全面成本核算管理量化考核方案

1、全面成本核算管理量化考核方案全面成本核算管理量化考核方案2010 年隨著全國經(jīng)濟的復蘇，公司抓住時機科學合理的安排生產(chǎn)、擴大銷售，公司生產(chǎn)經(jīng)營形勢大好，各項車間生產(chǎn)在正常運行下進入高負荷運轉(zhuǎn)狀態(tài)，各部門經(jīng)營費用支出也隨之增加，為進一步加強各車間、部門生產(chǎn)經(jīng)營指標的優(yōu)化控制，公司決定通過實施“全面成本核算管理”活動，來進一步完善、規(guī)范成本核算管理制度并建立控制臺賬，及時、動態(tài)的反映各項生產(chǎn)經(jīng)營成本指標的完成情況，使車間、 部門成本核算管理水平逐步提高，班組成本核算管理理念進一步形成，使成本管理手段、核算方法發(fā)揮更積極的作用。為理順公司成本管理體系，進一步強化基礎(chǔ)管理，貫徹精細管理理念，實現(xiàn)節(jié)能降

2、耗、降低成本，提高核心競爭力，促進公司生產(chǎn)經(jīng)營更健康、穩(wěn)定發(fā)展，特制訂2010 年度全面成本核算管理量化考核實施方案，將方案考核獎勵與各單位成本指標完成情況考核同時進行，并隨工資發(fā)放。一、全面成本核算管理量化考核的指導思想公司全面成本核算管理以“堅持原則、優(yōu)化組合、全員參與、盡職盡責、兌現(xiàn)考核，穩(wěn)步提高”為指導思想，通過制度化、標準化、日?；⒆灾骰墓芾?，做到核算準確、分析及時，考核到位，實現(xiàn)節(jié)能降耗的目標，按照多層次督導、超異常分析、日?；己?、月度必兌現(xiàn)、季年度總評的方法實施。二、全面成本核算管理量化考核的組織管理本次全面成本核算管理量化考核工作，企劃管理部牽頭，組織生產(chǎn)技術(shù)、財務(wù)、總經(jīng)

3、部等職能部門，組成考核組，每月對各單位的全面成本核算管理工作進行檢查。三、全面成本核算管理活動的時間安排2010 年 8 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日。四、全面成本核算管理量化考核的主要內(nèi)容1 、 全面成本核算管理相關(guān)制度的宣傳情況，各崗位員工的熟知度。2、各項控制臺帳、專用臺帳的登記、使用、保管情況。3、班組交接班管理和盤點的及時性和準確性。4、車間、班組的成本指標完成情況和生產(chǎn)、消耗情況。5、部門責任費用及車間經(jīng)費的管理情況。6、全面成本核算管理相關(guān)制度的執(zhí)行和主要措施的落實情況。7、合理化建議和管理創(chuàng)新情況。8、成本、費用項目按照全員績效管理辦法的考核兌現(xiàn)情況。9、其它

4、事項。五、全面成本核算管理量化考核的措施1 、 企劃管理部牽頭，生產(chǎn)技術(shù)、財務(wù)、 總經(jīng)部等部門指定專人，組成考核工作小組，對各部門的成本核算管理情況進行檢查，并對上月查出的問題及整改情況進行跟蹤復查驗證。2、企劃管理部日常檢查及組織的周、月度盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，納入當期考核。3、 企劃管理部每月終了在公司上通報各單位考核結(jié)果，并按照3 / 8全面成本核算管理量化考核方案公司績效考核的要求，將考核結(jié)果匯總報送財務(wù)、總經(jīng)部等考核部門。5、考核小組負責制訂具體的評分標準，評分標準如下：全面成本核算管理百分制考核評分標準廳P總分值評比內(nèi)容評分標準評分說明得分110全囿成本核算管 理制度的宣傳深 入情況崗

5、位員工不了解的每人次扣1分，班組長以上員 ，不熟悉的每人次扣2分。210各項控制臺帳的 記錄和應(yīng)用情況臺帳登記不全、不整潔或不及時的，每項次扣 0.5分；臺帳數(shù)據(jù)不準確，每項次扣1分，涂改、 編造原始數(shù)據(jù)的，每項次扣1分。320班組交接班管理 和盤點的及時性 、準確性交接班人員脫葉次扣2分，交接手續(xù)非本人簽 字，一次扣1分，未在規(guī)定時間內(nèi)完成交接班， 一次扣2分，交接班盤點表登記/、及時、不全面 、不準確，每項次扣1分，人為調(diào)節(jié)產(chǎn)量、消耗 量等，每項次扣2分。420車間、班組的成 本指標完成情況班組成本指標未按規(guī)定進行分解的每項次扣1 分，車間、班組未完成月度消耗計劃的，每項次 扣1分、總成本

6、每超1喏口2分，節(jié)1%口2分510全面成本核算管 理相關(guān)制度的執(zhí) 行和主要措施的 落實情況。車間、班組的各項成本指標連續(xù)超標或出現(xiàn)異常 波動但未進行分析，每項次扣1分，分析原因不 準確、主要措施執(zhí)行不到位，每項次扣1分。日 消耗指標（看板指標）與計劃指標偏差較大的，每 超過5% 口 1分。610成本看板管理要求板面整潔、清析、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確、更 新及時、報表齊全，不符要求的每項次扣 0.5分。75合理化建議和管 理創(chuàng)新情況全年提交合理化建議和管理創(chuàng)新項目彳氐于 3項 的，每少一項扣1分,經(jīng)應(yīng)用取得效果的，每項次 加5分。85班組的成本、費 用項目的績效掛 勾考核到位情況班組成本、費用、消耗

7、等指標未按績效考核 辦法執(zhí)行的，每項次扣1分，其它違反全面成 本核算辦法的有關(guān)規(guī)定，未按規(guī)定考核的， 每項次扣0.5分。95責任費用管理部門（車問）責任費用管理制度執(zhí)行不到位 的，每項次扣0.5分，超出月度預算的，每項 次扣0.5分，當月預算項目完成率低于50% 的，每項次扣0.5分，未在月底前匕成本中心 對帳的，每次扣1分。費用發(fā)票項目填寫/、全 或涂改每項次扣0.2分，提供虛假發(fā)票或巧立 名目的，每項次扣1分，當月部門責任費用項 目完成率均超過90%&不超預算的，加2分。105其它參評事項在評比活動中，不配合、不積極等，影響評 比組正常工作，評比活動中提出的整改事項 落實/、到位的

8、，每出現(xiàn)一次扣2分。合計100六、全面成本核算管理量化考核獎懲辦法。（待定）1 、 公司設(shè)立全面成本核算管理考核專項獎勵工資，按各單位定員每人每月60 元標準，根據(jù)月度考核結(jié)果，隨當月工資發(fā)放。2、單位月度考核得分 80分的，否決該單位的成本管理專項獎勵工資，同時對該單位負責人進行通報批評；其他按當月得分百分率計發(fā)相應(yīng)比率獎勵。3、 年度終了，年度各單位月度得分總和前兩名的，同時滿足下列條件的，公司將授予“全面成本核算管理示范單位”榮譽稱號。(1)各月度單位的責任費用項目均不超預算。(2)各月度單位成本均不超預算。(3)考核期內(nèi)未發(fā)生安全、質(zhì)量事故。4、年度終了評出“全面成本核算管理標兵”3-

9、4 名 ,并直接授予2010 年度“先進工作者”稱號。七、表彰 (待定)1 、對獲得“成本核算管理標兵”的人員，一次性獎勵 1000 元；并在全公司通報表揚。2、被授予年度榮譽稱號的單位，一次性獎勵10000 元，獎勵單位正職2000 元，并進行通報表揚。八、各單位成本完成情況考核方案(待定)由成本中心每月將成本指標完成情分析表報企劃部進行考核兌現(xiàn)，具體成本指標完成情況考核量化方案如下：1 、成本項目、目標值按公司當月下達的計劃執(zhí)行。2、完成公司當月下達的成本總目標時，按定員每人計發(fā)240元 成本收入。總成本若有節(jié)約，節(jié)約在10%以內(nèi)時，節(jié)約按定員人均獎 勵3X元，節(jié)約在10%以上時按定員人均

10、獎勵50元（計核總成本節(jié)約 額時按總成本下限值作為基數(shù)）。若實際總成本超計劃總成本時，超 1%以內(nèi)時按定員人均否決20元；超2-1%時按定員人均否決50元；超 3-2%時按定員人均否決100元；超4-3%時按定員人均否決150元；超 5-4%時按定員人均否決200元。3、完成當月單項成本時，按定員人均計核該項成本定額收入， 完不成時，否決該項收入。設(shè)置區(qū)間的消耗指標實際成本未在區(qū)間計 劃成本之間時，若低于下限值經(jīng)生產(chǎn)部、技術(shù)部認定未對質(zhì)量等造成 影響時計核該項成本收入，同時財務(wù)部要按該項實際消耗額計核成 本；高于上限值時取消該項成本收入。主要消耗指標節(jié)約時，按節(jié)約百分比進行獎勵。九、各單位成本

11、單項考核對照表 （待定）1、原料車間噸漿麥草及木片消耗按當月計劃考核（待定）。2、制漿車間：成本單項考核表（待定）序號項目單位成本單項收入主要消耗指標獎懲 辦法定額獎懲辦法一、直接材料具體按目 標書核辦 法（表1） 成本項目 中第2項 執(zhí)行1麥草（木片）噸2燒堿噸95元節(jié)約在1.5%以上時人均獎勵 25元，節(jié)約在 1.5%以內(nèi)時，人均獎勵 16.67X元。（X為 節(jié)約的百分點數(shù)）白液噸3液氯噸70元節(jié)約在1%以上時人均獎勵15元，節(jié)約在 1%以內(nèi)時，人均獎勵15X元。（X為節(jié)約 的百分點數(shù)）4石灰噸12元5蒸煮助劑5元7 / 8全面成本核算管理量化考核方案6過氧化氫噸25元二、濾漿網(wǎng)m26元季度考核超標時將已核發(fā)數(shù)扣回三、燃料及動力1蒸汽噸50元節(jié)約在2%以上時人均獎勵10元，節(jié)約在 2%以內(nèi)時，人均獎勵5X元。（X為節(jié)約的 百分點數(shù)）2電度50元節(jié)約在2%以上時人均獎勵10元，節(jié)約在 2%以內(nèi)時，人均獎勵5X元。（X為節(jié)約的 百分點數(shù)）3水噸25元4壓縮空氣噸7元四、制造費用1修理費（含潤滑）元35元節(jié)約在5%以上時人均獎勵 10元，節(jié)約在 5%以內(nèi)時，人均獎勵2X元。（X為節(jié)約的 百分點數(shù)）2生產(chǎn)車隊10元合計動力車間：（待定）序號項目單位成本單項收入主要消耗指標獎懲定額獎懲辦法辦法一、直接材料