金額，并經(jīng)相關人員審核批準后方予借支。前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。第 5 條 對于零星購物借款，應由采購部門做出書面采購計劃，經(jīng)相關人員審核批準后方予借支。財務部以采購請款單為借款依據(jù)。一般零星購物借款限額為 3000 元，采購主管可

40、領取定額借款(備用金)，定額標準由各部門經(jīng)理擬訂報總經(jīng)理批準。第6 條對于個人因私借款，一般不予借給，特殊情況經(jīng)批準可借給;有借款尚未還清者，一律不準再借。第7 條辦理個人因私借款時，借款人必須填寫借款單，注明個人用途，并報經(jīng)相關人員審核批準后方予借支。財務部以借款單作為借款還款依據(jù)。第8 條個人借款一般不超過其工資額，超過時須有公司擔保人。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。第9 條試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽字擔保，方能辦理。若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。第10 條暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不同情況而定。對經(jīng)常性借款人員，經(jīng)批準

41、可辦理信用卡。第11 條借款人應按規(guī)定期限及時報銷或還款(I)對出差人員，在返回公司 5個工作日內(nèi)報銷差旅費。(2)對領用支票、匯票結(jié)算的購物借款，使用后5 個工作日內(nèi)報銷。(3)對個人借款，最長不超過2 個月還款。第12條借款人超過報賬期限未報的，將在其當月工資中扣回借款。第13 條員工借款應由本人辦理，禁止代其他人辦理借款事宜。第三則備用金管理第 14條 各部門人員為保證公務的合理需要，按審批權(quán)限報批后，可向財務部預支一定數(shù)額的備用金。備用金是為保證公務需要而設，因私不得借支備用金。第 15條借支備用金時，借支人必須填制借支單，經(jīng)相關人員審核批準后方予借支。借支2000 元以上的大額備用金

42、須提前一天通知財務部。第 16 條管理部門公務較多的人員可申請實行定額備用金制度，即可預支保證公務合理需要的一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現(xiàn)金。實行定額備用金制度的人員須經(jīng)財務部和總經(jīng)理認可。第 17 條 借支人必須按規(guī)定時限及時結(jié)清備用金，前款不清后款不借。備用金借支人須在公務完畢后5 個工作日內(nèi)到財務部結(jié)清備用金，實行定額備用金的借支人須每2 個月結(jié)清一次。每年 12 月 31 日前，除12 月下旬借支的之外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。第 18 條 借支單是財務賬務處理的依據(jù)之一，除當日借支當日歸還的以外，報銷費用時借支單不予退還

43、;歸還多借備用金時，由出納開具收據(jù)給報銷者本人，借支單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。第四則監(jiān)督和處罰第 19 條 借款人應嚴格按照借款用途使用借款，不得挪做它用;否則， 應按情節(jié)輕重追究責任。第 20 條 財務部門應定期、不定期清理暫借款。對逾期未還、未報者，發(fā)送報銷催辦單通知當事人;仍未改進者，可采取扣除工資或其他措施。附 貝u第21條本辦法自2008年1月1日起執(zhí)行第22條本辦法解釋權(quán)歸公司財務部。資金計劃管理辦法總 貝U第1條為提高公司資金使用效益，加強資金籌集、使用的計劃性，規(guī)范公司資金計劃管理工作，特制定本辦法。第 2 條 本管理規(guī)定所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行本外幣存款及各種有價

44、證券，包括資金的收入、支付、結(jié)存。凡適用本規(guī)定的單位均應將所有資金業(yè)務納入本單位資金計劃。第 3 條 本管理規(guī)定適用于集團以及集團所有下屬公司資金計劃的管理。第二則資金計劃的編制內(nèi)容第 4 條 資金計劃是指企業(yè)的貨幣資金收支計劃，它是根據(jù)公司未來一定時期的銷售、生產(chǎn)、開發(fā)、基本建設以及投資計劃，預計這一時期內(nèi)貨幣資金的收支狀況，并進行貨幣資金綜合平衡的計劃。第 5 條 資金計劃按內(nèi)容分為資金收入計劃和資金使用計劃，各單位均應分別按年度、月度編制。對于年度、月度資金計劃中涉及金額較大或重要項目，應在當年度、月度資金計劃中相應編制項目子計劃，包括:(1)管理費用計劃。(2)項目工程款支出計劃。(3

45、)固定資產(chǎn)購置計劃。(4)融資計劃。(5)還本付息計劃。(6)銷售計劃。(7)其他。第 6 條 資金收入計劃(1)銷售收入：各單位銷售部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，編列可收(兌 )現(xiàn)計劃數(shù)。(2)其他收入:凡無法直接歸屬上述收入的都屬于其他收入，包括廢料收入、營業(yè)外收入等。其中，計劃數(shù)額在五萬元以上的，均應加以說明。第 7 條 資金支出計劃(I)資本支出土地：各單位資金管理部門依據(jù)購地支付計劃，編列資金開支計劃。房屋建筑物：各單位基建部門依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金，編列資金支付計劃。機器設備：各單位采購部門依據(jù)采購計劃和進度，預計所需支付資金，編列資金支付計劃。(2)償還借款支出各單

46、位資金管理部門根據(jù)長期借款、短期借款的還款期限、利息、支付方式以及新的融資計劃，預計歸還的本金和利息，編列資金支付計劃。(3)薪資支出各單位工資管理部門依據(jù)工資、獎金制度及產(chǎn)銷計劃、最近實際發(fā)生數(shù)等資料，斟酌預計編列資金支付計劃。(4)稅款支出各單位財務部門依據(jù)銷售計劃，參照以往年度、月份稅款支出占銷售額的比例，預計所需支付資金，編列支付計劃。(5)期間費用銷售費用：各單位銷售部門依據(jù)銷售、營業(yè)計劃，參照以往年度、月份銷售費用占銷售額、營業(yè)額的比例推算編列。管理費用：各單位辦公管理部門參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。財務費用：各單位資金管理部門依據(jù)資金融資情況，核算利息支付編列。(6)其他支

47、出凡不屬于上列各項的支出都屬于" 其他支出 "。其中，計劃數(shù)額在五萬元以上者，均應加以說明。第 8 條 銀行借款及其他集團公司資金管理部門根據(jù)整個公司的收支計劃、資本結(jié)構(gòu)，合理計劃安排融資包括短期借款、長期借款等，以保證公司經(jīng)營所需資金。第三則資金計劃的編制管理第 9 條 資金計劃的編制要求(I)資金計劃應真實、全面地反映本單位資金運作的實際情況。(2)各單位應按統(tǒng)一格式編制資金計劃(由集團公司財務部制定)。(3)各單位應準確、及時地報送各期資金計劃。(4)資金計劃中各項資金的收入、支出均按收付實現(xiàn)制原則確定。(5)嚴格按照資金計劃開展經(jīng)營活動，并做好相應的監(jiān)控、考核。(6)實行資金計劃分級管理原則，各計劃編制單位行政負責人和財務主管對計劃的編制、執(zhí)行承擔責任。第 10 條 資金計劃的編制程序(1)集團公司資金計劃的編制實行自下而上編報和自上而下下達執(zhí)行的程序。(2)公司各部門按年、季、月編制本部門貨幣資金收支計劃，并上報本公司資金部門。(3)公司資金部門審查、匯總各部門計劃后，經(jīng)本公司領導批準上報上級公司資金管理部門。(4)集團公司資金部門匯總所有下屬單位收支計劃并綜合平衡后，上報分管總裁批準，統(tǒng)一安排各下屬單位資金計劃。(5)各下屬單位資金管理部門層層下達本集團或本公司的年、