2非持續(xù)性(非經(jīng)常性)關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)控制矩陣

1、2非持續(xù)性（非經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)控制矩陣8、2非持續(xù)性（非經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù) 目標業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點適用單位不相容崗位控制點分值控制點相關(guān) 資料相關(guān)制度索引會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實 性;2完整性;3權(quán)利與義務(wù);4估價或分攤;5表達和披露;6準確性 1234561、確認關(guān)聯(lián)方的身份和行為1、12、2經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定編制或更新產(chǎn)（股）權(quán) 結(jié)構(gòu)圖表，導(dǎo)致管理信息失真，影響財務(wù)報告。1、1分（子）公司法律事務(wù)部門會同財務(wù)部門每半年根據(jù)并 表范圍和股權(quán)關(guān)系，編制并及時更新產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表，報法 律事務(wù)部；董事會秘書局負責(zé)向公司的大股東（持有股份公司股 權(quán)5

2、%以上）定期索取其產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖，交法律事務(wù)部。董事 會秘書局法律事務(wù)部分（子）公司5產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表丿關(guān)聯(lián)方 及關(guān)聯(lián)交易1、23、1財務(wù)風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險：未按規(guī)定編制或更新產(chǎn)（股）權(quán) 結(jié)構(gòu)圖表，影響財務(wù)報告，交易違反國家法律法規(guī)1、2法律事務(wù)部對產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖審核后交財務(wù)部，由財 務(wù)部會同法律事務(wù)部、董事會秘書局每半年對關(guān)聯(lián)人士或聯(lián)系人 名單進行更新，并下發(fā)給各分公司。財務(wù)部董事會秘書局法律事務(wù) 部5產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表、關(guān)聯(lián)人士或聯(lián)系人名單2、6、2J關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易2、13、1財務(wù)風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險：未確認關(guān)聯(lián)交易對象，影響財務(wù) 報告，違反國家法律法規(guī)。1、3分（子）公司財務(wù)部門會同法律事

3、務(wù)部門，根據(jù)財務(wù)部 隨時更新的關(guān)聯(lián)人士或聯(lián)系人名單，與交易對方確認交易性質(zhì)是 否為關(guān)聯(lián)交易。分（子）公司42、6、2 >/關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易2、起草關(guān)聯(lián)交易預(yù)案1、1經(jīng)營風(fēng)險：前期調(diào)研分析不客觀或不嚴密，導(dǎo)致管理信 息失真。2、1企業(yè)改革部負責(zé)非持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易的前期調(diào)研分析報 告，提出交易預(yù)案，就交易的必要性和對股份公司的整體利益的 影響提出評價意見，報總裁班子、董事長批準后，與關(guān)聯(lián)方就交 易達成初步一致的整體意向。企改部10調(diào)研分析報告關(guān)聯(lián)交易預(yù) 案3、聘請中介機構(gòu)3、2合規(guī)風(fēng)險：交易違反有關(guān)法律法規(guī)3、1法律事務(wù)部初步審核交易的合法性及監(jiān)管規(guī)章的符合 性。法律事務(wù)部61、21、3經(jīng)營風(fēng)

4、險：未開展必要的盡職調(diào)查，造成損失3、2企業(yè)改革部、財務(wù)部、法律事務(wù)部分別聘請有從業(yè)資格 的中介機構(gòu)，簽訂服務(wù)合同，組織開展盡職調(diào)查（適用與否視交 易重要程度定）。企改部財務(wù)部法律事務(wù)部8盡職調(diào)查報告1、12、11、21、32、2財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險：交易價格不合理，導(dǎo)致?lián)p失，影 響財務(wù)報告。3、3根據(jù)公平、公正的原則，財務(wù)部對中介機構(gòu)適用的評估 方法、采用的會計假設(shè)、做出的會計判斷與處理，提供合理建議 及依據(jù)。根據(jù)中介機構(gòu)出具評估報告或?qū)徲媹蟾?，初步確定交易 價格。財務(wù)部8評估報告或?qū)徲媹蟾鎯r格文件2、6、2丿關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易4、起草、簽訂關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）3、5合規(guī)風(fēng)險：協(xié)議條款不規(guī)范，違

5、及有關(guān)法律法規(guī)4、1法律事務(wù)部組織起草具體的關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）。法 律事務(wù)部5關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）1、12、12、23、23、43、5財務(wù)風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險：合同（協(xié)議）未按規(guī)定審批，影響 財務(wù)報告，違反有關(guān)法律法規(guī)4、2依照股份公司合同授權(quán)管理權(quán)限，分別由分（子）公 司、財務(wù)部、總裁、董事會和股東大會審批，然后由法定代表人 或被授權(quán)人簽訂具體的關(guān)聯(lián)交易合同或協(xié)議。總部分（子）公司4 關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）丁關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易1、1經(jīng)營風(fēng)險：協(xié)議未及時上報，造成管理信息失真4、3關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）簽訂完畢后，及時上報集團公司 財務(wù)計劃部和股份公司財務(wù)部備案。分（子）公司45、執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議

6、）2、1財務(wù)風(fēng)險：核算有誤，影響財務(wù)報告5、1財務(wù)部在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生后及時將其納入正常的財務(wù)核算，建立臺賬。財務(wù)部6關(guān)聯(lián)交易臺賬V V V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易1、3經(jīng)營風(fēng)險：未及時催收，造成損失。5、2財務(wù)部將交易對價余額納入應(yīng)收賬款的管理程序，由業(yè) 務(wù)部門及時催收。財務(wù)部業(yè)務(wù)部門101、32、2資產(chǎn)安全風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定辦理交割手續(xù)，造 成損失，影響財務(wù)報告5、3財務(wù)部、法律事務(wù)部及時辦理交割手續(xù)：支付或收取交 易對價；交接資產(chǎn)；辦理所有權(quán)、股權(quán)轉(zhuǎn)移登記及工商登記法律 手續(xù)，財務(wù)部門及時入賬。財務(wù)部法律事務(wù)部7V V V關(guān)聯(lián)方及關(guān) 聯(lián)交易6、披露關(guān)聯(lián)交易信息2、23、3財務(wù)風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險：關(guān)聯(lián)交易信息披露違反有關(guān)法律 法規(guī)，影響財務(wù)報告。6、1董事會秘書局視交易的重要性，信息披露分別采取發(fā)新 聞稿、付費公告、股東通函的形式對外披露信息。根據(jù)監(jiān)管要 求，子公司與股份公司應(yīng)保持信息披露的一致性、同步性。董事 會秘書局子公司6丁關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易2、2財務(wù)風(fēng)險：披露數(shù)據(jù)未按規(guī)定審核，影響財務(wù)報告。6、2財務(wù)部按季將關(guān)聯(lián)交易的數(shù)據(jù)提供給董事會秘書局，數(shù) 據(jù)提供前須經(jīng)財務(wù)部主任審核。董事會秘書局對外披露前須經(jīng)法 律事務(wù)部復(fù)核。財務(wù)部董事會秘書局法律事務(wù)部61、1、19、