商業(yè)銀行報(bào)表分析的指標(biāo)與方法

1、商業(yè)銀行報(bào)表分析的指標(biāo)一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本內(nèi)容是對(duì)商業(yè)銀行盈利性、流動(dòng)性和安全性的評(píng)價(jià)（一）商業(yè)銀行的盈利性1.盈利能力的綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)（1）資本利潤(rùn)率利潤(rùn)總額/資本總額100%資本利潤(rùn)率是衡量商業(yè)銀行綜合盈利能力最重要的指標(biāo)。（2）資產(chǎn)利潤(rùn)率利潤(rùn)總額/資產(chǎn)總額100婿產(chǎn)利潤(rùn)率是衡量商業(yè)銀行總盈利能力的主要指標(biāo)。（3）資本乘數(shù)定義：資本乘數(shù)=資產(chǎn)總額/資本總額100%用風(fēng)險(xiǎn)乘數(shù)來(lái)表示資本利潤(rùn)率和資產(chǎn)利潤(rùn)率之間的關(guān)系：資本利潤(rùn)率利潤(rùn)總額/資本總額100%利潤(rùn)總額/資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額/資本總額100%資產(chǎn)利潤(rùn)率資本乘數(shù)100%2.盈利能力的具體評(píng)價(jià)指標(biāo)（1）營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率利潤(rùn)總額/營(yíng)業(yè)收入1

2、00%（2）營(yíng)業(yè)收入毛利率商業(yè)銀行的毛利額即各項(xiàng)收入扣除配比成本，以下五部分共同構(gòu)成了商業(yè)銀行的毛利額：利差=利息收入-利息金融企業(yè)往來(lái)凈收入=手續(xù)費(fèi)凈收入=手續(xù)費(fèi)匯兌凈收益=匯兌收益其他業(yè)務(wù)凈收入=其他支出金融企業(yè)往來(lái)收入-金收入-手續(xù)費(fèi)支出-匯兌損失業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出融企業(yè)往來(lái)支出營(yíng)業(yè)收入毛利率營(yíng)業(yè)毛利/營(yíng)業(yè)收入利息收入毛利+金融企業(yè)往來(lái)凈收入+手續(xù)費(fèi)營(yíng)業(yè)收入凈收入+匯兌凈收益+其它業(yè)務(wù)收入（3）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表明商業(yè)銀行管理者對(duì)銀行資產(chǎn)的管理運(yùn)作效率。該指標(biāo)越大，表明商業(yè)銀行的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)越快，單位資產(chǎn)能獲得的營(yíng)業(yè)收入越多。（二）商業(yè)銀行的流動(dòng)性指商業(yè)銀行能夠以合理的成本獲取現(xiàn)金滿足客戶提存

3、現(xiàn)金和貸款需求的能力。商業(yè)銀行的流動(dòng)性包括資產(chǎn)流動(dòng)性和負(fù)債流動(dòng)性兩個(gè)方面。資產(chǎn)流動(dòng)性指商業(yè)銀行以最小的損失將資產(chǎn)迅速變現(xiàn)的能力；負(fù)債流動(dòng)性指商業(yè)銀行以合理的成本隨時(shí)獲得所需現(xiàn)金的能力。1 .流動(dòng)性的綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)（1）存貸比例貸款期末余額/存款期末余額100%亥比例越高，表明商業(yè)銀行流動(dòng)性低的貸款占存款的比例越高，則商業(yè)銀行流動(dòng)性越差。（2）核心存款比例核心存款/總資產(chǎn)100%核心存款指對(duì)利率變化不敏感，不隨經(jīng)濟(jì)條件和季節(jié)周期的變化而變化的存款，是存款結(jié)構(gòu)中最穩(wěn)定的部分，一半不會(huì)隨意產(chǎn)生流動(dòng)性需求。我國(guó)目前的核心存款包括企業(yè)活期存款、儲(chǔ)蓄存款和除大額可轉(zhuǎn)讓存單以外的單位定期存款。這個(gè)指標(biāo)反映了商

4、業(yè)銀行總資產(chǎn)中由核心存款來(lái)源的資金對(duì)總資產(chǎn)的支撐度，該指標(biāo)越高，商業(yè)銀行的流動(dòng)性越強(qiáng)。（3）資產(chǎn)流動(dòng)性比例流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額/流動(dòng)性負(fù)債期末余額100%其中，流動(dòng)性資產(chǎn)一般專指銀行的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括：現(xiàn)金、黃金、超額準(zhǔn)備金存款、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)軋差后資產(chǎn)方凈額、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)收利息及其他應(yīng)收款、一個(gè)月內(nèi)到期的合格貸款、一個(gè)月內(nèi)到期的債券投資、在國(guó)內(nèi)外二級(jí)市場(chǎng)上可隨時(shí)變現(xiàn)的債券投資、其他一個(gè)月內(nèi)到期的可變現(xiàn)資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）。流動(dòng)性負(fù)債一般專指銀行的流動(dòng)負(fù)債，主要包括：活期存款（不含政策性存款）、一個(gè)月內(nèi)到期的定期存款（不含財(cái)政性存款）、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)軋差后負(fù)債

5、方凈額、一個(gè)月內(nèi)到期的已發(fā)行債券、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)付利息及各項(xiàng)應(yīng)付款、一個(gè)月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個(gè)月內(nèi)到期的負(fù)債。該指標(biāo)是我國(guó)銀行監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行流動(dòng)性進(jìn)行監(jiān)控所使用的一個(gè)指標(biāo)。根據(jù)我國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)踐，該指標(biāo)應(yīng)當(dāng)大于或等于25%。2 .流動(dòng)性的具體評(píng)價(jià)指標(biāo)(1)備付率現(xiàn)金資產(chǎn)/總資產(chǎn)100%亥指標(biāo)越大，表明商業(yè)銀行遇到現(xiàn)金流出要求時(shí)，可用于即時(shí)支付的現(xiàn)金資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例越高，則商業(yè)銀行的流動(dòng)性越好。(2)二級(jí)準(zhǔn)備資產(chǎn)比例我國(guó)商業(yè)銀行的二級(jí)準(zhǔn)備資產(chǎn)由同業(yè)拆出、購(gòu)買債券和存放同業(yè)定期存款等三部分組成。由于該部分資產(chǎn)可以在幾乎不發(fā)生價(jià)值損失的情況下迅速變現(xiàn)，因此具有很強(qiáng)的流動(dòng)性，通常被商

6、業(yè)銀行用作流動(dòng)性僅次于現(xiàn)金資產(chǎn)的二級(jí)防護(hù)手段。該指標(biāo)越大，流動(dòng)性越好。(3)同業(yè)拆出比例和一年期證券投資比例同業(yè)拆出比例同業(yè)拆出/總資產(chǎn)100%年期證券投資/總資產(chǎn)100%年期證券投資比例=同業(yè)拆出和一年期證券并非隨時(shí)可用于對(duì)外支付或變現(xiàn)的資產(chǎn)，但轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的能力較強(qiáng)，因此該指標(biāo)可衡量銀行資產(chǎn)滿足流動(dòng)性需要的潛在能力。該指標(biāo)越大，流動(dòng)性越強(qiáng)。(4)主動(dòng)負(fù)債比例主動(dòng)負(fù)債/總資產(chǎn)100%主動(dòng)負(fù)債指商業(yè)銀行按可承受價(jià)格在市場(chǎng)上主動(dòng)購(gòu)入的資金。我國(guó)主動(dòng)負(fù)債包括大額存單、同業(yè)拆入、同業(yè)存放定期存款和向人民銀行臨時(shí)性借款等。該指標(biāo)反映了商業(yè)銀行資金來(lái)源中主動(dòng)購(gòu)入資金占資產(chǎn)的比例，表明商業(yè)銀行參與貨幣市場(chǎng)的活躍程度。(三)商業(yè)銀行的安全性指商業(yè)銀行資產(chǎn)與負(fù)債業(yè)務(wù)免遭風(fēng)險(xiǎn)損失的能力。(1)權(quán)益比率所有者權(quán)益總額/資產(chǎn)總額100%亥指標(biāo)反映商業(yè)銀行所有者資本在全部資金來(lái)源中所占的比例。由于商業(yè)銀行所有者提供的權(quán)益資本對(duì)商業(yè)銀行利用債務(wù)(存款)或財(cái)務(wù)杠桿(主要是機(jī)構(gòu)借款)引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有緩沖作用，是吸收經(jīng)營(yíng)損失的緩沖器。因此，該指標(biāo)越高，表明商業(yè)銀行的資本安全性越高。(2)資本充足率資本/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額100%(3)固定資本比率固定資本利率固定資產(chǎn)凈值/實(shí)收資本金100%該指標(biāo)用來(lái)評(píng)價(jià)商業(yè)銀行自用固定資產(chǎn)凈值占資本金的比例。為了防止商業(yè)銀行將過(guò)多的資金投向不動(dòng)產(chǎn)而降低抵御風(fēng)險(xiǎn)的能