XX公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理標(biāo)準(zhǔn)

1、XX公司企 業(yè) 標(biāo) 準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理標(biāo)準(zhǔn)（2020 版）20197275 發(fā)布2020-1-1 實(shí)施XX公司發(fā)布目次I前言II1范圍12規(guī)范性引用文件13術(shù)語(yǔ)和定義14、職責(zé)15、管理內(nèi)容及方法16為規(guī)范XX公司（簡(jiǎn)稱“公司”，下同）的財(cái)務(wù)報(bào)銷管理，特制定本標(biāo)準(zhǔn)。本標(biāo)準(zhǔn)由XX公司財(cái)務(wù)部起草。本標(biāo)準(zhǔn)由XX公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本標(biāo)準(zhǔn)起草人：本標(biāo)準(zhǔn)審核人：本標(biāo)準(zhǔn)審定人：本標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)人：1范圍本標(biāo)準(zhǔn)明確了公司財(cái)務(wù)報(bào)銷的管理職責(zé)、管理內(nèi)容與辦法。本標(biāo)準(zhǔn)適用于分公司及所屬 各單位。2規(guī)范性引用文件下列文件的條款通過(guò)本標(biāo)準(zhǔn)的引用而成為本標(biāo)準(zhǔn)的條款。凡是不注日期的引用文件，其最 新版本適用于本標(biāo)準(zhǔn)。3術(shù)語(yǔ)和定義報(bào)

2、銷是指員工因公辦事預(yù)先由個(gè)人支付款項(xiàng)后憑相關(guān)票據(jù)報(bào)請(qǐng)上級(jí)審批以領(lǐng)取款項(xiàng)，或 者事先支付借款憑借相關(guān)票據(jù)報(bào)請(qǐng)上級(jí)審批后核銷。4、職責(zé)各部門(mén)主管負(fù)責(zé)審核本部門(mén)員工報(bào)銷事項(xiàng)的合理性，人力資源與行政部負(fù)責(zé)制定各項(xiàng)費(fèi) 用報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核費(fèi)用報(bào)銷事項(xiàng)的合規(guī)性、票據(jù)的合法性及其賬務(wù)處理款項(xiàng)支 付等05、管理內(nèi)容及方法5.1單據(jù)流轉(zhuǎn)流程公司所有財(cái)務(wù)報(bào)銷均實(shí)行0A審批，需要行政部登記的費(fèi)用應(yīng)先移交行政部登記再流轉(zhuǎn)至財(cái) 務(wù)部，具體操作流程詳見(jiàn)附件一0A報(bào)銷流程指引5. 2報(bào)銷期限除探親費(fèi)和通訊費(fèi)外，原則上員工須在費(fèi)用發(fā)生后1個(gè)月內(nèi)填寫(xiě)完費(fèi)用報(bào)銷單送財(cái)務(wù)部 審核。5. 3差旅費(fèi)報(bào)銷單5. 3.1關(guān)于同行人

3、員若該張報(bào)銷單中的費(fèi)用并非該同行者全部參與的，應(yīng)在特殊情況說(shuō)明”中寫(xiě)明。5. 3. 2關(guān)于出差事由應(yīng)寫(xiě)清楚具體事宜，如：不能寫(xiě)“到武漢辦事”，而應(yīng)寫(xiě)明到武漢辦理的具體事項(xiàng)：新 入職員工不能寫(xiě)“報(bào)到”，而應(yīng)寫(xiě)明到xx公司報(bào)到（具體視費(fèi)用報(bào)銷的公司而定）。5. 3. 3關(guān)于附件應(yīng)包括發(fā)票、出差申請(qǐng)審批單（0A,適用于公司管理層之外的出行方式為飛機(jī)的所有員 工）、客戶住宿申請(qǐng)審批單（公司付費(fèi)）等。機(jī)票報(bào)銷:應(yīng)使用“差旅費(fèi)報(bào)銷單”,出差事由為“公差（XX人、XX人、XX人、XX人）”； 附件應(yīng)包括“乘機(jī)者出差簽報(bào)批復(fù)”：若為對(duì)外付款，應(yīng)在報(bào)銷單右上角選擇“ J ”，不能手 工勾畫(huà)。5. 3.4關(guān)于特殊

4、事項(xiàng)出差期間發(fā)生的其他費(fèi)用，如資料打印費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、電話費(fèi)、傳真費(fèi)、火車票代購(gòu)費(fèi)等, 在差旅費(fèi)報(bào)銷單中“其他”項(xiàng)填報(bào)，并在“特殊情況說(shuō)明”欄列明具體費(fèi)用及金額。員工赴外地參加培訓(xùn)、會(huì)議期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)使用差旅費(fèi)報(bào)銷單，此期間發(fā)生會(huì)議費(fèi) （指開(kāi)票單位單獨(dú)開(kāi)具的事項(xiàng)為''會(huì)議費(fèi)”的費(fèi)用）使用費(fèi)用報(bào)銷單，附件包括會(huì)議通知。員工探親費(fèi)應(yīng)使用差旅費(fèi)報(bào)銷單，公司承擔(dān)的費(fèi)用范疇僅限于汽車費(fèi)、火車費(fèi)、輪船費(fèi)、 機(jī)票費(fèi)等，不包括餐費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、其他費(fèi)用等；且在每年6/12月分兩次報(bào)銷。5.4 費(fèi)用報(bào)銷單5.5 . 1關(guān)于開(kāi)具增值,兌專用發(fā)票在采購(gòu)物品時(shí)能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的盡量要求商家

5、開(kāi)具，不清楚具體步驟的請(qǐng)事先各 詢財(cái)務(wù)部，福利類、禮品類不用開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。需開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的為設(shè)備、工器具、備品備件、貨架、專用書(shū)籍、汽油費(fèi)、車輛 維修/保養(yǎng)費(fèi)、電腦、工作服/鞋、用電費(fèi)（下網(wǎng)電費(fèi)、10kV電費(fèi)）、咨詢服務(wù)費(fèi)（6%,目前 交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”試點(diǎn)政策試行地區(qū)為上海、北京、天津、江蘇、浙 江、安徽、湖北、廣東八大地區(qū)）、基建/風(fēng)電場(chǎng)使用的彩電/冰箱/空調(diào)/熱水器/消毒柜等物 資。5. 4. 2關(guān)于車輛費(fèi)用車輛保養(yǎng)維修費(fèi)：應(yīng)開(kāi)“增值稅專用發(fā)票”，附件應(yīng)包括“發(fā)票、保養(yǎng)維修清單（需加 蓋對(duì)方印章）、車輛修理（保養(yǎng)）申請(qǐng)單”；車輛年度參保：附件包括“發(fā)票、保單

6、、簽報(bào)（需有對(duì)三家以上單位的i旬價(jià)記錄）及批 復(fù)意見(jiàn)”，由分公司行政部統(tǒng)一辦理；車輛加油費(fèi)：原則上由公司統(tǒng)一配備加油卡，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票統(tǒng)一報(bào)銷，附件為發(fā) 票、油卡使用明細(xì)（需加蓋對(duì)方印章）；如發(fā)生現(xiàn)金加油情況時(shí)，附件為汽油發(fā)票，并有行 政部簽字登記；5. 4. 3關(guān)于購(gòu)買(mǎi)禮品發(fā)票品名不要開(kāi)為“禮品、服裝、工藝品、手表、包、電腦、手機(jī)、保健品、藥材”等 項(xiàng)目。附件包括發(fā)票，另外須有一個(gè)“禮品領(lǐng)用單”，但不作為報(bào)銷單附件，禮品領(lǐng)用單上 的信息須填寫(xiě)完畢，分公司行政部為全公司禮品歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)將“禮品領(lǐng)用單”存檔 備案：禮品領(lǐng)用單用曲別針別在報(bào)銷單前面、無(wú)需粘貼（以下同，不再闡述）。5. 4

7、. 4關(guān)于購(gòu)買(mǎi)食品發(fā)票品名開(kāi)具為食品/辦公用品、且食品/辦公用品數(shù)量較多的，若發(fā)票上足以反映食品 /辦公用品明細(xì)的，附件可以不提供購(gòu)物清單或機(jī)打類購(gòu)物小票，附件包括發(fā)票：發(fā)票品名開(kāi)具為食品/辦公用品、且食品/辦公用品數(shù)量較多的，若發(fā)票上不足以反映食 品/辦公用品明細(xì)的，附件應(yīng)提供購(gòu)物清單或機(jī)打類購(gòu)物小票，附件包括發(fā)票及購(gòu)物清單：發(fā)票品名開(kāi)具為食品/辦公用品、且食品/辦公用品數(shù)量較多的，若銷貨方不能提供食品 /辦公用品明細(xì)的，附件包含發(fā)票及應(yīng)由公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員自行擬寫(xiě)一份購(gòu)物清單，并加蓋 銷貨方的公章/發(fā)票專用章。5. 4. 5關(guān)于組織會(huì)議費(fèi)用組織會(huì)議產(chǎn)生的招待費(fèi)、住宿費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用使用費(fèi)

8、用報(bào)銷單（可通過(guò)在報(bào) 銷單上填寫(xiě)“會(huì)議費(fèi)”項(xiàng)目合并填報(bào)），由組織會(huì)議的部門(mén)統(tǒng)一報(bào)銷，附件包括組織會(huì)議申 請(qǐng)單（每張費(fèi)用報(bào)銷單都必須附上）。5. 5請(qǐng)客報(bào)銷單5. 5.1關(guān)于客方名稱應(yīng)填寫(xiě)為“xxx先生N人”，不要體現(xiàn)客方的單位和姓名，同時(shí)另附“小條”說(shuō)明“客 方的單位和姓名、人數(shù)”等信息。5. 6第八章其他注意細(xì)節(jié)5. 6.1關(guān)于發(fā)票粘貼發(fā)票須緊靠粘貼單頂界和右界從上至下、從右至左（為保證憑證裝訂的整齊美觀）縱向 粘貼，貼滿后另起一列；注意不是橫向粘貼。帶蠟紙的發(fā)票：粘貼方法為將左邊對(duì)折，使用 左邊的發(fā)票頭粘貼在報(bào)銷單的粘貼單上，不要將蠟紙直接粘貼在報(bào)銷單的粘貼單上。具體粘 貼方法詳見(jiàn)附件二發(fā)

9、票粘貼指引。5. 6. 2工作餐僅限于在日常工作所在地因公不能回食堂就餐的情況。如：分公司人員在武漢市區(qū)內(nèi)因 公不能回食堂就餐而發(fā)生的餐費(fèi)：項(xiàng)目部人員在殷店鎮(zhèn)上因公不能回食堂就餐而發(fā)生的餐 費(fèi)：這兩類費(fèi)用應(yīng)使用費(fèi)用報(bào)銷單。除此之外因公而發(fā)生的餐費(fèi)計(jì)入差旅費(fèi)（包括在出差期 間由出差地返回辦公地并在辦公地就餐的餐費(fèi)），使用差旅費(fèi)報(bào)銷單，就餐人數(shù)為多人則應(yīng) 寫(xiě)明人數(shù)：5. 6. 3關(guān)于所附簽報(bào)：如果同一事項(xiàng)（需要簽報(bào)）發(fā)生若干張報(bào)銷單，則將簽報(bào)（包括簽報(bào)申請(qǐng)和簽報(bào)批復(fù)） 作為附件粘貼在每張報(bào)銷單之后：5. 6. 4關(guān)于發(fā)票表面事項(xiàng)需手寫(xiě)付款單位名稱、日期的需寫(xiě)明。5. 6. 5財(cái)務(wù)部會(huì)根據(jù)報(bào)銷單審核

10、過(guò)程中后續(xù)出現(xiàn)的有別于以上注意事項(xiàng)的情況對(duì)報(bào)銷規(guī)范 進(jìn)行及時(shí)更新。5. 6. 6日常付款申請(qǐng)單的選擇和附件說(shuō)明項(xiàng)目費(fèi)用釋解所需附件備注差旅費(fèi)指員工因公出差所發(fā)生的住宿 費(fèi)、交通費(fèi)、餐費(fèi)以及員工出 差期間發(fā)生的其他雜費(fèi)，港澳 通行證簽證費(fèi)：還包括調(diào)動(dòng)職 工本人及批準(zhǔn)隨行家屬的差旅 費(fèi)、探親費(fèi)等：還包括員工一 定期間內(nèi)因公發(fā)生的市內(nèi)交通 費(fèi)。1、出勤旅費(fèi)用報(bào)銷單： 2、發(fā)票；3、乘坐飛機(jī) 出行的需附0A批復(fù) （親屬探親不用）。4、 參加會(huì)議或培訓(xùn)的需 附會(huì)議或培訓(xùn)通知。交際應(yīng) 酬費(fèi)商務(wù)宴請(qǐng)包含商務(wù)餐、到各地參考 考察、游玩、娛樂(lè)等活動(dòng)發(fā)生 的相關(guān)費(fèi)用。1、請(qǐng)客報(bào)銷單；2、發(fā) 票。禮品1、禮品領(lǐng)用單

11、用000 元以下（含），批準(zhǔn)人 為部門(mén)主管,超1000 元的，批準(zhǔn)人為區(qū)域公 司相關(guān)授權(quán)人；2、費(fèi) 用報(bào)銷單：3、發(fā)票。付款審批流程 結(jié)束后,禮品 計(jì)劃領(lǐng)用表交 人力資源與行 政部存檔以備 查。住宿安 排非公司員工，如專家、領(lǐng)導(dǎo)等 需由我司承擔(dān)的差旅費(fèi)1、客戶住宿申請(qǐng)單 （1000元以下（含）， 批準(zhǔn)人為部門(mén)主管，超 1000元,批準(zhǔn)人為區(qū) 域公司相關(guān)授權(quán)人）： 2、出勤旅費(fèi)用報(bào)銷單： 3、發(fā)票。會(huì)議費(fèi)籌辦會(huì) 議指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中舉辦 各種會(huì)議而支付的費(fèi)用。（包括 住宿、會(huì)議餐費(fèi)、會(huì)議室租金、 電話費(fèi)、會(huì)議資料復(fù)印費(fèi)等）1、組織會(huì)議申請(qǐng)單；2、 費(fèi)用報(bào)銷單；3、發(fā)票?；I辦培 訓(xùn)指的是本單位

12、組織的用于生 產(chǎn)、管理人員培訓(xùn)，包括現(xiàn)場(chǎng) 培訓(xùn)、崗位培訓(xùn)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用O1、組織培訓(xùn)通知單；2、 費(fèi)用報(bào)銷單；3、發(fā)票。汽車費(fèi)包括汽油費(fèi)、修理費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、 洗車費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、審檢費(fèi)、牌 照費(fèi)、運(yùn)管費(fèi)：還包括出差期 間租車產(chǎn)生的租車費(fèi)：還包括 包括養(yǎng)路費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、 停車費(fèi)等。1、汽車修理保養(yǎng)需附 車輛維修申請(qǐng)單（2000 元以下（含）的，批準(zhǔn) 人為人力資源與行政 部主管，超2000元的， 批準(zhǔn)人為區(qū)域公司相 關(guān)授權(quán)人：）：2、收費(fèi) 明細(xì)單：3、費(fèi)用報(bào)銷 單：4、發(fā)票。通訊費(fèi)辦公室 各類通 信費(fèi)指固定電話話費(fèi)、移動(dòng)電話費(fèi)、 寬帶費(fèi)、IP專線費(fèi)、電子郵箱 費(fèi)等。1、費(fèi)用報(bào)銷單；2、發(fā) 票。員工

13、個(gè) 人移動(dòng) 通訊費(fèi)員工個(gè)人移動(dòng)通訊費(fèi)1、印有員工個(gè)人名字 的正式移動(dòng)話費(fèi)發(fā)票。非生產(chǎn) 用固定 資產(chǎn)及 辦公用 品購(gòu)置 費(fèi)固定資 產(chǎn)指可供長(zhǎng)期使用，財(cái)務(wù)上 作為固定資產(chǎn)核算，單項(xiàng)金額 較大，如電腦、空調(diào)、投影儀、 會(huì)議電話等，財(cái)務(wù)上作為固定 資產(chǎn)核算。1、固定資產(chǎn)購(gòu)置審批 簽報(bào)；2、固定資產(chǎn)領(lǐng) 用單；3、費(fèi)用報(bào)銷單 或合同付款申請(qǐng)單：4、 發(fā)票。（固定資 產(chǎn)確定標(biāo)準(zhǔn)為 2000 元（含）;日常辦 公用品如辦公文具、日常辦公消耗品 等辦公用品。1、費(fèi)用報(bào)銷單；2、發(fā) 票；3、單體金額超500 元不超1000元時(shí)需附 出入庫(kù)單。其他辦公管理費(fèi)物業(yè)管理、水電費(fèi)、房屋租賃 費(fèi)、快郵費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、名 片費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)和通訊網(wǎng)絡(luò)維 護(hù)費(fèi)用、各類資料費(fèi)、辦公