離任審計(jì)管理辦法

1、中國銀行股份有限公司河南省分行離任 檢查暫行辦法總則 第一章（以下簡為建立健全中國銀行股份有限公司河南省分行 第一條 稱河南省分行）離任檢查制度，規(guī)范離任檢查行為，根據(jù)中華人民、中華人民共和國商業(yè)銀行法、共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法金融商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試、機(jī)構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法 法規(guī)、規(guī)章及中國銀行股份有限公司總行和河南省行辦法等法律、 分行相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定，制定本辦法。是指法律合規(guī)部門根據(jù)同級人力本辦法所稱離任檢查， 第二條 對即將調(diào)離現(xiàn)工作崗位的高級管理人員任職期間職資源部門的通知， 是河南省分行為加責(zé)履行情況進(jìn)行的全面監(jiān)督檢查和總體評價活動， 進(jìn)行工作交接而實(shí)行的防范風(fēng)險，強(qiáng)對各

2、級高管人員的管理和監(jiān)督， 檢查制度，納入干部管理考核程序。本辦法所稱離任檢查對象是指河南省分行本部相關(guān)業(yè) 第三條 務(wù)部門負(fù)責(zé)人，轄內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)行長、副行長，以及省行認(rèn)為需要接 受離任檢查的其它人員。離任檢查應(yīng)保持必要的獨(dú)立性。 第四條相關(guān)部門及人員職責(zé) 第二章離任檢查對象及其所在單位職責(zé) 第五條 離任檢查對象依照要求提交任期內(nèi)相關(guān)責(zé)任履行情況的述職報(bào)1對未按照要求提供報(bào)告或并積極配合離任檢查 需要的其它工作。告，法律合規(guī)部門有權(quán)依據(jù)相關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員 的責(zé)妨礙檢查工作的，任。離任檢查對象所在單位應(yīng)對其提供的會計(jì)資料 及相關(guān)資料的真離任檢查對象所在單位有義務(wù)將以往檢查結(jié)果 通完整性負(fù)責(zé)。實(shí)性、

3、報(bào)法律合規(guī)部門。人力資源部門職責(zé) 第六條各級分行人力資源部門應(yīng)遵照干部管理權(quán)限在 年初和年中（一）以便法律合規(guī)部門安排將當(dāng)年干部離任計(jì)劃通 報(bào)同級法律合規(guī)部門，如因特殊情況需對未列入離任檢查工作計(jì)劃人 員離任檢查工作計(jì)劃。實(shí)施離任檢查的，人力資源部門應(yīng)提前通知 法律合規(guī)部門以便組織。人力資源部門委托離任檢查時，（二）須以書 面形式提前向法律。合規(guī)部門發(fā)出離任檢查通知函法律合規(guī)部門職責(zé)第七條（一）法律合規(guī)部門在收到人力資源部門的離任檢查通知函后?原則上應(yīng)在十個工作日內(nèi)安排開展檢查 工作。確法律合規(guī)部門應(yīng)根據(jù)確定的離任檢查項(xiàng)目成立檢查組，（二）必要時可根據(jù)離任檢查對象分管業(yè)務(wù)咨詢銀行 定檢查組組長

4、和成員。內(nèi)部專家或調(diào)配其它條線專業(yè)人士參加離任 檢查。按照有關(guān)規(guī)程要求開展離離任檢查人員應(yīng)嚴(yán)守 職業(yè)操守，（三） 任檢查，并對離任檢查對象任職期間遵紀(jì)守法 情況，經(jīng)營責(zé)任、管理檢查人員在所查范圍內(nèi)公正的評價和報(bào)告。責(zé) 任履行情況進(jìn)行客觀、2未能審慎評價檢查對象的，遺漏重大問題、因 主觀原因違反職業(yè)操守，應(yīng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。離任檢查書面雙向承諾制 第八條 為避免虛假財(cái)務(wù)信息資料和人為因素干擾影響 檢查結(jié)果的正確 性，有效防范檢查風(fēng)險，離任檢查通知下達(dá) 后，離任者本人應(yīng)寫出自 己負(fù)有主管責(zé)任與直接責(zé)任的財(cái)務(wù)收支或資產(chǎn) 負(fù)債損益等事項(xiàng)的材料，對是否有賬外經(jīng)營、重要未了事項(xiàng)、未決 訴訟事項(xiàng)等作出書面承諾。

5、檢查組則書面承諾檢查過程中依法檢查并 遵守廉潔自律職業(yè)操守。離任檢查內(nèi)容第三章經(jīng)營責(zé)任履行情況第九條主要側(cè)重于離任檢查對象任期內(nèi)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù) 的發(fā)展情況及經(jīng)營效益情況，包括但不限于以下方面：重點(diǎn)檢查對上級行經(jīng)營方針和發(fā)展戰(zhàn)略是經(jīng)營 方針方面：（一）有無明確的業(yè)務(wù)發(fā)展思有無制定切實(shí)可行的保 障措施，否貫徹落實(shí)，路，是否根據(jù)實(shí)際情況及時調(diào)整經(jīng)營目標(biāo) 等。如行黨委會、重點(diǎn)檢查決策機(jī)制的健全性，經(jīng) 營決策方面：（二）風(fēng)險管理委員會等議事制度的運(yùn)作情況是否正 行務(wù)會、行長辦公會、有無個人意志凌駕于集體領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策是否按 照規(guī)定程序處理，常，重大事項(xiàng)是否經(jīng)過集之上致使銀行資產(chǎn)損失或 增加風(fēng)險隱患的情況，是

6、否嚴(yán)格在職權(quán)范圍內(nèi)按照規(guī)定的程序進(jìn)行決 策；是體討論、研究；3否保留可核實(shí)的記錄等。主要通過對比被檢查對象上任時與離任時經(jīng)營 業(yè)績方面：（三） 所在單位各類業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)完成情況和相關(guān)業(yè) 務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合歷史、評價在經(jīng)營中已顯現(xiàn)和全轄等綜合因素進(jìn)行客 觀比較和分析，地區(qū)、并對主要業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)和數(shù)據(jù)進(jìn)行真實(shí)性檢查 和評潛在的經(jīng)營風(fēng)險，估。評估被通過對被檢查對象任職期間業(yè)務(wù)經(jīng)營情 況的檢查，（四）弄虛作假的情況及有無超越權(quán)限從事經(jīng)營活檢 查對象有無違規(guī)經(jīng)營、動的情況等。管理責(zé)任履行情況 第十條主要側(cè)重于內(nèi)部控制制度的健全性、適當(dāng)性及貫徹落實(shí)的有效 性，包括但不限于以下方面：（一）控制意識方面：是否建立

7、健全了內(nèi)部控 制機(jī)制，各項(xiàng)業(yè)務(wù)相互制衡重要崗位的分工是否遵循相互牽制、 的授權(quán)機(jī)制是否完善，的原則等；對銀行經(jīng)營中存在的風(fēng)險是否有足夠的認(rèn)風(fēng)險 識別方面：（二）識，是否指導(dǎo)轄內(nèi)采取了有效的風(fēng)險管理措 施等；（三）控制活動方面：是否督促轄內(nèi)采取了足 夠的程序、方法防范和化解風(fēng)險等；是否切實(shí)加強(qiáng)了各層面的信息交流與溝通，信 息交流方面：（四）確保信息上報(bào)的及時和信息的全面、真實(shí)、 準(zhǔn)確等；是否定期或不定期開展對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查、內(nèi) 部監(jiān)督方面：（五）指導(dǎo)、監(jiān)督等業(yè)務(wù)合規(guī)合法情況第條主要側(cè)重于離任檢查對象任職期間所分管各項(xiàng) 業(yè)務(wù)的合規(guī)合法如銀行經(jīng)營活動中對國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及行內(nèi)各項(xiàng) 業(yè)務(wù)管理制度的情況&#

8、39;離任檢查對象任期內(nèi)有無發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)案件、 差錯貫徹、落實(shí)情況。事故，對此是否應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任等。重要未了事項(xiàng) 第十二條對前任的重要未了事項(xiàng)的處理是否妥善；并評估其性質(zhì)及對銀行的影本人任期內(nèi)是否存 在重要未了事項(xiàng)'響程度。第四章檢查方式離任檢查可采取非現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場和現(xiàn)場檢 查相結(jié)第十三條合的方式進(jìn)行包括檢查準(zhǔn)備、檢查實(shí)施、 檢查報(bào)告三個階段。下列情形，法律合規(guī)部門可對離任檢查對象進(jìn) 行非現(xiàn)第十四條場檢查：（一）分管或從事的業(yè)務(wù)'近一年內(nèi)接受過業(yè)務(wù)部門、法律合規(guī) 部門、稽核部門或外部審計(jì)檢查的，且無重要未查清事項(xiàng)的。 檢查組認(rèn)為離任檢查所需資料和各類檢查成果足夠充分，（二

9、） 現(xiàn)有檢查資料可以支持離任檢查結(jié)論的； 下列情形，法律合規(guī)部門應(yīng)當(dāng)對離任檢查對象 進(jìn)行非 第十五條 現(xiàn)場和現(xiàn)場相結(jié)合的檢查。5（一）業(yè)務(wù)部門、法律合規(guī)部門、稽核部門或 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)在近 一年內(nèi)未對離任檢查對象所分管的業(yè)務(wù)實(shí)施 過檢查的；或通過非現(xiàn)收集到的有關(guān)材料顯示存在重大未 查清事項(xiàng)，（二）場分析發(fā)現(xiàn)重大問題線索的； （三）需要進(jìn)行現(xiàn)場檢查的其它情形。離任檢查流程 第五章檢查方案流程 第十六條 （一）成立檢查組，制定離任檢查方案。成立檢離任檢查通知函后，法律合規(guī)部門 接到人力資源部門離任檢查通知書發(fā)出制定檢查方案，指定 檢查組長和組員，查組，（見附件一）時間和檢查重點(diǎn)，應(yīng)通報(bào)檢查事 項(xiàng)、離

10、任檢查通知書。主要側(cè)重于經(jīng)營管理要求離任檢查對象按照規(guī) 定格式提供述職報(bào)告，重大損失、潛在風(fēng)險和重要未了事項(xiàng)以及情 況、業(yè)務(wù)合規(guī)合法情況、檢查述職報(bào)告須在規(guī)定期間內(nèi)提交給檢查組。 重要遺留問題的說明。方案及離任檢查通知書由法律合規(guī)部門負(fù) 責(zé)人簽發(fā)，其中離任檢查通知書發(fā)送給委托行一份備案。（二）收集相關(guān)資料 檢查所需要的文件資料包括但不限于： 、離任者本人述職報(bào)告； 1 、任職期間分管業(yè)務(wù)接受的內(nèi)外審檢查報(bào)告 和整改報(bào)告； 2、任職期間經(jīng)營管理績效考核報(bào)告； 3、紀(jì)檢、監(jiān)察部門收到的有關(guān)信訪舉報(bào)及其 檢查報(bào)告； 4、離任者所在單位的上級機(jī)構(gòu)（各二級分行、 鄭州各城區(qū)支行 5由本級機(jī)構(gòu)）出具的任職

11、期間評價報(bào)告；、檢查組認(rèn)為其它必要的資料。 6 檢查組應(yīng)在充分收集分析資料和借鑒各類采取 現(xiàn)場檢查方式的，檢查結(jié)果的基礎(chǔ)上，合理確定現(xiàn)場檢查的重 點(diǎn)和抽樣范圍。（三）檢查對象及其所在單位接到離任檢查 通知書后，應(yīng)在（附離任檢查承諾書規(guī)定的時間內(nèi)向檢查 組提供書面述職報(bào)告、件二）和其它資料。檢查執(zhí)行流程 第十七條 檢查人員應(yīng)認(rèn)真匯采取非現(xiàn)場檢查方式開展的 離任檢查，（一） 總分析研究離任檢查對象的述職報(bào)告以及其它 相關(guān)資料，針對有關(guān)問對離任人任職期間內(nèi)的職責(zé)履在此基礎(chǔ)上，題 進(jìn)行必要的調(diào)查了解。行情況進(jìn)行評價。檢查采取非現(xiàn)場和現(xiàn)場相結(jié)合檢查方式開展的 離任檢查，（二）調(diào)查分析和非通過與檢查對象及

12、所在單位人員 會談、組進(jìn)駐現(xiàn)場后，據(jù)此進(jìn)行進(jìn)一步確定需要查證的范圍和重點(diǎn)，現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析等形式，實(shí)質(zhì)性檢查。檢查過程和檢查結(jié)果應(yīng)在工作底稿中非現(xiàn)場和 現(xiàn)場檢查的組織、詳細(xì)記錄。檢查報(bào)告 第十八條（一）檢查組應(yīng)根據(jù)匯總分析結(jié)果（非現(xiàn)場檢 查方式）或者檢查7，按照客觀公正的原則撰寫離任檢結(jié)果（非現(xiàn) 場和現(xiàn)場相結(jié)合方式）查報(bào)告，公允反映檢查對象任期內(nèi)相關(guān)責(zé)任 的履行情況。結(jié)論客觀公正、定性準(zhǔn)確、清晰恰當(dāng)、離任檢 查報(bào)告應(yīng)簡明扼要、重點(diǎn)總結(jié)檢應(yīng)重點(diǎn)反映檢查對象是否存在重大 違規(guī)行為，實(shí)事求是。 查對象任職期間職責(zé)履行情況，評價檢查對象 內(nèi)部控制措施的有效 性。對于在離任檢查中查出的不屬于檢查對象 責(zé)任范

13、圍內(nèi)的重大問 題，應(yīng)及時向上級反映，并建議另案檢查，對 于故意不報(bào)的，按照有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員的責(zé)任。（二）離任檢查報(bào)告的一般格式和內(nèi)容 離任檢查報(bào)告由四部分組成： 第一部分：導(dǎo)言（包括檢查目的、檢查依據(jù)、 檢查范圍、檢查方式等） 第二部分：被檢查對象和單位基本情況概述 、 1; 離任人的基本情況、任期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債、損益等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及變化 情況和業(yè)務(wù)發(fā)展 2; 狀況; 、內(nèi)部控制的建立健全及執(zhí)行情況 3 、其它需要說明的情況。 4 第三部分：存在的問題 經(jīng)包括檢查對象任職以來分管業(yè)務(wù)、該部分為 檢查報(bào)告的主體，業(yè)務(wù)合規(guī)合法情況存在的問題。管理責(zé)任履 行情況、營責(zé)任履行情況、報(bào)告問題應(yīng)突出重要性原

14、則，次要問題可通 過附表反映。8第四部分：檢查結(jié)論 管理情況以及合規(guī)合法對檢查對象任期內(nèi)的經(jīng) 營責(zé)任履行情況、情況進(jìn)行綜合評價。 檢查組撰寫報(bào)告時可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng) 上述四部分內(nèi)容，增減。個工作日內(nèi)完 10 檢查組原則上應(yīng)在現(xiàn)場檢查 結(jié)束后 第十九條成檢查報(bào)告，并送達(dá)離任檢查對象本人及其 所在單位征詢意見?！皡R總分析 ”和、 “材料收集 ”采取非現(xiàn)場方式開 展離任檢查的，個工作日內(nèi)完成。 10“檢查報(bào)告 ”原則上應(yīng)在 檢個工作日內(nèi)以書面形式反饋意見。 5 檢查對 象須在接到通知后 應(yīng)對有關(guān)問題進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)和查組收到檢查對象的書面反饋意見后， 復(fù)議，決定是否接受反饋意見并對檢查報(bào)告 進(jìn)行相

15、應(yīng)修改。法律合規(guī)部門按照規(guī)視同無異議，在規(guī)定的時間未反饋意見的，定的程序發(fā)送報(bào)告。離任檢查報(bào)告發(fā)送范圍一般包括委托行黨委、 委托行 第二十條省分行法律與合規(guī)檢查對象本人及其所在單位、人力資源管理部門、 部、中國銀行河南省稽核部等。 離任檢查中發(fā)現(xiàn)檢查對象有違法或嚴(yán)重違規(guī)問題嫌 第二十一條及時將有關(guān)資料移交相關(guān)由法律合規(guī)部門根據(jù)省行有關(guān)規(guī)定，疑的， 部門作進(jìn)一步核查處理。 人力資源部門在離任檢對于行內(nèi)離任或者外派出境人員，（一） 查結(jié)束并未發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重責(zé)任問題后，方予辦理 離任手續(xù)；9人力資源部門須在離任檢查確對于調(diào)離中行系統(tǒng)的人員（二）認(rèn)無誤、發(fā)現(xiàn)的責(zé)任問題妥善解決后方可為 其辦理離任手續(xù)。離任檢

16、查資料管理第六章離任檢查通、離任檢查資料包括離任檢查 報(bào)告第二十二條?檢查對象的述職報(bào)告、重要未了事項(xiàng)情離 任檢查承諾書、知書況說明、工作底稿以及在檢查中獲取的憑證 或其它重要資料。離任檢查資料檔案保管，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十三條附第七章則本暫行辦法由省分行法律與合規(guī)部負(fù)責(zé)解釋、 修改第二十四條和補(bǔ)充。本暫行辦法自下發(fā)之日起實(shí)行'在總行正式實(shí) 施相第二十五條關(guān)檢查辦法前有效。離任檢查通知書附件一： 離任檢查承諾書附件二：10附件一：行分省南河行銀國中 查 檢任 離書 知通行：年 行人力資源部委托，茲指派離任檢查 組于 根據(jù)請予以積工作日， 預(yù)計(jì)同志進(jìn)行離任檢查， 日起對你行 月極配合，做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備工作，并提供 必要的工作條件。檢