公司財(cái)務(wù)管理方案

1、Xx 公司 財(cái)務(wù)管理方案 擬制：設(shè)計(jì)思路 公司的未來開展，將會(huì)形成經(jīng)營多元化、 利潤點(diǎn)專業(yè)化的產(chǎn)業(yè)管理格局。 為適應(yīng)和效勞于公司開展的實(shí)際需求，現(xiàn)階段的財(cái)務(wù)管理的運(yùn)作，需要根據(jù) 會(huì)計(jì)核算、本錢管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)防范及資本運(yùn)作等管理內(nèi)容的要求建 立會(huì)計(jì)核算、 財(cái)務(wù)管理雙向并進(jìn)的財(cái)務(wù)管理模式， 重點(diǎn)做好本錢管理及財(cái)務(wù) 預(yù)算工作。為公司的開展及上市，充分發(fā)揮管財(cái)、理財(cái)和防范風(fēng)險(xiǎn)的職能作 用。一、會(huì)計(jì)核算 公司固定資產(chǎn)、往來、存貨、本錢、期間費(fèi)用和損益等企業(yè)日常核算工 作，是企業(yè)一切財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的根本。缺乏良好的會(huì)計(jì)核算根底，其它財(cái)務(wù) 管理活動(dòng)那么無從做起， 因此，做好會(huì)計(jì)核算工作， 要首先組織實(shí)施

2、三項(xiàng)工作。一建立會(huì)計(jì)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。 根據(jù)會(huì)計(jì)核算的根本職能，按照崗位設(shè)置和職能分解，建立并執(zhí)行明確 具體的會(huì)計(jì)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)崗位作業(yè)和會(huì)計(jì)管理。要積極發(fā)揮會(huì)計(jì)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 的兩個(gè)重要作用。一是發(fā)揮會(huì)計(jì)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)作用。按照作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)崗組和崗位的 常規(guī)性工作。尤其是在上崗人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊的狀況下，運(yùn)用作業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 指導(dǎo)和培訓(xùn)，會(huì)有效的提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)。二是發(fā)揮會(huì)計(jì)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的考核作用。 按照作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)會(huì)計(jì)人員的例行性 工作實(shí)施考核，處理違規(guī)作業(yè)的情況和問題時(shí)，能夠做到有據(jù)可依，有章可 循和有理可論。防止或減少會(huì)計(jì)人員常規(guī)性、例行性工作中不應(yīng)有的失誤和 缺漏。二完善會(huì)計(jì)作業(yè)流程在確定崗位工作

3、任務(wù)和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的根底上，必須改進(jìn)和完善工作流程。 通過對(duì)工作流程的梳理，加強(qiáng)工作信息傳遞和工作流程網(wǎng)絡(luò)化管理，實(shí)現(xiàn)工 作的條理性，增加相關(guān)工作流程的透明度，較大幅度提高工作效率。三強(qiáng)化會(huì)計(jì)作業(yè)監(jiān)督1 、崗位考核：為保障工作的有序運(yùn)行，績效考核要真正落實(shí)到每一名崗 位人員。在實(shí)施時(shí)段性考核的同時(shí)，應(yīng)加大對(duì)工作過程的督導(dǎo)力度，適時(shí)檢 查會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)的履行情況、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和作業(yè)成效，有偏當(dāng)糾，有漏即 補(bǔ)，有錯(cuò)必改。保持會(huì)計(jì)核算水平的穩(wěn)定性和健康性。2、法規(guī)監(jiān)督：根據(jù)?會(huì)計(jì)法?規(guī)定，對(duì)公司相關(guān)部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法 性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)察、催促，落實(shí)法律規(guī)定的應(yīng)依法辦理的業(yè)務(wù)內(nèi)容。二、資金結(jié)算 開展公司對(duì)銀

4、行的融資工作，參與公司的投資決策工作。公司財(cái)務(wù)以預(yù) 算為工具對(duì)整個(gè)公司的資金采取統(tǒng)一管理。一通過預(yù)算進(jìn)行資金調(diào)控1、提高資金利用效率。通過資金的預(yù)算管理，以收抵支合理安排公司 的支付活動(dòng)，統(tǒng)籌兼顧，防止支付不能的情況出現(xiàn)，可以調(diào)高企業(yè)流動(dòng)資金 的周轉(zhuǎn)率和使用效率。2、增加金融機(jī)構(gòu)授信水平。通過合理安排資金支出，并參與投融資活 動(dòng)，力求保持優(yōu)良的資本結(jié)構(gòu)及良好的財(cái)務(wù)狀況，能使金融機(jī)構(gòu)對(duì)公司的授 信總額度得到相當(dāng)程度的提高。二拓寬融資渠道。1、內(nèi)部融資。與會(huì)計(jì)核算、內(nèi)控控制職能緊密結(jié)合，減少存貨、應(yīng)收 帳款及不良資產(chǎn)的占?jí)?，提高各?xiàng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)及使用效率。2、外部融資。隨著國家金融市場的開展，融資工

5、具的多元化和多樣化， 打破了企業(yè)單純依靠銀行貸款進(jìn)行開展的單一格局。結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)，最 大限度的有效利用各種融資工具，并取得成效，應(yīng)該是今后外部融資工作的 重中之重。三參與投資決策。參與投資工程的決策工作，通過財(cái)務(wù)分析和論證，選擇回報(bào)率較高的投 資工程，并提出工程的財(cái)務(wù)管理方案，防止和減少投資失誤，保證企業(yè)投資 的回報(bào)率和經(jīng)濟(jì)平安。四監(jiān)督投資工程運(yùn)行。對(duì)投資工程的運(yùn)行情況實(shí)施監(jiān)督，依據(jù)投資工程預(yù)期的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)， 有方案、有步驟的跟蹤檢測投資工程的回報(bào)率和變化情況，及時(shí)總結(jié)投資經(jīng) 驗(yàn)，從財(cái)務(wù)運(yùn)行方面，對(duì)投資工程進(jìn)行咨詢和指導(dǎo)。三、內(nèi)部控制研究、設(shè)計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)運(yùn)營的重要作業(yè)流程、運(yùn)行規(guī)那么和取

6、得實(shí)效，發(fā) 現(xiàn)并論證關(guān)鍵性問題，制定并催促落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，建立并運(yùn)行財(cái)務(wù)管理 的長效機(jī)制。一事前風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)防范工作必須在一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開始之前進(jìn)行控制，預(yù)測各種可能發(fā) 生的隱患和可能出現(xiàn)的后果，制定并采取應(yīng)對(duì)和防范措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概 率，能夠積極應(yīng)對(duì)突發(fā)性變化，將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失降至最低。二加強(qiáng)過程控制。通過會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù)、資金狀況及本部門對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的監(jiān)督，制定、監(jiān) 督各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)內(nèi)控程序的運(yùn)行情況。通過改進(jìn)和調(diào)整解決問題，對(duì)各種內(nèi) 控程序，堅(jiān)持“追求并保證平安第一的原那么，在保障經(jīng)營活動(dòng)平安的根底 上提咼效率和效益。三完善事后分析。對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)營和管理工作，要做到勤于和藹于事后分析，總結(jié)和借鑒

7、經(jīng)驗(yàn)， 吸取并接受教訓(xùn)，用于指導(dǎo)今后開展的經(jīng)營活動(dòng)。提出財(cái)務(wù)運(yùn)營的分析報(bào)告， 為公司的經(jīng)營管理決策，提供可靠、有價(jià)值的數(shù)據(jù)支持和信息支持。四、制度建設(shè)規(guī)章制度是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的根本依據(jù)。因?yàn)楣緞倓偝闪?，?cái)務(wù)管理制度需要逐步完善。在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)建立后，我們亟需建立的財(cái)務(wù)管理制度是：財(cái)務(wù)組織與人員管理規(guī)定、會(huì)計(jì)政策管理規(guī)定、預(yù)算管理規(guī)定、資金管理規(guī)定、 資產(chǎn)管理規(guī)定、本錢管理制度、財(cái)務(wù)信息管理規(guī)定、內(nèi)部控制程序和業(yè)績評(píng) 價(jià)方法。以上九個(gè)方面財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)和建立是重要的工作，更重要的是提高財(cái)務(wù)部門和人員的制度執(zhí)行力，這是一項(xiàng)具有長期性和艱巨性的任務(wù)，需要我 們堅(jiān)持不懈的努力。、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)<一 >

8、; 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置財(cái)務(wù)部屬于公司直屬系統(tǒng)，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下組織實(shí)施本公司的會(huì)計(jì)核 算、財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理(或總監(jiān)) 、會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)主管、風(fēng)險(xiǎn)管 理、資金管理、核算會(huì)計(jì)等崗位組成。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人為財(cái)務(wù)部經(jīng)理(或總監(jiān)) ，直 接上級(jí)為公司總經(jīng)理。1、根本職能(1) 建立以本錢核算為根底、以財(cái)務(wù)預(yù)算為控制、以目標(biāo)利潤為核心、以定 單管理為模式的效益化財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制。(2) 編制公司年度和階段性財(cái)務(wù)預(yù)算方案以及與此相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)決算報(bào)告。(3) 對(duì)主體產(chǎn)業(yè)工程，實(shí)行分類分項(xiàng)的精細(xì)化財(cái)務(wù)目標(biāo)管理。(4) 設(shè)計(jì)并組織實(shí)施訂單式管理的本錢核算模式。(5) 建立并運(yùn)行與泉林紙業(yè)營銷、生產(chǎn)、供給

9、和財(cái)務(wù)等部門合理對(duì)接的財(cái)務(wù) 作業(yè)流程。(6) 細(xì)分并精確核算不同產(chǎn)品、不同批次的產(chǎn)品生產(chǎn)本錢。(7) 按產(chǎn)品分類和市場細(xì)分，精細(xì)核算并合理控制銷售本錢。(8) 根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)要求，集中控制管理本錢。(9) 依據(jù)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)要求，參與產(chǎn)品銷售價(jià)格策略和原材料“性價(jià)比 的制定工作。(10) 依據(jù)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)要求， 對(duì)銷售方案的執(zhí)行情況提出必要的建議和要 求。(11) 向公司決策層提供有效的重點(diǎn)工程財(cái)務(wù)分析報(bào)告和財(cái)務(wù)總體運(yùn)行報(bào)告。(12) 向合作方提供標(biāo)準(zhǔn)、 健康的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果報(bào)告。 向合作方提 供依據(jù)充分的、具有效益價(jià)值的重點(diǎn)工程財(cái)務(wù)預(yù)測報(bào)告。13按照財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的原那么和要求，

10、 對(duì)銷售方案執(zhí)行情況、 市場細(xì)分和價(jià) 格變動(dòng)情況，實(shí)施例行的工作調(diào)研、必要的工作協(xié)調(diào)和業(yè)務(wù)磋商。14對(duì)生產(chǎn)本錢的變動(dòng)情況， 對(duì)生產(chǎn)原料采購本錢的變動(dòng)情況， 實(shí)施例行的 工作調(diào)研、必要的工作協(xié)調(diào)和業(yè)務(wù)磋商。15忘錄。制定與泉林紙業(yè)營銷、 生產(chǎn)、供給和財(cái)務(wù)等部門進(jìn)行業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)的工作備(16)以月度為周期，出具制漿工程、 3700 工程和生活用紙工程的經(jīng)營報(bào)告。(17)組織實(shí)施本部門的崗位目標(biāo)績效考核工作， 組織開展本部門分類專業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作18 建立并組織實(shí)施公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度2、工作范圍1本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的帳務(wù)處理；2本公司財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的開展；3銀行業(yè)務(wù)的辦理；4涉稅及保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的辦理；3、權(quán)限裁

11、量1有權(quán)對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，公司財(cái)務(wù)制度，影響公司經(jīng)濟(jì)效益的事項(xiàng)進(jìn)行檢 查、監(jiān)督，并擁有對(duì)責(zé)任者處分的建議權(quán)；2有權(quán)對(duì)公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)督和管理；3有權(quán)在公司資金管理中， 合理控制公司的收支進(jìn)度， 從宏觀上平衡資金、 調(diào)劑余缺，力求保持最低的本錢和最大的現(xiàn)金流量；4根據(jù)公司管理要求，在領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)后，有權(quán)制定有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的管理 標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定，并負(fù)責(zé)檢查考核；5有權(quán)要求公司業(yè)務(wù)部門及其它職能部門及時(shí)提供會(huì)計(jì)指標(biāo)所需原始資料；6有對(duì)公司各部門不按要求提供有關(guān)會(huì)計(jì)指標(biāo)資料進(jìn)行處分的建議權(quán)；7有制定本部門工作程序的權(quán)力；8有對(duì)預(yù)算完成情況的獎(jiǎng)懲建議權(quán)；9對(duì)本部門內(nèi)部人員有使用權(quán)，并對(duì)人員進(jìn)出本部門、內(nèi)部人員

12、待崗等有 建議權(quán)；4、責(zé)任1對(duì)貫徹執(zhí)行有關(guān)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度不嚴(yán)，使企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失負(fù)責(zé)；2對(duì)本部門提供資歷料的完整性、合理性，準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；3對(duì)公司范圍內(nèi)的資金綜合管理不善，造成損失負(fù)責(zé)；4對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)性負(fù)責(zé)；<二 > 崗位設(shè)置1、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖2、崗位說明書崗位說明書部門財(cái)務(wù)部崗位財(cái)務(wù)部總監(jiān)所受監(jiān)督1. 直接接受總經(jīng)理的指令和監(jiān)督；2. 在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)， 般例行公事可獨(dú)立處理，有關(guān)重要事項(xiàng)，須向總 經(jīng)理請(qǐng)示，經(jīng)批準(zhǔn)前方可執(zhí)行。所施監(jiān)督1. 對(duì)本部門各崗位工作有指導(dǎo)、指揮、協(xié)調(diào)、監(jiān)督管理的權(quán)力2. 對(duì)任何部門違反財(cái)務(wù)制度的行為有處分建議權(quán)職責(zé)概述1. 嚴(yán)格服從總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，一

13、切管理行為向總經(jīng)理負(fù)責(zé)；2. 擬定本處的工作方案和目標(biāo)；3. 組織完本錢部門的工作方案和目標(biāo)3. 有對(duì)下屬的人事推薦權(quán)和考核、評(píng)價(jià)權(quán)；4. 定期組織對(duì)本部門的工作進(jìn)行評(píng)價(jià)；5. 完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作任務(wù)。責(zé)任1. 對(duì)公司資本運(yùn)營的平安性負(fù)責(zé)；2. 對(duì)會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。任職 條件1. 具有本科以上文化程度和中級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；2. 熟悉國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)早和方針政策；3. 有較強(qiáng)的管理組織能力和工作責(zé)任感、事業(yè)心.門經(jīng)口,部監(jiān)督崗位彳：對(duì)現(xiàn)金收項(xiàng)與進(jìn)行收務(wù)業(yè)測有監(jiān)督的策力財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù) 分析對(duì)任何人違反財(cái)務(wù)制度的行為有處分建議權(quán)；2：對(duì)本資門投資的

14、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有監(jiān)督防范權(quán)監(jiān)督1對(duì)責(zé)部門的現(xiàn)作方案進(jìn)行催促、檢查、評(píng)價(jià)、總結(jié)與分析。,檢查總結(jié)。1：負(fù)責(zé)向會(huì)行辦作定期研究布置2.審查原始憑證嚴(yán)格鷗合法性和1.對(duì)原始憑證的合法性負(fù)責(zé).性負(fù)責(zé);崗位說明書部門財(cái)務(wù)部崗位往來會(huì)計(jì)所受監(jiān)督1. 直接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的指令和監(jiān)督；2. 在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立完成業(yè)務(wù)，權(quán)限之外事項(xiàng)，須向財(cái)務(wù)經(jīng)理請(qǐng)示， 經(jīng)批準(zhǔn)前方可執(zhí)行。所施監(jiān)督1. 有對(duì)應(yīng)收應(yīng)付、工程等業(yè)務(wù)結(jié)算的監(jiān)督權(quán)；2. 有對(duì)往來款項(xiàng)的賬齡分析權(quán)，對(duì)信譽(yù)差的單位有建議權(quán)。職責(zé)概述1. 辦理應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)及非現(xiàn)金業(yè)務(wù)的報(bào)銷業(yè)務(wù)事宜.2. 處理工程結(jié)算事宜.3. 審查原始憑證的合法性和準(zhǔn)確性并對(duì)其負(fù)責(zé)

15、.4. 辦理差旅費(fèi)報(bào)銷及催促還欠事宜.5. 對(duì)各種應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)設(shè)置明細(xì)帳.6. 有關(guān)部門提供債權(quán)債務(wù)情況，協(xié)冋有關(guān)部門及時(shí)清理核對(duì)各種往來款項(xiàng).7. 各種往來款項(xiàng)的帳齡分析。8及時(shí)編制與往來有關(guān)的記帳憑證。責(zé)任1.對(duì)入帳單據(jù)的合法性負(fù)責(zé)。2.對(duì)所管帳簿余額的正確性負(fù)責(zé)。任職 條件1。具有大專以上文化程度或初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；2. 熟悉國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)早和方針政策；3 .有良好的職業(yè)道德和較強(qiáng)的工作能力.崗位說明書部門財(cái)務(wù)部崗位投資崗所受監(jiān)督1。直接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的指令和監(jiān)督；2. 在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立完成業(yè)務(wù)，權(quán)限之外事項(xiàng)，須向財(cái)務(wù)經(jīng)理請(qǐng)示， 經(jīng)批準(zhǔn)前方可執(zhí)行。所施監(jiān)督1. 對(duì)投資工程收

16、集的資料進(jìn)行審核監(jiān)督。2. 對(duì)投資方案的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。職責(zé)概述1. 工程可行性分析。2. 收集整理與工程投資有關(guān)的各種資料和數(shù)據(jù)。3. 工程開展前景預(yù)測和投資風(fēng)險(xiǎn)分析。4. 參與工程投資方向的制定，組織投資方向的評(píng)審。5. 投資工程事后評(píng)估。6. 對(duì)投資資料和檔案進(jìn)行收集整理和歸檔。責(zé)任投資分析的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。任職 條件1。具有大專以上文化程度或初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；2. 熟悉國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)早和方針政策；3 .有良好的職業(yè)道德和較強(qiáng)的工作能力.崗位說明書部門財(cái)務(wù)部崗位存貨會(huì)計(jì)所受監(jiān)督1。直接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的指令和監(jiān)督；2. 在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立完成業(yè)務(wù)，權(quán)限之外事項(xiàng)，須向財(cái)務(wù)經(jīng)

17、理請(qǐng)示， 經(jīng)批準(zhǔn)前方可執(zhí)行。所施監(jiān)督1. 對(duì)物資供給價(jià)格進(jìn)行監(jiān)督；2. 對(duì)存貨數(shù)量進(jìn)行監(jiān)督。職責(zé)概述1. 辦理材料出入庫業(yè)務(wù)。2. 分析材料價(jià)格升降的原因，計(jì)算升降幅度。3. 分析材料消耗增減變化的原因。4. 及時(shí)登記材料三級(jí)明細(xì)帳。5. 準(zhǔn)確的計(jì)算材料消耗數(shù)量，及時(shí)匯總編制材料出庫表。6. 每季都要與保管員核對(duì)庫存數(shù)量。7. 每月都要與二級(jí)明細(xì)帳進(jìn)行核對(duì)。責(zé)任1。對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。2. 保證所管帳簿余額的止確性。任職 條件1。具有大專以上文化程度或初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；2. 熟悉國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)早和方針政策；3 .有良好的職業(yè)道德和較強(qiáng)的工作能力.崗位說明書部門財(cái)務(wù)部崗位稅

18、務(wù)會(huì)計(jì)所受監(jiān)督1。直接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的指令和監(jiān)督；2. 在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立完成業(yè)務(wù)，權(quán)限之外事項(xiàng)，須向財(cái)務(wù)經(jīng)理請(qǐng)示， 經(jīng)批準(zhǔn)前方可執(zhí)行。所施監(jiān)督1. 對(duì)涉稅事宜進(jìn)行監(jiān)督。2. 對(duì)財(cái)險(xiǎn)、人險(xiǎn)事宜進(jìn)行監(jiān)督。職責(zé)概述1。掌握國家、地方稅務(wù)法規(guī)政策，做好稅務(wù)工作。2. 及時(shí)登記應(yīng)交稅金帳簿。2. 各種稅金的交納提取工作。3. 辦理公司的納稅申報(bào)。4. 抵扣聯(lián)的簽收。5. 及時(shí)辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)事宜。6. 領(lǐng)導(dǎo)交辦的人身保險(xiǎn)事宜。7. 各種保險(xiǎn)賠付事項(xiàng)。8收入帳簿的登記工作；9.費(fèi)用帳簿的登記工作；責(zé)任1. 對(duì)稅金余額的正確性負(fù)責(zé)。2. 對(duì)所管帳簿的余額正確性負(fù)責(zé)3. 對(duì)發(fā)票領(lǐng)用、使用情況負(fù)責(zé)。任職 條件1.

19、具有大專以上文化程度或初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；2. 熟悉國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)早和方針政策；3 .有良好的職業(yè)道德和較強(qiáng)的工作能力.崗位說明書部門財(cái)務(wù)部崗位預(yù)算管理崗所受監(jiān)督1。直接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的指令和監(jiān)督；2. 在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立完成業(yè)務(wù)，權(quán)限之外事項(xiàng)，須向財(cái)務(wù)經(jīng)理請(qǐng)示， 經(jīng)批準(zhǔn)前方可執(zhí)行。所施監(jiān)督1. 對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。2. 對(duì)預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行情況進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。職責(zé)概述1. 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的擬制工作2. 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的健全工作3. 編制財(cái)務(wù)預(yù)算、進(jìn)行財(cái)務(wù)控制與分析。4. 負(fù)責(zé)各責(zé)任中心的考核和獎(jiǎng)懲工作。責(zé)任對(duì)所提方案的可行性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)任職 條件1。具有大專以上文化程度或初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)

20、技術(shù)資格；2. 熟悉國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)早和方針政策；3 .有良好的職業(yè)道德和較強(qiáng)的工作能力.崗位說明書部門財(cái)務(wù)部岡位本錢控制岡所受監(jiān)督1。直接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的指令和監(jiān)督；2. 在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立完成業(yè)務(wù)，權(quán)限之外事項(xiàng)，須向財(cái)務(wù)經(jīng)理請(qǐng)示， 經(jīng)批準(zhǔn)前方可執(zhí)行。所施監(jiān)督1 .對(duì)各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；2.對(duì)各責(zé)任中心的考核方案執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。職責(zé)概述1. 負(fù)責(zé)本錢核算事后考核的方案設(shè)計(jì)工作2. 負(fù)責(zé)本錢核算的事后考核工作3. 負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的事后考核工作4. 負(fù)責(zé)收集反應(yīng)信息，糾正偏差責(zé)任對(duì)考核結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)任職 條件1。具有大專以上文化程度或初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；2. 熟悉國家的財(cái)

21、經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)早和方針政策；3 .有良好的職業(yè)道德和較強(qiáng)的工作能力.崗位說明書部門財(cái)務(wù)部岡位本錢會(huì)計(jì)所受監(jiān)督1。直接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的指令和監(jiān)督；2. 在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立完成業(yè)務(wù)，權(quán)限之外事項(xiàng)，須向財(cái)務(wù)經(jīng)理請(qǐng)示， 經(jīng)批準(zhǔn)前方可執(zhí)行。所施監(jiān)督1. 對(duì)各中心的本錢費(fèi)用監(jiān)督。2. 對(duì)收入完成情況進(jìn)行監(jiān)督。3. 對(duì)材料本錢差異情況進(jìn)行分析和監(jiān)督。職責(zé)概述1. 負(fù)責(zé)銷售收入、銷售本錢帳的登記。2. 負(fù)責(zé)生產(chǎn)本錢、制造費(fèi)用帳的登記。3. 填制與收入本錢有關(guān)的記帳憑證。4. 每天都要及時(shí)的登記有關(guān)帳簿。5. 分析影響銷售收入變動(dòng)的原因，價(jià)格上下對(duì)銷售的影響。6. 分析生產(chǎn)本錢增減變動(dòng)的直接因素；寫出本錢升降的

22、具體情況。7. 負(fù)責(zé)其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收支帳薄的登記，結(jié)轉(zhuǎn)本錢。8負(fù)責(zé)與保管科核對(duì)廢料銷售發(fā)票的準(zhǔn)確性。9.編制五金材料耗用表，分?jǐn)偛牧喜町?，編與本錢費(fèi)用分析報(bào)告。責(zé)任1. 對(duì)銷售收入的真實(shí)性負(fù)責(zé)。2. 對(duì)生產(chǎn)本錢的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。3. 對(duì)所管帳簿余額的正確性負(fù)責(zé)任職 條件1。具有大專以上文化程度或初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；2. 熟悉國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)早和方針政策；3 .有良好的職業(yè)道德和較強(qiáng)的工作能力.3、崗位作業(yè)及考核標(biāo)準(zhǔn)崗位名稱崗位作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)1、每月25日前將次月會(huì)計(jì)工作安主管會(huì)計(jì)崗位考核標(biāo)準(zhǔn)1、工作安排不及時(shí)，一次扣2分，二次下崗排完畢2、預(yù)算編制不及時(shí)，一次扣2分，二次下崗3、報(bào)表編制

23、不及時(shí)，每拖延一天扣2分，二次 下崗。報(bào)表分析不準(zhǔn)確、工作總結(jié)不全面，每 次扣5分，二次下崗。4、審核憑證、記賬不及時(shí)、出現(xiàn)過失扣 2分， 預(yù)算、分析、總結(jié)不及時(shí)每次扣 2分。5、考核不及時(shí)、不全面每次扣5分，二次下崗。6、現(xiàn)金盤點(diǎn)少一次，每次扣2分。7、未及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)任務(wù)，每次扣 2 分2、每年11月15日前編制完年度 財(cái)務(wù)預(yù)算，偏差不得超過5%3、每月5日前編制完上月財(cái)務(wù)報(bào) 表、財(cái)務(wù)分析及工作總結(jié)。4、當(dāng)日審核記賬憑證，次日記賬， 次月4日結(jié)賬。5、每月5日前完成考核。6、季度財(cái)務(wù)狀況說明書應(yīng)于季度完結(jié)后10日內(nèi)編制完成。7、半年度財(cái)務(wù)狀況說明書于年度7月15日前編報(bào)完畢。&am

24、p;每一會(huì)計(jì)年度完結(jié)后，應(yīng)編報(bào) 年度財(cái)務(wù)狀況說明書并于次年1月31日完成。9、每周組織現(xiàn)金盤點(diǎn)兩次。崗位作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)崗位考核標(biāo)準(zhǔn)1、隨時(shí)接單，隨時(shí)辦理，當(dāng)日1、當(dāng)日接單未辦理、未制證、未記賬每次扣2分;I制證當(dāng)日記賬保證日清月結(jié)， 崗位名稱正確率100%崗位作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)2、登記現(xiàn)金銀行日記賬，過失預(yù)算管理崗出現(xiàn)過失每次扣2分；給公司造成重大損失者另率為0。財(cái)務(wù)制度的3、每日盤2、健全財(cái)務(wù)制度的完善工作，完 相符。成率100%4、每日編報(bào)現(xiàn)金、銀行存款日 編制財(cái)務(wù)預(yù)算，正確率100% 乙過失率為0。八、制金,完成率賬實(shí)0%行處理。崗位考核標(biāo)準(zhǔn)記賬每錯(cuò)一處扣2分，賬賬不符每次扣2分。1 現(xiàn)金制財(cái)務(wù)賬不符、

25、賬實(shí)不符 下降5個(gè)百分點(diǎn)扣1分。日?qǐng)?bào)表每漏報(bào)一次扣2分，出現(xiàn)過失一次扣22、財(cái)務(wù)制度出現(xiàn)缺漏，每一項(xiàng)扣1分，完成率 分，二次下崗。每下降1個(gè)百分點(diǎn)扣1分。 延誤借款、還款及收款每次扣 5分。3、編制財(cái)務(wù)預(yù)算不正確、未完成扣1分，完成 貸款整理不標(biāo)準(zhǔn)，不全面每次扣 2分 率每下降5個(gè)百分點(diǎn)扣1分。 資金周轉(zhuǎn)不靈、出現(xiàn)過失一次扣 2分。正確、未 扣1分。完成見風(fēng)險(xiǎn)未預(yù)見、率血防范風(fēng)險(xiǎn)未防范第一個(gè)百分 點(diǎn)扣分1 分次下崗。2、3、4、5、f報(bào)表；完成率100%5、及時(shí)辦理貸、還款事項(xiàng)，差4、隨時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制與分析，完 錯(cuò)率為0。成率 100%精確率5%6、整理歸檔貸款合同。5、保證資金正心進(jìn)行考過失

26、獎(jiǎng)懲，完成時(shí)間每月5日前，完成 零。率8、8正確編制完銀行存款余額調(diào)節(jié)表。9、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)見率85%風(fēng)險(xiǎn)防范率85%10、在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成領(lǐng)導(dǎo)交給的工作，完成率95%崗位名稱稅務(wù)會(huì)計(jì)分，完分率每崗位作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)1、當(dāng)日憑證次日記賬完成率100% 正確率100%2、登記稅金、費(fèi)用、其他收支賬薄。6、7、8、9、4、Zk1天扣分，八不正確、未完成扣1分，完成率、正確率 次扣2分。每下降5個(gè)百分點(diǎn)扣1分。10 5、崗位考核標(biāo)準(zhǔn)1、發(fā)現(xiàn)憑證錯(cuò)誤，每處扣2分。記賬不及時(shí)、出現(xiàn)過失，每處扣 2分。3、稅金父納提取有缺漏，每次扣 5分。4、未按規(guī)定辦理納稅申報(bào)拖延一天扣 5分，二次崗位名稱往來會(huì)計(jì)崗位作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)崗位考

27、核標(biāo)準(zhǔn)1、嚴(yán)格審查原始憑證的準(zhǔn)確性和1、原始憑證審核不正確、漏審，一次扣 5分，合法性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。二次下崗。2、應(yīng)收應(yīng)付、其他應(yīng)收應(yīng)付事宜，2、業(yè)務(wù)辦理拖延，每次扣2分；單到即刻辦理，準(zhǔn)確率 100%業(yè)務(wù)過失，每筆扣2分。3、當(dāng)日的業(yè)務(wù),當(dāng)日編制記帳憑3、制證記賬不及時(shí)，每拖延天扣 2分，過失證、次日入帳，過失率為0。每筆扣2分。4、辦理工程結(jié)算，過失率為0。4、工程結(jié)算不及時(shí)，每拖延天扣 2分，過失5、每月30號(hào)以前統(tǒng)計(jì)完個(gè)人借每筆扣2分。款余額，監(jiān)督個(gè)人借款的周轉(zhuǎn)金5、個(gè)人借款未統(tǒng)計(jì)、出現(xiàn)過失、出現(xiàn)漏記，每限額。次扣2分。6、每月清理欠款。6、清理欠款不及時(shí)，每次扣2分。7、每

28、月5號(hào)前和母公司對(duì)往來帳，7、對(duì)賬不及時(shí)、對(duì)賬出現(xiàn)過失，未編制對(duì)賬單，并編制“其他應(yīng)付款對(duì)帳單。每次扣2分，8、每季度核對(duì)一次應(yīng)收賬款余&未按規(guī)定對(duì)賬，每次扣2分。額，每月核對(duì)一次應(yīng)付賬款余額。9、帳齡分析報(bào)告出現(xiàn)嚴(yán)重失誤，每次扣 2分。9、每月30號(hào)分析應(yīng)收款項(xiàng)的帳齡，并與次月2號(hào)前遞交帳齡分析報(bào)告。崗位名稱投資崗崗位作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)崗位考核標(biāo)準(zhǔn)1、依經(jīng)理指示，接受工程投資的1、報(bào)告數(shù)據(jù)與所提供數(shù)據(jù)資料不符、報(bào)告延遲可行性分析方案，在考察完成后遞交天，扣2分。周之內(nèi)完成并遞父分析報(bào)告。2、收集歸檔整理投資工程資料不及時(shí)、不完整，2、月初5號(hào)之前收集已投資工程異常變動(dòng)未提出解決方案每項(xiàng)扣 2分

29、。的資料，歸檔整理。3、未及時(shí)進(jìn)行投資工程的時(shí)候評(píng)估、遞父分析3、每季度末進(jìn)行投資工程進(jìn)行跟報(bào)告、報(bào)告失實(shí)，每次扣2分，一次下崗。蹤分析并提與報(bào)口，于次月10 口4、嚴(yán)格按照收益標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估工程，決不徇私，否前遞父分析報(bào)告。4、工程的評(píng)估，要本著嚴(yán)謹(jǐn)、科那么一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，扣2分。學(xué)、負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真撰寫報(bào)告崗位名稱 崗位名稱崗位名稱存貨會(huì)計(jì) 本錢控制 匕業(yè)標(biāo)準(zhǔn)一1、及時(shí)辦理材料入庫業(yè)務(wù)，隨時(shí)接 每月依據(jù)各中業(yè)標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用消耗或材 單每日Hl稅務(wù)每 出庫耗，最后出庫匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)本錢。、計(jì)工作制考核入有于次記賬憑證前報(bào)2、登記三級(jí)材：出，完成準(zhǔn)確率料明細(xì)賬，過失率零、D%00%3/次月10日前分析材料價(jià)格升降

30、 2、登記收入、本錢產(chǎn)本錢領(lǐng)后造核用 原因，計(jì)算升降幅度、報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理 考核結(jié)本賬薄月過失率前報(bào)出，完成 及本錢會(huì)計(jì)，據(jù)以編制本錢分析報(bào) 率每依據(jù)本錢實(shí)際情況，查明成I 告,本升降原因查橫算本錢分析報(bào)算執(zhí)行 進(jìn)行考低本錢措施，完成時(shí)間偏月 工作、日因，提出糾偏措施，完成時(shí)間次 利日變動(dòng)保管因?qū)Σ轭A(yù)AT/賬工1時(shí)編制到賬賬'相匯 冊參本差盤及時(shí)結(jié)到5、芨時(shí)編制到賬賬相匯總表，分?jǐn)?材材料參與差異并庫賬實(shí)成時(shí)間每月月末最后一日前。6、及時(shí)編制制造費(fèi)用分配表，完成時(shí)間每月月末最后一日前。7、及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)各損益類賬戶，完成時(shí)間每月月末最后一日前。&月末和保管處核對(duì)廢料發(fā)票，準(zhǔn)確率100%考核

31、標(biāo)準(zhǔn)考核標(biāo)準(zhǔn)孜時(shí)辦理，業(yè)務(wù)客啓潰=標(biāo)準(zhǔn)成、內(nèi)容不全面、應(yīng)改進(jìn)日制結(jié)轉(zhuǎn)本錢每次成、錯(cuò)分記、記賬混亂、記賬不及時(shí)，每I分J事后考核公開、公平、公正，不能登記賬薄求不及時(shí)月扣昔誤一筆、月末賬賬不1、不能及時(shí)接單、1、考核方案報(bào)告不 一糾寮2、漏記、 誤一筆扣核 項(xiàng)扣、.2分 不冃能到達(dá)要求，牛月扣中空 分3、環(huán)能按時(shí)分析材料價(jià)格升降原因，完成相符每戶扣安2寸分行考核 關(guān)報(bào)告每次扣2 關(guān)報(bào)不夠析報(bào)告不 2 分、如、不能按時(shí)完成記賬及對(duì)賬工作，每次扣 措施不可行，每次扣2分、 分4、銷售利潤變動(dòng)原因分析不及時(shí)、不全面每 次扣不能按、每次扣按規(guī)分時(shí)間編制材料消耗匯總表，報(bào)表 不準(zhǔn)確每處盤庫2賬實(shí)不符，每項(xiàng)

32、扣2分，并 處以損失金額寸間編以制罰費(fèi)用分表，數(shù)據(jù)不5、|八準(zhǔn)確每處扣2分。，提出糾偏措施，考核分分、不全面、本錢降低丨 27、損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)、不準(zhǔn)確，每次扣2分。&月末未能及時(shí)核對(duì)廢料發(fā)票，或核對(duì)不符,未能及時(shí)查明原因，每月扣2分。財(cái)務(wù)部內(nèi)部考核方案考核目的為了提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績，使財(cái)務(wù)管理更具體、更準(zhǔn)確、數(shù)字更真實(shí)，特制定本方案。二 考核對(duì)象財(cái)務(wù)部全體人員。三 考核方式財(cái)務(wù)總監(jiān)考核全體財(cái)務(wù)人員。四 考核任務(wù)一例行性工作考核 分值： 50 分1 各財(cái)務(wù)工作人員要嚴(yán)格按照?崗位說明書? 、?崗位作業(yè)及考核標(biāo)準(zhǔn)?處理常規(guī)性業(yè)務(wù)；2 如違反?崗位說明書?

33、、?崗位作業(yè)及考核標(biāo)準(zhǔn)?規(guī)定的，按該規(guī)定的扣罰標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處分；3 內(nèi)部稽核人員發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤，要如實(shí)登記?崗位作業(yè)過失記錄表?。二月度重點(diǎn)工作考核分值： 30 分1 各業(yè)務(wù)人員要按時(shí)根據(jù)經(jīng)理安排的工作任務(wù)及本崗位的工作任務(wù)編制?月度重點(diǎn)工作確認(rèn)表? ；2 ?月度重點(diǎn)工作確認(rèn)表? 的編制時(shí)間為每月 25 日，28日前報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理3 ?月度重點(diǎn)工作確認(rèn)表?的編制標(biāo)準(zhǔn)，由?月度重點(diǎn)工作確認(rèn)表編制辦 法?規(guī)定，并按其考核。三 業(yè)務(wù)研究考核分值： 10 分1 各財(cái)務(wù)人員在工作閑瑕及業(yè)余時(shí)間要認(rèn)真鉆研與本崗位相關(guān)的業(yè)務(wù)；2 每月 25 日組織考試，考試成績按 10%折算為本項(xiàng)考核成績。四工作積極性評(píng)價(jià)分值

34、：10分財(cái)務(wù)部總監(jiān)每月最后一日根據(jù)各財(cái)務(wù)人員本月的實(shí)際表現(xiàn)，客觀、公正的給予評(píng)價(jià)。五. 考核頻次日考與月考結(jié)合。六. 考核原那么實(shí)事求是，對(duì)事不對(duì)人的原那么。七. 考核結(jié)果的運(yùn)用：1. 當(dāng)月累計(jì)超過扣罰20分者，另加罰5分；2. 每月初將考核成績納入薪酬體系。三、財(cái)務(wù)管理制度本局部主要內(nèi)容有三：(1)會(huì)計(jì)核算制度(2)財(cái)務(wù)管理制度(3)內(nèi)部控制制度XX財(cái)務(wù)制度編號(hào)HL/CW/ZD/001版本：2007會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理方法共14頁編號(hào)HL/CW/ZD/001版本：2007會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理方法共14頁1總那么1.1本公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理，除國家法令制度已有規(guī)定者外，悉依本準(zhǔn)那么及程序的規(guī)定處理。1.2本公司

35、以公歷每年1月1日起至12月31日止為一會(huì)計(jì)年度，會(huì)計(jì)核算 根底采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。月份間損益，應(yīng)予以嚴(yán)格劃分。1.3本公司于會(huì)計(jì)年度開始前，根據(jù)年度方案編制營業(yè)預(yù)算及資本支出預(yù)算，在經(jīng)營過程中為便于資金調(diào)度起見，應(yīng)按月編制分月現(xiàn)金預(yù)算，營業(yè)預(yù)算、資本支出預(yù)算及分月現(xiàn)金預(yù)算的編制執(zhí)行與考核，依照本公司預(yù)算制度 的規(guī)定處理。1.4本公司的款項(xiàng)，應(yīng)存入國家商業(yè)銀行本公司帳戶。1.5本公司有關(guān)現(xiàn)金及有價(jià)證券收支事項(xiàng)， 依照本準(zhǔn)那么及程序第三章現(xiàn)金及 有價(jià)證會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序辦理。1.6本公司普通事項(xiàng)，依照本準(zhǔn)那么及程序第二章一般會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理辦理。2 一般會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序2.1會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍及其執(zhí)行本公司會(huì)計(jì)

36、業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員處理。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)包括以下各項(xiàng)1原始憑證的核簽；2記帳憑證的編制；3會(huì)計(jì)賬簿的登記；4會(huì)計(jì)報(bào)告的編制、分析與解釋；編號(hào)HL/CW/ZD/001版本：2007會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理方法共14頁5會(huì)計(jì)用于企業(yè)管理各種事項(xiàng)的辦理；6內(nèi)部的稽核；7會(huì)計(jì)檔案的整理保管；8其他依照法令及慣例應(yīng)辦理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。9各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)包括預(yù)算、決算、本錢、出納及其他各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序，應(yīng)依本公司的規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證，編 制記帳憑證；根據(jù)合法的記帳憑證，登記會(huì)計(jì)簿記，編制會(huì)計(jì)報(bào)告。但原 始憑證不得代替為記帳憑證。各種特殊會(huì)計(jì)事項(xiàng)，依本公司的規(guī)定處理有滯礙難行時(shí)，須參酌一般 會(huì)計(jì)的原理、原那

37、么、方法或慣例，在不違背國家法令及會(huì)計(jì)制度的范圍內(nèi) 處理。原始憑證關(guān)系現(xiàn)金、票據(jù)、給予證券的出納者，非經(jīng)資金領(lǐng)導(dǎo)小組 批準(zhǔn)，出納不得執(zhí)行。公司財(cái)務(wù)部，對(duì)于現(xiàn)金、票據(jù)、證券及其他各項(xiàng)財(cái)物應(yīng)隨時(shí)清查， 不定期盤點(diǎn)。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理發(fā)生過失時(shí)，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，隨時(shí)予以更正。會(huì)計(jì)人員辦理業(yè)務(wù)時(shí)，須使用本名，不得用別名、別號(hào)或簡名。2.2會(huì)計(jì)憑證處理程序但凡能證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生及其經(jīng)過的文書單據(jù)均為原始憑證，原始憑證有國家法令制度規(guī)定須具備某種條件者，必須依其規(guī)定。原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核，如有以下情況者，當(dāng)視為不合法;編號(hào)HL/CW/ZD/001版本：2007會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理方法共14頁1法令明確規(guī)定為不當(dāng)?shù)闹С?/p>

38、者；2數(shù)據(jù)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者；3收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符者；4有涂改挖補(bǔ)等而未按規(guī)定改正者；5與本公司有關(guān)規(guī)定不合者。223原始憑證的 223.1支出憑證的審核1支付款項(xiàng)應(yīng)取得受款人的統(tǒng)一發(fā)票為原那么，支付欠款的也可以受款人簽章的收據(jù)作依據(jù)。2對(duì)于購進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證， 必須由銷貨方或提供勞務(wù)方 簽章，并記明以下事項(xiàng)：a. 該公司或商號(hào)名稱、地址；b. 貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì)；c. 單價(jià)及總價(jià)；d. 日期；e. 本公司的名稱及地址。3對(duì)于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明以下各項(xiàng)：a. 該受款人的姓名、住址、身份證統(tǒng)一編號(hào)，必要時(shí)應(yīng)檢送身份證 復(fù)印件；b. 支付款項(xiàng)事由;c. 實(shí)收

39、金額；編號(hào)HL/CW/ZD/001版本：2007會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理方法共14頁e.收到日期；h.本公司的名稱及地址。4對(duì)于其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證，應(yīng)記明以下各項(xiàng)，并視法令規(guī)定辦理。a. 受款機(jī)構(gòu)名稱、地址；b. 支付款項(xiàng)事由；c. 實(shí)收金額；e.收到日期h.本公司的名稱及地址。5對(duì)于本公司內(nèi)部支出的原始憑證，應(yīng)依本公司有關(guān)規(guī)定辦理。6購進(jìn)材料的原始憑證均應(yīng)檢附材料驗(yàn)收單。收料單、請(qǐng)購單、入庫單或托運(yùn)單。7購進(jìn)物料及其他消耗品的原始憑證，均應(yīng)檢附物料驗(yàn)收單。收料單及請(qǐng)購單。8購進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢附“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單及請(qǐng)購單。9刊登廣告及印刷費(fèi)的發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)際具欄本或樣張，有合同或協(xié) 議的并應(yīng)際

40、具原合同或協(xié)議。10員工出差旅費(fèi)應(yīng)依照本公司“員工出差旅費(fèi)報(bào)支方法支給，并 填具“差旅費(fèi)報(bào)告表檢附有關(guān)單據(jù)報(bào)銷。11支出憑證單據(jù)上的實(shí)付金額應(yīng)用大寫數(shù)字書寫，不得涂改或挖補(bǔ)。12非中文的憑證單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人將其內(nèi)容摘要譯成中文，一并附送。13各部門的費(fèi)用開支應(yīng)受部門費(fèi)用預(yù)算的限制，并依該預(yù)算的規(guī)定編號(hào)HL/CW/ZD/001版本：2007會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理方法共14頁辦理。14各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管及經(jīng)辦人簽章，會(huì)計(jì)人員審核及 財(cái)務(wù)主管核準(zhǔn)始為有效。223.2 收入憑證的 1各項(xiàng)收入無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入均為應(yīng)取得足資證明收入 的憑證為準(zhǔn)。2凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約或開標(biāo)議價(jià)的記

41、錄，或其 他 有關(guān)書據(jù)為其審核的依據(jù)。交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書據(jù) 為其審核的依據(jù)。3各項(xiàng)成品銷售及其他資產(chǎn)出售，應(yīng)開具統(tǒng)一發(fā)票，并載明以下事項(xiàng)；a. 銷售或出售日期；b. 客戶名稱及地址；c. 銷售成品及其他資產(chǎn)名牌、規(guī)格和數(shù)量；d. 單價(jià)及總價(jià)；e. 本公司名稱、地址及印章；f. 開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，必須依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定辦理.h. 其他事項(xiàng)。4收入憑證有以下情況之一者，當(dāng)視為不合者；a. 收入計(jì)算及條件與規(guī)定不合者；b. 收入原與事實(shí)經(jīng)過不符者；編號(hào)HL/CW/ZD/001版本：2007會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理方法共14頁c. 書據(jù)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者；5. 形式未具或手續(xù)

42、不全者;6. 其他與法令規(guī)章不合者。224不生效力或不合法的原始憑證不得作為編制記帳憑證或登記會(huì)計(jì)帳 簿的根據(jù)。記帳憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項(xiàng)，確無原始憑證者外， 均應(yīng)根據(jù)原始憑證處理。2.2.6 應(yīng)具備原始憑證而事實(shí)上無原始憑證或原始憑證無法取得的會(huì)計(jì) 事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào)，經(jīng)其各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)核轉(zhuǎn)及公司財(cái)務(wù)部會(huì)簽，呈報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，始得據(jù)此編制記帳憑證。記帳憑證內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額，應(yīng)悉與原始憑證全部相符.2.2.8 記賬憑證有以下情況著，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正：1記帳憑證根據(jù)不合法的原始憑證編制者；2未依規(guī)定程序編制者；3記載內(nèi)容與原始憑證不符者；4會(huì)計(jì)法規(guī)定應(yīng)記載的事項(xiàng)

43、未經(jīng)記明者；5依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章，而未經(jīng)其簽名蓋章者；但各單位主管,已在原始憑證簽章者，記賬憑證上不得簽章。6有記載繕寫計(jì)算錯(cuò)誤，而未經(jīng)遵照規(guī)定更正者；7其他與法令、公司規(guī)章不符者。凡由一科目轉(zhuǎn)入他一科目時(shí)，其借貸雙方會(huì)計(jì)科目雖屬相同，而編號(hào)HL/CW/ZD/001版本：2007會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理方法共14頁會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容并不相同，或總分類帳科目雖屬相同，而明細(xì)分類帳科目并不相同者，均應(yīng)編制記帳憑證轉(zhuǎn)正。但屬本錢計(jì)算科目另有規(guī)定處 理方法者，不在此限?，F(xiàn)金、證券、票據(jù)及財(cái)物的增減、保管、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨時(shí)根據(jù)合法的原 始憑證，編制記帳憑證，但有關(guān)生產(chǎn)本錢已隨時(shí)根據(jù)合法原始憑證，直 接記入明細(xì)分類帳

44、者，可按期分類匯總編制記帳憑證。2.3會(huì)計(jì)薄記處理程序231 會(huì)計(jì)薄記除本章另有規(guī)定者外，均應(yīng)根據(jù)記賬憑證登記。232 根據(jù)記賬憑證記入會(huì)計(jì)薄記時(shí)，除總分類賬應(yīng)先匯編“科目余額 表，然后根據(jù)該表過入外，其明細(xì)分類賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證記入。應(yīng)收 票據(jù)明細(xì)賬及材料明細(xì)賬得根據(jù)原始憑證記入。233 記賬時(shí)其賬薄內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)科目、金額及其他事項(xiàng)，應(yīng)悉與記 賬憑證內(nèi)所載者相同。2.3.4 科目余額表的編制應(yīng)以每月為準(zhǔn)，各種賬薄的登記以每日為準(zhǔn)。2.3.5 賬薄有以下情況者，視為不合法的賬薄，應(yīng)予以更正，如不更正, 不得據(jù)以編制會(huì)計(jì)報(bào)告：1 科目余額及賬薄的登記，未根據(jù)規(guī)定的記賬憑證或原始憑證者；2過入總分

45、類賬未根據(jù)規(guī)定的科目余額表者；3科目余額表及賬薄的內(nèi)容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類賬 的內(nèi)容與科目余額表不符者；4記載繕寫計(jì)算等錯(cuò)誤，不依規(guī)定更正者；編號(hào)HL/CW/ZD/001版本：2007會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理方法共14頁5其他與法令不符者。236 總分類賬及明細(xì)賬，原那么上均應(yīng)按日結(jié)算借貸的余額，如事實(shí)上 無此必要時(shí)，可依據(jù)實(shí)際情況改為每周為準(zhǔn)，但每月終了時(shí)必須辦理結(jié) 總一次，計(jì)算各賬戶“本月合計(jì)及“截止本月累計(jì)，以利月報(bào)的編 制。2.3.7 本公司有以下情況之一時(shí)，應(yīng)辦理結(jié)賬：1會(huì)計(jì)年度終了時(shí)；2公司改組合并時(shí)；3公司解散時(shí)；238 結(jié)賬前應(yīng)編制以下各項(xiàng)的整理分錄：1所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、

46、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬 各事項(xiàng)的整理分錄；2折舊壞賬及其他應(yīng)屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費(fèi)用整理分錄；3材料、成品等實(shí)際存量與賬面存量不符的整理記錄；4其他應(yīng)列為本結(jié)賬期內(nèi)的損益及截至本結(jié)賬期止已發(fā)生的債權(quán)債務(wù) 而未入賬各事的整理分錄。年度結(jié)賬時(shí)，各賬目經(jīng)整理后，其借貸方余額應(yīng)依以下規(guī)定處理：1收入、支出各科目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤科目，作為損益的計(jì)算；2資產(chǎn)負(fù)債及凈值各科目余額，應(yīng)轉(zhuǎn)入下年度各科目。收支各科目的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)編制記帳憑證，資產(chǎn)負(fù)債及凈值各科目的結(jié)轉(zhuǎn)直接在 賬薄上處理。編號(hào)HL/CW/ZD/001版本：2007會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理方法共14頁賬薄及重要備查薄內(nèi)記載錯(cuò)誤而當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)者， 應(yīng)由原記

47、賬人員劃紅線注銷 更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補(bǔ)、擦刮或用藥水涂改，不得重新抄寫。如錯(cuò)誤于事后覺察，而其錯(cuò)誤不影響結(jié)數(shù)者，由查覺人員將情況呈報(bào) 財(cái)務(wù)主管加以更正。假設(shè)錯(cuò)誤影響結(jié)數(shù)或相對(duì)賬戶的余額者， 應(yīng)另編憑證加 以更正。數(shù)字書寫錯(cuò)誤，均應(yīng)將該錯(cuò)誤數(shù)字全部用紅線劃去，另行書寫正確數(shù)字， 并由會(huì)計(jì)人員蓋章證明。賬薄及重要備查薄應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行隔頁，如發(fā)生跳行隔 頁,應(yīng)劃斜紅線注銷，將誤空行劃紅線注銷，劃紅線注銷的賬頁空行均應(yīng) 由記賬人員蓋章證明。啟用會(huì)計(jì)帳簿時(shí)，應(yīng)在封面上寫明單位名稱和帳薄名稱；帳薄的扉頁應(yīng) 附啟用表標(biāo)明公司名稱或各廠名稱、年度、賬薄名稱、冊次頁數(shù)、啟用 日期、

48、記帳人員會(huì)計(jì)主管人員姓名并加蓋手章和單位公章。凡經(jīng)管賬薄 人員遇有職務(wù)更調(diào)時(shí)，須將各項(xiàng)賬薄由原經(jīng)管人員、接管人員及監(jiān)交人 員于上述賬薄“經(jīng)管人員一覽表內(nèi)書明交接年月日并蓋章證明。各種賬薄賬頁的編號(hào)，除訂本式應(yīng)按賬頁順序編號(hào)外，活頁式的賬薄， 應(yīng)按各賬戶所用的賬頁順序編號(hào)， 予以裝訂成冊?？偡诸愘~及明細(xì)分類賬 應(yīng)各在賬薄前加一目錄。各種賬薄除已經(jīng)用盡者外，在決算期前不得更換新賬薄，其可長期持續(xù) 記載者，在決算期后，可毋庸更換。各種賬薄在使用前應(yīng)檢查頁數(shù)編號(hào)，不得跳頁或缺號(hào)。編號(hào)HL/CW/ZD/001版本：2007會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理方法共14頁2.4會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序241會(huì)計(jì)報(bào)告的編制，除決算報(bào)告應(yīng)將

49、屬于期間內(nèi)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)全部列入夕卜，日?qǐng)?bào)、月報(bào)等依據(jù)該期間末辦理完畢時(shí)，已入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)編列。會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)所表現(xiàn)的事實(shí)，應(yīng)與賬薄所記載者相符，但預(yù)算及其他 比擬分析數(shù)字得不由會(huì)計(jì)薄記，直接編制會(huì)計(jì)報(bào)告。243會(huì)計(jì)報(bào)告有以下情況之一者，應(yīng)以更正：1其內(nèi)容與會(huì)計(jì)薄記不符者；2編造不依程序或內(nèi)容顯有錯(cuò)誤者；3繕寫計(jì)算等錯(cuò)誤者；4未經(jīng)應(yīng)予簽署人員簽署者；5其他與法令、公司規(guī)定不符者；會(huì)計(jì)報(bào)告必須依據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制和報(bào)送。2.4.5 各種會(huì)計(jì)報(bào)告，均應(yīng)留存底稿。2.4.6 會(huì)計(jì)報(bào)告未經(jīng)核準(zhǔn)，不得隨意給與任何機(jī)關(guān)團(tuán)體或個(gè)人。會(huì)計(jì)報(bào)告表達(dá)方式應(yīng)客觀真實(shí)、清晰明了，對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)國 家統(tǒng)一會(huì)

50、計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制，并加具封面、裝訂成冊、加蓋公J章 O2.5會(huì)計(jì)檔案處理程序本制度所稱會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)帳薄類、財(cái)務(wù)報(bào)告類以及其他 記錄和反映本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)如銀行對(duì)帳單、銀行余額 調(diào)節(jié)表、會(huì)計(jì)檔案移交、保管、銷毀清冊等。編號(hào)HL/CW/ZD/001版本：2007會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理方法共14頁原始憑證應(yīng)按會(huì)計(jì)科目類別，依記賬憑證的順序，裝訂成冊，另加 封面，詳記日期、起訖號(hào)碼、記賬憑證張數(shù)。以下原始憑證得分別裝訂保管，只是應(yīng)于記賬憑證注明其保管處所 及檔案編號(hào)，或其他便于查對(duì)事項(xiàng)：1各種合同及重要資產(chǎn)憑證應(yīng)編號(hào)獨(dú)立立卷。2應(yīng)留待將來使用的現(xiàn)金、票據(jù)、證券等憑證。3將

51、來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件書據(jù)。4其他 事實(shí)不能依會(huì)計(jì)科目裝訂成冊者。本公司的會(huì)計(jì)報(bào)告及已記載完畢的會(huì)計(jì)薄記等檔案，應(yīng)由公司財(cái)務(wù) 部負(fù)責(zé)整理立卷、裝訂成冊，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊。本公司保管的會(huì)計(jì)檔案不得借出，如確有特殊需要，須經(jīng)財(cái)務(wù)部長 批準(zhǔn)，檔案管理員登記，方可提供查閱或復(fù)印，查閱或復(fù)印時(shí)，嚴(yán)禁在會(huì) 計(jì)檔案上涂畫、拆封或抽換，并及時(shí)交回。2.5.5 會(huì)計(jì)檔案保管期滿后，除本程序第六條規(guī)定者外，可按以下程序銷 毀：1由公司檔案室會(huì)同財(cái)務(wù)部提出銷毀意見，編制銷毀清冊，列明銷毀會(huì) 計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊類、起訖年度、檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管 期限、銷毀時(shí)間等；2公司總經(jīng)理在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見；3由公司檔案室和財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷；4監(jiān)銷人在銷毀前，應(yīng)按銷毀清冊所列內(nèi)容認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì)，銷毀后要在編號(hào)HL/CW/ZD/001版本：2007會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理方法共14頁銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況上報(bào)總經(jīng)理。2.5.6 保管期滿，尚未結(jié)清債