稅法考試真題與答案

1、2009年CPA新制度考試稅法真題及參考答案一、單項選擇題（本題型共20小題，每小題I分，共20分。每小題只有一個正確答案，請 從每小題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。）1 下列法律中，明確規(guī)定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是（）。A .中華人民共和國憲法B 中華人民共和國民法通則C 中華人民共和國個人所得稅法D 中華人民共和國稅收征收管理法【參考答案】A【解析】出自憲法 56條。教材第10頁?！局攸c提示】本題涉及的考點，東奧輔導(dǎo)基礎(chǔ)班課件第一章第二講7分03秒起專門用20秒的時間講解、強調(diào)和解釋過這個

2、法條。2 .位于市區(qū)的某企業(yè) 2009年3月份共繳納增值稅、消費稅和關(guān)稅 562萬元，其中關(guān)稅 102萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅 260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建 設(shè)稅為（）。A. 14萬元B . 18 . 2萬元C. 32 . 2萬元D. 39 . 34 萬元【參考答案】A【解析】（562-102-260 ）X 7%=14 （萬元）；教材 183、184頁。輕松一 135頁1涵 蓋這一知識點?！局攸c提示】本題涉及的考點，東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P135頁1涵蓋這一知識點。此題和VIP試題中單選題第10個幾乎一致。3 .甲國某公司2008年度國內(nèi)應(yīng)納稅所得額 I00萬元，來自乙國

3、分公司的應(yīng)納稅所得額50萬元。甲國所得稅實行超額累進(jìn)稅率，年所得60萬元以下的部分，稅率為 25 %;超過60萬元至120萬元的部分，稅率為 35 %;超過I20萬元的部分，稅率為 45 %。乙國所得稅 實行30 %的比例稅率。假定甲國采用累進(jìn)免稅法，則該公司在甲國應(yīng)繳納的所得稅為（）。A . 29萬元B . 33萬元C . 34 . 5萬元D . 49 . 5萬元【參考答案】B【解析】境內(nèi)外所得合計 150萬元，合計納稅=60 X 25%+ 1（20-60 ）X 35%+ （150-120 ）X 45% X 100/150=49.5 X 100/150=33（萬元）教材477頁?！局攸c提示】

4、本題涉及的考點，東奧輔導(dǎo)模擬試題三中的單選題第1題幾乎一模一樣。而且東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P324頁例4和P325頁8、輕松過關(guān)六 P223頁例3都完全涵蓋這一知識點。4 .某供熱企業(yè)2008年度擁有生產(chǎn)用房原值 3 000萬元，當(dāng)年取得供熱總收入2 000萬元，其中直接向居民供熱的收入 500萬元，房產(chǎn)所在地規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20 %。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）。A. 7 . 2萬元B. 21 . 6萬元C. 27萬元D . 28 . 8萬元【參考答案】B【解析】3000 X 1-20% ）X 1.2% X（2000-500 ） /2000=21.6 （萬元）教材249頁，

5、2008年考過這一知識點?！局攸c提示】本題涉及的考點，東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P185頁例6對此進(jìn)行了將講解和總結(jié)。5.某鹽場2008年度占地200 000 平方米，其中辦公樓占地 20 000平方米，鹽場內(nèi)部 綠化占地50 000 平方米，鹽場附屬幼兒園占地10 000 平方米，鹽灘占地120 000 平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0 . 7元。該鹽場2008年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A. 14 000 元B . 49 000 元C . 56 000 元D . 140 000 元【參考答案】B【解析】（200000-10000-120000） X 0.7=70000 X

6、0.7=49000（）元教材255、256頁?！局攸c提示】本題涉及的考點，東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P190頁5對此知識點進(jìn)行了講解。6 .下列各項中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（）。A. 供電部門占用耕地新建變電站B .農(nóng)村居民占用耕地新建住宅C .市政部門占用耕地新建自來水廠D .國家機關(guān)占用耕地新建辦公樓【參考答案】B【解析】農(nóng)村居民新建住宅減半征收耕地占用稅。教材262頁?！局攸c提示】本題涉及的考點，東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)二P137頁單選題第20個考點一致。同時東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P188頁例17也完全涵蓋了這一知識點。7 .王某于2009年7月購置了一輛排氣量為I . 6升的乘

7、用車，支付的全部價款 （含增值稅）為175 500 元，其中包括車輛裝飾費5 500元。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）。A . 7 500 元B . 14 529 . 91 元C . 15 000 元D . 17 550 元【參考答案】A【解析】175500/（1+17% ）X 5%=7500 （元）教材269頁?！局攸c提示】本題涉及的考點，在東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)二P146頁單選題第4題進(jìn)行了講解及總結(jié)。而且在輕松過關(guān)一 211頁第3題和模擬試題一計算題第 2題中的減稅計 算步驟中，一并涵蓋了這一題目的知識點。8 .某船運公司2008年度擁有舊機動船10艘，每艘凈噸位1 500噸；擁有拖船2艘，每

8、 艘發(fā)動機功率500馬力。當(dāng)年8月新購置機動船 4艘，每艘凈噸位2 000噸。該公司船舶 適用的年稅額為：凈噸位 201-2 000 噸的，每噸4元。該公司2008年度應(yīng)繳納的車船稅為（）。A .61 000元B .71 666.67元C .74 333.33元D .75 333.33元【參考答案】C【解析】10 X 1500 X 4+2 X 500 X 50% X 4 X 50%+4 X 2000 X 4 X 5/12=60000+1000+13333.33=74333.33（萬元）教材274、275頁?！局攸c提示】本題涉及的考點，在東奧輔導(dǎo)模擬試題三中的單選題第14題詳細(xì)講解了該考點，基本

9、一致。同時輕松過關(guān)一P212頁第13和14題也.完全涵蓋了該題知識點。9 .居民甲2008年購置了一套價值100萬元的新住房，同時對原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民乙，成交價格50萬元；另一套市場價格 80萬元的住房與居民丙進(jìn)行等價交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4 %，則居民甲2008年應(yīng)繳納的契稅為（）。A. 4萬元B . 6萬元C. 7 . 2萬元D. 9 . 2萬元【參考答案】A【解析】100 X 4%=4 （萬元）教材297、298頁?！局攸c提示】 本題涉及的考點，和東奧輔導(dǎo)VIP班模擬試題四中的單選題第13題的考點基本相同。同時與輕松過關(guān)一P232頁單選題25也完全涵蓋了

10、該考點。10 .下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（）。A.稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人B .作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內(nèi)C .稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行D .稅務(wù)機關(guān)可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施【參考答案】C【解析】稅收強制執(zhí)行措施適用于扣繳義務(wù)人，所以A選項錯誤；轎車不屬于生活必須用品，在強制執(zhí)行范疇，所以B選項錯誤；稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施的對象，僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人，不包括取得工資薪金的個人，所以D錯 誤。教材522526 頁?！局攸c提示】本題涉及

11、的考點與東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P333頁表格和P344頁14題涵蓋了本題知識點。11 .下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的表述中，正確的是（）。A 省地方稅務(wù)局可以通過規(guī)范性文件的形式設(shè)定警告B 國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定一定限額的罰款C .省以下國家稅務(wù)局的稽查局不具有稅務(wù)行政處罰主體資格D .作為稅務(wù)機關(guān)派出機構(gòu)的稅務(wù)所不具有稅務(wù)行政處罰主體資格【參考答案】B【重點提示】本題涉及的考點在教材P551頁。東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P352頁的表格和說明、P358頁多選題第3題.涵蓋了此知識點。12 甲縣某獨立礦山 2009年7月份開采銅礦石原礦 3萬噸，當(dāng)月還到乙縣收購未稅銅礦石原礦5萬噸并運回甲縣，

12、上述礦石的80 %已在當(dāng)月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元，則該獨立礦山7月份應(yīng)向甲縣稅務(wù)機關(guān)繳納的資源稅為（）。A. 12萬元B . 15萬元C. 32萬元D . 40萬元【參考答案】A【解析】扣繳資源稅向收購地主管稅務(wù)機關(guān)交納，該企業(yè)僅就開采銷售的礦石交納資源稅。3 X 80% X 5=12（萬元教材 218 頁、221 頁。【重點提示】本題涉及的考點與東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P161頁單選題12、P162頁多選5對此進(jìn)行了講解和總結(jié)。13 .稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個體戶李某加工實木地板。張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)征

13、管行為的表 述中，正確的是（）。A .要求李某補繳稅款B .要求張某補繳稅款C .應(yīng)對張某處以未繳消費稅額 0 . 5倍至3倍的罰款D .應(yīng)對李某處以未代收代繳消費稅額0 . 5倍至3倍的罰款【參考答案】B【解析】委托加工應(yīng)稅消費品的受托方是個體戶的，不負(fù)扣繳義務(wù)，由委托方收回后交納消費稅，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)向張某追繳稅款。教材138頁。【重點提示】此題涉及的考點和東奧輔導(dǎo)書 輕松過關(guān)二P66頁判斷題第10個考點一致。 同時東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P76頁表格和P77頁例題完全涵蓋該題知識點。14 .下列各項中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是（）。A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)B .受托代理出口貨物的

14、外貿(mào)企業(yè)C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)D .委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)【參考答案】A【解析】收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)采用先征后退政策。教材73頁。【重點提示】本題涉及的考點，東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P40頁例41、P54頁單選27、模考試題多選第3題都對此知識點進(jìn)行了詳細(xì)的講解和總結(jié)。1 5 .張先生2009年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入 120萬元。該住房系張先生于 2008年12月份購買取得，取得的購房發(fā)票上注明的房屋價款為90萬元。張先生銷售住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）。A. 1 . 5萬元B. 2 . 7萬元C. 4 . 5萬元D . 6萬元【參考答案】A【解析】不足2年的普通標(biāo)準(zhǔn)住房轉(zhuǎn)讓

15、，差價計稅。（120-90 ）X 5%=1.5 （萬元）教材162 頁?！局攸c提示】本題涉及的知識點，東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P107頁上方表格明確對此知識點進(jìn)行了講解。16 .某企業(yè)2009年5月將一臺賬面余值 55萬元的進(jìn)口設(shè)備運往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費4萬元、料件費6萬元。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為 30 %，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）。A.1 . 8萬元B . 3萬元C . 16 . 5萬元D . 19 . 5萬元【參考答案】B【解析】（4+6 ）X 30%=3 （萬元）。教材 203頁?！局攸c提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)二P101頁

16、多選題第7個考點一致。同時此題和模擬試題四中的單選題第12個幾乎一模一樣。且輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P143頁例題14、P148頁單選7都完全涵蓋了該題考點。17 .清算土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設(shè)施，其成本費用可以扣除的情形是（）。A.建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的B .建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的C .建成后直接贈與其他企業(yè)的D .建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的【參考答案】D【解析】教材237頁?！局攸c提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)二P120頁多選題第11題考點幾乎一模一樣。而且輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P178頁判斷10也涵蓋了此知識點。18 .依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財

17、務(wù)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項中，屬于時間性差異的是（）。A.業(yè)務(wù)招待費用產(chǎn)生的差異B .職工福利費用產(chǎn)生的差異C.職工工會費用產(chǎn)生的差異D .職工教育費用產(chǎn)生的差異【參考答案】D【解析】教材沒有對該知識點的明確表述，屬于稅法與會計結(jié)合的所得稅會計規(guī)則運用?！局攸c提示】本題涉及的考點，在東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P252頁左下方相關(guān)鏈接中明確提煉、表述和涵蓋了這個知識點；同時在輔導(dǎo)書輕松過關(guān)六P196頁中也對此進(jìn)行了講解。19. 下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的管理費用

18、B 企業(yè)之間支付的利息費用C.企業(yè)之間支付的股息紅利D .企業(yè)內(nèi)機構(gòu)之間支付的租金【參考答案】B【解析】教材318頁。【重點提示】本題涉及的考點，和東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)二P180頁單選題題第16題的考點一致。同時輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一 P270頁判斷10,輕松過關(guān)四P59頁多選第14 題，均涵蓋了該題知識點。20. 某小型零售企業(yè)2008年度自行申報收入總額 250萬元、成本費用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認(rèn)，依 據(jù)規(guī)定對其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為 9 %,則該小型零售企業(yè) 2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A. 5.10萬元B

19、. 5 . 63萬元C. 5.81萬元D . 6 . 38萬元【參考答案】D【解析】258/（1- 9%） X 9%X 25%=6.38（ 萬元）教材 327 頁?！局攸c提示】本題涉及的考點，在東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P258頁例47、以及輕松過關(guān)五P200頁例47都對此知識點進(jìn)行了講解。二、多項選擇題（本題型共20小題，每小題1. 5分，共30分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷 上無效。）1. 下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中，正確的有（）A

20、. 中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例屬于稅收規(guī)章B. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例屬于稅收行政法規(guī)C. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法屬于全國人大制定的稅收法律D. 中華人民共和國增值稅暫行條例屬于全國人大常委會制定的稅收法律【參考答案】BC【解析】教材1415頁?！局攸c提示】本題涉及的考點，在東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P17頁單選18、P18頁多選5都涵蓋了該題知識點。同時在東奧輔導(dǎo)?？荚囶}一多選1也涉及到此考點。2. 下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中，正確的有（）。A 城市維護建設(shè)稅適用于外商投資企業(yè)B. 城市維護建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)C. 城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比

21、例稅率，設(shè)置了7 %、5 %和I %三檔稅率D. 城市維護建設(shè)稅按實際繳納的“三稅”稅額計征，隨“三稅”的法定減免而減免【參考答案】BCD【解析】教材183、184、185頁?！局攸c提示】本題涉及的考點，和東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)二P91頁多選題第4、5、7個考點一致。輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P134頁單選1、多選6、判斷6、也涵蓋了該題知識點。3 下列各項中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的有（）。A 年所得12萬元以上的B 從中國境外取得所得的C 取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的D 從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的【參考答案】ABCD【解析】教材451頁?！局攸c提示】本題涉及的考點，和東奧輔

22、導(dǎo)書輕松過關(guān)二P211頁多選題第8個考點基本一致。同時輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P312頁多選29也都對此進(jìn)行了講解，涵蓋了該題知識點。4 .下列各項中，屬于國際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有（）。A 地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊B .居民（公民）管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊C 居民（公民）管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊D 居民（公民）管轄權(quán)與居民（公民）管轄權(quán)的重疊【參考答案】ACD【解析】教材474475 頁?！局攸c提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P323頁表格中例2及表格第二行所涉及知識點基本一致，考核內(nèi)容相同。5 下列各項中，符合房產(chǎn)稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。A 對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，暫

23、免征收房產(chǎn)稅B 損壞不堪使用的房屋和危險房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后免征房產(chǎn)稅C .在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚等臨時性房屋，在施工期間免征房產(chǎn)稅D 因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，經(jīng)向稅務(wù)部門申報，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅【參考答案】ABCD【解析】教材248頁?！局攸c提示】本題涉及的考點和東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)二P137頁多選題第1、4個考點一致。同時東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P194頁多選7、8、10涵蓋了該題知識點。6 下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。A 納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B 納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起

24、繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C 納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D .納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅【參考答案】BD【解析】教材258頁。【重點提示】本題涉及的考點，和東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)二P137頁多選題第11題涉及的知識點基本一致。同時輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P195頁多選19、輕松過關(guān)四P42頁多選10也都涵蓋了該題知識點。7 .下列各項中，應(yīng)征收耕地占用稅的有（）。A 鐵路線路占用耕地B學(xué)校占用耕地C 公路線路占用耕地D .軍事設(shè)施占用耕地【參考答案】AC【解析】教材262頁。【重點提示】本題涉及的考點，和東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)二P138頁多選題第14個

25、考點一致。而且輔導(dǎo)書輕松過關(guān)四P48頁多選12也涵蓋了該題知識點。8 .下列各項中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（）。A. 購買使用行為B. 進(jìn)口使用行為C. 受贈使用行為D .獲獎使用行為【參考答案】ABCD【解析】教材266頁?！局攸c提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)二P147頁多選題第5題涉及的考點基本一致。同時輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P202頁表格和表下方例 2完全涵蓋了該題知識點。9 .下列各項中，符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的有（）。A .跨省使用的車船，納稅地點為車船的登記地B .車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅C .納稅人在購買機動車交強險時繳納車船稅

26、的，不再向地方稅務(wù)機關(guān)申報納稅D .已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅【參考答案】ABCD【解析】278頁179頁?！局攸c提示】本題涉及的考點，東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P213頁多選15、16、17完全涵蓋了該題知識點。輔導(dǎo)書輕松過關(guān)四P13頁多選11也涉及該知識點。10 .孫某將自有住房無償贈與非法定繼承人王某，已向稅務(wù)機關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”。下列有關(guān)孫某贈房涉及稅收的表述中，正確的有（）。A .孫某應(yīng)繳納契稅B .王某應(yīng)繳納契稅C .孫某應(yīng)繳納印花稅D .王某應(yīng)繳納印花稅【參考答案】BCD【解析】屬于跨章節(jié)知

27、識點，教材285、297頁?；A(chǔ)班、專題班均強調(diào)過該知識點?！局攸c提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)六P177頁圖表和例1所涉及的知識點一致，對此進(jìn)行了詳細(xì)的說明。11 .下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。A .到納稅人的住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財產(chǎn)B .責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料C .到車站檢查納稅人托運貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和資料D .經(jīng)縣稅務(wù)局長批準(zhǔn)，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款【參考答案】BC【解析】教材530頁?！局攸c提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)二P229頁多選題

28、第9題的考點基本一致。同時與輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P344頁多選17考核內(nèi)容基本相似。12 .下列各項中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的有（）。A .進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè)B 開采原煤的私營企業(yè)C .生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)D 中外合作開采石油的企業(yè)【參考答案】BC【解析】教材217頁?！局攸c提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)二P107頁單選題第3題的考點一致。同時與東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P161頁單選1考點基本一致。13 下列各項中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款準(zhǔn)予扣除的有（）。A 外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B .外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車C 外購已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D 外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消

29、費品【參考答案】AD【解析】教材141頁?！局攸c提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P412頁多選4考點一致。14 增值稅一般納稅入銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅的有（）。A.用購買的石料生產(chǎn)的石灰B .用動物毒素制成的生物制品C 以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土D 縣級以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力【參考答案】BCD【解析】教材47頁?！局攸c提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P29頁圖表，基礎(chǔ)班課件和專題班課件和講義中都強調(diào)了這一考點。15 .下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（）。A 境外保險公司為境內(nèi)的機器設(shè)備提供保險B 境內(nèi)石油公司銷售位于中

30、國境外的不動產(chǎn)C 境內(nèi)高科技公司將某項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司D 境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)【參考答案】AD【解析】教材151頁。【重點提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)二P80頁多選題第1個考點一致。同時與輕松過關(guān)一P119頁單選1考核的考點類似。16 .下列進(jìn)口貨物中，經(jīng)海關(guān)審查屬實，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有（A .在境外運輸途中損失的貨物B 在口岸起卸時遭受損壞的貨物C 在起卸后海關(guān)放行前因不可抗力損失的貨物D .非因保管不慎原因在海關(guān)查驗時已經(jīng)損壞的貨物【參考答案】ABCD【解析】教材207頁。【重點提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P144頁例19的考點一

31、致。17 下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A .直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B .整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C .房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的D .取得銷售（預(yù)售）許可證2年仍未銷售完的【參考答案】ABC【解析】教材236頁?！局攸c提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)二P121頁多選題第12題基本一致。同時與輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P178頁多選13基本相同。18 .依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有（）A .常年處于強震動狀態(tài)的固定資產(chǎn)B .常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)C .單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地D .由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的

32、固定資產(chǎn)【參考答案】ABD【解析】教材336頁。19 .下列各項中，屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有（）。A .辦理納稅、退稅和減免稅申報B .辦理企業(yè)所得稅財產(chǎn)損失的鑒證C .辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)D .辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請【參考答案】ABD【解析】教材571頁。【重點提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P365頁例3的考點基本一致。20 .下列各項咨詢形式中，屬于稅務(wù)咨詢可以采用的有（）。A .口頭咨詢 B .書面咨詢C .網(wǎng)絡(luò)咨詢D .常年稅務(wù)顧問【參考答案】ABCD【解析】教材596頁。【重點提示】本題涉及的考點，東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P372頁表格和373頁例題完

33、全涵蓋該知識點。三、計算題（本題型共5小題，每小題6分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得 數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）1 .我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級技術(shù)人員，2008年312月收入情況如下：（1）每月取得工薪收入 8 400元。3月轉(zhuǎn)讓2006年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費13 . 8萬元。該套房屋的購進(jìn)價為100萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費為3萬元。所有稅費支出均取得合法憑證。（3）6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。(4) 9月在參

34、加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30 000元。將其中的10000元通過市教育局用于公益性捐贈。(5) 10月將自有的一項非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費收入60 000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7 800元。附：工資、薪金所得個人所得稅稅率表級歎全月應(yīng)稅所彳麺稅率少)1不趙3150口元的部分52超過52元至2CG07T的部分103趙過2000元至切帕元的窖盼154S3 5000元至20000元的綁井20超過西00。元140000元濮阱25£趙炷4(nn元埜汕00 口元的書盼307超過&UOOD元至孔元的分35S超過帥000元至

35、10000 0元的部分400趙過100CD0元的咅盼45要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1) 計算312月工薪收入應(yīng)繳納的個人所得稅。(2) 計算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個人所得稅。(3) 計算從公安部門獲得的獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。(4) 計算中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。(5) 計算從境外取得的特許權(quán)使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額。(6) 計算從境外取得的特許權(quán)使用費在我國實際應(yīng)繳納的個人所得稅?！緟⒖即鸢浮?1 ) (8400-2000 )X 20%-375X 10=9050 元(2 ) (230-100-13.8-3 )X 20%=22.6

36、4 (萬元)(3) 免稅(4) 限額=30000 X 30%=9000(元)應(yīng)納稅=(30000-9000 )X 20%=4200(元)(5) 60000*(1-20% )X 20%=9600(元)(6) 9600-7800=1800(元)【重點提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一 P314 頁綜合題第 1 個考點一 致、與輕松過關(guān)一 415 頁綜合題第 3 個幾乎一模一樣。4 某服務(wù)公司主要從事人力資源中介服務(wù)，2009 年 2 月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1 )接受某用工單位的委托安排勞動力，取得該單位支付的價款共計50 萬元。其中， 40 萬元用于支付勞動力的工資和社會保險費， 2 萬元

37、用于支付勞動力的住房公積金。(2) 提供人力資源咨詢服務(wù)取得收入40 萬元。(3) 提供會議服務(wù)取得收入 30 萬元。(4) 在中國境內(nèi)接受境外企業(yè)的遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)(境外企業(yè)未派人來華 )，支付費用 20 萬元。(5) 借款給某單位，按同期銀行貸款利率收取資金占用費10 萬元。(6) 轉(zhuǎn)讓接受抵債所得的一處房產(chǎn)，取得收入800 萬元。抵債時該房產(chǎn)作價 500萬元。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1 )計算受托安排勞動力業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(2) 計算供人力資源咨詢服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(3) 計算提供會議服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(4) 計算接受境外企業(yè)遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)所

38、付費用應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。(5) 計算收取的資金占用費應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(6) 計算轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅?！緟⒖即鸢浮?1 ) (50-40-2 )X 5%=0.4 (萬元)(2 ) 40 X 5%=2 (萬元)(3 ) 30 X 5%=1.5 (萬元)(4) 20X 5%=1(萬元)(5) 10X 5%=0.5 (萬元)(6) (800-500 )X 5%=15(萬元)【重點提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一123 頁計算題第 1 個考點一致。5某房地產(chǎn)開發(fā)公司于 2008 年6 月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價 款 8 000 萬元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)

39、稅費。自 2008 年 7 月起至 2009 年 6 月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司使用受讓土地60(其余 40 尚未使用 )的面積開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計取得銷售收入 18 000 萬元。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承 包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費和材料費共計 6 200 萬元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用 700 萬元、銷售費用 400 萬元、利息費用 500 萬元 (只有 70 能夠提供金融機構(gòu)的證明 )。 (說明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護建設(shè)稅稅率為5 ；教育費附加征收率為 3 ；契稅稅率為 3；購銷合同適用的印花稅稅率為O. 3%。；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0 . 5%。其他開發(fā)

40、費用扣除比例為 4) 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1 )計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅。(2) 計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的地價款和契稅。(3) 計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。(4) 計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的開發(fā)費用。(5) 計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額。(6) 計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅?！緟⒖即鸢浮?1 ) (8000+18000 )X 0.5 %o +6200 X 0.3 %o +5 - 10000=14.86(萬元)(2 )

41、 8000 X( 1+3% )X 60%=4944 (萬元)(3) 18000 X 5%X( 1+5%+3% ) =972 (萬元)(4 ) 500 X 70%+( 4944+6200 )X 4%=795.76 (萬元)(5)18000-4944-6200-972-795.76-(4944+6200)X 20%=18000 -15140.56=2859.44 (萬元)(6) 2859.44/15140.56=18.89%應(yīng)納土地增值稅 =2859.44 X 30%=857.83 (萬元)比?？碱}簡單很多?！局攸c提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一414 頁計算題第四個幾乎一模一樣。而且

42、此題和模擬考試中的模擬試題三中計算題第四個，模擬試題三中第四個幾乎一模一樣。 同時此題和模擬考試中的模擬試題二計算題第五個幾乎驚人的一樣。2 某公司主要從事建筑工程機械的生產(chǎn)制造， 2008 年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1 )簽訂鋼材采購合同一份， 采購金額 8 000 萬元；簽訂以貨換貨合同一份， 用庫存的 3 000 萬元 A 型鋼材換取對方相同金額的 8 型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額 l5 000 萬元。(2) 公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額 300 萬元 )，受托方只提供輔助材料 (金額 20 萬元 )，受托方另收取加工費 50 萬元；乙合

43、 同約定：由受托方提供主要材料(金額 200 萬元 )并收取加工費 40 萬元。(3) 公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計1 000 萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為3：1。(4) 公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300 萬元，公司隨后又將其中的 100 萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。(5) 公司新增實收資本2 000 萬元、資本公積 500 萬元。(6) 公司啟用其他賬簿 10 本。(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為 03%、05%、03%、03%；營業(yè)賬簿的印花稅率分為05%和每件

44、 5 元兩種 )要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1) 公司 2008 年簽訂的購銷合同應(yīng)繳納的印花稅。(2) 公司 2008 年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅。(3) 公司 2008 年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅。(4) 公司 2008 年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅。(5) 公司 2008 年新增記載資金的營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅。(6) 公司 2008 年啟用其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅。參考答案】1 )( 8000+3000 X 2+15000 )X 0.0003 X 10000=87000(元)2) (20+50+40 )X 0.0005 X

45、 10000+200 X 0.0003 X 10000=1150(元)3) 1000/4 X 0.0003 X 10000=750(元)4) (300+100 )X 0.0003 X 10000=1200(元)5) (2000+500 )X 0.0005 X 10000=12500(元)(6 ) 10 X 5=50 (元)【重點提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P402頁計算題第4個考點一致。同時輕松過關(guān)一 P231頁7、8 ； P235頁計算1、輕松過關(guān)四P36頁4等涵蓋 了該題目所考知識點。3 某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2009年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)

46、 向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬元，另收取品牌使用費50萬元、包裝物租金 20萬元。(2) 提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒I 000公斤，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費I萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費稅。委托加工收回后將其中 900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1 800瓶，以每瓶不含稅售價I00元通過非獨立核算門市部銷售完畢。將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價為每公斤150元。(說明：藥酒的消費稅稅率為I0 %，白酒的消費稅稅率為20 %力n 0 . 5元/ 500克)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問

47、題，每問需計算出合計數(shù)。(1) 計算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費稅。(2) 計算乙企業(yè)已代收代繳消費稅。(3) 計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費稅。(4) 計算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納消費稅。【參考答案】(1 ) 20 X 1000+(200+50+20) / (1+17% )X 10000 X 20%=481538.46(元)(2 )( 100000+10000 ) / (1-10% )X 10%=12222.22(元)(3) 100 X 1800 X 10%=18000(元)(4) 0【重點提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書輕松過關(guān)一P91頁計算題第1個考點一致。此題和

48、模擬考試中模擬試題一第一道計算題考點一致。該題目與?？家挥嬎愕谝活}考點一致。四、綜合題(本題型共2小題。第I小題最高得分為10分。第2小題可以選用中文或英文 解答，如使用中文解答，最高得分為I0分；如使用英文解答，該小題須全部使用英文，最高得分為I5分。計算結(jié)果精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)1.位于城市市區(qū)的一家電視機生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))和一家百貨商場(以下簡稱乙商場)均為增值稅一般納稅人。2009年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1) 甲企業(yè)銷售給乙商場一批電視機，不含稅銷售額為70萬元，采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥， 但尚未給乙商場開具增值稅專

49、用發(fā)票。甲企業(yè)支付銷貨運費4萬兀并取得運輸發(fā)票。因乙商場2008年12月份從甲企業(yè)購進(jìn)一批電視機的貨款I(lǐng)0萬元、增值稅1. 7萬元尚未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，本月乙商場以一批金銀首飾抵償此筆債務(wù)并由乙商場開具增值稅 專用發(fā)票。乙商場該批金銀首飾的成本為8萬元，若按同類商品的平均價格計算，該批首飾的不含稅價格為I0萬元；若按同類商品最高銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為II萬元。(3) 甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場上年銷售電視機的銷售額按I %的比例返還現(xiàn)金 5 . 85萬元，甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。乙商場收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開具了普通發(fā)票。(4) 甲企業(yè)購進(jìn)一臺氣缸容量為2 . 4升的小汽車，取得

50、增值稅專用發(fā)票，支付金額為20萬元、增值稅3 . 4萬元。(5) 甲企業(yè)本月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額18萬元、增值稅3 . 06萬元。(6) 因甲企業(yè)管理不善，從乙商場取得的金銀首飾被盜40 %。(7) 乙商場零售金銀首飾取得含稅銷售額10 . 53萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5 . 85萬元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，首飾作價的含稅金額為3 . 51萬元，乙商場實際收取的含稅金額為2 . 34萬元。(8) 乙商場銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額22 . 6萬元，銷售家用電器取得含稅銷售額58 . 5萬元。(9) 乙商場采購商品取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額合計為3

51、. 5萬元。(說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并申報抵扣；增值稅月初留抵稅額為0 ；金銀首飾的消費稅稅率為 5 %)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。要求列出計算步驟。(1) 計算甲企業(yè)3月份的增值稅進(jìn)項稅額。(2) 計算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。(3) 計算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。(4) 計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費稅。(5) 計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務(wù)的增值稅銷項稅額。(6) 計算乙商場3月份零售金銀首飾應(yīng)繳納的消費稅。(7) 計算乙商場3月份零售金銀首飾的增值稅銷項稅額。(8) 計算乙商場3月份應(yīng)

52、繳納的增值稅。(9) 計算乙商場3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。【參考答案】(1 ) 4 X 7%+3.06+10 X 17%X( 1-40% ) =4.36 (萬元)(2 ) 70 X 17%-4.36=11.9-4.36=7.54 (萬元)(3) 7.54 X(7%+3% ) =0.75 (萬元)(4)11 X 5%=0.55(萬兀)(5)10 X 17%=1.7(萬兀)(6)(10.53-3.51)/ (1 + 17% )X 5%=0.3(萬元)(7)(10.53-3.51)/ (1 + 17% )X 17%=1.02(萬兀)(8)22.6/(1 + 13% )X 13%+58.5/(1 + 17% )X 17%+1.02+1.7 -3.5-5.85/(1 +