原始憑證的填制與審核實(shí)訓(xùn)

1、原始憑證的填制（一）根據(jù)下述資料，按照原始憑證的填制要求，填寫(xiě)各種原始憑證。 實(shí)訓(xùn)目的通過(guò)實(shí)訓(xùn)使學(xué)生掌握原始憑證的填制技能。實(shí)訓(xùn)要求根據(jù)下列資料填制原始憑證。實(shí)訓(xùn)資料企業(yè)名稱(chēng)：遼陽(yáng)大地服裝公司（增值稅一般納稅人）開(kāi)戶行：建設(shè)銀行民主路支行賬號(hào)：66895678納稅人登記號(hào)：1201238856789會(huì)計(jì)人員：王路出納員：張迪2007年6月發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:1.6月1日，開(kāi)出現(xiàn)金支票從銀行提取 填制說(shuō)明見(jiàn)訓(xùn)練說(shuō)明）。表2-1會(huì)計(jì)主管：鄭微3000元現(xiàn)金備用。（填制現(xiàn)金支票，見(jiàn)表 2-1有關(guān)支票中國(guó)建設(shè)銀行現(xiàn)金支票存根中國(guó)建設(shè)銀行現(xiàn)金支票No. 33306451No.33306451附加信

2、息出票日期（大寫(xiě)） 收款人：日 付款行名稱(chēng)：出票人賬號(hào):幣寫(xiě) 民大 人（百十萬(wàn)千百十元角分出票日期年 月曰單位主管會(huì)計(jì)用途上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章復(fù)核記賬82.6月1日，銷(xiāo)售科職工王峰赴大連開(kāi)商品展銷(xiāo)會(huì)，經(jīng)批準(zhǔn)向財(cái)務(wù)科借差旅費(fèi) 2000元，財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后付現(xiàn)金。（填制借款單，見(jiàn)表 2-2）表2-2年 月 日3. 6月2日，出納員將當(dāng)天的銷(xiāo)售款85600元現(xiàn)金存入銀行。（其中面額100元的700張，面額50元的300張，面額10元的60張）（填制銀行現(xiàn)金交款單）表2-3中國(guó)建設(shè)銀行現(xiàn)金交款單賬別:日年 月4 .6月6日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票 50000元，向紅星工廠預(yù)付布料款。（填制轉(zhuǎn)賬支

3、票）表2-4中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根No.33888991附加信息出票日期年 月 日單位主管會(huì)計(jì)本支票付款期限十天中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票No. 33888991人民幣百十萬(wàn)千百十元角分（大寫(xiě)）用途上列款項(xiàng)請(qǐng)從年月日付款行名稱(chēng):出票人賬號(hào):出票日期（大寫(xiě)） 收款人：我賬戶內(nèi)支付出票人簽章復(fù)核記賬5. 6月8日，向遼陽(yáng)市紡織廠購(gòu)進(jìn)棉布100匹，單價(jià)每匹3000元，增值稅51000元，開(kāi)出轉(zhuǎn)2-5、2-6)賬支票付款，材料驗(yàn)收入庫(kù)。（填制材料入庫(kù)單和轉(zhuǎn)賬支票，見(jiàn)表表2-5材料入庫(kù)單供應(yīng)單位:倉(cāng)庫(kù)表2-6中國(guó)建設(shè)銀行 轉(zhuǎn)賬支票存根No.33888995附加信息出票日期年 月曰單位主管會(huì)計(jì)中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬

4、支票出票日期（大寫(xiě)）收款人：幣寫(xiě) 民大 人（用途上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章No. 33888995日 付款行名稱(chēng):出票人賬號(hào):百十萬(wàn)千百十元角分復(fù)核記賬年 月曰材料名稱(chēng)規(guī)格材質(zhì)計(jì)量單位應(yīng)收數(shù)量實(shí)收數(shù)量單價(jià)金額千百十萬(wàn)千百十元角分運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)備注第聯(lián)記賬聯(lián)會(huì)計(jì)收料員制單:發(fā)票號(hào)：111078字第 號(hào)6.6月9日，王峰開(kāi)會(huì)回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1896，退回現(xiàn)金104元，由出納開(kāi)出收據(jù)一張。（收據(jù)如表2-7、差旅費(fèi)見(jiàn)表2-8）表2-7統(tǒng)一收款收據(jù)2007年6月9日交款單位 或交款人收款方式備注:事由金額（人民幣大寫(xiě)）:收款單位（蓋章）表2-8差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單合計(jì)金額（大寫(xiě)）：壹仟捌佰伍拾元整備注：預(yù)借2

5、000.00單位領(lǐng)導(dǎo)：王宇陽(yáng)核銷(xiāo) 1896.00 退補(bǔ) 104.00財(cái)務(wù)主管：鄭微審核：張迪填報(bào)人：王峰7.6月10日，向個(gè)人雨滴銷(xiāo)售男套裝5套，每套800元（含增值稅）50元（含增值稅），收到現(xiàn)金并開(kāi)出零售發(fā)票。（填制銷(xiāo)售發(fā)票如表，銷(xiāo)售男式襯衣100件，每件2-9）表2-9遼寧省商品銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票姓名王峰出差事由大連開(kāi)會(huì)出差自2007年6月3日至2007年6月9日共6天起訖時(shí)間及地點(diǎn)車(chē)船票夜間乘車(chē)補(bǔ)助費(fèi)出差乘補(bǔ)費(fèi)住宿費(fèi)其他月日起月日訖類(lèi)別金額時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)金額日數(shù)標(biāo)準(zhǔn)金額金額摘要金額63遼陽(yáng)63大連火車(chē)3868大連68遼陽(yáng)火車(chē)38650300720800小計(jì)76300720800部門(mén)：銷(xiāo)售科2007

6、年6月9日附單據(jù)共叁張品名規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額備注萬(wàn)千百十元角分合計(jì)合計(jì)金額（大寫(xiě)）萬(wàn)仟佰拾元角分收款人:單位名稱(chēng)（蓋章）填票人客戶名稱(chēng)及地址月日填制第聯(lián)發(fā)票聯(lián)發(fā)票 聯(lián)年6008.6月12日，向新世紀(jì)商場(chǎng)銷(xiāo)售成衣，其中男套裝50套每套700元，裙裝30套，每套元（不含增值稅），開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如表2-11，收到對(duì)方的轉(zhuǎn)賬支票，當(dāng)日填寫(xiě)銀行進(jìn)賬單送存銀行，如表2-10。（填制增值稅專(zhuān)用發(fā)票及銀行進(jìn)賬單）表 2-10遼寧增值稅專(zhuān)用發(fā)票注:增值稅專(zhuān)用發(fā)票一式三聯(lián)，第一聯(lián)抵扣聯(lián),第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)記賬聯(lián)。抵扣聯(lián)開(kāi)票日期： 年 月曰購(gòu) 貨 單 位名稱(chēng)：納稅人識(shí)別號(hào)：1550048815657地址、

7、電話：遼陽(yáng)市新運(yùn)大街 231號(hào)2011456開(kāi)戶行及賬號(hào)：工商銀行遼陽(yáng)市分行 770186588密碼區(qū)6+- 26927+296+/加密版本：01446 < 60037535 4/370099314102-2 <2051+24+2618 <70445/3-1509/5/-1+2貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)合計(jì)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）O（小寫(xiě)）銷(xiāo) 貨 單 位名稱(chēng)：納稅人識(shí)別號(hào)： 地址、電話： 開(kāi)戶行及賬號(hào)：備注收款人:復(fù)核:銷(xiāo)貨單位：（早）開(kāi)票人:第抵扣聯(lián)購(gòu)貨方抵扣憑證表 2-11中國(guó)建設(shè)銀行進(jìn)賬單（收賬通知）付款人全稱(chēng)收 款 人全稱(chēng)此交 聯(lián)給 是收 收款賬號(hào)賬號(hào)開(kāi)戶銀行開(kāi)戶銀行人民幣（大寫(xiě)）千百十萬(wàn)千百十元角分年 月第號(hào)日票據(jù)種類(lèi)票據(jù)張數(shù)單位主管會(huì)計(jì)復(fù)核記賬收款人開(kāi)戶行蓋章款人 人收 開(kāi)賬 戶通 行知9. 6月23日開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票 54000元，歸還前欠東方針織廠購(gòu)貨款。（填制轉(zhuǎn)賬支票表 2-12）表 2-12中國(guó)建設(shè)銀行 轉(zhuǎn)賬支票存根中國(guó)建設(shè)銀