2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》真題及答案(完整版)

1、2020 年注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)真題及答案(完整版)2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)真題及答案 ( 完整版 )一、單項(xiàng)選擇題1. 下列各項(xiàng)中 , 屬于對(duì)控制的監(jiān)督的是 ()A. 授權(quán)與批準(zhǔn)B. 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)C. 內(nèi)審部門定期評(píng)估控制的有效性D. 職權(quán)與責(zé)任的分配【參考答案】 C2. 下列有關(guān)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的說(shuō)法中 , 正確的是 () 。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需在審計(jì)完成階段了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B. 對(duì)小型單位 , 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不了解被審計(jì)單位及其環(huán)境C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度 , 取決于會(huì)計(jì)師 事務(wù)所的質(zhì)量控制政策D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度 , 低于管理層為 經(jīng)營(yíng)

2、管理企業(yè)反對(duì)被審計(jì)單位人類環(huán)境需要了解程度【參考答案】 D3. 下列有關(guān)細(xì)節(jié)測(cè)試的樣本規(guī)模的說(shuō)法中 , 錯(cuò)誤的是 () 。A. 誤受風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模反向變動(dòng)B. 誤拒風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模同向變動(dòng)C. 可容忍錯(cuò)報(bào)與樣本規(guī)模反向變動(dòng)D. 總體項(xiàng)目的變異性越低 , 通常樣本規(guī)模越小【參考答案】 B4. 下列各項(xiàng)中 , 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式與治理層溝通的是 ()A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的舞弊風(fēng)險(xiǎn)B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷D. 未更正錯(cuò)報(bào)【參考答案】 C5. 下列各項(xiàng)中 ,屬于舞弊發(fā)生的首要條件的是 () 。A. 實(shí)施舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力B. 實(shí)施舞弊的機(jī)會(huì)C

3、. 為舞弊行為尋找借口的能力D. 治理層和管理層對(duì)舞弊行為的態(tài)度一【參考答案】 A6. 在審計(jì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí) , 下列工作類型中 , 不適用于重要組成部 分的是() 。A. 特定項(xiàng)目審計(jì)B. 財(cái)務(wù)信息審閱C. 財(cái)務(wù)信息審計(jì)C.實(shí)施特定審計(jì)程序【參考答案】 B7. 下列各項(xiàng)審計(jì)程序中 ,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程 序時(shí)均可以采用的是 ()A. 檢查B. 分析程序C. 函證D. 重新執(zhí)行【參考答案】 A8. 下列各項(xiàng)中 , 不屬于鑒定業(yè)務(wù)的是 ()A. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B. 財(cái)務(wù)報(bào)表審閱C. 預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核D.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序【參考答案】 D9. 下列審計(jì)程序中 , 通常不能應(yīng)對(duì)管理

4、層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn) 是()A. 測(cè)試會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整B. 復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否存在偏向C. 評(píng)價(jià)重大非常規(guī)交易的商業(yè)理由D. 獲取有關(guān)重大關(guān)聯(lián)方交易的管理層書(shū)面聲明【參考答案】 D10. 下列有關(guān)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通的說(shuō)法中 , 正確的是 () 。A. 后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在接受委托前和接受委托后與前任注冊(cè)會(huì) 計(jì)師進(jìn)行溝通B. 后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面方式C. 后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在取得被審計(jì)單位的書(shū)面同意后 , 與前任 注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通D. 前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將溝通的情況記錄于審 計(jì)工作底稿【參考答案】 C11. 下列關(guān)于檢查風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中 , 錯(cuò)誤的是

5、 () 。A. 檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師末能通過(guò)審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào) , 因而發(fā) 表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)B. 檢查風(fēng)險(xiǎn)通常不可能降低為零C. 保持職業(yè)懷疑有助于降低檢查風(fēng)險(xiǎn)D. 檢查風(fēng)險(xiǎn)的高低取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性【參考答案】 A12 下列關(guān)于書(shū)面聲明的作用的說(shuō)法中 ,錯(cuò)誤的是 ()A. 書(shū)面聲明為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供了必要的審計(jì)證據(jù)B. 書(shū)面聲明可以促使管理層更加認(rèn)真地考慮聲明所涉及的事項(xiàng)C. 書(shū)面聲明本身不為所涉及的任何事項(xiàng)提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證 據(jù)D. 書(shū)面聲明提供可靠書(shū)面聲明的事實(shí) , 可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師就具 體認(rèn)定獲取的審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)和范圍【參考答案】 D13. 下列有關(guān)審計(jì)

6、證據(jù)質(zhì)量的說(shuō)法中 , 錯(cuò)誤的是 ()A. 審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)獲取更多的審計(jì)證據(jù)彌補(bǔ)證據(jù)質(zhì)量的缺陷C. 在既定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平下 , 需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)據(jù)受 審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響D. 審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量與審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性有關(guān)【參考答案】 B14. 下列選項(xiàng)中 , 有關(guān)實(shí)質(zhì)性分析程序的適用性的說(shuō)法中 , 錯(cuò)誤的 是 () 。A. 實(shí)質(zhì)性分析程序通常更適用于在一段時(shí)間內(nèi)存在預(yù)期關(guān)系的大 量交易B. 實(shí)質(zhì)性分析程序不適用于識(shí)列出特別風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)定C. 對(duì)特定實(shí)質(zhì)性分析程序適用性的確定 , 受到認(rèn)定的性質(zhì)和注冊(cè) 會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)

7、師無(wú)需在所有審計(jì)業(yè)務(wù)中運(yùn)用實(shí)質(zhì)性分析程序【參考答案】 B15. 下列有關(guān)識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的說(shuō)法中 , 錯(cuò)誤的 是 () 。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從定性和定量?jī)蓚€(gè)方面識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及 其相關(guān)認(rèn)定B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常將超過(guò)報(bào)表整體重要性的賬戶認(rèn)定為重要賬戶C. 在確定重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí) , 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮 控制的影響D. 在識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí) , 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定 重大錯(cuò)報(bào)的可能來(lái)源【參考答案】 C16. 下列情形中考慮選擇較高的百分比來(lái)確定實(shí)際執(zhí)行的重要性 的是 () 。A. 首次接受委托的審計(jì)項(xiàng)目B. 以前年度調(diào)整較少的項(xiàng)目C. 處于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、面

8、臨較大市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力D. 存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷【參考答案】 B17. 在執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)時(shí) , 下列有關(guān)評(píng)價(jià)控制缺陷的說(shuō)法中 錯(cuò)誤的是 ()A. 如果某項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷存在補(bǔ)償性控制 , 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)將該 控制缺陷評(píng)價(jià)為重大缺陷B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)控制缺陷是否可能導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)時(shí) , 無(wú)需量化錯(cuò) 報(bào)發(fā)生的概率C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)的金額大小時(shí) , 應(yīng) 當(dāng)考慮本期或未來(lái)期間受控制缺陷影響的賬戶余額或各類交易涉及 的交易量D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)控制陷的嚴(yán)重程度時(shí) , 無(wú)需考慮錯(cuò)誤是否已經(jīng) 發(fā)生【參考答案】 A18. 下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審閱的區(qū)別的說(shuō)法中 , 錯(cuò)誤

9、 的是()A. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)所需的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量多于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱B. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)采用的證據(jù)收集程序少于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱C. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供的保證水平高于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱D. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提出結(jié)論的方式與財(cái)務(wù)報(bào)表審閱不同【參考答案】 B19. 在使用審計(jì)抽樣實(shí)施控制測(cè)試時(shí) , 下列情形中 , 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不 能另外選取替代樣本的是 ()A. 單據(jù)丟失B. 單據(jù)不適用C. 單據(jù)無(wú)效D. 單據(jù)未使用【答案】 A20. 下列有關(guān)職業(yè)懷疑的說(shuō)法中 , 錯(cuò)誤的是 ()A. 職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師摒棄“存在即合理”的邏輯思維B. 職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)引起疑慮的情形保持警覺(jué)C. 職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師審慎評(píng)價(jià)審

10、計(jì)證據(jù)D. 職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師假定管理層和治理層不誠(chéng)信、并以此 為前提計(jì)劃審計(jì)工作【答案】 D21. 下列有關(guān)超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大關(guān)聯(lián)方交易的 說(shuō)法中 , 錯(cuò)誤的是 ()A. 此類交易導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)可能不是特別風(fēng)險(xiǎn)B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)此類交易是否己按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制 基礎(chǔ)得到恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理和披露C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查與此類交易相關(guān)的合同或協(xié)議 , 以評(píng)價(jià)交 易的商業(yè)理由D. 此類交易經(jīng)過(guò)恰當(dāng)授權(quán)和批準(zhǔn) , 不足以就其不存在由于舞弊或 錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)得出結(jié)論【答案】 A22. 下列有關(guān)管理層書(shū)面聲明的作用的說(shuō)法中 , 錯(cuò)誤的是 ()A. 書(shū)面聲明為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供了必

11、要的審計(jì)證據(jù)B. 管理層已提供可靠書(shū)面聲明的事實(shí) , 可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師就具 體認(rèn)定獲取的審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)和范圍C. 書(shū)面聲明可以促使管理層更加認(rèn)真地考慮聲明所涉及的事項(xiàng)D. 書(shū)面聲明本身不為所涉及的任何事項(xiàng)提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證 據(jù)【答案】 B23. 下列各項(xiàng)中 ,屬于預(yù)防性控制的是 ()A. 財(cái)務(wù)主管定期盤點(diǎn)現(xiàn)金和有價(jià)證券B. 管理層分析評(píng)價(jià)實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算的差異 , 并針對(duì)超過(guò)規(guī)定金額 的差異調(diào)查原因C. 董事會(huì)復(fù)核并批準(zhǔn)由管理層編制的財(cái)務(wù)報(bào)表D. 由不同的員工負(fù)責(zé)職工薪酬檔案的維護(hù)和職工薪酬的計(jì)算【答案】 D24. 下列有關(guān)職業(yè)判斷的說(shuō)法中 , 錯(cuò)誤的是 () 。A. 職業(yè)判斷能力是注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力的核心B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)書(shū)面記錄其在審計(jì)過(guò)程中作出的所有職業(yè)判斷C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立有助于提高職業(yè)判斷質(zhì)量D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的可辯護(hù)性是衡量職業(yè)判斷質(zhì)量的重要方面【答案】 B25.