中國(guó)稅制課后習(xí)題

1、練習(xí)題第1章導(dǎo)論第一局部練習(xí)題一、術(shù)語解釋1稅收制度 2課或?qū)?象3耳以4卮征山5稅"B二、填空題1 以敞稅對(duì)象劃分稅種分為、收益額、資源和人身等五大類.2 稅率曲三2：1要形式包括、累進(jìn)稅率和 .3 稅收法律關(guān)察包抓、客體和 三個(gè)要素.4 按愚稅女能否轉(zhuǎn)嫁,稅收可分為 和.5扣繳義務(wù)人是彳稅法規(guī)定'隊(duì) 生約營(yíng)例裁中負(fù)有 并向國(guó)庫 義務(wù)的單位和個(gè)人.6 稅收法律*l；j保不.頂法F四包/ J &手以刑I.7 袱免稅短定是對(duì)特定的 和特定的 所做的某種程序的減征稅款或免征稅款的規(guī)定.8素注稅索是藺征稅對(duì)象數(shù)額熠大而 的稅率.9納說人是指稅法切定1勺直接負(fù)有納稅義務(wù)的 和

2、.10 比例稅率在兵體遙用又分為、差異比例稅率、 和有起征點(diǎn)或免征額的 比例稅率.三、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò),并將錯(cuò)誤的改正過來 )1 如-處F壬納稅人襯扳稅法白為所采取"頃處分措隊(duì)2稅汶美-察主寸枝利；;義務(wù)是-等|'乩O3 納棉人門：呈頊宥人,叩最龔須擔(dān)國(guó)宗E收司的苗.帶"個(gè)人.:)4 我國(guó)羽行流轉(zhuǎn)'稅包括增值稅、關(guān)機(jī)4：.,船依用稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅.()5 我如I稅收氐訟法焜hX *稅衍年山|說,其佐瑚定*6 iS*象是稅收制度'I勺根本H素Z一,是稅區(qū)劉歸書主耍標(biāo)志,q7 土處邛卜頃稅收功定L； M稅不一苴心問逐時(shí),|k也稅注成姓.尤先J.不迷上Z

3、 國(guó)內(nèi)稅法為準(zhǔn).()8 -KI 1工弗制是以流轉(zhuǎn)稅"I宰i為主佐,.其心/.頁.?的熾帶,忙.體漢:)9 稅收法律關(guān)系主體指的是稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所指向的對(duì)象.()10 II說樹"的I的計(jì)星2以|征昌荷I" LJ四、選擇題1稅收法律關(guān)系客體包括以卜兒類().A貨巾 B的稅上體C實(shí)物 D門為2 加稅率又W分為以兒林式().A 仝禎.*迂稅率B比例稅率C材乎素注稅D /I劄:稅.率.3納曉朋限是稅收的()在時(shí)間上的表達(dá).A |匕；壬B洗制性C 忑還們D E癸件4 稅口設(shè)計(jì).房L仃().A母節(jié)法 B從荷云CM!"法D札卞汶5 卜列稅和中以資源為課

4、稅對(duì)象的是().A 但源施 B 土姑風(fēng)伯稅C蜀業(yè).稅D 土 1W.仗出稅6影響稅形設(shè)計(jì)的主要因盤是().A讓會(huì)擇濟(jì)發(fā),展獎(jiǎng)平B倏收首理水¥C國(guó)家偵策取向D納說人|勺要求7 .?在稅切】勺壯仃是().A稅負(fù)不易.冷EB砂負(fù)具-仃.況性C征收及時(shí)便利 D氣源分救8稅收按日理和攻限劃分齊().A 立接稅B 蟲疝C 中只、地方共亨稅D地方硬9構(gòu)成掃邱稅收靜如為包桿().a愉對(duì)勺 b原開坷川發(fā)票nC疝說非D騙取國(guó)家出口退稅罪10我國(guó).:見彳丁的稅收實(shí)體法勉括()稅種.A卬花稅B稅收拒管法C關(guān)稅D個(gè)人,成得稅五、問做題1 虹1UI!欄硬權(quán)制度的含義？其苴義是什么?2 婦何哺稅法節(jié)特祉？第2章增值

5、稅第一局部練習(xí)題一、術(shù)語解釋1 I,也稅 2 場(chǎng)也獻(xiàn)3 帶位所 4佇熟5尹碩稅邑二、填空題1增-也稅1勺基.永稅率為.2 我國(guó)蜻值稅實(shí)彳丁憑 扣稅的方法.3 凡在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供 、勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為 增值稅的納稅人.4 增值稅兄以甬帶價(jià)ft中的 為課稅對(duì)象的一種稅.5 增誼稅條例炕定,.從事貨物批發(fā)或零售曲納稅人,牛應(yīng)稅銷省額在 萬元以下的,為小規(guī)模納稅人.6 我國(guó)婿隹稅起征點(diǎn)瞄度炕定如E銷礙貨物的,為月銷礙壽貝;銷售應(yīng)稅勞務(wù)的, 為月銷售額.7 我國(guó)增值稅知定采取還木忙怔方忒銷仲貨物,其銷仙額為.8 購j土免稅農(nóng)產(chǎn)浦擊丑項(xiàng)稅江田二時(shí),H.任扣率為.9 我國(guó).中h湖虬迎稅

6、人采取預(yù)攵穴款如訪e貨物.'乩頊務(wù)發(fā)牛虹仍.10 注口貨物應(yīng)納七增值稅,應(yīng)當(dāng)整."稅人或.其代工人向 海關(guān)申報(bào)繳納.三、判斷題判斷對(duì)錯(cuò),并將錯(cuò)誤的改正過來1小L姬納稅投J征收.率是6% 2納說人將購E的,貨物,用I上應(yīng)稅殖,現(xiàn)同箱世h :成辛忙理3 鍋蚪生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的混,帽竺什為,： II："或勞弁節(jié)弋W機(jī).9'彳小收把H就.4 堵也稅條例細(xì)定,*l稅人采取閂曲w加睥再貨物,&計(jì).m昨冷訝葉可-以口除折:匚 額局部.5 .用.E.應(yīng)說頊H的購也貨物詼.昔應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)也席彭征咱也瑯,6 財(cái)i.稅足價(jià)外瓊.消處稅是價(jià)內(nèi)礦7 任Ll用烘炭氣尸披17%勺稅率

7、征收增值稅.8 納說人興取苗期收廉行式花督貨切,共*稅.義為發(fā)土對(duì)11為黃款技予|勺習(xí)六：9 也定業(yè)尸到外具市銷售貨物的,一律向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.10 W也稅出IIW"免.批、退"計(jì)曰汶,白目：饋們"四、選擇題1增,也稅條例規(guī)定T納稅人采取E收承付方式銷僖貨物'其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)：H是.A貨物發(fā)出的當(dāng)天B收丑肖貨款的當(dāng)天C發(fā)出貨物弁辦安三收手紋怕當(dāng)天D簽訂合同的當(dāng).天2根據(jù)增也稅條例朗豈 企業(yè)卜到行為視同銷售貨物,計(jì)征增值稅.A購云村料川于在建工程B產(chǎn)貨物發(fā)生I" 沁哭C '產(chǎn).貨物用.E#福利D .卻U匚貨物劉外段資3 劃介

8、小板模納.脫人科般:納稅人叫準(zhǔn)一 i.以有()A 時(shí)出使|"小 B斜E淅餌農(nóng)C 們一制件.頁 D ii"W|-核說我平4我國(guó)增值稅的彳E收范圍包括().A Bn J言內(nèi)供瑚如削Bm國(guó)境|婦'即、應(yīng)說蕓杏C止II貨物D過差.貨物5 納說人視同銷售的銷售額按以下方法順序確定().A '*同類貨物的最高銷仍便格b、仙同類:物節(jié)-r.切T1戶弁中C最江時(shí)耳同類.號(hào)物的平由箱仲書、宿D(zhuǎn)邛必十說亍格6 按愚增值稅的類型劃分,單值成可一分為().A 牛.產(chǎn)型B消義明C .枳宗型D收A.型7 增值稅按期納挽的,卜列期限()由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的具體情況分別核定.A 1日

9、B 7日C 15日D 45日8卜列工程不得抵扣講項(xiàng)稅不().A 外曲對(duì)尤資產(chǎn)的過頂噸祗b JL.用如此的目.®涕:C .出丁 應(yīng)稅工程的購進(jìn)勞務(wù)D別姬也牌三好1切費(fèi).2含E稅斗9法直貨物應(yīng)納增隹說的計(jì)笑公式為().A .成計(jì)稅g洛=到岸價(jià)格+關(guān)稅B 5 計(jì)稅伯宿=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅C成計(jì)稅伯宿=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅D 期.應(yīng)計(jì)稅伯宿=關(guān)稅完稅價(jià)格+消費(fèi)稅10增值稅條例規(guī)定,允許抵扣的I貨物的運(yùn).費(fèi)金額包括().A 歸片曲支付方順.貴B "號(hào)-：、.明死設(shè)基金c *.發(fā)票泠頃的詁成d歸!i支HT勺保繇也五、問做題1不M類"I折恤稅壬財(cái)?shù)褪杖胨拺?yīng)和校資截.頃江成

10、5節(jié)#2 為什么審值稅的稅率設(shè)計(jì)應(yīng)盡可能少些？3 '印.囹"浦彳為.I"應(yīng)稅芳為彳.為及其曲項(xiàng)'I勺.相關(guān)切云 六、計(jì)算題1 義進(jìn)出I I公司2004年3月進(jìn)口商品一批,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為500萬元,當(dāng)月在國(guó)內(nèi)銷售,取得不含稅銷售額1 400萬元.該商品的關(guān)稅稅率為10%增值稅稅率為17%要求：計(jì)算該公司 2004年3月應(yīng)納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅.2 某洗衣機(jī)廠2004年2月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1) 批發(fā)銷售洗衣機(jī)一批,取得不含稅銷售額400萬元.(2) 向個(gè)體戶銷售洗衣機(jī)一批,價(jià)稅合并收取銷售額80萬元.(3) 將零售價(jià)2萬元的洗

11、衣機(jī)作為禮品贈(zèng)送給客戶.(4) 購進(jìn)原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進(jìn)項(xiàng)稅額分別為240萬元、40. 80萬元,專用發(fā)票本月已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定.另外支付運(yùn)費(fèi)1 . 3萬元,并取得承運(yùn)單位開具的普通發(fā)票.(5) 購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為120萬元、20 . 40萬元.要求：計(jì)算該洗衣機(jī)廠 2004年2月應(yīng)納的增值稅.3 某電器商場(chǎng)為增隹兢一般納稅人,2004年4月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：(1) 購入空調(diào)300臺(tái),增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為96萬元、16. 32萬元.另外支付運(yùn)費(fèi)1. 1萬元,承運(yùn)單位開具的普通發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1萬元,裝卸及保險(xiǎn)費(fèi) 0.

12、 1萬元.(2) 批發(fā)空調(diào)一批,取得不含稅銷售額128萬元,采用委托銀行收款方式結(jié)算,貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù),貨款尚未收回.(3) 零售空調(diào)取得零售總額98萬元,貨款已收回.(4) 采取以舊換新方式銷售空調(diào)30臺(tái),每臺(tái)零售價(jià)0. 35萬元,另支付顧客每臺(tái)舊空調(diào)收購價(jià)0. 05萬元.要求：計(jì)算該電器商場(chǎng) 2004年4月應(yīng)納的增值稅.4 .某機(jī)械廠為增值杭一般納,稅人,采取肯接收款結(jié)算方式銷腎貨物,購銷貨物的增值稅稅 率均為17% 2004年1月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 開出增值稅專用發(fā)票銷售 A產(chǎn)品60臺(tái),單價(jià)7 800元,單位本錢6 100元,并交給購貨 方.(2) 根本建設(shè)工程領(lǐng)用材料800

13、公斤,不含稅單價(jià) 60元.(3) 將30臺(tái)B產(chǎn)品作為投資提供應(yīng)其他單位,單位本錢5 000元,無同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格.(4) 改建職工食堂領(lǐng)用 A產(chǎn)品1臺(tái)；領(lǐng)用材料100公斤,不含稅單價(jià) 60元.(5) 喪失材料50公斤,不含稅單價(jià) 60元.(6) 購進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為66 000元,專用發(fā)票本月已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定.要求：計(jì)算該機(jī)械廠 2004年1月應(yīng)納的增值稅.第3章消費(fèi)稅一、術(shù)語解釋1活*稅3混刖消世稅5 浙此所第一局部練習(xí)題2 一般消艾稅4 狷匕蛆工應(yīng).碎'；仁！二、填空題1法口應(yīng)稅消員拓按規(guī)定的 計(jì)征消費(fèi)稅.2 卷炫實(shí)行 的方法計(jì)算應(yīng)納稅額.3 消費(fèi)稅的紡稅人是生中國(guó)境內(nèi).

14、從事牛.產(chǎn)、和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人.4 實(shí)行百一環(huán)節(jié) 課征制是各國(guó)征收消費(fèi)稅的通行做法.5 我國(guó)現(xiàn)階段JHE消費(fèi)稅,有利于貫徹國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策和 政策.6 凱稅人通過門役I"獨(dú)立核尹閂I .11鄧箱偵閂1產(chǎn)成說泊費(fèi)' .應(yīng)以I'Ii氣III1 為計(jì)稅銷售額.7 用為兩稅消.費(fèi)i¥辦理退稅.后發(fā)牛退美 必須及時(shí)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 申報(bào)補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅稅額.8 消受稅的糾稅義務(wù)發(fā)牛時(shí)"是根據(jù) 原那么確定的.9 納說人采取分期收款方式精誓應(yīng)稅消費(fèi)川的,也"稅義務(wù)發(fā)牛甘間為 規(guī)定的收款日期的當(dāng)天.10 納說人投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)吊,應(yīng)視同打

15、外銷售并以納說人的同類應(yīng)稅消費(fèi)品的作為計(jì)稅依據(jù).三、判斷題判斷對(duì)錯(cuò),并將錯(cuò)誤的改正過來1 一M消出"的i!產(chǎn)氣小護(hù)收.2 納急人兼產(chǎn)用稅*應(yīng)稅消貴品勺一頃有三門稅您.3 由于泊世說是許內(nèi)枳,丁以泊立f說F：計(jì)稅巴奇!含.*豆.：4 乍我第2體系門,氏屆于當(dāng)世羽代.消彗柱屆二蛛冊(cè)F. X普重及征收5 泠11忒土:工應(yīng)稅消幻N代&弋湖伊'母S .在采用沮成廠稅價(jià)中計(jì)稅時(shí),組或計(jì)W價(jià)格的構(gòu)成應(yīng)當(dāng)是材料本錢與加工費(fèi)之和.6納稅人到外縣銷肖應(yīng)稅消資出,應(yīng)當(dāng)于應(yīng)稅消費(fèi)M案餌后,向銷菖地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào) 繳納.7 委托加工應(yīng)稅消貴品收回后直接出隹的,應(yīng)補(bǔ)激消費(fèi)稅.8 納說人進(jìn)II成

16、制已如一怨L柜義為發(fā)二打jl為"關(guān)在1勺擊尺,9 納知、頷用外曲稅灑.用."頃,其外購河納I盤"徂狽,非了從向納稅押n 扣除.10納岐人nm.H的應(yīng)稅'消如應(yīng)如.哆送時(shí)瘀書詞就,四、選擇題1 ：列收費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用,計(jì)征消費(fèi)稅.A 返還木I潤(rùn)B J寶令C尤員泌D 己M2 外購己稅消賢品川丁三戶*禰消伊岫1寸.、'供1準(zhǔn)三扣管的已注消喘氏的1斧依別是.A 士蝦購地?cái)?shù)邕B當(dāng)蜀生產(chǎn)機(jī):巾數(shù)量C 士蝦七庫數(shù)邕D%期已出信的應(yīng)稅消費(fèi)品的川川數(shù)量3卜冽稅種札全部屆丁中史政府固定收入的是().A悄也稅B命琰1C蜀乖.稅D削".就4 卜例消費(fèi)'&

17、#39;|()征收消費(fèi)稅.A陶能B山腕C.黃酒D柴汕5 納說人將D產(chǎn)的,立稅消費(fèi)品用丁卜列()工程,應(yīng)視同對(duì)外銷售.A成工旭利B世貯C左建工程D雨|!"門6 消先稅不取從I定額I杭的褊ri是；A啤酒B .汽| .於聆C 化裝TiD瑯食|'梧7消費(fèi)稅條倒規(guī)定,卜-列行為思丁應(yīng)征消費(fèi)稅的有().A相"血工成節(jié)消跖'加打川I；.機(jī)構(gòu)B .將I戶的應(yīng)稅消貴品.1 I于應(yīng)稅頂日C 刻腳工.*折"nD爛E產(chǎn)的.成稅消"m.獎(jiǎng)法斗戶向滿已罰8 消費(fèi)稅具有()特點(diǎn).A i皆*卻.'儼一七B理負(fù)的倏嫁性C 岫稅村務(wù)樣性D征.宥以那也世:9 我國(guó)消費(fèi)

18、稅分別采用()的計(jì)征方法.A ,認(rèn)價(jià)定兼B從星定卸：C "身汁稅D偵種定率10 我國(guó)消&稅的說奇括()形式.A 仝筏.收丑稅率B 定柯:稅辛C 比例稅率D E,度比例稅率五、問做題1 七I卻劉勺&11制押1具體條計(jì)？2 消我稅.'.!-行琲此排征？3納瓊?cè)薾產(chǎn)自,一1'"呂消費(fèi)扁婦何；"粗？六、計(jì)算題1 A化工廠為增值稅一般納稅人,2004年3月銷售化裝品給小規(guī)模納稅人,開具的普通發(fā)票上注明的價(jià)款為 36萬元；銷售化裝品給某商業(yè)企業(yè),開具的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬元,增值稅稅額為 13. 60萬元；以本錢價(jià)轉(zhuǎn)給下屬非獨(dú)立核算的門

19、市部化裝品30萬元,門市部當(dāng)月取得含稅收入42萬元.要求：計(jì)算該化工廠 2004年3月應(yīng)納的消費(fèi)稅.2 .取億妝品廠2003年11月進(jìn)口一批化裝品,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為28萬元,關(guān)稅稅率為40%當(dāng)月在國(guó)內(nèi)全部銷售,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款、增值稅稅款分別 為71萬元、12. 07萬元.要求：計(jì)算該化裝品廠 2003年11月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅.3 某汽伯輪.臘廠為增也說一般結(jié)稅人,2004年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 銷售汽車輪胎,開具的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為180萬元,增值稅稅額為 30. 60萬元.(2) 委托加工一批輪胎, 受托方代收代繳消費(fèi)稅 2萬元,支付加工費(fèi)12萬元,

20、取得的增值稅 專用發(fā)票本月已經(jīng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定. 該批汽車輪胎收回后直接銷售,取得不含增值稅收入 25萬元.(3) 為生產(chǎn)汽車輪胎,本月購入一批汽車輪胎,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款、增值稅稅款分別為60萬元、10 . 20萬元,本月已經(jīng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定,并全部投入生產(chǎn). 要求：計(jì)算該汽車輪胎廠2004年1月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅.第4章營(yíng)業(yè)稅第一局部練習(xí)題一、術(shù)語解釋1省乖稅 2甘W稅出稅州忠3 .傳讓無形笑音4 不辿產(chǎn)5廿W稅起征緒二、填空題1 營(yíng)業(yè)稅實(shí)行 比例稅率.2建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包I隊(duì).其應(yīng)縱.稅.款以 為扣繳義務(wù)人.3 保險(xiǎn)公元開度的 期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入免

21、征營(yíng)業(yè)稅.4 納稅人轉(zhuǎn)計(jì).土地使川權(quán),采川質(zhì)收款方式的,其納誑義務(wù)發(fā)牛時(shí)間為收到 的當(dāng)天.5 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向 的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的營(yíng)業(yè)稅稅款.6 企業(yè)承包給乜人經(jīng)營(yíng)曲,以 為納稅人.7 代業(yè)稅按 設(shè)計(jì)稅目和稅率.8 按愚稅收治理和哎益權(quán)益乳分,苛業(yè)杭屬于.9 無形資產(chǎn)是韋不具有,但具有價(jià)值和 ,在一定時(shí)期能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn).10百偉或於個(gè)人舉行而出,由他人皆票的,兵應(yīng)納稅額以 為扣繳義務(wù)人.三、判斷題判斷對(duì)錯(cuò),并將錯(cuò)誤的改正過來 1 利稅是我ElE-稅體.系中I勺主稅種,是我國(guó)流轉(zhuǎn)稅邙系.|他次?；蚨Y2 營(yíng)業(yè)稅.'SL婦屈品i：M項(xiàng)為稅論其計(jì)稅一稀方I佩人成仁戔川人八的影

22、響. 3 甘仙.杭的汁稅璀爵k|.嶂|.J仕於.應(yīng)稅由:柘讓.無形資產(chǎn)心肖世不辿產(chǎn)的成心In 然人.4 由于營(yíng)業(yè)稅是由國(guó)務(wù)院公布的暫行條例,故不對(duì)外國(guó)企業(yè)和外國(guó)公民征收.5 氣業(yè)原肩寫伊W不和'優(yōu)指銷仲氣凱'：取出佛巾、實(shí)物皿為X演利只6 個(gè).3讓如利.校,忒應(yīng)納杵業(yè)稅敕以柘讓打聞喝義.注人：7 以不曲產(chǎn)投資人茂,參頊岌W：娘方一枯=.分1R火"汨II.投資叫釧為,彳浩北稅、.8 納奇氏：t匯狂也祈R南中叫顯即低爻l<3T|!由節(jié),稅*L關(guān)白礎(chǔ)對(duì)定云芝J應(yīng)咬 營(yíng)業(yè)額.9 只有利"己京建建節(jié)物后i削其'嘗為阻為提認(rèn)噸勞務(wù),按建質(zhì)山稅 f"

23、; 業(yè)稅.10 以無形資產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承當(dāng)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為,不征營(yíng) 業(yè)稅.但轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)的,應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅.四、選擇題1營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)是.A橙丁業(yè)大夷i對(duì)方B婦粉外汁說c以心吊堀住sn稅為主d :征收成木任2營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓().A 偵利吱術(shù)B言作叔C 土爪收山叔D商標(biāo)叔3 辿.1 5源率的稅目有().A 吸務(wù)* B令融況卷仆C分&不辿產(chǎn)D 空油X嶺業(yè)4 個(gè)人轉(zhuǎn)讓等作權(quán),()營(yíng)業(yè)稅.A兔B減*廠C 征D瑟20%5 15%成中,！；廿業(yè)稅拍祟義務(wù)人燦定節(jié)-仃().A個(gè)人中E利權(quán)的*讓人B受出彌貸款他金和5 一構(gòu)C分保險(xiǎn),1"%心初保人dH境外眠詆

24、.企W支付M賢他±1內(nèi)J巨偷企,k6 ,豐、|瑚| 中| 勺二村"女和 | "&：().A 賓住業(yè)B.浸語業(yè)C 旅云業(yè)D件仆一7 卜札不比"灌汁業(yè)說".舍緇工彳為T打().A .如傳；公|代修上屋.：1銷.嘿旭W：.B 饋店出前了徽亍c少發(fā)公.灶占".備咨m效勞D彩電牛產(chǎn)企即銷作彩電并負(fù)責(zé)運(yùn)輸8 卜.札I,居./業(yè).洶州勞為().A "；!門1.號(hào)務(wù)B.扣1；低輜郵務(wù)C從：|"站奪口叩.為D 從土禮務(wù)9 頊初！.應(yīng)當(dāng)征收*訓(xùn):稅低壯().a由再以外封b 郵'同伊傳首ri肘C 汽&佐丁廠學(xué)認(rèn)汽

25、土口勞務(wù)d汽,:制如-生產(chǎn)汽n甘竺汽二10 *次"L 口,以作為十土稅I項(xiàng)礎(chǔ)邛是"JA氐款:創(chuàng)滂以.利忘點(diǎn)人誠去利息支出B以愉企,i.從出農(nóng),i斗,為實(shí)瑋以罕白苜業(yè)誨CL!為札構(gòu)二小豈人以:*冷R色澈試,事步分豈人的價(jià)救匚灼余沌D 旅游企業(yè)向游客收取的全部?jī)r(jià)款五、問做題1宕還廿北稅"川.2 "納稅人曰混合銷.勺為扣何征.硬？六、計(jì)算題1 果旅游公司組次70人旅游團(tuán)旅游,向每一位游客收取費(fèi)用1 800元,在旅游中由該旅游公司支付每位游客住宿費(fèi)400元、餐飲費(fèi)260元、交通費(fèi)270元、游覽區(qū)門票費(fèi) 100元.要求：計(jì)算該旅游公司組織此次旅游應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅.2

26、 .某房地產(chǎn)公司2004年4月有關(guān)業(yè)務(wù)收入如下：(1) 銷售商品房取得銷售收入1 500萬元.(2) 出租房屋取得收入 50萬元.(3) 將一套商品房送給上級(jí)主管部門,其對(duì)外售價(jià)為45萬元.(4) 向銀行貸款借入資金 300萬元.要求：計(jì)算該公司 2004年4月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅.3 .某汽化運(yùn)輸公司開展聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),2003年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：受甲公司委托完成貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)一項(xiàng),運(yùn)程為沈陽-大連-煙臺(tái),甲公司一次性支付運(yùn)費(fèi) 50萬元,途中轉(zhuǎn)運(yùn)運(yùn)費(fèi)20萬元 由該汽車運(yùn)輸公司支付給某海運(yùn)公司,運(yùn)輸途中購進(jìn)汽車用柴油2萬元,支付碼頭停車費(fèi) 1萬元,司機(jī)住宿費(fèi) 1萬元.要求：計(jì)算該公司 2003年7月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)

27、稅.第5章資源稅第一局部練習(xí)題一、術(shù)語解釋1窩源稅2應(yīng)湖杰日3應(yīng)稅焊炭4資源稅I'lSLS5 ：5 分 H二、填空題1 我國(guó)在 年第二步利改稅時(shí)開征了資源稅.2資源稅節(jié)設(shè)立應(yīng)遵循 的原那么.3獨(dú)立礦I、球介.俐聞其他收購云稅礦產(chǎn)M的單位為資源說的.4 資源稅災(zāi)行 定額稅率.5 扣繳義務(wù)人,弋川代繳的資源稅,應(yīng)當(dāng)向 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納.6 ,土場(chǎng)伊T盤,11撲場(chǎng)日接向 稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅.7納甫人n產(chǎn)r出.、注,以 為課稅對(duì)象.8 納說人不能準(zhǔn)硝提供.應(yīng)稅.產(chǎn)撤消誓數(shù)星或用量j<J,以其 為課稅對(duì)象.9納說人以h產(chǎn)的出廿工精制.后銷皆佝.以自.出時(shí) 為課稅數(shù)量.10 納說人開采螺汕過

28、.程中川于 的原油免稅.三、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò),并將錯(cuò)誤的改正過來)1我國(guó)資源稅是劉一如'產(chǎn)/廚I鹽資源誅征.()2 對(duì)也場(chǎng)自銷鹽取奪他農(nóng)入,既蚤,世說L項(xiàng)征粕E牝.()3 箭的渝頃率凌:I.采取別稅機(jī) 公為名M3遍低勺"虬()4 納稅人直接對(duì)外辯伸的天然氣,以實(shí)際牛產(chǎn)數(shù)量為課稅對(duì)象.()5 1993年12月,國(guó)務(wù)院決定將原燒油特別稅并入資源稅.()6 納理K出門產(chǎn)低'液體立加工或也代鹽隊(duì)以礦牛鹽的銷仕惹星為財(cái)胸乩()7 納岐人的辰免理頊H,定身卡獨(dú)核完只稅藪W.本單獨(dú)核印H,不了免說.()8 登源慚"稅人投:中國(guó)境內(nèi)廠斗叫品應(yīng)".: H莊 y個(gè)人,

29、也舟外僵投直 企業(yè)和外國(guó)企業(yè).()9納說人自產(chǎn).出應(yīng)稅礦產(chǎn)ill卻,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅礦產(chǎn)品的當(dāng)天.()10 納殞八號(hào)谷升哭應(yīng)稅嘵源閂,大卜"牛.升只牛核牝曲位不同一省、m；"三詰市的,對(duì)其開采的礦產(chǎn)品一律向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)交納.()四、選擇題1資源稅納稅人,應(yīng)"'向°主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅.A 向說三曲j廠哭LiB納稅人斯士.匕C納說人汴JILtiD生產(chǎn)gl2 Fl.f門,應(yīng)瘀.探源稅的-仃().A 懺佑撲 B ,原汕C供煤 D會(huì).,國(guó)!布3 ：我國(guó)現(xiàn)J甘珅用就屈于-().A 一股.資源稅B,'義赍源稅C浚差.

30、資源稅D狹義資源稅4 某煤役某月生產(chǎn)、銷售原煤120萬噸,應(yīng)繳納以下稅種().A 蜀業(yè)境 B.資源C城山蛭注Ei艾稅D 站忙蜀5 4強(qiáng)源褊中,炫妁1：己稅和用割1().A選媒B焊娘制扁C注煤D,H炫6 扣裁義扮號(hào)*代澈資淑稅札不節(jié)為().A 開采壞|j B收!疙懷*C.修志EIEFD槽也壞7 與資源稅紂稅期限y卅白杭和打().A印花稅B坷(！稅C甘稅D消彗稅8納稅人拜采蛆汕銷二邙,昧說數(shù)亙?yōu)?).A實(shí)成立星B開采數(shù)WC腎竺數(shù)星D斗：產(chǎn)數(shù)宣9卜列虹.資源瑯納說人K們).A廠果歸伯的國(guó)有個(gè)業(yè)BE歸. IM1C廠企!顱的外洶指 12d紂心.m10".胡世:出. I公口.K志山IE仃土金!即

31、淅廠右約I環(huán)iW繳捫().A 頁'源.稅B關(guān)硬C悄也稅D營(yíng)業(yè)稅五、問做題1 .曷我國(guó)貧;垸稅的".2 赍沮稅的衽稅品n皂括瑚此赍源產(chǎn)品?六、計(jì)算題1 華北一油m 2003年12月開采原油350 000噸,本月對(duì)外銷售 30 000噸,自用3 000噸；本月開采天然氣 200萬平方米,對(duì)外銷售190萬平方米,其余局部自用.根據(jù)稅法規(guī)定, 該油田適用的稅率為每噸12元,天然氣適用稅率為每千立方米6元.要求：計(jì)算該油田應(yīng)納的資源稅稅額.2 某鹽場(chǎng)2003年生產(chǎn)銷售原鹽10萬噸,此外還用生產(chǎn)的原鹽加工成粉洗鹽15萬噸,粉精鹽20萬噸,精制鹽 20萬噸.該鹽場(chǎng) 1噸原鹽可加工 0.8噸

32、粉洗鹽,或可加工 0.75 噸粉精鹽,或可加工 0.6噸精制鹽.該鹽場(chǎng)的單位稅額為每噸 25元.要求：計(jì)算該鹽場(chǎng) 2003年應(yīng)納多少資源稅.應(yīng)納資源稅=(10 X 25)+(15 + 0.8 X 25)+(20 + 0.75 X 25)+(20 + 0.6 X 25)=2 218.75(萬元)第6章關(guān)稅第一局部練習(xí)題一、術(shù)語解釋1美稅 2 進(jìn)I關(guān)殂3 .以'頂腎稅 4關(guān)稅成笆5 .過-堂芙咆二、填空題1以出稅對(duì)如時(shí)裁星為計(jì)稅羽"變得也,.數(shù)星頊義制;頊"1巫挪計(jì);邪戊以,稱為 關(guān)稅.2 法口貨物的、出口貨物的發(fā)貨人和進(jìn)境物品的 ,為關(guān)稅的納稅人.3 美說的說率分為、

33、出口稅率和 .4 草進(jìn)出I 1美稅條例?和七»是我國(guó)關(guān)稅制度的兩個(gè)最根本的法規(guī).5關(guān)河H誄說時(shí)象是.仰利和.6 納說人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)埴發(fā)繳款書之n起 日內(nèi)向指定銀行繳納稅款.7 海舟.娘美牝泠納金審向W項(xiàng) 幣計(jì)征.8 是經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)納稅人將其局部或全部應(yīng)繳納的稅款期限延長(zhǎng)的一種制度.9 凡待合退還美稅條件的,納網(wǎng)人自繳納說款之n起 內(nèi),可以申請(qǐng)退還關(guān)稅.10 K納稅人偵.爻炕定造成少狂或渥征酩款的,海關(guān)在 年內(nèi)可以追征.三、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò),并將錯(cuò)誤的改正過來)1 嘍收洱人的科m理炎物.根美二電肘代邛人,不能代辦納稅手逑：2 勇介關(guān)坦呈指對(duì)一種過-l!字切叫訂出從仁從.王I"種,

34、E式,令加|笄W：胸;,以兩個(gè) 稅額之和作為該貨物的應(yīng)征稅額的一種征收關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn).3 .貨妝是仁削易性商冊(cè),坍對(duì)是商為性利札.4 按建關(guān)寺的弄乩分婁,關(guān)不可分為歧徹關(guān)瓊和成價(jià)關(guān)可.5 我國(guó)在60年代初才建立了完全獨(dú)立自主的保護(hù)關(guān)稅制度.6 從履±1埼外購讓I于我國(guó)境I人F物將 /不少期納.進(jìn)I .美兌7 歧視關(guān)稅是時(shí)不同凹頃物,由愉出I機(jī)生產(chǎn)M不同必入情制不If而過不"說 率征收的關(guān)稅.8 助叫.一Mh .貨物郁工出II關(guān)說：9美境是一個(gè)k 家沱關(guān)注令主實(shí)箍心頌t史10美以洸納金的化例是f .四、選擇題1遍口貨物的完稅價(jià)格是以()為根底確定的.A到岸I?咨B我交值'格

35、C 刑i頃恪如美稅 D成交個(gè)恪如.近口無值稅2 D列費(fèi)用()應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格,計(jì)征關(guān)稅.A法口人為在境內(nèi)便用該貨物而向房外賣方支付的特許權(quán)使用費(fèi)B沙11前S'-T1H氣/如：T'也位隹費(fèi)C讓口.美硬D .5 1設(shè)儂由1片發(fā).牛.召宏裝黃3出曰貨物豹完說價(jià)格中不應(yīng)包括卜列說沖().A !|門美.稅B 1,!稅C I"稅D城I姓建'奩稅4 偵護(hù)摭免包加以,一種類型().A 特定誠.免 B 低征也C .|孫一寸誠.免 D 怯定誠.免5 .歸I .貨妝'白納吭人：1 ().A 外虎蘭出| I變司B 經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)苴讓"I鹵岫首仝業(yè)C .項(xiàng)個(gè)杼/T "

36、;?件人D入冷旅容隨.日攜帶初帚七將廣人五、問做題1日述會(huì)就政策.2 涓述關(guān).罰分英¥j|JD%.六、計(jì)算題某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批貨物,以采購地離岸價(jià)格成交,成交總價(jià)為1 500萬元人民幣,運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)前的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等共計(jì)80萬元人民幣.適用關(guān)稅稅率為10%經(jīng)海關(guān)審定,其成交價(jià)格正常.要求：請(qǐng)計(jì)算進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)格和進(jìn)口關(guān)稅稅額.第7章企業(yè)所得稅第一局部練習(xí)題一、術(shù)語解釋1fFI項(xiàng)i得稅2收入總領(lǐng)3i布納稅所得額4 Lt 企、1<5非居民企業(yè)6.境外,目|律1_納見總7威孑和除的礦| 8源衰扣繳9所得稅K,您.稅沈二、填空題1企：所鉛說實(shí)彳比例稅率,烤：'

37、稅亥為O2 對(duì)符介條件的小型微利企業(yè),減按 的稅率征收企業(yè)所得稅；對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按 的稅率征收企業(yè)所得稅.3 企業(yè)應(yīng)納稅所得額fiiffi定,以 為原那么.4 企業(yè)發(fā)牛徉度虧損的,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過 年.5 企業(yè)發(fā)生的公益.-捐噌支出,在年度利澗總額 以內(nèi)的局部,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.6 企業(yè)4專計(jì).資產(chǎn),該碩資產(chǎn)句,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.7 實(shí)行源泉扣繳帕牛氏企業(yè)魂姓娜J所薄稅,以 為扣繳義務(wù)人.8企圳其.關(guān)揉,"八.開"5無E登戶.或彳八.1提發(fā)、按."片務(wù)發(fā)七勺頂木,免一 算

38、應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù) 進(jìn)行分?jǐn)?9 除褊收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以 為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的,以 為納稅地點(diǎn).10 位uM不商IKJM+K或耳巽|1.擇在沽凱瑚&牛的:度伯沁.株尹期不是 十二個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其 為一個(gè)納稅年度.三、判斷題判斷對(duì)錯(cuò),并將錯(cuò)誤的改正過來 1 冷I刖i得"的征稅時(shí)象為"得頹在是.企,E州的利仕祗,舊不,以知或計(jì)業(yè)額.2 以言設(shè),發(fā)生介.*',新幻M企用冷帶業(yè)W或".稅人條件以新防仲化為納稅人；合并前企業(yè)未了稅務(wù)事宜,新設(shè)企業(yè)可不予以繼承.3 企業(yè)購置國(guó)債的利息收入,不計(jì)入應(yīng)納稅所得額.4 ,叫WFEL

39、l過其來源于-中國(guó)境刊禮所得繳她.企岫:得稅:七5 LHLEE如乩境匹未裝立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所I'隊(duì)液器3'奩立機(jī)司 場(chǎng)所in取自的代一其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅.6 |：出2個(gè)仆加N境匹未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所i隊(duì)城器3、奩立機(jī).司 場(chǎng)所ill取自的代一其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的而來源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為25% 7 刖帝"的應(yīng)船稅閆商是時(shí)面-稅年院的收入總禮疏除不征稅:傳入、杳二刊除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額.8企業(yè)的收入總額中不彳湘收入包括財(cái)政梭款,依法收取并納入財(cái)政治理的汀政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金,國(guó)務(wù)院規(guī)定的其

40、他不征稅收入.9笛.3琪納企業(yè)融*稅此其境:計(jì)卅.構(gòu)的卻g以頁減境|人虛業(yè)牝構(gòu)的蹄利.o10 仁帝開發(fā)的技從軸產(chǎn)、新工尤發(fā)牛的研究升發(fā)沈川,以及安宣兢疾人員及代家弦 勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資,可以免征、減征企業(yè)所得稅.四、選擇題1 卜."中.不居丁企業(yè)凱衛(wèi)稅汁稅VI勺是MA 私營(yíng)企業(yè) B個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C投資斜I:D介彼個(gè)申2 卜機(jī)收入中.！H免征企業(yè)質(zhì)*"項(xiàng)入心"、.a虬林傳計(jì).長(zhǎng)人B 符合條件飛倨民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益C存介條件尹村捫.燃收入D弦登再貯度入3 勺I箕成淅洌心!時(shí)*發(fā)牛.節(jié)卜小"又出乍為長(zhǎng)期仙在世用頂照址頊湖分的, 準(zhǔn)予扣除.A

41、 己肆脫取析IHJ固定資產(chǎn)閂住建支扣,B fl.人忸；資產(chǎn)所投立與C也淀資產(chǎn)T：J火修邛立掃：D :;乜質(zhì)與作為長(zhǎng)期司別以川1勺專掃.:4 企業(yè)的卜一:列哪些:稅金在仙算應(yīng)納褊所得額時(shí)準(zhǔn)予從妝入總額中扣除.A *11項(xiàng)i徂稅B昏II內(nèi)C日：稅 D孜育費(fèi)*丸5 關(guān).E居心斗.在中國(guó)境斗未設(shè)立機(jī)司 場(chǎng)時(shí)':3豚后設(shè)立機(jī)構(gòu)、須,W.取徐m 與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得,其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法,以下說法正確的選項(xiàng)是.a 段忑、'利予孩益住投資-攵布和利息、禮金、濟(jì):T杖似用世所導(dǎo),總收入金咖為,用納稅 所得額B 段忑、八利不又混火資-攵苻.和和旗、札金.、羅：

42、T極m用-世所f LR攵入金知斗除t片 的本錢費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額C 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額d傳讓可產(chǎn)所尊.以攵人個(gè)領(lǐng)避除可產(chǎn)注宜后'白余如為向納稅y得茬6 們k在13."珈稅y得如寸.卜m奇從收.心抑e項(xiàng)以廠除的頃|是.；.A 與筍乍沽沃關(guān)IH.以演產(chǎn)B令.*此J巫/押槌存及,成*虹走I序.的存.貨成木C *臨一投資蚓同的投資資產(chǎn)N成木D V偌7 們".的 同們利、以 W成征企"I中壯山"a .占成、.林、牧、沛業(yè)頊m"uB從T .kl麻中直萩沖的公八基,或"I I投資汪首的闌Mc A'j-M金

43、斧"jg境似爐、日沱*水.骯一的.IM珥D苻介條件用又松".h正8 仁間過IE利TlkL刖任同.W招州 膏渡利潤(rùn)也頷12妃內(nèi)的局部,準(zhǔn)予 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.A 紅卜,會(huì)B減災(zāi)奘員氽C全國(guó)老年基金會(huì) D 名區(qū)促訝會(huì)9 們化在納磴,京內(nèi)無倉里村UE虱 都應(yīng)也月頊*拿",打口乩向其所在川主 管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表.A 7B10C 15D4510 扣繳義第人每次代扣書稅款,.應(yīng)當(dāng)自代扣之日起()日內(nèi)繳入國(guó)庫,并向所在地的稅 務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表.A 7 B10C 15 D45五、問做題1企業(yè)所得說的主妾牯點(diǎn),.2 在汁機(jī)成穌稅所奪項(xiàng)時(shí),

44、哪此技M不御口蘇？3 在汁.知*釧稅hi-尊狼時(shí).哪上II值資產(chǎn)不得計(jì)算.折IHT況口除?4 美聯(lián)企業(yè).如一何界定?關(guān)聯(lián)企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)調(diào)整方法包括哪些？六、計(jì)算題1 某企業(yè)丁 2021年初開業(yè),未來開業(yè) 10年的獲利情況如下表：理萬元年度2(k)9£0102G112.：2202120212<152021M X 獲利知 fad100一m02530要求：計(jì)算各年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額.2 某公司2021年度從國(guó)內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回投資利潤(rùn)255萬元,該聯(lián)營(yíng)企業(yè)為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),適用所得稅稅率為15%該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%要求：試計(jì)算該公司從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回投資利潤(rùn)

45、應(yīng)補(bǔ)繳多少企業(yè)所得稅.3 某公司2021年全年取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額 1 200萬元,同期來源于設(shè)在 A國(guó)的分支機(jī) 構(gòu)的所得500萬元,該所得已根據(jù) A國(guó)的稅法繳納了 125萬元所得稅；來源于設(shè)在B國(guó)的分 支機(jī)構(gòu)的所得400萬元,該所得已根據(jù)B國(guó)的稅法繳納了 160萬元的所得稅.該公司適用的 企業(yè)所得稅稅率為 25%對(duì)境外所得實(shí)行分國(guó)不分項(xiàng)抵扣法計(jì)算抵扣所得稅.要求：(1) 試計(jì)算該公司2021年度境內(nèi)境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額.(2) 試計(jì)算該公司2021年度實(shí)際應(yīng)交納企業(yè)所得稅稅額.4 某企業(yè)經(jīng)說務(wù)機(jī)關(guān)同意,每個(gè)季度按實(shí)林利淚數(shù)預(yù)姻所得稅.2021年第一季度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)額為150萬元

46、,第二季度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)額為180萬元,第三季度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)額為 200萬元,第四季度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)額為100萬元.2021年全年應(yīng)納稅所得額為 800萬元.要求：試計(jì)算2021年各季度應(yīng)預(yù)繳和年終匯算清繳的企業(yè)所得稅稅額.5 某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)2021年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為 400萬元,該企業(yè)在 A、B兩國(guó)設(shè)有 分支機(jī)構(gòu).A國(guó)分公司所得為200萬元,其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得150萬元,A國(guó)所得稅稅率為40% 租金所得50萬元,稅率為20% B國(guó)分公司所得為240萬元,其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為 200萬元,B國(guó)所得稅稅率為 25%利息所得為40萬元,稅率為20% 要求：試計(jì)算該企業(yè) 2021年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額.第8章個(gè)

47、人所得稅第一局部練習(xí)題居氏納稅人 白行中報(bào)納稅一、術(shù)語解釋1個(gè)人斯得稅3稅人5代:口代繳代款二、填空題1我國(guó)現(xiàn)行的小人所得稅采用的是 稅制.2 我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅在費(fèi)用扣除卜呆用 和 扣除并用.3 助匚|工打勺個(gè)mm瓊枸率卜.升：用 和 并用.4 助船好的入人斯帝稅汶到以-項(xiàng)個(gè)人應(yīng)稅所得.5 我國(guó)個(gè)人所得硬廣勺納稅人是參照國(guó)際慣例,按熙 和 雙重稅收管轄權(quán)確定的.6 個(gè)人所得說法規(guī)定,對(duì)丁-在中國(guó)境內(nèi)無住所,但是在一個(gè)織.稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住不超過 日的個(gè)人,或者在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi),在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過 日的個(gè)人,其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得,由境外雇主支付并且不由該雇

48、 主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的局部,免予繳納個(gè)人所得稅.7 工資、急金所得適川 稅率,稅率為 .8 個(gè)人丁頊出料通訕I(yè)m修附八州"其向教育和其他社全小益事業(yè)J點(diǎn)遭:芬嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng),捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額 的 局部,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除.9 對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無住所而在中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅人和在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇而取得工資、薪金所得的納稅人,每月減除費(fèi)用 元.10 個(gè)休工商戶的成姑'稅所律額是每一幼稅俳度的,減除本錢、費(fèi)用和 后 的余額.三、判斷題判斷對(duì)錯(cuò),并將錯(cuò)誤的改正過來 1 個(gè)人坂削wn頃當(dāng) 幻己咨:旬與

49、勺一償眼知I動(dòng)取簡(jiǎn)節(jié)聽得./瑟【個(gè)人所得如2 某人抿包一個(gè)卞業(yè),雖淡工商登仍為企業(yè).川"包."個(gè)、一的經(jīng)汽成果入擁仃.所 有權(quán),為此,該承包者按合同規(guī)定取得的所得,按稅法規(guī)定的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得工程繳納個(gè)人所得稅.03 個(gè)*頃：彳1需*取得的昌供收入.屈A.汩*金州由 按T頊、莎金聽矛如交 納個(gè)人所得稅.4 某老名棋必家/書.打,.其子女段得他初矽恃MR W龜勤個(gè)人所斛校5李榮公開扣賣打項(xiàng)勺文'學(xué)作I沛手稿原件取得收入5 000元,李某對(duì)這5 000元收入應(yīng)按 稿酬所得繳納個(gè)人所得稅.6 從T牛,-紓隊(duì)的個(gè)懷T：尚門 據(jù)爵整、準(zhǔn)施卞1汛一稅稱,不說

50、正啊計(jì)斧應(yīng)納稅所：谷額的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額.7 個(gè)懷工商戶的斗.產(chǎn)、筍營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單偉的旗包、成利.經(jīng)營(yíng)所得,適用5級(jí)超額累 進(jìn)稅率,稅率為 5%35% 8 方1牝'、體工IV*泓稅融*剎!此 可校虬日口說其波納邛',出稅、桁！"桓 城市維護(hù)建設(shè)稅.9 個(gè)人每次以圖$、出板、發(fā)表一作 .出抵隼仙.脊卷婦寸棉虬或0瑚/為:作品后再付稿酬,可分別對(duì)各次取得的所得或加印所得按分次所得計(jì)征個(gè)人所得稅.010 個(gè)人:RiTj"'、利息收2丸稅,田家發(fā)f IE金迥ie利息縱納個(gè)人".'隊(duì).四、選擇題1卜冽所得札 不汁入工資、

51、新金所得納稅的是.A 乍癸獎(jiǎng)金 B 獨(dú)牛子女補(bǔ)姑c 待貼 Di乂督費(fèi)補(bǔ)也2 個(gè)人"i布?xì)獾募{杭人呈作5尸頊A曰嶂iMf頂iB 正住用而-在叫.境"居竹灑一年c在中虬境內(nèi)石Mi又不,in r球源.I I任內(nèi)九宿d Hfi.所.而項(xiàng)U J境乩舌I不涵T5"球源.I IEi頃衛(wèi)3 3.聽得中,不汩超川熱.上稅率卞j是fa 工資、新金州斛B個(gè)代工問,TFJ生產(chǎn)、紓苛凱衛(wèi)c 5事q.偵帶.節(jié)承逐f 砰"弋hiUd .5LW 得4 所諂的勞務(wù)彼酬所得一次收入崎臥,是指.A個(gè)人一次取得勞務(wù)以酰,應(yīng)納'稅所得額超過1.6萬元B 個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬,應(yīng)納稅所得額

52、超過2萬元C個(gè)人一次取得勞務(wù)披酣,應(yīng)納-稅所得額超過3.7萬元D個(gè)人一次取得勞務(wù)拙酬,應(yīng)納稅所得額超過5萬元5 我國(guó)nr、A.y：吊枚實(shí)行訃】技-丈丁,出川他土除劉I介頂聽定,招除方法包.lA ,定熨另:法：B定'率和誅法C會(huì)"該W口除法D稅.務(wù)機(jī)I引提法6 在汁算二總新上寸珈稅,丁徉額此 FLE用和川城幻!",-舊 < 員是:A 左中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作的外籍人員b國(guó)岫打把E:"MEd*.、斗會(huì)川體.、國(guó)家叫關(guān)中的外筍:專家C 在中國(guó)境內(nèi)仃住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金的個(gè)人D畢僑和帝項(xiàng)澳印引胞7卜戈項(xiàng)廿中,在計(jì)算卜體工

53、商戶的士產(chǎn)經(jīng)尤片律應(yīng)納就所律頷時(shí),口酒實(shí)從弁您收入總 額中扣除的是.A 援戒定交納竹帶管埋貴B發(fā)匚勺烏土產(chǎn)紓#關(guān)肘修刃成川C在七.產(chǎn)擇尤述為I以紓*和.策方式切.人宜定資產(chǎn)而發(fā) EI."D山七產(chǎn)擇尤述為I以址資牝策方燈人宜定資產(chǎn)而發(fā)EI."8 以下工程在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí),允許按800元實(shí)行定額扣除的有.A 特iT仗'土成-次火入3 000元B 一汶中獎(jiǎng)松入5 000元C i如故人每月800元D 一次及得耳快火枚入7 000元9卜機(jī)所得中.宜-算及納朋裕S寸.從每次項(xiàng)入I誠.幻'".11." ,奇次收入不,冬4 000元,減除費(fèi)用800元；

54、4 000元以上的,減除20%的費(fèi)用"計(jì)算的.A分務(wù):擋MLB 葡產(chǎn)禮Ti所但C希峪SD特消丈'Ml燦i U10個(gè)人所得稅白行中卜納稅的納稅義務(wù)人包括().A 從畫處或西姓'以I:取得I ：至、萍金所得的B 取得,應(yīng)加說,成得,次首知船義為人竹c 分笙度得.!；一次.勞.務(wù)報(bào)恥睥衛(wèi)、袖:".*1蟲心成"斜、億TKWi邛JD取得應(yīng)納稅所得,扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的五、問做題i個(gè).杼i得說的應(yīng)蛀?2 .叫睥稅人和|".擊納稅人相分標(biāo)M是什么？在納說義務(wù)5葉么不同?六、計(jì)算題1 中國(guó)公氏孫先牛自2021年3月份起在一家中外合資企業(yè)任職,并擔(dān)

55、任該公司的董事.其2021年度的收入情況如下：每月取得工資、薪金收入8 000元；一次取得董事費(fèi)收入 5 000 元；轉(zhuǎn)讓自有房產(chǎn)兩間,取得轉(zhuǎn)讓收入80 000元,轉(zhuǎn)讓過程中按規(guī)定繳納有關(guān)稅費(fèi)5 000元,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的房產(chǎn)原值為50 000元；取得國(guó)庫券利息收入 2 000元；取得銀行存款利息收入3 000元.要求：(1) 孫先生在2021年度應(yīng)就哪幾項(xiàng)所得繳納個(gè)人所得稅？(2) 分別計(jì)算孫先生各項(xiàng)應(yīng)稅所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額.(3) 計(jì)算孫先生2021年度全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額.2 某個(gè)體戶從?。簜€(gè)體運(yùn)鞭,2021年度取得運(yùn)營(yíng)收入 200 000元,該個(gè)體戶賬冊(cè)健全.該年度其賬面列支的有關(guān)內(nèi)容包括：雇工兩名,每人每月工資800元(當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)雇工工資列支標(biāo)準(zhǔn)為每月 660元)；業(yè)主每月工資3 000元；繳納營(yíng)業(yè)稅及其附加稅6 600元；其他本錢費(fèi)用98 000元；因違反交通法規(guī)被罰款