固定資產(chǎn)管理程序及辦法

1、固定資產(chǎn)管理程序1 、固定資產(chǎn)標準于執(zhí)行國家關聯(lián)法律法規(guī)的原則基礎上，結合本公司實際，對固定資產(chǎn)構成對象的范圍、價值、使用年限、分類等標準確定且明確細化如下：1.1 固定資產(chǎn)構成條件：（ 1 ）和生產(chǎn)運營有關的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、電子設備、器具、工具等。（ 2 ）使用年限于壹年之上。（ 3 ）單位使用價值于 2000 元之上。（ 4 ）能滿足固定資產(chǎn)管理條件要求的，如：作業(yè)位置相對固定明顯，標識清晰可見等。1.2 固定資產(chǎn)分類：廠房及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公及其它設備1.3 固定資產(chǎn)價值：固定資產(chǎn)計價，應以歷史成本為準，原價包括：買價、加運費、安裝費和使用前發(fā)生的其它關

2、聯(lián)費用。1.4 廠房及建筑物包括：（ 1 ）廠房包括：生產(chǎn)用房、營業(yè)用房、辦公用房、庫房等和生產(chǎn)運營有關的用房。（ 2 ）建筑物包括：池、槽、路、管道、圍墻等其它和生產(chǎn)運營有關建筑物。（ 3 ）廠房及建筑物附屬物包括：房屋及建筑物內(nèi)通氣、通水、通油管道、通訊、輸電線路、電梯、懸掛吊車等其它和生產(chǎn)運營有關附屬設備。1.5 機器設備包括：生產(chǎn)用機器、機械設備（車床、磨床、裝配包裝清洗涂油設備、生產(chǎn)線等）以及為生產(chǎn)運營業(yè)務服務有關的計量檢測用設備。1.6 運輸設備包括：生產(chǎn)運營用各種機動車、搬運車、升降 車。1.7 辦公及其它設備：計算機、打印機、傳真機、家具以及 和生產(chǎn)運營業(yè)務有關其它設備。1.8

3、 采購部及項目負責部門于固定資產(chǎn)購建時，應按上述標準執(zhí)行，可是，于確認采購、建造、改造、大修固定資產(chǎn)后，未實施前必須將關聯(lián)合同或定單及和購建固定資產(chǎn)有關其它資料交于財務審核確認。1.10 采購部及項目負責部門于固定資產(chǎn)購建時，如有難以 介定項目或經(jīng)濟業(yè)務時，應于該項業(yè)務發(fā)生前，和財務部及 時地溝通，得以確認。2、固定資產(chǎn)管理職責2.1 固定資產(chǎn)投資項目及實施計劃由公司總經(jīng)理批準。2.2 固定資產(chǎn)購建合同或定單由總經(jīng)理批準。2.3 固定資產(chǎn)購建計劃的實施由采購部同其它關聯(lián)的部門共 同組織實施。2.4 固定資產(chǎn)投資項目有關技術參數(shù)和標準應由技術部門提 供支持和審定。2.5 固定資產(chǎn)購建關聯(lián)手續(xù)由采

4、購部負責辦理。2.6 固定資產(chǎn)購建合同文本的法律效應及納稅籌劃由財務部審定。2.7 固定資產(chǎn)完工交付使用后，由項目負責部門辦理固定資產(chǎn)峻工驗收手續(xù)。2.8 固定資產(chǎn)日常管理財務部、維修部、 IT 信息管理員及使用部門共同負責。3、固定資產(chǎn)購建3.1 根據(jù)已確定的購建計劃，采購部（或采購部和項目責任部門）共同負責尋求固定資產(chǎn)購建商。3.2 固定資產(chǎn)購建原則上應采取招標方式來確定最終的購建商。3.3 采購部將負責合同、采購定單起草和關聯(lián)的手續(xù)辦理。3.4 購建合同于簽定之前，采購部應將合同文本草稿交由財務部進行法律效應和納稅籌劃的審核。3.5 財務部將于 2-3 個工作日內(nèi)，將審核意見反饋給采購部

5、。3.6 合同或定單的最終文本由總經(jīng)理批準。3.7 采購部應將簽定的合同文本原件，于簽定后 2-3 個工作日內(nèi)，報送給財務部壹份。3.8 合同于執(zhí)行過程中，如發(fā)生了不可抗力的因素或其它無法繼續(xù)履行原合同，需終止或修改合同，首先，應由采購部報財務部審核，然后，報送總經(jīng)理批準。3.9 采購部應于 1-2 個工作日內(nèi)將修改或終止合同的批準文本文件原件，報送財務壹份，以便財務部及時調整結算，且進行帳務處理。3.10 按照現(xiàn)行會計法律法規(guī)及稅法等其它法律法規(guī)要求，合同文本以中文為主其它文字為次。3.11 根據(jù)已簽定的合同或采購定單，采購部和項目負責部門將共同負責該項目跟進和實施。3.12 財務部將根據(jù)合

6、同或定單付款條件，辦理預付款事項。4、固定資產(chǎn)完工交付4.1 固定資產(chǎn)購建項目完工交付使用后，應由項目負責部門辦理固定資產(chǎn)竣工驗收手續(xù)。4.2 項目負責人應于完工交付使用后， 10 個工作日內(nèi)將固定資產(chǎn)竣工驗收單交給采購部。4.3 采購部于接到固定資產(chǎn)竣工驗收單后，于 10 個工作日內(nèi)將采購定單或合同復印、發(fā)票原件、運費發(fā)票、保險單、固定資產(chǎn)竣工驗收單原件壹且交給財務部稽核，入帳。進口設備同時提供海運單（水單）、報關單、關稅和增值稅繳款單、運雜費發(fā)票、保險費等其它和進口設備關聯(lián)的單證。4.4 采購部應認真核實供應或建造商提供的發(fā)票內(nèi)容，發(fā)票內(nèi)容必須和合同規(guī)定內(nèi)容相壹致。4.5 所有購建固定資產(chǎn)

7、的發(fā)票必須單獨開據(jù)，除建筑項目、進口設備外，均必須開據(jù)增值稅專用發(fā)票。4.6 財務部根據(jù)審核無誤的單證及合同付款條件，按期辦理付款手續(xù)。4.7 按合同或定單規(guī)定，固定資產(chǎn)已完工， 90 天內(nèi)未辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)的，采購部和項目責任部門必須共同提供原因分析方案，提交給總經(jīng)理、財務經(jīng)理。4.8 凡未按期辦理完工交付事項，又沒有提供原因分析方案的責任部門，致使財務無法入帳，影響納稅期給公司帶來經(jīng)濟損失，將承擔全部責任。4.9 固定資產(chǎn)交付使用后，關聯(lián)的技術資料、使用說明書、保單等其他壹些后續(xù)服務維修資料，應建立固定資產(chǎn)技術資料檔案，由主管理部門或關聯(lián)部門負責加以妥善保管，以便查閱。5、日常管理5.

8、1 固定資產(chǎn)核算由財務部負責，固定資產(chǎn)管理由財務部、維修部、 IT 及使用部共同負責管理。5.2 公司所有固定資產(chǎn)編號由財務部統(tǒng)壹編制，固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動時，將隨時更新，且及時將增減變化編號送達關聯(lián)的管理部門。5.3 公司辦公用的計算機、打印機及計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)，關聯(lián)的操作系統(tǒng)軟件的實物管理、維護、變動手續(xù)辦理由 IT 信息管理員負責。5.4 除 5.3 款以外的所有固定資產(chǎn)實物管理、維護、變動手續(xù)辦理由維修部負責。5.5 所有的固定資產(chǎn)使用部門或個人必須保證資產(chǎn)的完整，未經(jīng)主管理部門批準或同意，不得隨意調換、拆卸、丟棄和毀損等其它方式進行處置，經(jīng)批準固定資產(chǎn)大修、更新和改造除外。5.6 財務

9、部每月向實物管理部門提供固定資產(chǎn)增減變動明細表。實物管理部門應根據(jù)財務部提供的明細表和實物核對，做帳物相符、帳帳相符。5.7 固定資產(chǎn)內(nèi)部發(fā)生變動時（不包括固定資產(chǎn)報廢、出售、轉讓等），由維修部或計算機信息管理員開據(jù)固定資產(chǎn)內(nèi)部調動申請單，壹式倆份，管理部門自存壹份，呈報財務部壹份。5.8 固定資產(chǎn)改造、大修理計劃及合同（定單）于報請總經(jīng)理批準前，必須報送財務部進行納稅籌劃及法律效應的審核，財務部于接到關聯(lián)文本后， 1-3 個工作日內(nèi)將審核結果反饋給責任部門。5.9 固定資產(chǎn)報廢由使用部門向管理部門提出，主管部門應根據(jù)使用部門提供的報廢明細進行賬實核對，且將核實結果報請財務部確認。5.10 財

10、務部確認資產(chǎn)報廢明細準確無誤后，主管部門應根 據(jù)設備使用情況和使用部門及其它關聯(lián)部門對該資產(chǎn)進行鑒 定，且將鑒定結果報請總經(jīng)理批準。5.11 總經(jīng)理批準報廢后，由財務部填制固定資產(chǎn)處置審 批表，該審批表壹式壹份，原件由財務部存檔，主管理部 門留存復印件。5.12 總經(jīng)理批準報廢后，財務部進行固定資產(chǎn)報廢清理核算，且按稅務部門要求，將固定資產(chǎn)報廢關聯(lián)資料報請稅務部門批準，于稅務部門未批準前，任何部門不得擅自處置報廢的固定資產(chǎn)（出售、拆卸、丟棄等）。5.13 主管部門于接到固定資產(chǎn)處置審批表時，方可進行固定資產(chǎn)報廢清理工作，將實物移出生產(chǎn)作業(yè)區(qū)或就地封存保管。5.14 所有報廢固定資產(chǎn)實物由主管部

11、門負責保管，且單獨 建帳管理。年度結帳時，向財務報送壹份待處理報廢固定 資產(chǎn)明細表。5.15 固定資產(chǎn)出售或轉讓由總經(jīng)理批準。出售固定資產(chǎn)采 用竟標方式，按市場公允價值，確定其買方。5.16 所有固定資產(chǎn)出售價格由財務部審定，報請總經(jīng)理批 準。5.17 出售已作報廢清理的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)管理部門 將要出售的固定資產(chǎn)明細，提交財務部核實確認，且開據(jù)發(fā) 票后，方可辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。5.18 出售未作固定資產(chǎn)清理的，準備直接出售的固定資 產(chǎn)，首先，按固定資產(chǎn)報廢清理的程序和關聯(lián)的規(guī)定，辦理 固定資產(chǎn)處置審批手續(xù)，于完成固定資產(chǎn)清理，稅務部門確 認批準，財務部開據(jù)發(fā)票后，固定資產(chǎn)主管部門方可辦理固 定資產(chǎn)移交手續(xù)。5.19 固定資產(chǎn)主管部門根據(jù)財務部開據(jù)發(fā)票和公司物資搬 出證，辦理固定資產(chǎn)實物移交。5.20 固定資產(chǎn)實物管理部門應經(jīng)常核查固定資產(chǎn)使用情 況，隨時更換已損壞的標識牌，及時地增加新增固定資產(chǎn)標 識牌，使固定資產(chǎn)管理完整、準確。5.21 財務部將定期或不定期對固定資產(chǎn)進行全面稽核盤點 和抽查盤點，且向管理層或總經(jīng)理匯報盤點情況，對因責任 和管理不到位，致使固定資產(chǎn)盤虧或毀損，將由其管理部