資金管理內(nèi)部控制制度(1)

1、資金管理內(nèi)部控制制度L貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資 金。2 .公司經(jīng)理對(duì)本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效 實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。3 .財(cái)務(wù)中心建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門 和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分 離、制約和監(jiān)督。4 .出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi) 用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。5 .不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。6 .辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情 況進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員具備良好的職業(yè)道德，忠于職守, 廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)

2、素質(zhì)和職業(yè) 道德水平。7 .財(cái)務(wù)中心對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確 審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相 關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要 求。8 .審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi) 進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金 業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員 有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。9 .財(cái)務(wù)中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（1）支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，提前向?qū)徟?人提交貨幣資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算

3、、支付 方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。（2）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相程序?qū)χЦ?申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人拒絕 批準(zhǔn)。（3）支付復(fù)核。復(fù)核人對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行 復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確， 手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式是否恰 當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。（4）辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī) 定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。10.公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體討論和總經(jīng) 理審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資

4、金 等行為。1L嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接 觸貨幣資金。12 .財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。13 .財(cái)務(wù)中心必須根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合 本公司的實(shí)際情況，確定本公司現(xiàn)金的開(kāi)支范圍。不屬于現(xiàn)金開(kāi) 支范圍的業(yè)務(wù)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。14 .現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付公司自身的 支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借 出貨幣資金。15,取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”, 不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。16 .嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀

5、行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī) 定開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶 的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)對(duì)銀行 結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。17 .嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù) 或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交 易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款, 任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。18 .財(cái)務(wù)中心指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一 次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬 單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時(shí)處理。19 .財(cái)務(wù)中心定期和不定

6、期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面 余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。20 .財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種 票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和 程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。21 .財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由專人 保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支 付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履 行簽字或蓋章手續(xù)。22 .財(cái)務(wù)中心建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān) 督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。23 .貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（1）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查 是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。（2）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資 金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（3）支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付 款業(yè)務(wù)所需的全部印章