日記賬的登記練習(xí)

1、精品資料技能訓(xùn)練二：日記賬的登記一、實(shí)訓(xùn)目的 通過本實(shí)訓(xùn)使學(xué)生掌握日記賬的登記方法，明確日記賬就是出納人員根據(jù)收款憑證、付款憑證， 按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序， 逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。 日記賬一般采用 三欄式訂本式訂本賬簿。每日終了應(yīng)分別計(jì)算收入和付出結(jié)存的合計(jì)數(shù)，通常稱為月結(jié)。 通過練習(xí)現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬以加深對(duì)理論知識(shí)的理解。二、實(shí)訓(xùn)資料（一）、根據(jù)以下資料登記現(xiàn)金日記賬。三江公司2008年1月份期初余額：庫(kù)存現(xiàn)金6000元，銀行存款50000元 本月發(fā)生下列貨幣資金收付業(yè)務(wù)：1、2日，接銀行收款通知，收到投資單位投入現(xiàn)金80000元，存入銀行。2、3日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提

2、取現(xiàn)金600元。3、4日，采購(gòu)員楊峰預(yù)借差旅費(fèi)400元，以現(xiàn)金支付。4、6日，接銀行收款通知，南城工廠歸還前欠貨款8000元，已存入銀行存款戶。5、10日，開出付款憑證3000元，以銀行存款支付前欠濱海工廠材料款。6、12日，接銀行付款通知，支付本月管理大樓水電費(fèi)5500元。7、12日，開出轉(zhuǎn)賬支票，通過銀行以存款1900元支付產(chǎn)品銷售費(fèi)用 。8、13日，出售A產(chǎn)品500件，貨款40000元，應(yīng)交增值稅6800元，款已收到并存入銀 行。9、14日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金9000元，準(zhǔn)備發(fā)放本月職工工資。10、15日，以現(xiàn)金9000元發(fā)放本月職工工資。11、16日，接銀行收款通知，黃河工廠

3、前欠A產(chǎn)品貨款28000元已收到，存入銀行。12、21日，開出付款憑證15000元，以銀行存款償還前欠濱海工廠材料款。13、22日，向銀行申請(qǐng)取得流動(dòng)資金借款15000元，存入銀行。14、26日，以現(xiàn)金385元支付違約金。15、26日，采購(gòu)員楊峰報(bào)銷差旅費(fèi)，交回現(xiàn)金30元。16、27日，接銀行支付到期的商業(yè)承兌匯票通知，支付票款10000元。17、28日，以前月份銷售產(chǎn)品，收到華東工廠的商業(yè)匯票到期，票面金額30000元，銀行通知已收款并存入銀行。18、28日，行政部門購(gòu)買辦公用品230元，以現(xiàn)金支付。精品資料19、29日，接銀行通知，收到國(guó)家投資100000元，存入銀行。20、31日，開出付

4、款憑證3800元，以銀行存款解交本月所得稅。（二）根據(jù)以下資料登記現(xiàn)金日記賬。太亞廠2006年10月份期初余額：庫(kù)存現(xiàn)金8000元，銀行存款80000元 本月發(fā)生生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、1日收到到銀行轉(zhuǎn)來(lái)付款通知，支付上月應(yīng)交稅金1000元。2、3日投資者投入資本金100000元，已存入銀行。3、3日購(gòu)買甲材料一批付款11000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，以銀行存款付訖。4、4日職工劉強(qiáng)預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金付訖。5、4日開出現(xiàn)金支票1500元，從銀行提取現(xiàn)金以備零星開支使用。6、6日行政管理部門職工王蘭報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)50元，以現(xiàn)金付訖。7、6日職工王玉交現(xiàn)金200元，償還上月欠交賠償款。8、6日職

5、工王曉報(bào)銷差旅費(fèi)1000元，余額100元退回現(xiàn)金。9、6日以銀行存款10000元償付上月所欠購(gòu)材料的貨款。10、7日以銀行存款支付本季度報(bào)刊費(fèi)1200。11、12日向銀行取得短期借款100000元，存入銀行。12、12日以銀行存款償還前欠明光工廠貨款5000元。13、14日接銀行收款通知，長(zhǎng)城工廠前欠貨款10000元已收存銀行。14、15日開出現(xiàn)金支票150000元，從銀行提取現(xiàn)金，以備發(fā)放工資。15、15日以現(xiàn)金支付本月職工工資150000元。16、17日以銀行存款支付本月份生產(chǎn)車間照明用電費(fèi)300元。17、20日接銀行付款通知，支付生產(chǎn)車間管理耗用水費(fèi)900元。18、21日管理部門劉強(qiáng)報(bào)銷

6、差旅費(fèi)1050元，不足部分以現(xiàn)金補(bǔ)付。19、24日銷售甲產(chǎn)品一批，售價(jià)55800元，貨款已存入銀行。20、28日以銀行存款上交所得稅50000元。（三）根據(jù)以下資料登記銀行存款日記賬。三江公司2008年1月份期初余額：庫(kù)存現(xiàn)金6000元，銀行存款50000元 本月發(fā)生下列貨幣資金收付業(yè)務(wù)：1、2日，接銀行收款通知，收到投資單位投入現(xiàn)金80000元，存入銀行。2、3日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金600元。3、4日，采購(gòu)員楊峰預(yù)借差旅費(fèi)400元，以現(xiàn)金支付。精品資料4、6日，接銀行收款通知，南城工廠歸還前欠貨款8000元，已存入銀行存款戶。5、10日，開出付款憑證3000元，以銀行存款支付前欠濱

7、海工廠材料款。6、12日，接銀行付款通知，支付本月水電費(fèi)5500元。7、12日，開出轉(zhuǎn)賬支票，通過銀行以存款1900元支付產(chǎn)品銷售費(fèi)用 。8、13日，出售A產(chǎn)品500件，貨款40000元，應(yīng)交增值稅6800元，款已收到并存入銀 行。9、14日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金9000元，準(zhǔn)備發(fā)放本月職工工資。10、15日，以現(xiàn)金9000元發(fā)放本月職工工資。11、16日，接銀行收款通知，黃河工廠前欠A產(chǎn)品貨款28000元已收到，存入銀行。12、21日，開出付款憑證15000元，以銀行存款償還前欠濱海工廠材料款。13、22日，向銀行申請(qǐng)取得流動(dòng)資金借款15000元，存入銀行。14、26日，以現(xiàn)金385

8、元支付違約金。15、26日，采購(gòu)員楊峰報(bào)銷差旅費(fèi)，交回現(xiàn)金30元。16、27日，接銀行支付到期的商業(yè)承兌匯票通知，支付票款10000元。17、28日，以前月份銷售產(chǎn)品，收到華東工廠的商業(yè)匯票到期，票面金額30000元，銀行通知已收款并存入銀行。18、28日，行政部門購(gòu)買辦公用品230元，以現(xiàn)金支付。19、29日，接銀行通知，收到國(guó)家投資100000元，存入銀行。20、31日，開出付款憑證3800元，以銀行存款解交本月所得稅。（四）根據(jù)以下資料登記銀行存款日記賬 太亞廠2008年10月份期初余額：現(xiàn)金8000元，銀行存款80000元 本月發(fā)生生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、1日收到到銀行轉(zhuǎn)來(lái)付款通知，支付上

9、月應(yīng)交稅金1000元。2、3日投資者投入資本金100000元，已存入銀行。3、3日購(gòu)買甲材料一批付款11000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，以銀行存款付訖。4、4日職工劉強(qiáng)預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金付訖。5、4日開出現(xiàn)金支票1500元，從銀行提取現(xiàn)金以備零星開支使用。6、6日行政管理部門職工王蘭報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)50元，以現(xiàn)金付訖。7、6日職工王玉交現(xiàn)金200元，償還上月欠交賠償款。8、6日職工王曉報(bào)銷差旅費(fèi)1000元，余額100元退回現(xiàn)金。9、6日以銀行存款10000元償付上月所欠購(gòu)材料的貨款。10、7日以銀行存款支付本季度報(bào)刊費(fèi)1200。11、12日向銀行取得短期借款100000元，存入銀行。12、12日以銀行存款償還前欠明光工廠貨款5000元。精品資料13、14日接銀行收款通知，長(zhǎng)城工廠前欠貨款10000元已收存銀行。14、15日開出現(xiàn)金支票150000元，從銀行提取現(xiàn)金，以備發(fā)放工資。15、15日以現(xiàn)金支付本月職工工資150000元。16、17日以銀行存款支付本月份生產(chǎn)車間照明用電費(fèi)300元。17、20日接銀行付款通知，支付生產(chǎn)車間管理耗用水費(fèi)900元。18、21日管理部門劉強(qiáng)報(bào)銷差旅費(fèi)1050元，不足部分以現(xiàn)金補(bǔ)付。19、24日銷售甲產(chǎn)品一批，售價(jià)55800元，貨款已