學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出管理辦法

1、精品資料忻州市原平農(nóng)業(yè)學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出管理辦法為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督， 提高資金使用效益， 促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)財政部、事業(yè)單位會 計準(zhǔn)則,結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。一、經(jīng)費(fèi)支出范圍 經(jīng)費(fèi)支出是學(xué)校開展教學(xué)業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。 經(jīng) 費(fèi)支出范圍包括學(xué)校為保障正常運(yùn)轉(zhuǎn)、 完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支 出、公用支出和為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的項(xiàng)目支出。二、經(jīng)費(fèi)支出程序（一）基本運(yùn)行程序1.公用經(jīng)費(fèi)支出。 公用經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行內(nèi)部預(yù)算管理制度。 凡納入財政 已批復(fù)預(yù)算的經(jīng)費(fèi)支出， 由各科室結(jié)合工作任務(wù)和目標(biāo)進(jìn)度情況， 事先編 報經(jīng)費(fèi)支出審批表，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人

2、、財務(wù)科、財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、校長審 批后匯總交總務(wù)處，由總務(wù)處統(tǒng)一采購。 屬于政府采購項(xiàng)目的同時辦理政 府采購相關(guān)審批手續(xù)。 實(shí)行誰舉事， 誰負(fù)責(zé)， 各部門負(fù)責(zé)人是第一申報人 和具體落實(shí)人。2.人員經(jīng)費(fèi)支出。 人員經(jīng)費(fèi)支出按財政廳、人社廳和學(xué)校有關(guān)文件規(guī) 定，直接辦理支付審批手續(xù)。（二）組織實(shí)施 經(jīng)辦部門按照經(jīng)費(fèi)支出審批表審批的申報項(xiàng)目、規(guī)格、數(shù)量、預(yù) 算限額、采購方式、 結(jié)算方式組織相關(guān)業(yè)務(wù)活動， 如果實(shí)際支出超過預(yù)算 限額，須先辦理追加經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算審批后方可辦理。 物品、工程采購按總 務(wù)處原平農(nóng)校物品（工程）采購管理辦法進(jìn)行陽光采購；屬于政府采 購項(xiàng)目的，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序， 采購合同簽訂后

3、及時提交財務(wù)科、 總 務(wù)處（固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目）辦理市財政局政府采購備案手續(xù)。（三）項(xiàng)目結(jié)算項(xiàng)目任務(wù)完成后， 由經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收， 固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目 由總精品資料務(wù)處等保管部門會同驗(yàn)收， 工程施工項(xiàng)目另需辦理工程決算審計。 驗(yàn) 收合格后，經(jīng)辦人持合規(guī)發(fā)票 （須在稅務(wù)部門網(wǎng)站上查驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)危?由驗(yàn) 收人、業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)科、財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、校長審簽。經(jīng)辦人將審簽 完備的發(fā)票、 合同、經(jīng)費(fèi)支出審批表、 驗(yàn)收單或工程決算審計報告書交財 務(wù)科，財務(wù)科按財政局規(guī)定的授權(quán)支付方式辦理付款手續(xù)。三、經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)和辦法 學(xué)校各部處室所有支出實(shí)行預(yù)算管理辦法，各部門根據(jù)年初批復(fù)的 預(yù)算限額，統(tǒng)籌考慮全年工

4、作需要，妥善安排支出計劃，量入為出，精打 細(xì)算，真正把有限的經(jīng)費(fèi)用到工作最需要的地方。（一）差旅費(fèi) 按學(xué)校制定的差旅費(fèi)管理辦法施行。（二）辦公費(fèi) 根據(jù)當(dāng)年山西省財政廳關(guān)于山西省省級政府采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)的 相關(guān)規(guī)定，辦公用品由總務(wù)處協(xié)同相關(guān)部門按政府采購制度要求進(jìn)行招 標(biāo)，確定年度財政定點(diǎn)單位或?qū)W校協(xié)議定點(diǎn)單位。 總務(wù)處會同經(jīng)辦部門按 照經(jīng)費(fèi)支出審批表審批的申報項(xiàng)目、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算限額、采購方 式、結(jié)算方式組織采購。（三）電話費(fèi)辦公電話由學(xué)校辦公室統(tǒng)一管理， 辦公電話費(fèi)實(shí)行各處室限額包干制 度，超支不補(bǔ)。四）車輛運(yùn)行費(fèi)車輛由學(xué)校辦公室統(tǒng)一管理， 車輛維修、 保養(yǎng)服務(wù)和燃油卡充值按政 府采購要

5、求執(zhí)行財政定點(diǎn)采購。 車輛運(yùn)行費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行節(jié)能減排規(guī)定， 杜 絕浪費(fèi)現(xiàn)象，由辦公室制定車輛使用、 維修、保養(yǎng)、保險和油料管理辦法。（五）會議費(fèi)學(xué)校預(yù)算不安排會議費(fèi)， 如確實(shí)需要， 由學(xué)校辦公室統(tǒng)一管理， 由學(xué) 校辦公室或承辦科室編制會議費(fèi)支出預(yù)算， 經(jīng)學(xué)校辦公室、 分管校長、 財 務(wù)科、校精品資料長審批后執(zhí)行。會議結(jié)束后10日內(nèi)，承辦科室會同學(xué)校辦公室 和財務(wù)科辦理結(jié)算，對違反規(guī)定超過標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大范圍開支的不予報銷。（六）公務(wù)接待費(fèi) 公務(wù)接待由學(xué)校辦公室統(tǒng)一管理，各部門公務(wù)招待須事先提出申請， 由學(xué)校辦公室核定接待標(biāo)準(zhǔn)和陪餐人數(shù)， 經(jīng)財務(wù)科、分管副校長、 校長審 批后執(zhí)行。未經(jīng)審批的不予報銷。由

6、辦公室制定公務(wù)接待費(fèi)管理辦法。（七）水電氣費(fèi)水電氣費(fèi)由總務(wù)處統(tǒng)一管理， 水電氣費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行節(jié)能減排規(guī)定， 由 總務(wù)處制定水電氣費(fèi)管理辦法并和年度計劃、年度水電氣費(fèi)節(jié)能減排目 標(biāo)，杜絕跑冒滴漏浪費(fèi)現(xiàn)象。（八）人員經(jīng)費(fèi)支出1.人員工資。工資按人事科編制的表報，財務(wù)科、財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、校 長審批后發(fā)放。2.其他薪酬。其他薪酬包括獎勵性績效工資、考核獎勵等，由人事科 會同相關(guān)科室按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定根據(jù)考核情況編報， 經(jīng)人事科負(fù)責(zé)人、 財 務(wù)科、財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、校長審批后發(fā)放。四、經(jīng)費(fèi)支出報銷要求一）票據(jù)必須是合法票據(jù)合法票據(jù)包括發(fā)票、收據(jù)或票據(jù)和其他合法票據(jù)。1.發(fā)票。發(fā)票是由稅務(wù)部門印制、蓋有稅務(wù)部門發(fā)票

7、監(jiān)制章的票據(jù)。 發(fā)票必須先由經(jīng)辦人通過稅務(wù)部門網(wǎng)站查驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)?，財?wù)部進(jìn)行復(fù)查。2.收據(jù)或票據(jù)。收據(jù)或票據(jù)是由財政部門印制、蓋有財政票據(jù)監(jiān)制章 的票據(jù)，如“山西省行政事業(yè)性收費(fèi)基金專用票據(jù)”、“山西省行政事業(yè)單位 內(nèi)部資金往來結(jié)算票據(jù)”等。精品資料3.其他合法票據(jù)。其他合法票據(jù)包括汽車票、火車票、飛機(jī)票、船票 等。（二）票據(jù)的開具必須合規(guī)合規(guī)票據(jù)的開具必須同時滿足以下要求。1.票據(jù)抬頭必須為“山西省忻州市原平農(nóng)業(yè)學(xué)?！薄?.票據(jù)要注明開具日期、項(xiàng)目名稱、數(shù)量、規(guī)格型號、單價、金額等。 票據(jù)開具日期要與業(yè)務(wù)發(fā)生時間相符。3.金額大小寫要一致。4.票據(jù)要加蓋出具單位印章 （財務(wù)專用章、 發(fā)票專用章

8、、 結(jié)算專用章、 票據(jù)專用章、收費(fèi)專用章）。5.票據(jù)內(nèi)容籠統(tǒng)為辦公用品、 衛(wèi)生用品、維修費(fèi)、書等或單位數(shù)量為“1批、1套、1項(xiàng)等”或?yàn)槎~發(fā)票，須同時提供加蓋出具單位印章的明細(xì)清 單。6.票據(jù)記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改，涂改票據(jù)無效。票據(jù)金額有錯誤 的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開， 不得在原始憑證上更正； 票據(jù)記載內(nèi)容有錯誤 的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，并更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。（三）票據(jù)的內(nèi)容必須真實(shí)經(jīng)費(fèi)支出報銷的票據(jù)必須是用于本部門開展教學(xué)、 科研、教輔、行政、 后勤等活動所發(fā)生的實(shí)際支出。 不得開具虛假發(fā)票， 套取學(xué)校資金； 不得 報銷用于個人娛樂消費(fèi)的票據(jù)（如康體、娛樂、健身等）和個人日

9、常生活 的票據(jù)（如購買眼鏡、手機(jī)、服裝、化妝品、床上用品、箱包、藥等）。（四）票據(jù)的粘貼必須規(guī)范 票據(jù)報銷，必須使用粘貼單。票據(jù)粘貼基本要求如下。1.將分類、整理好的票據(jù)，由左向右，一層層平均粘貼在粘貼單上， 上下左右不得超出粘貼單， 多出的部分折疊起來。 每張票據(jù)均應(yīng)直接粘貼 在粘貼單上， 而精品資料不能粘在票據(jù)上， 以免日后全部脫落丟失， 或覆蓋票據(jù)內(nèi) 容。2.票據(jù)一定要根據(jù)票據(jù)內(nèi)容分類粘貼，不得將不同內(nèi)容的票據(jù)粘到同 一張粘貼單。 一張粘貼單的票據(jù)不宜過多， 如果同一類票據(jù)較多， 可使用 多張粘貼單。3.票據(jù)粘貼完畢，經(jīng)辦人須匯總票據(jù)金額，并在粘貼單上注明票據(jù)內(nèi) 容、票據(jù)張數(shù)和合計金額。

10、4.粘貼單用黑色鋼筆、簽字筆填寫，差旅費(fèi)報銷先填“差旅費(fèi)報銷單”， 然后附于粘貼單后，不得使用鉛筆、紅筆填寫。金額大小應(yīng)填寫一致，不 得涂改，否則不予報銷。（五）票據(jù)的審簽必須完整 經(jīng)辦人在粘貼單、“差旅費(fèi)報銷單”上填報經(jīng)費(fèi)支出用途并簽字，涉及 資產(chǎn)購置的由驗(yàn)收人驗(yàn)收并簽字， 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、 財務(wù)科、財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、 校長審簽。 對于多張票據(jù)報銷的， 經(jīng)手人須在每一張原始票據(jù)上簽字， 其 他人員審簽可以直接在粘貼單等匯總單上簽字。（六）經(jīng)費(fèi)支出報銷的其他要求1.對事先沒辦理預(yù)算審批的支出不予報銷。2.經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)在業(yè)務(wù)完成5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)， 逾期不予報銷。3.根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例，現(xiàn)金支出限于200（含200元）元以 下的日常零星用款，200元以上支出一律通過轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。 特殊情況確 需超過限額使用現(xiàn)金的，事先需經(jīng)財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。五、本辦法自二0四年十月一日起實(shí)施精品資料附一：原平農(nóng)校經(jīng)費(fèi)支出流程圖根據(jù)規(guī)定編制學(xué)校年度預(yù)算按照財政批準(zhǔn)的年度預(yù)算，編制學(xué)校年度支出計劃經(jīng)辦人或承辦人提出用款申請并填制經(jīng)費(fèi)