C01 了解被審計(jì)單位行業(yè)狀況

1、了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境（不不含含內(nèi)內(nèi)部部控控制制） 被被審審計(jì)計(jì)單單位位：索索引引號號： 頁頁次次：項(xiàng)項(xiàng)目目：了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境（不不含含內(nèi)內(nèi)部部控控制制）編編制制人人： 日日期期：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/ /期期間間：復(fù)復(fù)核核人人： 日日期期：一一、了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境的的目目標(biāo)標(biāo)通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，以識(shí)別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。二二、了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境（不不含含內(nèi)內(nèi)部部控控制制）審審計(jì)計(jì)程程序序具體程序是否執(zhí)行索引號（一一）考考慮慮被被審審計(jì)計(jì)單單位位所所在在行行業(yè)業(yè)的的業(yè)業(yè)

2、務(wù)務(wù)性性質(zhì)質(zhì)或或監(jiān)監(jiān)管管程程度度是是否否可可能能導(dǎo)導(dǎo)致致特特定定的的重重大大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，考考慮慮項(xiàng)項(xiàng)目目組組是是否否配配備備了了具具有有相相關(guān)關(guān)知知識(shí)識(shí)和和經(jīng)經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)的的成成員員。C011、了解被審計(jì)單位的行業(yè)狀況。C01012、了解被審計(jì)單位所處的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境。C01023、了解影響被審計(jì)單位經(jīng)營的其他外部因素。C0103（二二）了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位的的性性質(zhì)質(zhì)，理理解解預(yù)預(yù)期期在在財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表中中反反映映的的各各類類交交易易、賬賬戶戶余余額額、列列報(bào)報(bào)。C021、了解被審計(jì)單位所有權(quán)結(jié)構(gòu)。C02012、了解被審計(jì)單位治理結(jié)構(gòu)。C02023、了解被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)。C0

3、2034、了解被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)。C02045、了解被審計(jì)單位投資活動(dòng)。C02056、了解被審計(jì)單位籌資活動(dòng)。C0206（三三）了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位對對會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)政政策策的的選選擇擇和和運(yùn)運(yùn)用用，是是否否符符合合適適用用的的會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則則和和相相關(guān)關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)制制度度，是是否否符符合合被被審審計(jì)計(jì)單單位位的的具具體體情情況況。C031、調(diào)查被審計(jì)單位主要會(huì)計(jì)政策。C03012、了解被審計(jì)單位重大和異常事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理、新領(lǐng)域的會(huì)計(jì)處理。C03023、如果被審計(jì)單位變更了重要的會(huì)計(jì)政策，應(yīng)當(dāng)考慮變更的原因及其適當(dāng)性，并考慮是否符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。C0303（四四）了了解解

4、被被審審計(jì)計(jì)單單位位的的目目標(biāo)標(biāo)和和戰(zhàn)戰(zhàn)略略，以以及及可可能能導(dǎo)導(dǎo)致致財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表重重大大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)報(bào)的的相相關(guān)關(guān)經(jīng)經(jīng)營營風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。C041、了解被審計(jì)單位的目標(biāo)和戰(zhàn)略。C04012、了解被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)評估過程。C0402（五五）了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)業(yè)業(yè)績績的的衡衡量量和和評評價(jià)價(jià)情情況況，考考慮慮這這種種壓壓力力是是否否可可能能導(dǎo)導(dǎo)致致管管理理層層采采取取行行動(dòng)動(dòng)，以以至至于于增增加加財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表發(fā)發(fā)生生重重大大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)報(bào)的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。C051、了解被審計(jì)單位所處行業(yè)關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)及被審計(jì)單位的業(yè)績趨勢C05012、了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績與預(yù)測、預(yù)算的差異情況；與

5、競爭對手的業(yè)績比較；與外部機(jī)構(gòu)提出的報(bào)告比較。C05023、了解被審計(jì)單位管理層和員工業(yè)績考核與激勵(lì)性報(bào)酬政策。C05034、了解被審計(jì)單位分部信息與不同層次部門的業(yè)績報(bào)告情況。C0504了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位行行業(yè)業(yè)狀狀況況、法法律律環(huán)環(huán)境境與與監(jiān)監(jiān)管管環(huán)環(huán)境境被被審審計(jì)計(jì)單單位位：索索引引號號：C01頁頁次次：項(xiàng)項(xiàng)目目：了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位行行業(yè)業(yè)狀狀況況、法法律律環(huán)環(huán)境境與與監(jiān)監(jiān)管管環(huán)環(huán)境境 及及其其他他外外部部因因素素，并并評評估估相相應(yīng)應(yīng)的的重重大大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。編編制制人人：日日期期：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/期期間間：復(fù)復(fù)核核人人：日日期期：一一、審審計(jì)計(jì)目

6、目標(biāo)標(biāo)了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位行行業(yè)業(yè)狀狀況況、法法律律環(huán)環(huán)境境與與監(jiān)監(jiān)管管環(huán)環(huán)境境及及其其他他外外部部因因素素，并并評評估估相相應(yīng)應(yīng)的的重重大大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。二二、了了解解的的內(nèi)內(nèi)容容、實(shí)實(shí)施施的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評評估估程程序序及及評評估估出出的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)了了解解的的內(nèi)內(nèi)容容實(shí)實(shí)施施的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評評估估程程序序評評估估出出的的重重大大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)索索引引號號了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位的的行行業(yè)業(yè)狀狀況況所在行業(yè)的市場供求與競爭C0101生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性C0101產(chǎn)品生產(chǎn)/服務(wù)技術(shù)的變化C0101能源供應(yīng)與成本C0101行業(yè)的關(guān)鍵指標(biāo)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)C0101了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單

7、位位所所處處的的法法律律環(huán)環(huán)境境及及監(jiān)監(jiān)管管環(huán)環(huán)境境適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和行業(yè)特定慣例C0102對經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動(dòng)C0102對開展業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的政府政策，包括貨幣、財(cái)政、稅收和貿(mào)易等政策C0102與被審計(jì)單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的環(huán)保要求C0102了了解解影影響響被被審審計(jì)計(jì)單單位位經(jīng)經(jīng)營營的的其其他他外外部部因因素素宏觀經(jīng)濟(jì)的景氣度C0103利率和資金供求狀況C0103通貨膨脹水平及幣值變動(dòng)C0103國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境和匯率變動(dòng)C01031 1、該該表表格格中中風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評評估估程程序序參參照照審審計(jì)計(jì)手手冊冊或或?qū)崒?shí)際際執(zhí)執(zhí)行行的的程程序序進(jìn)進(jìn)行行選選擇擇；

8、2 2、評評估估出出的的重重大大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)由由項(xiàng)項(xiàng)目目負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人承承擔(dān)擔(dān)，項(xiàng)項(xiàng)目目負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)在在認(rèn)認(rèn)真真閱閱讀讀本本部部分分工工作作底底稿稿的的前前提提下下，運(yùn)運(yùn)用用專專業(yè)業(yè)判判斷斷，根根據(jù)據(jù)了了解解的的情情況況對對被被審審計(jì)計(jì)單單位位可可能能出出現(xiàn)現(xiàn)的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)情情況況進(jìn)進(jìn)行行描描述述。263被被審審計(jì)計(jì)單單位位行行業(yè)業(yè)狀狀況況被被審審計(jì)計(jì)單單位位： 索索引引號號：C0101頁頁次次：項(xiàng)項(xiàng)目目：被被審審計(jì)計(jì)單單位位行行業(yè)業(yè)狀狀況況編編制制人人：日日期期：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/ /期期間間： 復(fù)復(fù)核核人人：日日期期：了了解解的的內(nèi)內(nèi)容容文文字字描描述述評評估估出出的的

9、重重大大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)索索引引號號備備注注被被審審計(jì)計(jì)單單位位所所處處行行業(yè)業(yè)概概況況1、被審計(jì)單位的主要產(chǎn)品/服務(wù)2、產(chǎn)品特性：- 為擴(kuò)展中市場之領(lǐng)導(dǎo)品牌，并且不需要做大量的外部投資以取得資金。- 為成熟市場內(nèi)表現(xiàn)良好之產(chǎn)品。- 為發(fā)展中市場內(nèi)表現(xiàn)穩(wěn)定之產(chǎn)品，需大量投資以維持市場占有率。- 為衰落市場中表現(xiàn)疲弱之產(chǎn)品。3、被審計(jì)單位所處行業(yè)細(xì)分4、所處行業(yè)現(xiàn)發(fā)展階段（如萌芽期、成長期、成熟期、衰退期）5、市場的破產(chǎn)率（或其它有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)字）6、所處行業(yè)總體發(fā)展趨勢7、行業(yè)進(jìn)入特點(diǎn)（如：資本要求、高的設(shè)立成本、特許權(quán)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)之重要性、公眾利益等）8、被審計(jì)單位從事該行業(yè)的年數(shù)及行業(yè)中聲譽(yù)所所

10、在在行行業(yè)業(yè)的的市市場場供供求求與與競競爭爭1、行業(yè)市場需求量與供應(yīng)量情況及變化趨勢2、行業(yè)競爭情況充分競爭型/寡頭壟斷型，若屬于寡頭壟斷型，了解被審計(jì)單位在行業(yè)中是否處于壟斷地位3、主要產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)情況及波動(dòng)原因分析C0101014、被審計(jì)單位及主要競爭者近三年市場份額情況C0101025、被審計(jì)單位及競爭對手的競爭優(yōu)勢（如地區(qū)優(yōu)勢、價(jià)格優(yōu)勢、成本優(yōu)勢、品牌優(yōu)勢、服務(wù)優(yōu)勢、技術(shù)優(yōu)勢、規(guī)模優(yōu)勢等）及對折扣的依賴程度和是否依靠出售應(yīng)收賬款獲取流動(dòng)資金6、客戶與其競爭對手在地理位置及商譽(yù)方面的比較7、客戶的顧客更換供貨商的容易度8、被審計(jì)單位及競爭者采取的競爭對策，如購并活動(dòng)、降低銷售價(jià)格、開發(fā)新

11、技術(shù)等對被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的影響264被被審審計(jì)計(jì)單單位位行行業(yè)業(yè)狀狀況況被被審審計(jì)計(jì)單單位位： 索索引引號號：C0101頁頁次次：項(xiàng)項(xiàng)目目：被被審審計(jì)計(jì)單單位位行行業(yè)業(yè)狀狀況況編編制制人人：日日期期：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/ /期期間間： 復(fù)復(fù)核核人人：日日期期：生生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營營的的季季節(jié)節(jié)性性和和周周期期性性1、被審計(jì)單位生產(chǎn)是否存在季節(jié)性，分析被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營受季節(jié)性、周期性影響的原因2、分析被審計(jì)單位報(bào)告期銷售額及銷售量的季節(jié)性和周期性變化是否與最近三年一致C0101033、行業(yè)受經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)影響情況，以及使影響最小化而采取的行動(dòng)4、了解被審單位所處行業(yè)受經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)或

12、季節(jié)變換的影響情況，是否采取了措施使相關(guān)的影響最小化，分析被審單位生產(chǎn)經(jīng)營波動(dòng)情況與所處行業(yè)一致性產(chǎn)產(chǎn)品品生生產(chǎn)產(chǎn)技技術(shù)術(shù)的的變變化化1、被審計(jì)單位所處行業(yè)的核心技術(shù)或主要前沿高端技術(shù)2、行業(yè)受技術(shù)發(fā)展影響的程度以及隨著技術(shù)的發(fā)展，是否產(chǎn)品周期非常短。3、描述被審計(jì)單位報(bào)告期間進(jìn)行新產(chǎn)品研發(fā)工作情況。4、向被審計(jì)單位技術(shù)部門了解，必要時(shí)咨詢專業(yè)人士了解被審計(jì)單位的產(chǎn)品技術(shù)或服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)在行業(yè)中的領(lǐng)先程度5、了解行業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的變化,判斷被審計(jì)單位的產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)是否落后、是否需要更新能能源源供供應(yīng)應(yīng)與與成成本本1、被審計(jì)單位主要耗用的能源2、近三年生產(chǎn)成本中能源所占比重C0101043、描述報(bào)告期

13、間主要能源價(jià)格波動(dòng)情況4、各主要能源價(jià)格及供應(yīng)量有無出現(xiàn)大幅變動(dòng)，分析其價(jià)格及供應(yīng)量的變動(dòng)對被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營的影響行行業(yè)業(yè)的的關(guān)關(guān)鍵鍵指指標(biāo)標(biāo)和和統(tǒng)統(tǒng)計(jì)計(jì)數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)1、行業(yè)產(chǎn)品平均價(jià)格和產(chǎn)量2、被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的增長率和財(cái)務(wù)業(yè)績與行業(yè)的平均水平及主要競爭者相比如何，描述存在重大差異的原因265被被審審計(jì)計(jì)單單位位行行業(yè)業(yè)狀狀況況被被審審計(jì)計(jì)單單位位： 索索引引號號：C0101頁頁次次：項(xiàng)項(xiàng)目目：被被審審計(jì)計(jì)單單位位行行業(yè)業(yè)狀狀況況編編制制人人：日日期期：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/ /期期間間： 復(fù)復(fù)核核人人：日日期期：該該部部分分工工作作底底稿稿主主要要通通過過詢詢問問被被審審計(jì)計(jì)單單位位有

14、有關(guān)關(guān)人人員員、檢檢查查被被審審計(jì)計(jì)單單位位內(nèi)內(nèi)部部有有關(guān)關(guān)資資料料、查查閱閱公公開開信信息息資資料料等等方方式式進(jìn)進(jìn)行行。被被審審計(jì)計(jì)單單位位主主要要產(chǎn)產(chǎn)品品價(jià)價(jià)格格波波動(dòng)動(dòng)情情況況及及波波動(dòng)動(dòng)原原因因被被審審計(jì)計(jì)單單位位： 索索引引號號：C010101頁頁次次：項(xiàng)項(xiàng)目目：被被審審計(jì)計(jì)單單位位主主要要產(chǎn)產(chǎn)品品價(jià)價(jià)格格波波動(dòng)動(dòng)情情況況及及波波動(dòng)動(dòng)原原因因編編制制人人： 日日期期：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/ /期期間間： 復(fù)復(fù)核核人人：日日期期：主主要要產(chǎn)產(chǎn)品品名名稱稱產(chǎn)產(chǎn)品品價(jià)價(jià)格格備備注注2020 年年2020 年年變變動(dòng)動(dòng)(%)(%)2020 年年變變動(dòng)動(dòng)(%)(%)產(chǎn)品A產(chǎn)品B產(chǎn)品C

15、主主要要產(chǎn)產(chǎn)品品價(jià)價(jià)格格波波動(dòng)動(dòng)原原因因分分析析在在使使用用本本工工作作底底稿稿時(shí)時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)根根據(jù)據(jù)被被審審計(jì)計(jì)單單位位主主營營業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的實(shí)實(shí)際際情情況況對對其其主主要要產(chǎn)產(chǎn)品品價(jià)價(jià)格格予予以以羅羅列列。被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及主主要要競競爭爭者者近近三三年年市市場場份份額額情情況況被被審審計(jì)計(jì)單單位位： 索索引引號號：C010102頁頁次次：項(xiàng)項(xiàng)目目：被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及主主要要競競爭爭者者近近三三年年市市場場份份額額情情況況編編制制人人：日日期期：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/ /期期間間： 復(fù)復(fù)核核人人：日日期期：項(xiàng)項(xiàng) 目目市市場場份份額額備備注注2020 年年2020 年年變變

16、動(dòng)動(dòng)(%)(%)2020 年年變變動(dòng)動(dòng)(%)(%)被審計(jì)單位主要競爭者A主要競爭者B被被審審計(jì)計(jì)單單位位與與主主要要競競爭爭者者市市場場份份額額變變動(dòng)動(dòng)原原因因分分析析該該部部分分工工作作底底稿稿應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)根根據(jù)據(jù)被被審審計(jì)計(jì)單單位位業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)規(guī)規(guī)模模以以及及可可取取得得的的市市場場份份額額資資料料，以以主主要要產(chǎn)產(chǎn)品品分分地地區(qū)區(qū)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)計(jì)市市場場份份額額情情況況。268被被審審計(jì)計(jì)單單位位報(bào)報(bào)告告期期主主要要產(chǎn)產(chǎn)品品銷銷售售額額及及銷銷售售量量的的季季節(jié)節(jié)性性和和周周期期性性情情況況被被審審計(jì)計(jì)單單位位： 項(xiàng)項(xiàng)目目：被被審審計(jì)計(jì)單單位位報(bào)報(bào)告告期期主主要要產(chǎn)產(chǎn)品品銷銷售售額額及及銷銷售售量量的的

17、季季節(jié)節(jié)性性和和周周期期性性情情況況財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/ /期期間間： 項(xiàng)項(xiàng) 目目產(chǎn)產(chǎn)品品A A產(chǎn)產(chǎn)品品B B產(chǎn)產(chǎn)品品C C銷銷售售額額占占比比銷銷售售量量占占比比銷銷售售額額占占比比銷銷售售量量占占比比銷銷售售額額占占比比被被審審計(jì)計(jì)單單位位報(bào)報(bào)告告期期主主要要產(chǎn)產(chǎn)品品銷銷售售額額及及銷銷售售量量的的季季節(jié)節(jié)性性和和周周期期性性變變化化是是否否與與最最近近三三年年一一致致該該部部分分工工作作底底稿稿可可以以考考慮慮提提請請被被審審計(jì)計(jì)單單位位進(jìn)進(jìn)行行填填列列。“項(xiàng)項(xiàng)目目”列列應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)根根據(jù)據(jù)被被審審計(jì)計(jì)單單位位生生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營營的的季季節(jié)節(jié)性性和和周周期期性性特特點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)進(jìn)行行填填列列

18、。269被被審審計(jì)計(jì)單單位位報(bào)報(bào)告告期期主主要要產(chǎn)產(chǎn)品品銷銷售售額額及及銷銷售售量量的的季季節(jié)節(jié)性性和和周周期期性性情情況況被被審審計(jì)計(jì)單單位位： 項(xiàng)項(xiàng)目目：被被審審計(jì)計(jì)單單位位報(bào)報(bào)告告期期主主要要產(chǎn)產(chǎn)品品銷銷售售額額及及銷銷售售量量的的季季節(jié)節(jié)性性和和周周期期性性情情況況財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/ /期期間間： 項(xiàng)項(xiàng) 目目被被審審計(jì)計(jì)單單位位報(bào)報(bào)告告期期主主要要產(chǎn)產(chǎn)品品銷銷售售額額及及銷銷售售量量的的季季節(jié)節(jié)性性和和周周期期性性變變化化是是否否與與最最近近三三年年一一致致該該部部分分工工作作底底稿稿可可以以考考慮慮提提請請被被審審計(jì)計(jì)單單位位進(jìn)進(jìn)行行填填列列?！绊?xiàng)項(xiàng)目目”列列應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)根根

19、據(jù)據(jù)被被審審計(jì)計(jì)單單位位生生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營營的的季季節(jié)節(jié)性性和和周周期期性性特特點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)進(jìn)行行填填列列。索索引引號號：C010103頁頁次次：編編制制人人：日日期期：復(fù)復(fù)核核人人：日日期期：備備注注銷銷售售量量占占比比銷銷售售額額占占比比銷銷售售量量占占比比被被審審計(jì)計(jì)單單位位報(bào)報(bào)告告期期主主要要產(chǎn)產(chǎn)品品銷銷售售額額及及銷銷售售量量的的季季節(jié)節(jié)性性和和周周期期性性情情況況產(chǎn)產(chǎn)品品C C該該部部分分工工作作底底稿稿可可以以考考慮慮提提請請被被審審計(jì)計(jì)單單位位進(jìn)進(jìn)行行填填列列?！绊?xiàng)項(xiàng)目目”列列應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)根根據(jù)據(jù)被被審審計(jì)計(jì)單單位位生生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營營的的季季節(jié)節(jié)性性和和周周期期性性特特點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)進(jìn)行行填填列列。被

20、被審審計(jì)計(jì)單單位位近近三三年年生生產(chǎn)產(chǎn)成成本本中中能能源源所所占占比比重重被被審審計(jì)計(jì)單單位位： 索索引引號號：C010104頁頁次次：項(xiàng)項(xiàng)目目：被被審審計(jì)計(jì)單單位位近近三三年年生生產(chǎn)產(chǎn)成成本本中中能能源源所所占占比比重重編編制制人人：日日期期：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/ /期期間間： 復(fù)復(fù)核核人人：日日期期：項(xiàng)項(xiàng) 目目年年份份備備注注2020 年年2020 年年變變動(dòng)動(dòng)(%)(%)2020 年年變變動(dòng)動(dòng)(%)(%)水費(fèi)電費(fèi)氣費(fèi)油費(fèi)能源成本合計(jì)-生產(chǎn)產(chǎn)本能源成本占生產(chǎn)成本的比重被被審審計(jì)計(jì)單單位位生生產(chǎn)產(chǎn)成成本本中中能能源源所所占占比比重重分分析析2611了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位法法律

21、律環(huán)環(huán)境境與與監(jiān)監(jiān)管管環(huán)環(huán)境境被被審審計(jì)計(jì)單單位位： 索索引引號號：C0102頁頁次次：項(xiàng)項(xiàng)目目：了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位法法律律環(huán)環(huán)境境與與監(jiān)監(jiān)管管環(huán)環(huán)境境編編制制人人：日日期期：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/ /期期間間： 復(fù)復(fù)核核人人：日日期期：了了解解的的內(nèi)內(nèi)容容文文字字描描述述評評估估出出的的重重大大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)索索引引號號備備注注適適用用的的會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則則、會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)制制度度和和行行業(yè)業(yè)特特定定慣慣例例1、被審計(jì)的單位適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度2、行業(yè)財(cái)務(wù)核算特定慣例3、是否仍采用行業(yè)核算辦法？對對經(jīng)經(jīng)營營活活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生生重重大大影影響響的的法法律律法法規(guī)規(guī)及及監(jiān)監(jiān)管管活活動(dòng)

22、動(dòng)1、描述國家對行業(yè)的特殊監(jiān)管要求和監(jiān)管法規(guī)、機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)名稱2、是否存在新出臺(tái)或被提議的法律法規(guī)（如新出臺(tái)的有關(guān)產(chǎn)品責(zé)任、勞動(dòng)安全或環(huán)境保護(hù)的法律法規(guī)等），對被審計(jì)單位有何影響？3、公司上市及交易制度對被審計(jì)單位的的影響對對開開展展業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)產(chǎn)產(chǎn)生生重重大大影影響響的的政政府府政政策策，包包括括貨貨幣幣、財(cái)財(cái)政政、稅稅收收和和貿(mào)貿(mào)易易等等政政策策1、現(xiàn)行貨幣政策對被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的影響2、公司稅負(fù)及其他稅負(fù)的影響3、現(xiàn)行財(cái)政政策對被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的影響4、現(xiàn)行關(guān)稅和貿(mào)易限制或稅務(wù)法規(guī)對被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的影響與與被被審審計(jì)計(jì)單單位位所所處處行行業(yè)業(yè)和和所所從從事事經(jīng)經(jīng)營營活活動(dòng)動(dòng)相

23、相關(guān)關(guān)的的環(huán)環(huán)保保要要求求1、被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營是否對環(huán)境造成污染、破壞2、若造成污染，被審計(jì)單位有無采取相應(yīng)的環(huán)保措施3、被審計(jì)單位目前對環(huán)境治理采取的措施，有無達(dá)到環(huán)保部門相應(yīng)的環(huán)保要求4、若尚未達(dá)到環(huán)保部門的要求，被審計(jì)單位有無采取相應(yīng)的改進(jìn)措施，是否存在因環(huán)保未達(dá)標(biāo)被責(zé)令停業(yè)整頓、甚至關(guān)閉等持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)該該部部分分工工作作底底稿稿只只要要通通過過詢詢問問被被審審計(jì)計(jì)單單位位有有關(guān)關(guān)人人員員以以及及查查閱閱有有關(guān)關(guān)公公開開信信息息資資料料進(jìn)進(jìn)行行編編制制。2612了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位其其他他外外部部因因素素被被審審計(jì)計(jì)單單位位： 索索引引號號：C0103頁頁次次：項(xiàng)項(xiàng)目目：了了

24、解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位其其他他外外部部因因素素編編制制人人：日日期期：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/ /期期間間： 復(fù)復(fù)核核人人：日日期期：了了解解的的內(nèi)內(nèi)容容文文字字描描述述評評估估出出的的重重大大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)索索引引號號備備注注宏宏觀觀經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)的的景景氣氣度度1、說明目前宏觀經(jīng)濟(jì)的景氣程度，分析宏觀經(jīng)濟(jì)的總體形勢對被審計(jì)單位經(jīng)營狀況的影響2、了解國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，（包括財(cái)政、貨幣、稅收、貿(mào)易、外匯等）分析被審計(jì)單位可能面臨的政策風(fēng)險(xiǎn)。利利率率和和資資金金供供求求狀狀況況1、了解被審計(jì)單位的主要資金來源，列示最近一年各來源資金(分別銀行借款、發(fā)行股票、其他)的金額及占當(dāng)年資金總額的比

25、例C0103012、列示被審計(jì)單位當(dāng)期取得資金的利率，與銀行同期平均貸款利率進(jìn)行比較，分析目前的債務(wù)負(fù)擔(dān)水平3、結(jié)合借款條件及金額的分析，向被審計(jì)單位了解被審計(jì)單位的資金供求狀況4、結(jié)合對宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的分析，了解未來利率變動(dòng)的總體趨勢，對被審計(jì)單位未來一定期間資金供求難易程度進(jìn)行判斷通通貨貨膨膨脹脹水水平平及及幣幣值值變變動(dòng)動(dòng)目前國內(nèi)或本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀況（如增長率、通貨膨脹、失業(yè)率、利率等）對被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)的影響情況國國際際經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)環(huán)環(huán)境境和和匯匯率率變變動(dòng)動(dòng)1、被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營及會(huì)計(jì)核算主要采用何種記帳貨幣，該記帳貨幣是否處于通貨膨脹階段，通貨膨脹率如何？2、被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營受通貨膨脹

26、的影響情況3、國際經(jīng)貿(mào)環(huán)境和外幣匯率的變動(dòng)對被審計(jì)單位貨幣資金、出口銷售的影響情況該該部部分分工工作作底底稿稿只只要要通通過過查查閱閱有有關(guān)關(guān)公公開開信信息息資資料料進(jìn)進(jìn)行行編編制制。被被審審計(jì)計(jì)單單位位的的主主要要資資金金來來源源被被審審計(jì)計(jì)單單位位： 索索引引號號：C010301頁頁次次：項(xiàng)項(xiàng)目目：被被審審計(jì)計(jì)單單位位的的主主要要資資金金來來源源編編制制人人：日日期期：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/ /期期間間： 復(fù)復(fù)核核人人：日日期期：資資金金來來源源金金額額年年均均利利率率(%)(%)占占比比(%)(%)索索引引號號備備注注短期借款發(fā)行短期融資券長期借款發(fā)行股票（含公開和非公開）發(fā)行債

27、券（含公司債、可轉(zhuǎn)債）合合 計(jì)計(jì)-被被審審計(jì)計(jì)單單位位主主要要資資金金來來源源說說明明被被審審計(jì)計(jì)單單位位基基本本情情況況表表被被審審計(jì)計(jì)單單位位： 索索引引號號：頁頁次次：項(xiàng)項(xiàng)目目：被被審審計(jì)計(jì)單單位位基基本本情情況況表表編編制制人人：日日期期：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/ /期期間間： 復(fù)復(fù)核核人人：日日期期：被審計(jì)單位名稱法人代表法定地址電話經(jīng)濟(jì)性質(zhì)所屬行業(yè)開業(yè)日期郵編經(jīng)營范圍經(jīng)營期限總資產(chǎn)額凈資產(chǎn)額營業(yè)收入稅后利潤投資者名稱注冊資本實(shí)收資本金額出資比例金額占注冊資本比例合 計(jì)批準(zhǔn)機(jī)關(guān)及證書號碼營業(yè)執(zhí)照號碼注冊日期主管工商機(jī)關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人董事長總經(jīng)理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦公地址休假日聯(lián)

28、系人委 托 項(xiàng) 目類別前任注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)情況目的范圍初步洽談情況備 注調(diào)查人員： 日期： 復(fù)核人員： 日期：2615對對治治理理層層的的問問卷卷被被審審計(jì)計(jì)單單位位： 索索引引號號：頁頁次次：項(xiàng)項(xiàng)目目：對對治治理理層層的的問問卷卷 編編制制人人：日日期期：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/ /期期間間： 復(fù)復(fù)核核人人：日日期期：審計(jì)目標(biāo)：記錄治理層的回答并依此進(jìn)行評估討論時(shí)間：討論地點(diǎn)：討論對象：公司治理層被訪談人姓名及職位：訪談人姓名：討論的主題：了解貴公司情況及其環(huán)境序序號號問問卷卷內(nèi)內(nèi)容容請請描描述述貴貴公公司司的的情情況況一、行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素方面1貴公司所處什么

29、行業(yè)，行業(yè)產(chǎn)品是什么？2行業(yè)的總體發(fā)展趨勢是什么?行業(yè)處于哪一總體發(fā)展階段?3市場需求、市場容量和價(jià)格競爭如何?4行業(yè)上下游關(guān)系如何?5行業(yè)上游對原料供應(yīng)數(shù)量、價(jià)格的影響情況？6行業(yè)下游消耗水平的數(shù)量、價(jià)格變動(dòng)情況？7誰是貴公司最重要的競爭者，他們所占的市場份額是多少?貴公司所占的市場份額是多少？8貴公司及其競爭者主要的競爭優(yōu)勢是什么?9行業(yè)產(chǎn)品平均價(jià)格、產(chǎn)量是多少?11貴公司業(yè)務(wù)的增長率和財(cái)務(wù)業(yè)績與行業(yè)的平均水平及主要競爭者相比如何，存在重大差異的原因是什么?12競爭者是否采取了某些行動(dòng)，如購并活動(dòng)、降低銷售價(jià)格、開發(fā)新技術(shù)等，從而對貴公司的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生影響?13行業(yè)產(chǎn)品耗用主要原材料平均單

30、價(jià)及價(jià)格變化情況？14貴公司本年度購入主要原材料平均單價(jià)？對于價(jià)格變化大的采取了什么行動(dòng)使對成本的影響最小化？15能源消耗在成本中所占比重16能源價(jià)格的變化對成本的影響?17所在行業(yè)生產(chǎn)周期性18行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和銷售是否受季節(jié)影響?19行業(yè)是否受經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)影響，以及采取了什么行動(dòng)使波動(dòng)的影響最小化?20本行業(yè)的核心技術(shù)是什么?21受技術(shù)發(fā)展影響的程度如何?22行業(yè)是否開發(fā)了新的技術(shù)?19貴公司在技術(shù)方面是否具有領(lǐng)先地位?20選用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度21行業(yè)特定慣例會(huì)計(jì)政策情況22所屬行業(yè)主要監(jiān)管部門23主要相關(guān)監(jiān)管法規(guī)2616對對治治理理層層的的問問卷卷被被審審計(jì)計(jì)單單位位： 索索引引號號：頁

31、頁次次：項(xiàng)項(xiàng)目目：對對治治理理層層的的問問卷卷 編編制制人人：日日期期：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/ /期期間間： 復(fù)復(fù)核核人人：日日期期：24行業(yè)監(jiān)管的主要特征(如嚴(yán)格監(jiān)管,松散行業(yè)協(xié)會(huì)等等)25行業(yè)特殊監(jiān)管要求26經(jīng)營活動(dòng)或財(cái)務(wù)報(bào)告受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的調(diào)查情況27現(xiàn)行貨幣政策、財(cái)政政策對貴公司經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生怎樣的影響?28現(xiàn)行關(guān)稅和貿(mào)易限制對貴公司經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生怎樣的影響?29現(xiàn)行稅務(wù)法規(guī)對貴公司經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生怎樣的影響?30有關(guān)產(chǎn)品責(zé)任、勞動(dòng)安全或環(huán)境保護(hù)等新出臺(tái)的法律法規(guī)對貴公司有何影響?31當(dāng)前的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況如何(蕭條景氣)，以及未來的發(fā)展趨勢?32利率和資金供求狀況如何影響貴公司的經(jīng)營活動(dòng)?

32、33目前國內(nèi)或本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀況(如增長率、通貨膨脹、失業(yè)率、利率等)如何影響貴公司的經(jīng)營活動(dòng)?34貴公司的經(jīng)營活動(dòng)是否受到匯率波動(dòng)或全球市場力量的影響?二、貴公司性質(zhì)35所有權(quán)性質(zhì)36所有者和具他人員或單位的名稱，以及與貴公司之間的關(guān)系37控股母公司的所有權(quán)性質(zhì)，管理風(fēng)格及其對貴公司經(jīng)營活動(dòng)及財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響38控股母公司與貴公司在資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)等方面是否分開，是否存在占用資金等情況39控股母公司是否施加壓力，要求貴公司達(dá)到其設(shè)定的財(cái)務(wù)業(yè)績目標(biāo)40董事會(huì)的構(gòu)成和運(yùn)作情況41董事會(huì)內(nèi)部是否有獨(dú)立董事，若設(shè)有獨(dú)立董事請說明人員構(gòu)成42治理結(jié)構(gòu)中是否設(shè)有審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)，若設(shè)置

33、了上述機(jī)構(gòu)請說明其運(yùn)作情況43主營業(yè)務(wù)的性質(zhì)44主要產(chǎn)品及描述(產(chǎn)品名稱、平均價(jià)格、設(shè)計(jì)產(chǎn)量、實(shí)際產(chǎn)量等)（1）（2）（3）（4）（5）45請說明貴公司主要產(chǎn)品的定價(jià)政策、利潤率46請說明貴公司主要產(chǎn)品銷售時(shí)的付款條件及賒銷政策47請說明貴公司對債務(wù)人的信用政策2617對對治治理理層層的的問問卷卷被被審審計(jì)計(jì)單單位位： 索索引引號號：頁頁次次：項(xiàng)項(xiàng)目目：對對治治理理層層的的問問卷卷 編編制制人人：日日期期：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/ /期期間間： 復(fù)復(fù)核核人人：日日期期：48請說明貴公司主要產(chǎn)品的聲譽(yù)、質(zhì)量保證情況49請說明貴公司的營銷策略和目標(biāo)50請說明貴公司出口銷售的相關(guān)政策及所占份額

34、51請說明貴公司業(yè)務(wù)分部的設(shè)立情況52請說明貴公司產(chǎn)品和服務(wù)的交付情況53請說明貴公司主要產(chǎn)品的衰退或擴(kuò)展的經(jīng)營活動(dòng)情況54請說明貴公司聯(lián)盟、合營與外包情況55請說明貴公司從事電子商務(wù)的情況56請說明貴公司各地區(qū)與各行業(yè)分布的相對規(guī)模、依賴關(guān)系57請說明貴公司生產(chǎn)設(shè)施、倉庫的地理位置及辦公地點(diǎn)58銷售對象是少量的大客戶還是眾多的小客戶59是否有貴公司高度依賴的特定客戶(如超過銷售總額10的顧客)，若有請說明60是否有造成高回收性風(fēng)險(xiǎn)的若干客戶或客戶類別(如正處在一個(gè)衰退市場中的客戶)，若有請說明61是否與某些客戶訂立了不尋常的銷售條款或條件，若有請說明62主要銷售客戶和簽訂的主要合同條款（1）

35、（2）（3）（4）（5）63主要供應(yīng)商和簽訂的長期供應(yīng)合同（或當(dāng)期簽訂）主要合同條款（1）（2）（3）（4）（5）64請說明原材料供應(yīng)的可靠性和穩(wěn)定性情況65請說明在材料采購時(shí)一般的付款條件66請分地區(qū)說明用工情況67請說明勞動(dòng)力供應(yīng)情況68請說明貴公司工資水平、退休金和其他福利、股權(quán)激勵(lì)或其他獎(jiǎng)金安排69請說明貴公司適用的勞動(dòng)用工事項(xiàng)相關(guān)法規(guī)名稱及對公司影響情況70請說明研究開發(fā)項(xiàng)目成立的專門部門情況及主要人員情況71請說明貴公司目前從事的研究與開發(fā)課題明細(xì)和研發(fā)活動(dòng)情況2618對對治治理理層層的的問問卷卷被被審審計(jì)計(jì)單單位位： 索索引引號號：頁頁次次：項(xiàng)項(xiàng)目目：對對治治理理層層的的問問卷卷

36、 編編制制人人：日日期期：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/ /期期間間： 復(fù)復(fù)核核人人：日日期期：72請說明貴公司開發(fā)支出占收入比重73請說明本期開發(fā)的占收入總額10%的新產(chǎn)品或提出的新服務(wù)情況74請說明貴公司研發(fā)產(chǎn)品與同行業(yè)相比情況75請說明貴公司近期擬實(shí)施或已實(shí)施的并購活動(dòng)情況，并說明該項(xiàng)活動(dòng)如何與目前的經(jīng)營業(yè)務(wù)相協(xié)調(diào)，并考慮其是否會(huì)引發(fā)進(jìn)一步的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)76請說明貴公司近期擬實(shí)施或已實(shí)施的資產(chǎn)處置情況，并說明該項(xiàng)活動(dòng)如何與目前的經(jīng)營業(yè)務(wù)相協(xié)調(diào)，并考慮其是否會(huì)引發(fā)進(jìn)一步的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)77請說明貴公司證券投資、委托貸款的發(fā)生與處置情況78請說明貴公司近期發(fā)生的或擬實(shí)施固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)投資情況，并說

37、明該項(xiàng)活動(dòng)如何與目前的經(jīng)營業(yè)務(wù)相協(xié)調(diào)，并考慮其是否會(huì)引發(fā)進(jìn)一步的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)79請說明貴公司近期發(fā)生的或擬實(shí)施其他投資變動(dòng)情況，并說明該項(xiàng)活動(dòng)如何與目前的經(jīng)營業(yè)務(wù)相協(xié)調(diào)，并考慮其是否會(huì)引發(fā)進(jìn)一步的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)80請說明貴公司近期發(fā)生的或擬實(shí)施重大資本承諾情況81請說明貴公司不納入合并范圍的聯(lián)營、合營或其他投資，包括近期計(jì)劃的投資項(xiàng)目情況，并說明該項(xiàng)活動(dòng)如何與目前的經(jīng)營業(yè)務(wù)相協(xié)調(diào)，并考慮其是否會(huì)引發(fā)進(jìn)一步的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)82請說明貴公司獲得的信貸額度是否可以滿足營運(yùn)需要83請說明貴公司得到的融資條件及利率是否與競爭對手相似，如不相似，原因何在84請說明貴公司是否存在違反借款合同中限制性條款的情況85請說明貴公

38、司是否承受重大的匯率與利率風(fēng)險(xiǎn)86請說明貴公司融資租賃固定資產(chǎn)情況87請說明貴公司經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)情況88請說明貴公司關(guān)聯(lián)方融資的特殊條款89請說明貴公司關(guān)聯(lián)方融資占融資總額的比率90請說明貴公司實(shí)際受益股東的名稱、國籍、商業(yè)聲譽(yù)和經(jīng)驗(yàn)，以及可能對貴公司產(chǎn)生的影響91請說明貴公司衍生金融工具的目的、種類、范圍92請說明貴公司衍生金融工具交易對手三、貴公司會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用（會(huì)計(jì)政策調(diào)查表單獨(dú)列表）93請說明貴公司財(cái)務(wù)人員配備和構(gòu)成情況94請說明貴公司重大和異常交易的處理，包括不限于構(gòu)造交易的過程、何時(shí)考慮相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理、董事會(huì)的參與等95請說明貴公司是否存在屬于新領(lǐng)域和缺乏權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)或共識(shí)的

39、領(lǐng)域的交易事項(xiàng)？96請說明貴公司對會(huì)計(jì)估計(jì)的控制的程序和方法2619對對治治理理層層的的問問卷卷被被審審計(jì)計(jì)單單位位： 索索引引號號：頁頁次次：項(xiàng)項(xiàng)目目：對對治治理理層層的的問問卷卷 編編制制人人：日日期期：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/ /期期間間： 復(fù)復(fù)核核人人：日日期期：97請簡述公司編制財(cái)務(wù)報(bào)表的控制程序98期末財(cái)務(wù)報(bào)告如何發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的日記賬，并發(fā)現(xiàn)后如何處理。四、貴公司的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)99請說明貴公司本年及未來的經(jīng)營目標(biāo)、戰(zhàn)略，以及業(yè)務(wù)擴(kuò)張與市場需求的考慮100請說明貴公司評估的相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并說明評估過程五、貴公司財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價(jià)101請說明貴公司設(shè)定的內(nèi)部財(cái)務(wù)業(yè)績考

40、核指標(biāo)102請說明貴公司業(yè)績趨勢103請說明貴公司年初預(yù)測、預(yù)算資料與實(shí)際經(jīng)營結(jié)果的差異分析104請說明貴公司管理層和員工業(yè)績考核與激勵(lì)性報(bào)酬政策105分部信息與不同層次部門的業(yè)績報(bào)告106與競爭對手的業(yè)績比較107外部機(jī)構(gòu)提出的報(bào)告2620對對銷銷售售總總監(jiān)監(jiān)的的問問卷卷被被審審計(jì)計(jì)單單位位： 索索引引號號：頁頁次次：項(xiàng)項(xiàng)目目：對對銷銷售售總總監(jiān)監(jiān)的的問問卷卷編編制制人人：日日期期：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/ /期期間間： 復(fù)復(fù)核核人人：日日期期：審計(jì)目標(biāo)：記錄銷售總監(jiān)的回答并依此進(jìn)行評估討論時(shí)間：討論地點(diǎn)：討論對象：銷售總監(jiān)被訪談人姓名及職位：訪談人姓名：討論的主題：了解貴公司情況及其

41、環(huán)境序序號號問問卷卷內(nèi)內(nèi)容容請請描描述述貴貴公公司司的的情情況況一、行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素方面1貴公司所處什么行業(yè)，行業(yè)產(chǎn)品是什么？2行業(yè)的總體發(fā)展趨勢是什么?行業(yè)處于哪一總體發(fā)展階段?3市場需求、市場容量和價(jià)格競爭如何?4行業(yè)下游關(guān)系如何?5行業(yè)下游消耗水平的數(shù)量、價(jià)格變動(dòng)情況？6誰是貴公司最重要的競爭者，他們所占的市場份額是多少?貴公司所占的市場份額是多少？7貴公司及其競爭者主要的競爭優(yōu)勢是什么?8行業(yè)產(chǎn)品平均價(jià)格、產(chǎn)量是多少?9貴公司業(yè)務(wù)的增長率和財(cái)務(wù)業(yè)績與行業(yè)的平均水平及主要競爭者相比如何，存在重大差異的原因是什么?10競爭者是否采取了某些行動(dòng)，如購并活動(dòng)、降低銷

42、售價(jià)格、開發(fā)新技術(shù)等，從而對貴公司的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生影響?10-1銷售部門對市場的分析調(diào)查報(bào)告主要記錄11所在行業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)周期？12行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和銷售是否受季節(jié)影響?13行業(yè)是否受經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)影響，以及采取了什么行動(dòng)使波動(dòng)的影響最小化?14所屬行業(yè)主要監(jiān)管部門15主要相關(guān)監(jiān)管法規(guī)16行業(yè)監(jiān)管的主要特征(如嚴(yán)格監(jiān)管,松散行業(yè)協(xié)會(huì)等等)17行業(yè)特殊監(jiān)管要求18經(jīng)營活動(dòng)或財(cái)務(wù)報(bào)告受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的調(diào)查情況19現(xiàn)行貨幣政策、財(cái)政政策對貴公司經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生怎樣的影響?20現(xiàn)行關(guān)稅和貿(mào)易限制對貴公司經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生怎樣的影響?21現(xiàn)行稅務(wù)法規(guī)對貴公司經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生怎樣的影響?2621對對銷銷售售總總監(jiān)監(jiān)的的問問卷卷被被審

43、審計(jì)計(jì)單單位位： 索索引引號號：頁頁次次：項(xiàng)項(xiàng)目目：對對銷銷售售總總監(jiān)監(jiān)的的問問卷卷編編制制人人：日日期期：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/ /期期間間： 復(fù)復(fù)核核人人：日日期期：22有關(guān)產(chǎn)品責(zé)任、勞動(dòng)安全或環(huán)境保護(hù)等新出臺(tái)的法律法規(guī)對貴公司有何影響?23當(dāng)前的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況如何(蕭條景氣)，以及未來的發(fā)展趨勢?24利率和資金供求狀況如何影響貴公司的經(jīng)營活動(dòng)?25目前國內(nèi)或本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀況(如增長率、通貨膨脹、失業(yè)率、利率等)如何影響貴公司的經(jīng)營活動(dòng)?26貴公司的經(jīng)營活動(dòng)是否受到匯率波動(dòng)或全球市場力量的影響?二、貴公司性質(zhì)27主營業(yè)務(wù)的性質(zhì)28主要產(chǎn)品及描述(產(chǎn)品名稱、平均銷售價(jià)格、銷售量等)28

44、-1（1）28-2（2）28-3（3）28-4（4）28-5（5）29請說明貴公司主要產(chǎn)品的定價(jià)政策、利潤率30請說明貴公司主要產(chǎn)品銷售時(shí)的付款條件及賒銷政策31請說明貴公司對債務(wù)人的信用政策32請說明貴公司主要產(chǎn)品的聲譽(yù)、質(zhì)量保證情況33請說明貴公司的營銷策略和目標(biāo)34請說明貴公司出口銷售的相關(guān)政策及所占份額35請說明貴公司業(yè)務(wù)分部的設(shè)立情況36請說明貴公司產(chǎn)品和服務(wù)的交付情況37請說明貴公司主要產(chǎn)品的衰退或擴(kuò)展的經(jīng)營活動(dòng)情況38請說明貴公司聯(lián)盟、合營與外包情況39請說明貴公司從事電子商務(wù)的情況40請說明貴公司各地區(qū)與各行業(yè)分布的相對規(guī)模、依賴關(guān)系41銷售對象是少量的大客戶還是眾多的小客戶4

45、2是否有貴公司高度依賴的特定客戶(如超過銷售總額10的顧客)，若有請說明43是否有造成高回收性風(fēng)險(xiǎn)的若干客戶或客戶類別(如正處在一個(gè)衰退市場中的客戶)，若有請說明2622對對銷銷售售總總監(jiān)監(jiān)的的問問卷卷被被審審計(jì)計(jì)單單位位： 索索引引號號：頁頁次次：項(xiàng)項(xiàng)目目：對對銷銷售售總總監(jiān)監(jiān)的的問問卷卷編編制制人人：日日期期：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/ /期期間間： 復(fù)復(fù)核核人人：日日期期：44是否與某些客戶訂立了不尋常的銷售條款或條件，若有請說明45主要銷售客戶和簽訂的主要合同條款45-1（1）45-2（2）45-3（3）45-4（4）45-5（5）三、貴公司的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)46請說明貴

46、公司本年及未來的經(jīng)營目標(biāo)、戰(zhàn)略，以及業(yè)務(wù)擴(kuò)張與市場需求的考慮47請說明貴公司評估的相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并說明評估過程四、貴公司財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價(jià)48請說明貴公司設(shè)定的內(nèi)部財(cái)務(wù)業(yè)績考核指標(biāo)48請說明貴公司業(yè)績趨勢48請說明貴公司年初預(yù)測、預(yù)算資料與實(shí)際經(jīng)營結(jié)果的差異分析48分部信息與不同層次部門的業(yè)績報(bào)告48與競爭對手的業(yè)績比較對對采采購購總總監(jiān)監(jiān)的的問問卷卷 被被審審計(jì)計(jì)單單位位： 索索引引號號：頁頁次次：項(xiàng)項(xiàng)目目：對對采采購購總總監(jiān)監(jiān)的的問問卷卷 編編制制人人：日日期期：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/ /期期間間： 復(fù)復(fù)核核人人：日日期期：審計(jì)目標(biāo)：記錄采購總監(jiān)的回答并依此進(jìn)行評估討論時(shí)間：討論地點(diǎn)：討論對象：采購總監(jiān)被訪談人姓名及職位：訪談人姓名：討論的主題：了解貴公司情況及其環(huán)境序序號號問問卷卷內(nèi)內(nèi)容容請請描描述述貴貴公公司司的的情情況況一、行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素方面1行業(yè)上游關(guān)系如何?2行業(yè)上游對原料供應(yīng)數(shù)量、價(jià)格的影響情況？3市場需求、市場容量和價(jià)格競爭如何?4貴公司本年度購入主要原材料平均單價(jià)？對于價(jià)格變化大的采取了什么行動(dòng)使對成本的影響最小化？二、貴公司性質(zhì)5主要供應(yīng)商和簽訂的長期供應(yīng)合同（或當(dāng)期簽訂）主要合同條款（1）