成本管理程序

1、成本管理程序文件編號(hào)XSH502版本A/0實(shí)施日期2010/12/1頁(yè)碼1 / 81目的為規(guī)范和提升成本管理水平，有效管理控制成本，為企業(yè)爭(zhēng)取更大利潤(rùn)空間提供基本保 障，從而提升企業(yè)價(jià)值，特制定本程序。2適用范圍公司所有產(chǎn)品、項(xiàng)目成本控制的策劃、控制、分析的全過(guò)程。3定義3.1 成本費(fèi)用：在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的構(gòu)成產(chǎn)品成本的直接和間接耗費(fèi)以及日常經(jīng)營(yíng)管 理和銷(xiāo)售產(chǎn)品發(fā)生的耗費(fèi)。包括產(chǎn)品成本、質(zhì)量成本、制造成本、采購(gòu)成本、管理費(fèi)用、財(cái) 務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、項(xiàng)目生命周期成本（LCC）費(fèi)用。3.2 產(chǎn)品成本：在生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際耗費(fèi)的原材料、自制半成品、動(dòng)力費(fèi)、直接工資、工資 附加費(fèi)、廢品損失、制造費(fèi)用、

2、委外加工費(fèi)用、專用費(fèi)等。3.3 原材料：直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體或有助于產(chǎn)品形成的原料、主要材料、輔 助材料、燃料、外購(gòu)半成品、備品備件以及生產(chǎn)過(guò)程用于包裝產(chǎn)品、作為產(chǎn)品組成部分的包 裝物。3.4 自制半成品：在本企業(yè)內(nèi)已經(jīng)過(guò)一定生產(chǎn)過(guò)程并已檢驗(yàn)合格，但尚未制造成為商品， 仍需繼續(xù)加工的中間產(chǎn)品，包括交入半成品庫(kù)或直接轉(zhuǎn)入下一個(gè)生產(chǎn)單位（分廠或車(chē)間）的 半成品。3.5 動(dòng)力費(fèi)：直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的外購(gòu)和自制的動(dòng)力。如壓縮空氣、蒸汽、水、電等。3.6 直接工資：直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資。3.7 工資附加費(fèi)：直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的工人按其工資總額和規(guī)定比例提取的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)

3、費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、住房公積金和住房補(bǔ)貼、 企業(yè)年金等。3.8 廢品損失：在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)或產(chǎn)品入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)屬于生產(chǎn)制造過(guò)程造成的各種廢品的 損失性費(fèi)用和修復(fù)費(fèi)用。3.9 制造費(fèi)用：各個(gè)生產(chǎn)車(chē)間及直接與生產(chǎn)相關(guān)的職能部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各 項(xiàng)間接費(fèi)用，及直接與生產(chǎn)相關(guān)的職能部門(mén)的管理人員工資及工資附加費(fèi)、職工交通費(fèi)、勞 動(dòng)保護(hù)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)、經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、生產(chǎn)用工 卡模具費(fèi)用、試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)、季節(jié)性停工和生產(chǎn)用固定資產(chǎn)修理期間的停工損失、差旅費(fèi)、辦 公費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、技術(shù)組織措施費(fèi)、設(shè)備和場(chǎng)地調(diào)整費(fèi)、設(shè)計(jì)制圖文件編號(hào)

4、XSH502成本管理程序版本A/0實(shí)施日期2010/12/1頁(yè)碼2 / 8費(fèi)、為制造和銷(xiāo)售產(chǎn)品而購(gòu)置或制造的專用模具工裝及其他制造費(fèi)用。3.10 外加工費(fèi)：企業(yè)為了制造產(chǎn)品或者修理配件而委托外單位加工、修理所發(fā)生的費(fèi)用3.11 管理費(fèi)用：企業(yè)行政管理部門(mén)為管理和組織企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。3.12 銷(xiāo)售費(fèi)用：企業(yè)在銷(xiāo)售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。3.13 財(cái)務(wù)費(fèi)用：企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。4職責(zé)4.1 總經(jīng)理負(fù)責(zé)成本核算的審批及管理。4.2 財(cái)務(wù)部是本程序的歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)總成本核算、監(jiān)督和分析。4.3 各相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)的成本控制，收集、匯總、提供本部門(mén)有關(guān)成本的

5、原始數(shù)據(jù)。4.4 項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)項(xiàng)目生命周期內(nèi)LCC的統(tǒng)計(jì)及控制。4.5 綜合管理部負(fù)責(zé)成本績(jī)效指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)分析及對(duì)成本責(zé)任部門(mén)的考核、獎(jiǎng)懲。5過(guò)程烏龜圖成本管理程序文件編號(hào)XSH502版本A/0實(shí)施日期2010/12/1頁(yè)碼3 / 8/過(guò)程衡量指標(biāo):(如何做(方法/程序/技術(shù))：1_1年度產(chǎn)品利潤(rùn)(J.成本管理程序6工作流程和內(nèi)容工作流程工作內(nèi)容說(shuō)明責(zé)任部門(mén)使用記錄財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)管理制度策劃總經(jīng)理批準(zhǔn)后生效?？偨?jīng)理NO批準(zhǔn)YES財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)編寫(xiě)NO評(píng)審YES財(cái)務(wù)部NO批準(zhǔn)YES成本管理清單各部門(mén)在財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下6.4臺(tái)賬清單收集數(shù)據(jù)和資料統(tǒng)計(jì)和匯總成本項(xiàng)目和管 理制度的通知會(huì)計(jì)管理和控 制準(zhǔn)則目編制本

6、部門(mén)成本管理臺(tái)賬清單成本管理策劃6.2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理和控制準(zhǔn)則由財(cái)務(wù)關(guān)部門(mén)評(píng)審后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。6.1公司財(cái)務(wù)管理制度策劃由財(cái)務(wù)部6.3成本管理由財(cái)務(wù)部策劃，經(jīng)公司相按成本項(xiàng)各部門(mén)6.5將公司年度內(nèi)需管理的成本項(xiàng)目財(cái)務(wù)部防木筲科程序文件編號(hào)XSH502版本A/0實(shí)施日期2010/12/1頁(yè)碼4 / 86.6各部門(mén)搜集本部門(mén)與公司年度成各本管理有關(guān)的數(shù)據(jù)和資料，弁對(duì)收集匯總表和財(cái)務(wù)管理制度下發(fā)弁通知相關(guān)部工作流程工作內(nèi)容說(shuō)明責(zé)任部門(mén)使用記錄A6.7公司各部門(mén)可根據(jù)實(shí)際發(fā)生的成% 本費(fèi)用，制定本部門(mén)下年度的成本管制定成本管理目標(biāo)文理目標(biāo)，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核后，將制定NO審核YES的下年上交財(cái)務(wù)部。各部門(mén)

7、財(cái)務(wù)部到的數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和匯總，然 后建立本部門(mén)的費(fèi)用統(tǒng)計(jì)匯總表NONOYES整理和匯總成本管理目標(biāo)核定t YES 口才)NO提交成本管理目標(biāo) ,二 6.8財(cái)務(wù)部整理匯總各部門(mén)提交的下年度成本管理目標(biāo)，初步核定下年度成本管理目標(biāo)，然后將核定后的各部門(mén)提交的下年度成本管理目標(biāo)提交給總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部總經(jīng)理上交成本管理目標(biāo)成本管理目標(biāo)通知各部門(mén)k /準(zhǔn)備和儲(chǔ)備資金成本管理程序文件編號(hào)XSH502版本A/0實(shí)施日期2010/12/1頁(yè)碼5 / 86.9財(cái)務(wù)部將經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的公司卜 年度需管理的各項(xiàng)成本管理目標(biāo)通知 各部門(mén)，并按總經(jīng)理批準(zhǔn)的各項(xiàng)成本 費(fèi)用進(jìn)行資金的準(zhǔn)備和儲(chǔ)備。財(cái)務(wù)部6.10綜合管理

8、部編制成本管理考核方 法，各部門(mén)對(duì)綜合管理部編制的成本 管理考核方法進(jìn)行評(píng)審，綜合管理部 上報(bào)總經(jīng)理弁經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，通知 各相關(guān)部門(mén)。綜合管理部各部門(mén)工作流程工作內(nèi)容說(shuō)明責(zé)任部門(mén)使用記錄CBNOYES批準(zhǔn)6.11 本部門(mén)實(shí)際生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、工作和管理狀況向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)成本使用的費(fèi)用,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。各部門(mén)費(fèi)用申請(qǐng)表NO誦知名部門(mén)由詰成本群用YESNOYES評(píng)審批準(zhǔn)6.12 各部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)部提供的成本費(fèi)用進(jìn)行生產(chǎn)和工作以及管理上的使用O6.13 財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)在月度內(nèi)使用的各部門(mén)財(cái)務(wù)部成本管理程序文件編號(hào)XSH502版本A/0實(shí)施日期2010/12/1頁(yè)碼6 / 8使用成布費(fèi)用成本費(fèi)用狀

9、況進(jìn)行追蹤,弁對(duì)實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行整理、統(tǒng)計(jì)和匯總。6.14財(cái)務(wù)部將各部門(mén)實(shí)際發(fā)生的成本財(cái)務(wù)部、追蹤成本費(fèi)用費(fèi)用統(tǒng)計(jì)匯總狀況提交至綜合管理部。整理、統(tǒng)計(jì)和匯總提交成本費(fèi)用統(tǒng)計(jì)D工作流程工作內(nèi)容說(shuō)明責(zé)任部門(mén)使用記錄D6.15綜合管理部按成本管理考核辦法綜合管理部對(duì)財(cái)務(wù)部提交的各部門(mén)實(shí)際所發(fā)生的成本管理程序文件編號(hào)XSH502版本A/0實(shí)施日期2010/12/1頁(yè)碼7 / 8.考核成本費(fèi)用統(tǒng)計(jì)相關(guān)部門(mén)按糾正與預(yù)NOYES評(píng)估/NO成本費(fèi)用統(tǒng)計(jì)和匯總狀況進(jìn)行評(píng)估,達(dá)標(biāo)的各相關(guān)部門(mén)按糾正與預(yù)防措施控制程序進(jìn)行糾正和改進(jìn)。防措施控制 程序進(jìn)行糾正和改進(jìn)6.16如成本費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)和匯總情況符各部門(mén)合規(guī)定

10、，則由相關(guān)部門(mén)按持續(xù)改進(jìn)管理程序?qū)ζ溥M(jìn)行持續(xù)改進(jìn)作業(yè)。YESNO批準(zhǔn)6.17綜合管理部將成本管理考核結(jié)果上報(bào)給總經(jīng)理， 經(jīng)批準(zhǔn)后在公司內(nèi)予以公布。6.18公司相關(guān)規(guī)定對(duì)各部門(mén)管理考核綜合管理部總經(jīng)理財(cái)務(wù)部中的結(jié)果進(jìn)行兌現(xiàn)。兌現(xiàn)再核6.19財(cái)務(wù)部及綜合管理部對(duì)記錄進(jìn)行綜合管理部歸檔管理。財(cái)務(wù)部7 附加說(shuō)明成本管理程序文件編號(hào)XSH502版本A/0實(shí)施日期2010/12/1頁(yè)碼8 / 87.1 成本管理在成本目標(biāo)的歸口分級(jí)管理的基礎(chǔ)上進(jìn)行，財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照成本目標(biāo)對(duì)一切產(chǎn)品耗費(fèi)進(jìn)行隨時(shí)隨地的檢查審核，并且把各種成本偏差的信息，及時(shí)地反饋給有關(guān)的 責(zé)任單位，以利于及時(shí)采取糾正措施。7.2 從產(chǎn)品生命

11、周期角度出發(fā)，將期間費(fèi)用劃分為開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)費(fèi)、生產(chǎn)制造費(fèi)、銷(xiāo)售費(fèi)、 售后服務(wù)費(fèi)和一般管理費(fèi)五大塊。7.3 技術(shù)部在產(chǎn)品開(kāi)發(fā)階段應(yīng)綜合考慮產(chǎn)品采購(gòu)成本，不能片面追求成本最低化，應(yīng)該追求收益減成本的差額最大化。7.4 質(zhì)量索賠，按照內(nèi)外關(guān)系，將索賠分為集團(tuán)內(nèi)索賠、集團(tuán)外索賠；按照性質(zhì)關(guān)系，將索賠分為采購(gòu)索賠、生產(chǎn)索賠、運(yùn)輸索賠、售后服務(wù)索賠、延遲交貨索賠等。8引用文件LCX402文件控制程序LCX404記錄控制程序LCX501經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理程序LCX503管理評(píng)審程序LCX601資源提供管理程序LCX604設(shè)施設(shè)備管理程序LCX701投標(biāo)管理程序LCX702合同/訂單評(píng)審程序LCX703項(xiàng)目管理程序LC

12、X706 « LCC控制程序LCX707采購(gòu)管理程序防木筲科程序文件編號(hào)XSH502版本A/0實(shí)施日期2010/12/1頁(yè)碼9 / 8LCX715倉(cāng)儲(chǔ)管理程序LCX720售后服務(wù)管理程序LCX804不合格品控制程序LCX806數(shù)據(jù)分析與應(yīng)用程序LCX807質(zhì)量成本管理程序LCX808持續(xù)改進(jìn)管理程序LCX809糾正與預(yù)防措施程序9記錄/由RFI M(門(mén)俾在祁門(mén)俾在午串成本管理臺(tái)賬清單力 J/TU JLJL/502-01A名.：m不1 J UP I17M J1 11 1 次長(zhǎng)期若用申請(qǐng)去LJL/502 02A一各部門(mén)_.各部門(mén)1 長(zhǎng)期fxjua口 口 1" 1 JT4 Mb

13、I J仙才名圖(人甘H.&目貝川91 L心大3匐R告帝田軍計(jì)、r苦主LJL/502-03A1/Gn_nd/分|_|目洋口）義心生心生立H火1力口|。T/yJ2甘H“巾U 攵/ 1J <yL V f已，討力J市平啊心太琴計(jì)、r當(dāng)主、LJL/502-04AJ Ati H H人力u p貝才務(wù)吾E上甘月'、/T、入習(xí)<7u v 1 i L->lip市銷(xiāo)會(huì)幫田夕希計(jì)、r q 土 LJL/502-05 1 II/1、，口 h r央q yj npT</y1上甘H“ m i=r 貝）IJ <TL V1 <已把、。</，葉務(wù)帝田簾i十、r q豐、LJL/502-06A 1 II7A1 I必/ 口正1 U P葉才4乙立H央力UP葉才4乙立H長(zhǎng)甘H，人vJ) 1J <7u v IJ ILLS RV 市唐宜