【行政管理制度】日常財務(wù)工作管理制度

1、.天馬行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632某科學(xué)研究院（集團(tuán)）日常財務(wù)工作管理制度；目 錄第一章總則1第二章組織和職責(zé)1第三章日常財務(wù)工作管理原則2第四章日常財務(wù)工作管理和監(jiān)督體系2第五章日常財務(wù)工作管理和監(jiān)督流程3第六章日常財務(wù)工作考核和評價6第七章附則7集團(tuán)日常財務(wù)工作管理制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范集團(tuán)和權(quán)屬公司的日常財務(wù)工作管理行為，強(qiáng)化對權(quán)屬公司日常財務(wù)工作的管理，實現(xiàn)財務(wù)工作高效、有序地開展，結(jié)合集團(tuán)實際情況，特制定本制度。第二條 各權(quán)屬公司日常財務(wù)工作應(yīng)嚴(yán)格遵循國家相關(guān)法律法規(guī)、集團(tuán)和權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)章制度開展，日常財務(wù)管理工作應(yīng)以國家財務(wù)法

2、規(guī)和集團(tuán)制度體系為準(zhǔn)繩，規(guī)范和提高日常財務(wù)工作水平和效率為目的，按照集團(tuán)和權(quán)屬公司的實際情況合理有效進(jìn)行。第三條 本制度中除特殊注明之外，“集團(tuán)”是指某院集團(tuán)， “權(quán)屬公司”是指某院集團(tuán)擁有實際控制權(quán)的權(quán)屬企業(yè)和公司。第四條 本制度適用于集團(tuán)和權(quán)屬公司。第二章 組織和職責(zé)第五條 集團(tuán)財務(wù)部是進(jìn)行集團(tuán)日常財務(wù)工作管理的職能部門。第六條 集團(tuán)財務(wù)部主要日常財務(wù)工作管理職責(zé)包括：（1） 制定完善集團(tuán)的日常財務(wù)工作相關(guān)制度體系；（2） 進(jìn)行日常財務(wù)工作的管理和協(xié)調(diào)；（3） 組織定期和不定期的財務(wù)檢查；（4） 對集團(tuán)財務(wù)日常工作提出規(guī)范和提升要求；（5） 負(fù)責(zé)權(quán)屬公司日常財務(wù)工作的考核和培訓(xùn)等。第七條

3、權(quán)屬公司經(jīng)營層和績效考核部門負(fù)責(zé)在權(quán)屬公司股東大會和董事會授權(quán)范圍以內(nèi)日常財務(wù)工作的管理和考核。第八條 外派財務(wù)監(jiān)事負(fù)責(zé)對權(quán)屬公司日常財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)和宏觀協(xié)調(diào)。第九條 集團(tuán)財務(wù)審計部門和權(quán)屬公司審計機(jī)構(gòu)、人員負(fù)責(zé)對日常財務(wù)工作情況進(jìn)行定期和不定期的審計。第三章 日常財務(wù)工作管理原則第十條 各權(quán)屬公司日常財務(wù)工作應(yīng)嚴(yán)格遵循國家相關(guān)法律法規(guī)、集團(tuán)和權(quán)屬公司財務(wù)有關(guān)規(guī)章制度開展，并應(yīng)以公司戰(zhàn)略規(guī)劃、財務(wù)規(guī)劃和財務(wù)工作計劃為工作指導(dǎo)。第十一條 集團(tuán)財務(wù)制度體系主要有以下三種：第一種是由集團(tuán)統(tǒng)一制定的制度，各公司遵照執(zhí)行；第二種是權(quán)屬公司按照集團(tuán)要求自行制定完善相關(guān)制度，報集團(tuán)財務(wù)部門審批后執(zhí)行

4、；第三種是權(quán)屬公司自行根據(jù)工作需要制定和完善，報集團(tuán)備案后遵照執(zhí)行。第十二條 集團(tuán)日常財務(wù)工作管理應(yīng)以國家、集團(tuán)和權(quán)屬公司的財務(wù)法規(guī)及制度體系為管理規(guī)范的準(zhǔn)繩和問題處理的依據(jù)，并以規(guī)范和提高日常財務(wù)工作水平和效率為目的，按照集團(tuán)和權(quán)屬公司的實際情況合理有效進(jìn)行。第四章 日常財務(wù)工作管理監(jiān)督體系第十三條 集團(tuán)應(yīng)針對權(quán)屬公司的實際情況，以國家、集團(tuán)和權(quán)屬公司的財務(wù)法規(guī)及制度體系為準(zhǔn)繩，以考核為手段，建立多層次、多渠道、立體互動的日常財務(wù)管理監(jiān)督體系。第十四條 日常財務(wù)管理監(jiān)督體系可以包括但并不限于：（1） 集團(tuán)財務(wù)部；（2） 集團(tuán)審計部；（3） 外派財務(wù)監(jiān)事；（4） 權(quán)屬公司審計機(jī)構(gòu)或?qū)徲嬋藛T；（

5、5） 外部審計機(jī)構(gòu)；（6） 外部財務(wù)檢查機(jī)構(gòu)和部門等。第十五條 日常財務(wù)管理監(jiān)督體系建設(shè)和選擇應(yīng)遵循以下原則：（7） 符合集團(tuán)和權(quán)屬公司的實際情況，循序漸進(jìn)地進(jìn)行；（8） 能夠?qū)崿F(xiàn)對集團(tuán)總部和權(quán)屬公司日常財務(wù)工作有效、合理地管理和監(jiān)督；（9） 管理的難度和實施的投入不能大于管理和監(jiān)督加強(qiáng)帶來的收益；（10） 符合國家法律法規(guī)、相關(guān)政策和行業(yè)慣例；（11） 符合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)職能戰(zhàn)略的需要；（12） 與企業(yè)日常財務(wù)管理能力和企業(yè)業(yè)務(wù)開展情況相適應(yīng)。第十六條 對個體權(quán)屬公司的日常財務(wù)工作管理監(jiān)督體系可以是第十四條內(nèi)容的一部分，也可以包括第十四條之外的內(nèi)容，具體內(nèi)容和模式選擇應(yīng)以集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略、權(quán)

6、屬公司的重要程度、權(quán)屬公司日常財務(wù)和管理工作現(xiàn)狀、人員構(gòu)成和素質(zhì)情況、公司業(yè)務(wù)開展情況等為依據(jù)。第五章 日常財務(wù)工作管理和監(jiān)督流程第十七條 集團(tuán)日常財務(wù)工作管理和監(jiān)督是一個可重復(fù)、動態(tài)發(fā)展的工作流程，本制度主要陳述核心相關(guān)機(jī)構(gòu)和部門的主要工作流程，實際工作流程應(yīng)參照核心流程進(jìn)行豐富和調(diào)整。第十八條 集團(tuán)日常財務(wù)工作管理和監(jiān)督工作是一項系統(tǒng)工作，由相互影響和依賴的不同子流程構(gòu)成；為明了起見，本制度將分各子流程進(jìn)行具體內(nèi)容描述。第十九條 集團(tuán)日常財務(wù)工作管理和監(jiān)督工作是一套循環(huán)往復(fù)的工作流程，并無嚴(yán)格意義上的開始和結(jié)束環(huán)節(jié)；為明了起見，本制度將根據(jù)各流程情況人為進(jìn)行設(shè)定開始和結(jié)束環(huán)節(jié)。第二十條 權(quán)

7、屬公司日常財務(wù)工作核心流程如下：（1） 權(quán)屬公司財務(wù)部門根據(jù)工作計劃、內(nèi)外部財務(wù)法規(guī)制度和上級部門工作要求，完成、調(diào)整、提升日常工作；（2） 根據(jù)日常工作和工作改進(jìn)情況定期撰寫工作總結(jié)并準(zhǔn)備相應(yīng)工作成果和附件；（3） 將相應(yīng)工作成果和附件報送公司領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)財務(wù)部和財務(wù)監(jiān)事；（4） 得到以集團(tuán)財務(wù)部為主的各職能部門和財務(wù)監(jiān)事的反饋信息和新的工作要求；（5） 按照工作計劃和各部門反饋信息進(jìn)行新一輪的日常財務(wù)工作；（6） 定期參與部門和人員的考核，并根據(jù)考核結(jié)果開展新考核期或任期的日常財務(wù)工作。第二十一條 外派財務(wù)監(jiān)事對權(quán)屬公司日常財務(wù)工作管理和監(jiān)控核心流程如下：（1） 遵循國家法規(guī)、集團(tuán)和所在公司

8、的財務(wù)制度，依據(jù)權(quán)屬公司的財務(wù)工作計劃和工作總結(jié)、相關(guān)報表資料、財務(wù)部和各級審計機(jī)構(gòu)對財務(wù)部門提出的工作要求和整改要求，對財務(wù)部門日常工作情況和整改情況進(jìn)行了解和檢查；（2） 根據(jù)日常工作和工作改進(jìn)情況定期或不定期撰寫工作總結(jié)、工作改進(jìn)意見并準(zhǔn)備相應(yīng)文件和附件；（3） 將相應(yīng)工作成果和附件報送和送達(dá)集團(tuán)財務(wù)部、權(quán)屬公司財務(wù)部門和權(quán)屬公司審計部門；（4） 將日常工作資料進(jìn)行總結(jié)，整理歸檔，開始新一輪日常監(jiān)督和指導(dǎo)工作；（5） 在對下屬公司財務(wù)部門和財務(wù)人員進(jìn)行考核前，將自己的考核意見上報至集團(tuán)財務(wù)部，并負(fù)責(zé)將財務(wù)部匯總后的結(jié)果提交權(quán)屬公司考核部門；（6） 集團(tuán)財務(wù)部、外派財務(wù)監(jiān)事對考核結(jié)果持重大

9、不同意見時，負(fù)責(zé)向權(quán)屬公司考核部門提出異議和調(diào)整意見，如考核部門仍無法做出合理調(diào)整，負(fù)責(zé)向考核部門主管領(lǐng)導(dǎo)直至權(quán)屬公司董事會、股東會提出異議和調(diào)整意見，直至問題和異議得到合理處理為止。第二十二條 集團(tuán)審計部門對權(quán)屬公司日常財務(wù)工作管理和監(jiān)控核心流程如下：（1） 根據(jù)審計工作計劃和相關(guān)審計委托，遵循國家法規(guī)、集團(tuán)和所在公司的財務(wù)制度，依據(jù)權(quán)屬公司的財務(wù)工作計劃、財務(wù)部、審計部和權(quán)屬公司審計機(jī)構(gòu)對財務(wù)部門提出的工作要求和整改要求，對財務(wù)日常工作情況和整改情況進(jìn)行審計；（2） 根據(jù)日常工作和工作改進(jìn)情況撰寫審計報告、工作改進(jìn)意見并準(zhǔn)備相應(yīng)文件和附件；（3） 將相應(yīng)工作成果和附件分別報送集團(tuán)財務(wù)部、外

10、派財務(wù)監(jiān)事和權(quán)屬公司財務(wù)部門，并提出限期整改要求；（4） 將日常工作資料進(jìn)行總結(jié)，整理歸檔，進(jìn)入下一輪審計和監(jiān)督工作；（5） 在對財務(wù)部門和財務(wù)人員進(jìn)行考核前，將本部門的考核意見送呈集團(tuán)財務(wù)部。第二十三條 權(quán)屬公司審計部門對權(quán)屬公司日常財務(wù)工作管理和監(jiān)控核心流程如下：（1） 根據(jù)外派財務(wù)監(jiān)事的信息輸入，全面了解集團(tuán)財務(wù)部、審計部、外派財務(wù)監(jiān)事對公司日常財務(wù)工作的要求以及權(quán)屬公司自身財務(wù)工作情況，并根據(jù)審計工作計劃和相關(guān)審計委托，遵循國家法規(guī)、集團(tuán)和所在公司的財務(wù)制度，依據(jù)權(quán)屬公司的財務(wù)工作計劃、財務(wù)部、集團(tuán)審計部和外派財務(wù)監(jiān)事對權(quán)屬公司財務(wù)部門提出的工作要求和整改要求，對財務(wù)日常工作情況和整改

11、情況進(jìn)行審計；（2） 根據(jù)權(quán)屬公司財務(wù)部門日常工作和工作改進(jìn)情況撰寫審計報告、工作改進(jìn)意見并準(zhǔn)備相應(yīng)文件和附件；（3） 將相應(yīng)工作成果和附件報送集團(tuán)財務(wù)部、外派財務(wù)監(jiān)事、權(quán)屬公司財務(wù)部門以及審計委托部門，并提出限期整改要求；（4） 將日常工作資料進(jìn)行總結(jié)，整理歸檔，進(jìn)入下一輪審計和監(jiān)督工作；（5） 在對財務(wù)部門和財務(wù)人員進(jìn)行考核前，將考核意見送呈集團(tuán)財務(wù)部和考核部門。第二十四條 通過各類財務(wù)檢查和外部審計對權(quán)屬公司日常財務(wù)工作管理和監(jiān)控核心流程如下：（1） 集團(tuán)財務(wù)部根據(jù)自身需要和相關(guān)部門的要求，以及各級審計部門和財務(wù)監(jiān)事對財務(wù)部門提出的工作要求和整改要求，以國家法律法規(guī)，集團(tuán)和所在公司的財務(wù)

12、制度為依據(jù)，組織和積極參與對權(quán)屬公司日常財務(wù)工作的例行檢查，包括自察、互查、財務(wù)部檢查、各種外部檢查和外部審計等多種形式，對權(quán)屬公司財務(wù)部門的日常財務(wù)工作情況進(jìn)行了解和檢查；（2） 根據(jù)權(quán)屬公司財務(wù)部門日常工作和工作改進(jìn)情況撰寫檢查報告、工作改進(jìn)意見并準(zhǔn)備相應(yīng)文件和附件；（3） 將相應(yīng)工作成果和附件報送集團(tuán)財務(wù)部、外派財務(wù)監(jiān)事和權(quán)屬公司財務(wù)部門，提出限期整改要求；（4） 將日常工作資料進(jìn)行總結(jié)，整理歸檔；進(jìn)入下一輪管理和監(jiān)督工作；（5） 在對財務(wù)部門和財務(wù)人員進(jìn)行考核前，檢查負(fù)責(zé)部門將檢查內(nèi)容整理成為考核意見，財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總。第二十五條 集團(tuán)財務(wù)部對權(quán)屬公司日常財務(wù)工作綜合管理和監(jiān)控核心流程如

13、下：（1） 集團(tuán)財務(wù)部綜合分析本部門、各級審計部門和財務(wù)監(jiān)事對下屬公司財務(wù)部門提出的工作反映和整改要求、日常財務(wù)工作檢查和外部審計對下屬公司日常財務(wù)工作的反映和整改要求，以及下屬公司財務(wù)部門的工作總結(jié)和相關(guān)資料，對權(quán)屬公司財務(wù)部門的日常財務(wù)工作情況進(jìn)行綜合判斷和分析；（2） 撰寫分析結(jié)論、工作改進(jìn)意見并準(zhǔn)備相應(yīng)文件和附件；（3） 將相應(yīng)工作成果和附件送交外派財務(wù)監(jiān)事和權(quán)屬公司財務(wù)部門，并提出限期整改要求；（4） 將日常工作資料進(jìn)行總結(jié)，整理歸檔；進(jìn)入下一輪管理和監(jiān)督工作；（5） 在對財務(wù)部門和財務(wù)人員進(jìn)行考核前，將本部門的考核意見加以整理和總結(jié)；（6） 匯總和綜合外派監(jiān)事、集團(tuán)審計部、權(quán)屬公司

14、審計部門的考核意見，得出最終結(jié)論，并通過財務(wù)監(jiān)事送交權(quán)屬公司考核部門；（7） 集團(tuán)財務(wù)部、外派財務(wù)監(jiān)事對考核結(jié)果持重大不同意見時，通過財務(wù)監(jiān)事向權(quán)屬公司考核部門提出異議和調(diào)整意見，如考核部門仍無法做出合理調(diào)整，通過財務(wù)監(jiān)事和集團(tuán)相關(guān)部門向考核部門主管領(lǐng)導(dǎo)直至權(quán)屬公司董事會、股東會提出異議和調(diào)整意見，直至問題和異議得到合理處理為止。第六章 日常財務(wù)工作考核和評價第二十六條 集團(tuán)根據(jù)各公司情況，應(yīng)盡快規(guī)范財務(wù)人員考核制度，并將對財務(wù)人員日常工作管理和考核進(jìn)行掛鉤，集團(tuán)各部門和外派財務(wù)監(jiān)事對財務(wù)人員日常工作表現(xiàn)的評價在考核總比重中應(yīng)不低于30。第二十七條 集團(tuán)財務(wù)部，審計部，外派財務(wù)監(jiān)事和權(quán)屬公司審計部門應(yīng)在對各權(quán)屬公司日常財務(wù)工作管理和監(jiān)督中按照考核要求做好資料整理和備案，并于對權(quán)屬公司財務(wù)部門和人員考核期前將相關(guān)考核資料和建議交由集團(tuán)財務(wù)部進(jìn)行綜合，最終考核意見通過權(quán)屬公司外派財務(wù)監(jiān)事送交權(quán)屬公司考核部門，并對考核結(jié)果進(jìn)行了解和備案。第二十八條 集團(tuán)財務(wù)部、外派財務(wù)監(jiān)事對考核