內(nèi)部控制手冊(cè)固定資產(chǎn)管理

1、百度文庫(kù)-讓每個(gè)人平等地提升自我固定資產(chǎn)治理1.1 概述規(guī)定了 XX股份集團(tuán)總部及其下屬公司下屬公司是指XX股份投資參股或控股或托管或由上海XX托管的公司有關(guān)公司設(shè)備的編號(hào)、臺(tái)帳記錄、盤(pán)點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)固定資轉(zhuǎn)移、租賃,固定資產(chǎn)的維修及更新改造的工作流程,旨在增強(qiáng)固定資產(chǎn)日常治理, 產(chǎn)核算方法,保證固定資產(chǎn)實(shí)物與賬面數(shù)量相一致.1.2 適用范圍適用于XX股份集團(tuán)總部及其下屬公司.1.3 相關(guān)制度集團(tuán)固定資產(chǎn)治理程序辦公用品治理制度、設(shè)備治理程序設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)限制程序.1.4 責(zé)任分工集團(tuán)固定資產(chǎn)委員會(huì)：負(fù)責(zé)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及上級(jí)主管部門(mén)意見(jiàn),修訂固資治理程序；負(fù)責(zé)審議固資的請(qǐng)購(gòu)、報(bào)廢及其它重大事項(xiàng)

2、.各公司固定資產(chǎn)委員會(huì)：負(fù)責(zé)執(zhí)行集團(tuán)固資治理程序,建立各公司固資治理的組織體系,組織審核公司固資年度預(yù)算,組織使用部門(mén)對(duì)已轉(zhuǎn)固資產(chǎn)和未轉(zhuǎn)固資產(chǎn)的實(shí)物進(jìn)行治理.固資治理員：負(fù)責(zé)固資編碼和固資卡片的制作,將當(dāng)月新增或變動(dòng)的固資卡片于月末發(fā)放給各使用部門(mén),特別是固資的變動(dòng),保證帳、卡、物的相符.百度文庫(kù)-讓每個(gè)人平等地提升自我固資需求部門(mén)：負(fù)責(zé)本部門(mén)固資的申購(gòu)、驗(yàn)收及日常治理； 負(fù)責(zé)部門(mén)內(nèi)已轉(zhuǎn)固資產(chǎn)和未轉(zhuǎn)固資產(chǎn)臺(tái)賬與資產(chǎn)實(shí)物的日常盤(pán)點(diǎn)工作,會(huì)同固資治理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)做好固資的年中和年底盤(pán)點(diǎn)工作.采購(gòu)部：經(jīng)辦固定資產(chǎn)采購(gòu)事宜.財(cái)務(wù)部：為固資的價(jià)值治理部門(mén),負(fù)責(zé)固資核算準(zhǔn)確計(jì)價(jià),按規(guī)定提取折舊, 及時(shí)準(zhǔn)

3、確的反映固資價(jià)值、使用部門(mén)的增減變動(dòng)情況,對(duì)固資進(jìn)行監(jiān)盤(pán),監(jiān)督固資的完好.百度文庫(kù)-讓每個(gè)人平等地提升自我流程圖1.5限制目標(biāo)序號(hào)?內(nèi)控手冊(cè)?唯一具體限制目標(biāo)編號(hào)限制目標(biāo)目標(biāo)類(lèi)別1保證固定資產(chǎn)得到平安標(biāo)準(zhǔn)治理資產(chǎn)保全目標(biāo)2保證固定資產(chǎn)購(gòu)置符合實(shí)際需求'資產(chǎn)保全目標(biāo)3保證固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)確財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)4保證固定資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)得到限制 經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)5保證固定資產(chǎn)得到合理維護(hù)與修理經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)6保證固定資產(chǎn)對(duì)外租賃得到限制資產(chǎn)保全目標(biāo)1.6限制矩陣固定資產(chǎn)日常治理責(zé)任分工不明確,導(dǎo)致固定資產(chǎn)治理混亂固定資產(chǎn)治理程序中明確設(shè)備采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、記賬核算等環(huán)節(jié)的人員職 責(zé)分工、崗位責(zé)任預(yù)防型

4、集團(tuán)固 定資產(chǎn) 治理程 序崗位職責(zé)圖未設(shè)置專(zhuān)門(mén)的固定資產(chǎn)治理部門(mén),導(dǎo) 致部門(mén)之間責(zé)任重合或分工不明,造 成資產(chǎn)檔案治理混亂專(zhuān)設(shè)固資治理部門(mén),負(fù)責(zé)治理全公司 固資實(shí)物,對(duì)固定資產(chǎn)的調(diào)配、委外、 維修、閑置、報(bào)廢、租賃、轉(zhuǎn)讓等固 資處置行為及其檔案進(jìn)行治理.預(yù)防型集團(tuán)固 定資產(chǎn) 治理程 序>工程驗(yàn)收未依照標(biāo) 準(zhǔn)流程,疏于監(jiān)管, 影響資產(chǎn)治理質(zhì)量設(shè)備抵達(dá)后,驗(yàn)收人員對(duì)該設(shè)備進(jìn)行 驗(yàn)收.驗(yàn)收通過(guò)后,驗(yàn)收人員將驗(yàn)收 合格結(jié)果、資產(chǎn)名稱與金額記錄于?固 定資產(chǎn)驗(yàn)收單?,并由授權(quán)人員審核蓋采購(gòu)/驗(yàn)收預(yù)防型集團(tuán)固 定資產(chǎn) 治理程,序固定資 產(chǎn)驗(yàn)收 單；V固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)'171345章或簽字確認(rèn).已

5、建成的固定資產(chǎn)未及時(shí)轉(zhuǎn)入或僅部分轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)領(lǐng) 域,導(dǎo)致賬實(shí)不符、工程竣工、新設(shè)備進(jìn)廠驗(yàn)收合格,財(cái) 務(wù)中央收到?固定資產(chǎn)驗(yàn)收單?,當(dāng)月 內(nèi)完成固資現(xiàn)役賬目入賬手續(xù)預(yù)防型集團(tuán)固 定資產(chǎn) 治理程 序固定資 產(chǎn)驗(yàn)收 單；V>固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)確實(shí)認(rèn)不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么規(guī) 定,導(dǎo)致固定資產(chǎn) 與其他形式資產(chǎn)彼 此混淆,造成資產(chǎn)核算錯(cuò)誤固資治理部門(mén)明確固定資產(chǎn)定義,制 定固定資產(chǎn)確立規(guī)那么,并下發(fā)給其他 相關(guān)部門(mén)及各公司相關(guān)部門(mén)預(yù)防型集團(tuán)固 定資產(chǎn) 治理程 序固定資產(chǎn)確立 規(guī)那么/.VV固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)J;一,固定資產(chǎn)采購(gòu)后入 賬不及時(shí),導(dǎo)致當(dāng) 期會(huì)計(jì)核算出現(xiàn)錯(cuò) 誤固資采購(gòu)后,固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)及 時(shí)組織固資

6、驗(yàn)收,驗(yàn)收合格后提報(bào)?固 定資產(chǎn)驗(yàn)收單?至財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)收到驗(yàn) 收單后將資產(chǎn)轉(zhuǎn)固立賬預(yù)防型集團(tuán)固 定資產(chǎn) 治理程 序會(huì)計(jì)憑證V固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)編號(hào)不規(guī) 范,導(dǎo)致資產(chǎn)治理 混亂 嚴(yán)格根據(jù)公司制定的編碼規(guī)那么對(duì)固定 資產(chǎn)進(jìn)行編碼,做到每一固資都有唯 一編碼標(biāo)識(shí)預(yù)防型集團(tuán)固 定資產(chǎn) 治理程 序公司固 定資產(chǎn) 編碼規(guī) 那么沒(méi)有貼固定資產(chǎn)標(biāo) 簽,標(biāo)簽損壞或脫 落時(shí)沒(méi)有及時(shí)更 換,可能導(dǎo)致資產(chǎn) 平安風(fēng)險(xiǎn)對(duì)經(jīng)過(guò)審批進(jìn)入固定資產(chǎn)的設(shè)備制作 固定資產(chǎn)標(biāo)簽,將固定資產(chǎn)標(biāo)簽貼在 設(shè)備外表可見(jiàn),并啟利于盤(pán)點(diǎn)的部位預(yù)防型集團(tuán)固 定資產(chǎn) 治理程 序固定資產(chǎn)標(biāo)簽固定資產(chǎn)使用部門(mén)協(xié)助固定資產(chǎn)治理 部門(mén)定期對(duì)設(shè)備上的固定資產(chǎn)標(biāo)簽進(jìn)

7、 行檢查,發(fā)現(xiàn)有標(biāo)簽損壞或脫落現(xiàn)象 的應(yīng)及時(shí)更新或補(bǔ)貼并做好標(biāo)簽修補(bǔ)發(fā)現(xiàn)型集團(tuán)固 定資產(chǎn) 治理程 序固定資產(chǎn)標(biāo)簽會(huì)計(jì)J記錄對(duì)經(jīng)過(guò)審批進(jìn)入固定資產(chǎn)的辦公用品 制作固定資產(chǎn)標(biāo)簽,將固定資產(chǎn)標(biāo)簽 貼在設(shè)備外表可見(jiàn),并有利于盤(pán)點(diǎn)的 部位發(fā)現(xiàn)型辦公用品治理制度固定資產(chǎn)標(biāo)簽未及時(shí)建立固定資 產(chǎn)臺(tái)賬、臺(tái)賬要素、 不標(biāo)準(zhǔn),可能導(dǎo)致 資產(chǎn)記錄信息失 真,影響后期固定 資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)治理部門(mén)及使用部門(mén)均應(yīng)詳 細(xì)完整地記錄設(shè)備治理臺(tái)賬,包括設(shè) 備名稱編號(hào)、型號(hào)、使用壽命、進(jìn)廠 日期、使用日期、折舊情況、權(quán)證編 號(hào)、存放地點(diǎn)、保管人等記錄預(yù)防型集團(tuán)固 定資產(chǎn) 治理程 序固資管理臺(tái)賬>違反固定資產(chǎn)平安 治理規(guī)定

8、或因保管 不善、使用不當(dāng), 造成資產(chǎn)損失固定資產(chǎn)使用應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)固定資產(chǎn)安 全治理規(guī)定執(zhí)行,對(duì)于由于使用不當(dāng) 等人為舉措導(dǎo)致固定資產(chǎn)損失的應(yīng)追 究其相關(guān)責(zé)任集團(tuán)固 定資產(chǎn) 治理程 序固資 固資報(bào) 廢處理 流程1未辦理大額固定資 產(chǎn)保險(xiǎn),導(dǎo)致資產(chǎn) 損失時(shí)無(wú)法得到相 應(yīng)的賠償對(duì)大型、重要固資購(gòu)置時(shí),平安環(huán)保 部相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)辦理設(shè)備保險(xiǎn)手 續(xù),所有固資保險(xiǎn)單應(yīng)隨同固資資料 一并進(jìn)行保管,當(dāng)發(fā)生固資損壞或安 全事故時(shí)可及時(shí)申請(qǐng)辦理保險(xiǎn)賠償預(yù)防型集團(tuán)固 定資產(chǎn) 治理程 序固資保險(xiǎn)合同/保險(xiǎn)費(fèi)用未制定年度固定資 產(chǎn)大修方案及預(yù)算 或制定不合理,導(dǎo) 致方案和預(yù)算的實(shí) 施困難各級(jí)使用部門(mén)編制各部門(mén)固定資大修

9、方案,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總固定資產(chǎn)大修 方案并提交財(cái)務(wù)總監(jiān)、相關(guān)部門(mén)經(jīng)理、 公司領(lǐng)導(dǎo)審批編制/審批預(yù)防型設(shè)備管理程序固資大修方案>年度固定資產(chǎn)大修 方案及預(yù)算未經(jīng)領(lǐng) 導(dǎo)審批,可能導(dǎo)致 維修資源的配置不 合理每年十月份以前根據(jù)檢修間隔期及設(shè) 備檢查中發(fā)現(xiàn)和存在的問(wèn)題編制出次 年固資大、中、小修方案,大修方案 經(jīng)公司及子公司質(zhì)量部核準(zhǔn)后與公司 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方案同時(shí)下達(dá),各單位嚴(yán)格 執(zhí)行.假設(shè)確實(shí)需調(diào)整大修方案,必須編制/審批預(yù)防型設(shè)備管理程序固資大 修方案； 領(lǐng)導(dǎo)審 批意見(jiàn)會(huì)計(jì)1.辦理報(bào)批手續(xù)集團(tuán)各下屬單位未 對(duì)重要的固定資產(chǎn) 制定相應(yīng)的維修保 養(yǎng)方案或維修方案 制定不準(zhǔn)確,影響 固定資產(chǎn)折舊及使 用

10、壽命對(duì)于公司重大/關(guān)鍵固資設(shè)備需要根 據(jù)設(shè)備使用情況制定相應(yīng)的維修保養(yǎng) 方案,包括對(duì)設(shè)備進(jìn)行測(cè)試檢查、維 修、養(yǎng)護(hù)及技改等內(nèi)容的詳細(xì)方案安 排,該方案不包含在固資大修方案內(nèi), 須經(jīng)過(guò)公司質(zhì)量部及單位負(fù)責(zé)人審批 確認(rèn)編制/審批預(yù)防型設(shè)備維 護(hù)保養(yǎng) 限制程 序設(shè)備維 護(hù)保養(yǎng) 限制程 序>在執(zhí)行固定資產(chǎn)大 修時(shí),未具體明確 維修級(jí)別的,導(dǎo)致 資產(chǎn)維修資源配置 不合理在固定資產(chǎn)大修時(shí),應(yīng)明確維修級(jí)別, 合理分配維修資源設(shè)備維 護(hù)保養(yǎng) 限制程 序10111固定資產(chǎn)送外維修 中的數(shù)據(jù)保密工作 不到位,導(dǎo)致重要 資料泄密存有重要數(shù)據(jù)資料的設(shè)備送外維修前 應(yīng)由相關(guān)技術(shù)人員將保存的數(shù)據(jù)資料 導(dǎo)出保管或進(jìn)行

11、加密處理,經(jīng)使用部 門(mén)及治理部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)后才能送 外維修預(yù)防型設(shè)備維 護(hù)保養(yǎng) 限制程 序設(shè)備維 修記錄； 領(lǐng)導(dǎo)審 批意見(jiàn)集團(tuán)各下屬單位固 定資產(chǎn)進(jìn)行內(nèi)部調(diào) 撥時(shí)未辦理調(diào)撥手 續(xù),導(dǎo)致資產(chǎn)治理 混亂公司各部門(mén)固資閑置時(shí)可進(jìn)行相互調(diào) 撥借用.固資調(diào)撥前應(yīng)在公司固資管 理部進(jìn)行備案并提出調(diào)撥申請(qǐng),辦理 固資調(diào)撥手續(xù)預(yù)防型集團(tuán)固 定資產(chǎn) 治理程 序固定資 產(chǎn)調(diào)撥 單>固定資產(chǎn)清單未包 含全部應(yīng)計(jì)入的固 定資產(chǎn)或部門(mén)之間 轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn), 導(dǎo)致記錄與實(shí)際情 況不符固定資產(chǎn)清單應(yīng)涵蓋所有應(yīng)計(jì)入的固定資產(chǎn)集團(tuán)固 定資產(chǎn) 治理程 序固資盤(pán)點(diǎn)表11會(huì)計(jì),11匚14固定資產(chǎn)調(diào)撥后財(cái) 務(wù)未及時(shí)調(diào)賬,可 能

12、導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價(jià) 值與實(shí)際情況不一 致固定資產(chǎn)調(diào)撥后,固定資產(chǎn)治理部門(mén) 應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理,財(cái) 務(wù)人員應(yīng)獲取并核對(duì)設(shè)備調(diào)撥申請(qǐng)審 批單據(jù)后進(jìn)行財(cái)務(wù)入賬生成相應(yīng)的會(huì) 計(jì)憑證預(yù)防型集團(tuán)固 定資產(chǎn) 治理程 序固定資 產(chǎn)明細(xì) 賬；固資 治理臺(tái) 賬VV固定資產(chǎn)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批授權(quán) 對(duì)外租賃固定資 產(chǎn),可能導(dǎo)致資產(chǎn)、 對(duì)外租賃無(wú)審批痕 跡各部門(mén)需租賃機(jī)械固資前,需提報(bào)申 請(qǐng),經(jīng)審批前方可租借.申請(qǐng)/審批預(yù)防型集團(tuán)固 定資產(chǎn) 治理程 序集團(tuán)公 司間固 資調(diào)撥 申請(qǐng)流 程VV>固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)外借時(shí)未 辦理出租手續(xù),導(dǎo) 致對(duì)于固定資產(chǎn)的 治理疏漏固定資產(chǎn)外借時(shí)應(yīng)根據(jù)規(guī)定辦理完整的出租手續(xù)預(yù)防型集團(tuán)固

13、 定資產(chǎn) 治理程 序集團(tuán)公 司固資 出借申 請(qǐng)流程對(duì)外租賃固定資產(chǎn)未簽訂資產(chǎn)租賃合對(duì)外租賃固資設(shè)備時(shí)應(yīng)簽訂設(shè)備租賃 合同,并按規(guī)定程序報(bào)批.設(shè)備員應(yīng)預(yù)防型集團(tuán)固定資產(chǎn)設(shè)備租賃合同；V其他業(yè)務(wù)收入12會(huì)計(jì)J;一,同,導(dǎo)致合約糾紛,產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)與租賃方就租賃設(shè)備的名稱、型號(hào)、 數(shù)量、租賃期限、租賃金額、租金支 付方式等與租賃方共同協(xié)商,達(dá)成一 致意見(jiàn)后,按規(guī)定的權(quán)限及時(shí)簽訂設(shè) 備租賃合同治理程 序；合同 治理規(guī) 定合同會(huì) 審表固定資產(chǎn)租金收取不及時(shí),導(dǎo)致收入、 記錄不全,造成資 金風(fēng)險(xiǎn)固資治理員應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)人員及時(shí)核對(duì) 租金收款情況,對(duì)于租賃方未及時(shí)支 付租金的,設(shè)備治理員須及時(shí)提醒對(duì) 方根據(jù)合同定

14、期足額支付租金.在收 取租金后,財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)將租金 入賬預(yù)防型集團(tuán)固 定資產(chǎn) 治理程 序其他業(yè) 務(wù)收入 明細(xì)賬V>其他業(yè)務(wù)收入固定資產(chǎn)租賃后財(cái) 務(wù)未及時(shí)調(diào)賬,可 能導(dǎo)致財(cái)務(wù)賬記錄 不完整,賬實(shí)不符設(shè)備對(duì)外租賃后,固資治理部門(mén)應(yīng)及 時(shí)通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理,財(cái)務(wù)人 員應(yīng)獲取并核對(duì)設(shè)備租賃申請(qǐng)審批單 據(jù)后進(jìn)行財(cái)務(wù)入賬生成相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑 證預(yù)防型集團(tuán)固定資產(chǎn) 治理程序/其他應(yīng) 收款明 細(xì)賬VVV固定資產(chǎn)13由于治理不當(dāng)造成 實(shí)物資產(chǎn)被盜用、 挪用,造成公司資 產(chǎn)流失應(yīng)制定完善的固定資產(chǎn)治理方法,并 嚴(yán)格根據(jù)該治理方法執(zhí)行,以保證固 定資產(chǎn)的平安集團(tuán)固 定資產(chǎn) 治理程 序固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)不規(guī)、 范

15、,可能導(dǎo)致資產(chǎn) 缺失,賬實(shí)不符財(cái)務(wù)部與固資治理部門(mén)至少每年組織 一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn),財(cái)務(wù)部編制年度 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作方案,經(jīng)固資治理 部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批 簽字后執(zhí)行.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中應(yīng) 當(dāng)特別關(guān)注固定資產(chǎn)質(zhì)押情況,對(duì)于 被質(zhì)押的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露盤(pán)點(diǎn)/監(jiān)盤(pán)發(fā)現(xiàn)型集團(tuán)固 定資產(chǎn) 治理程 序固定資 產(chǎn)盤(pán)點(diǎn) 工作方 案；領(lǐng)導(dǎo) 審批記 錄；固定 資產(chǎn)盤(pán) 點(diǎn)對(duì)賬 單VVVVJX/固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)時(shí)無(wú) 詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)記錄, 可能導(dǎo)致盤(pán)點(diǎn)結(jié)果固資治理部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物清 點(diǎn),財(cái)務(wù)部與固資治理部門(mén)監(jiān)督固資 使用部門(mén)的實(shí)物清點(diǎn),使用部門(mén)將實(shí)盤(pán)點(diǎn)/審核發(fā)現(xiàn)型集團(tuán)固定資產(chǎn)治理程固定資 產(chǎn)盤(pán)點(diǎn) 記錄

16、；領(lǐng)VVVVV固定資產(chǎn)14失真地盤(pán)點(diǎn)結(jié)果記錄在固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表 上,固資治理部門(mén)核對(duì)盤(pán)點(diǎn)表與固定 資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬、財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)臺(tái)賬 記錄,使用部門(mén)、固資治理部、財(cái)務(wù) 部經(jīng)理審核固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表并簽字確 認(rèn)后,報(bào)公司總經(jīng)理審核簽字序?qū)徟?記錄；固 定資產(chǎn) 盤(pán)點(diǎn)對(duì) 賬單無(wú)盤(pán)盈盤(pán)虧原因分 析,未及時(shí)進(jìn)行調(diào) 賬處理,可能導(dǎo)致 資產(chǎn)損失原因不 明,資產(chǎn)價(jià)值計(jì)量 不準(zhǔn)確盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧情況,固資 治理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部及專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員 對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧情況進(jìn)行分析 并作出鑒定,編制固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán) 虧處置報(bào)告,根據(jù)責(zé)任審批權(quán)限報(bào)財(cái) 務(wù)經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)及公司總經(jīng)理審核 確認(rèn)后執(zhí)行,財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算人員根 據(jù)審

17、批結(jié)果,對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧進(jìn)行賬務(wù) 處理,固資治理部門(mén)負(fù)責(zé)設(shè)備臺(tái)賬管 理人員根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整、更新固定發(fā)現(xiàn)型集團(tuán)固 定資產(chǎn) 治理程 序固定資 產(chǎn)盤(pán)盈 盤(pán)虧處 置報(bào)告； 領(lǐng)導(dǎo)審 核總見(jiàn)； 固資管 理臺(tái)賬;" 固定資 產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)V>固定資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)外支出、營(yíng)業(yè)外收入15會(huì)計(jì)資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬對(duì)賬單固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)中發(fā) 現(xiàn)的待確認(rèn)差異未 及時(shí)處理,導(dǎo)致制 造中央臺(tái)賬和財(cái)務(wù) 記錄出現(xiàn)出入盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的待確認(rèn)差異,固定資產(chǎn) 治理部門(mén)、制造中央應(yīng)同財(cái)務(wù)部及時(shí) 跟進(jìn)確認(rèn),財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算人員根據(jù) 確認(rèn)結(jié)果,對(duì)財(cái)務(wù)記錄進(jìn)行處理發(fā)現(xiàn)型集團(tuán)固 定資產(chǎn) 治理程 序相關(guān)財(cái) 務(wù)記錄； 固定資 產(chǎn)盤(pán)點(diǎn) 對(duì)賬單V固定資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)外支

18、出、營(yíng)業(yè)外 收入固定資產(chǎn)折舊計(jì)提 不準(zhǔn)確,影響資產(chǎn) 價(jià)值的計(jì)量以及當(dāng) 期本錢(qián)費(fèi)用公司財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)核算崗位根據(jù)公 司會(huì)計(jì)制度確定的固定資產(chǎn)折舊方 法、預(yù)計(jì)使用年限、折舊率等,以及 資產(chǎn)治理部門(mén)提供的固定資產(chǎn)增減變 動(dòng)等相關(guān)資料按月計(jì)提固定資產(chǎn)折 舊,編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表,經(jīng)財(cái) 務(wù)部主管會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后 進(jìn)行賬務(wù)處理,編制記賬憑證,主管 會(huì)計(jì)復(fù)核記賬憑證并簽章確認(rèn)預(yù)防型集團(tuán)固 定資產(chǎn) 治理程 序公司會(huì) 計(jì)制度； 固定資 產(chǎn)折舊 計(jì)提表； 領(lǐng)導(dǎo)審 核總見(jiàn)； 折舊費(fèi) 用明細(xì)V>固定資產(chǎn)16會(huì)計(jì)賬固7E資廠年末未進(jìn) 行減值測(cè)試或減值 計(jì)提不準(zhǔn)確,造成 資產(chǎn)核算不準(zhǔn)確集團(tuán)及公司固定資產(chǎn)使

19、用部門(mén)須定期 至少每年一次對(duì)設(shè)備進(jìn)行全面檢 查,對(duì)固定資產(chǎn)有減值跡象的,公司 財(cái)務(wù)部會(huì)同固資治理部門(mén)、技術(shù)部門(mén) 等業(yè)務(wù)部門(mén)組成檢查小組進(jìn)行固定資 產(chǎn)減值測(cè)試記賬/審核預(yù)防型集團(tuán)固 定資產(chǎn) 治理程 序固定資 產(chǎn)減值 測(cè)試記 錄V固定資產(chǎn)檢查小組根據(jù)檢查情況編制計(jì)提固定 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備檢查表并簽字確認(rèn),如 需要計(jì)提或轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)減值準(zhǔn) 備,設(shè)備使用單位財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)核 算崗位根據(jù)公司會(huì)計(jì)制度、計(jì)提固定 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備檢查表及減值準(zhǔn)備相關(guān) 資料,進(jìn)行減值準(zhǔn)備計(jì)算,編制固定 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)算表與計(jì)提固定資產(chǎn)經(jīng)辦/審核預(yù)防型集團(tuán)固 定資產(chǎn) 治理程 序計(jì)提固 定資產(chǎn) 減值準(zhǔn) 備檢查 表；固定 資產(chǎn)減 值準(zhǔn)備 計(jì)算表；固定資產(chǎn)17減值準(zhǔn)備申請(qǐng)表并簽字確認(rèn),經(jīng)財(cái)務(wù) 經(jīng)理審核簽字后交固定資產(chǎn)治理部門(mén) 審核計(jì)提固 定資產(chǎn) 準(zhǔn)備申 請(qǐng)表；領(lǐng) 導(dǎo)審核 意見(jiàn)固資治理部門(mén)負(fù)責(zé)人審核固定資產(chǎn)減 值準(zhǔn)備計(jì)算表及計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn) 備申請(qǐng)表中計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn) 的名稱、原值、凈值減值準(zhǔn)備的原因、 減值準(zhǔn)備金額等內(nèi)容,審核簽字確認(rèn) 后報(bào)本單位分管領(lǐng)導(dǎo)審核,分管領(lǐng)導(dǎo) 審核簽字后報(bào)本單位總經(jīng)理審核簽字經(jīng)辦/審批預(yù)防型集團(tuán)固 定資產(chǎn) 治理程 序固定資 產(chǎn)減值 準(zhǔn)備計(jì) 算表；計(jì) 提固定 資產(chǎn)準(zhǔn) 備申請(qǐng) 表；領(lǐng)導(dǎo) 審核意 見(jiàn)&