國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)(結(jié)算)

1、貿(mào)易實(shí)務(wù)結(jié)算貿(mào)易實(shí)務(wù)結(jié)算內(nèi)容： 任務(wù)一 技能訓(xùn)練 案例1-4 案例5+思考練習(xí)任務(wù)引入. 20142014年年7 7月，月，黑龍江哈爾濱黑龍江哈爾濱A A公司公司與與美國(guó)美國(guó)B B公公司司就出口一個(gè)就出口一個(gè)20 20 英尺集裝箱的服裝簽訂合英尺集裝箱的服裝簽訂合同，雙方就采用哪種同，雙方就采用哪種結(jié)算方式結(jié)算方式和如何簽訂和如何簽訂支付條款支付條款進(jìn)行了磋商。進(jìn)行了磋商。選擇結(jié)算方式結(jié)結(jié)算算方方式式匯付匯付托收托收信用證信用證匯付.優(yōu)點(diǎn)： 費(fèi)用低廉，操作簡(jiǎn)單。. 缺點(diǎn)：. （1）如果是作為預(yù)付貨款，那么對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，有出口商不交貨的風(fēng)險(xiǎn). （2）如果是交貨后付款，那么出口商就有交貨后進(jìn)口商

2、不付款的風(fēng)險(xiǎn)；. 因此，匯付適合于因此，匯付適合于小金額的交易小金額的交易，或者，或者買賣雙買賣雙方有了深厚的合作基礎(chǔ)方有了深厚的合作基礎(chǔ)，不會(huì)出現(xiàn)不交貨或不，不會(huì)出現(xiàn)不交貨或不付款的情況。付款的情況。托收.優(yōu)點(diǎn)：費(fèi)用低廉，操作簡(jiǎn)單。.缺點(diǎn)：.（1）D/P（付款交單）托收情況下，如果市場(chǎng)發(fā)生變化，或買方經(jīng)營(yíng)不善倒閉，那么進(jìn)口商就有可能不要貨了，出口商就有收不到貨款的風(fēng)險(xiǎn)；.（2）D/A（承兌交單）托收情況下，除了D/P可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)外，如果進(jìn)口商在提貨后于匯票到期時(shí)不付款，那么出口商就有款貨兩空的風(fēng)險(xiǎn)。因此，因此，D/A比比D/P 的風(fēng)險(xiǎn)要大得多。所以，的風(fēng)險(xiǎn)要大得多。所以，托收適合于托收適合

3、于買賣雙方有了深厚的合作基買賣雙方有了深厚的合作基礎(chǔ)礎(chǔ)，不會(huì)出現(xiàn)不付款的情況。，不會(huì)出現(xiàn)不付款的情況。信用證. 優(yōu)點(diǎn)：. 它是建立在銀行信用的基礎(chǔ)上，克服了匯付方式和托收方式的商業(yè)信用的巨大風(fēng)險(xiǎn)。. 出口商只要滿足信用證開列的條件，即可獲取就得貨款。而對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，如果出口商滿足了信用證的要求，進(jìn)口商就可以獲得所需貨物，同時(shí)必須付清貨款。因此信用證結(jié)算方式對(duì)雙方來(lái)說(shuō)都是經(jīng)較安全可靠的方式。. 缺點(diǎn)：. 費(fèi)用較高，操作需要有一定水平，否則有可能因?yàn)椴僮髡卟僮鞑划?dāng)而造成交單不符合信用證的規(guī)定而被開證行拒付的風(fēng)險(xiǎn)。因此，信用證結(jié)算適用于因此，信用證結(jié)算適用于彼此不熟悉或彼此不熟悉或并不很了解的買賣雙

4、方，以及資歷和聲并不很了解的買賣雙方，以及資歷和聲譽(yù)一般的中小企業(yè)，譽(yù)一般的中小企業(yè)，可以緩解買賣雙方可以緩解買賣雙方互不信任的矛盾。互不信任的矛盾。1.哈爾濱A公司和美國(guó)B公司是第一次合作，雙方互不了解無(wú)法完全信任，因此選擇信用證結(jié)算，降低買賣雙方的風(fēng)險(xiǎn)。這是考慮到買賣雙方風(fēng)險(xiǎn)買賣雙方風(fēng)險(xiǎn)的因素。2.出口商只要滿足信用證開列的條件，即可獲取就得貨款。而對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，如果出口商滿足了信用證的要求，進(jìn)口商就可以獲得所需貨物，同時(shí)必須付清貨款。買賣雙方的資金占用買賣雙方的資金占用較平衡。較平衡。3.信用證的費(fèi)用相對(duì)于匯付、托收是最高的，但由于是第一次合作考慮到雙方的利益和風(fēng)險(xiǎn)，還是保險(xiǎn)地選擇信用證

5、選擇結(jié)算方式選擇信用證信用證結(jié)算。選擇支付方式時(shí)應(yīng)考慮哪些主要因素？.買賣雙方風(fēng)險(xiǎn).買賣雙方的資金占有.支付方式的費(fèi)用票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)有哪些？如何防范？結(jié)結(jié)算算工工具具匯票匯票本票本票支票支票票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)：1. 融資性風(fēng)險(xiǎn) 即銀行對(duì)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的承兌匯票辦理貼現(xiàn)形成的風(fēng)險(xiǎn)。融資性承兌匯票是企業(yè)為緩解自身資金周轉(zhuǎn)困難, 通過(guò)簽發(fā)虛假貿(mào)易合同套取的銀行承兌匯票。2. 操作風(fēng)險(xiǎn) 即銀行在辦理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí), 由于操作不慎或?qū)彶椴粐?yán), 誤將有瑕疵的匯票或票面要素不全及偽造、變?cè)斓钠睋?jù)辦理了貼現(xiàn)而造成的風(fēng)險(xiǎn)。3. 道德風(fēng)險(xiǎn) 道德風(fēng)險(xiǎn)指社會(huì)上或銀行內(nèi)部的一些不法人員利用偽造、變?cè)炱睋?jù)、“克隆”票據(jù)、票據(jù)

6、“調(diào)包”或者偽造、虛開增值稅發(fā)票, 偽造、變?cè)熨Q(mào)易合同及虛假的銀行查詢查復(fù)書, 有意識(shí)地詐騙銀行資金而使銀行面臨資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。4. 信用風(fēng)險(xiǎn) 即銀行承兌匯票到期后, 因承兌銀行資金頭寸緊張, 而造成銀行承兌匯票延遲承兌或不承兌, 或承兌行不守信用, 有意壓票, 不及時(shí)劃款使貼現(xiàn)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)。5. 票據(jù)保管風(fēng)險(xiǎn) 即票據(jù)因保管不善造成的票據(jù)毀損、遺失或被盜竊而形成的風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)的保管風(fēng)險(xiǎn)伴隨在票據(jù)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中, 如空白票據(jù)的保管風(fēng)險(xiǎn)、銀行承兌匯票卡片保管風(fēng)險(xiǎn)、貼現(xiàn)票據(jù)的保管風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)讓票據(jù)的保管風(fēng)險(xiǎn)、票據(jù)交接風(fēng)險(xiǎn)等等。在票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)防范方面，要注意的事項(xiàng)有以下五個(gè)方面：.貿(mào)易成交以前，一定要了解

7、客戶的資信，做到心中有數(shù)，防患于未然。特別是對(duì)那些資信不明的新客戶以及那些外匯緊張、地區(qū)落后、國(guó)家局勢(shì)動(dòng)蕩的客戶。.對(duì)客商提交的票據(jù)一定要事先委托銀行對(duì)外查實(shí)，以確保能安全收匯。.貿(mào)易成交前，買賣雙方一定要簽署穩(wěn)妥、平等互利的銷售合同。.在銀行未收妥票款之前，不能過(guò)早發(fā)貨以免貨款兩空。.即使收到世界上資信最好的銀行為付款行的支票也并不等于將來(lái)一定會(huì)收到貨款。技能訓(xùn)練 1 1：擬定支付條款.請(qǐng)根據(jù)買賣雙方公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況，磋商簽訂合同支付條款。.參考教材示例：. 匯付：P215. 托收：P216. 信用證：P220簽訂支付條款. 根據(jù)任務(wù)一，我們采用信用證作為結(jié)算方式，所以支付條款如下：. Th

8、e Buyers shall open through a bank acceptable to the Sellers an irrevocable Sight Letter of Credit to reach the Sellers seven days before the month of shipment ,valid for negotiation in China until the 15th day after the month of shipment. （買方應(yīng)通過(guò)為賣方所接受的銀行于裝運(yùn)月份前7天開立并送達(dá)賣方不可撤銷即期信用證，有效至裝運(yùn)月份后第15天在中國(guó)議付）技能

9、訓(xùn)練2 2：繕制匯票.根據(jù)買賣雙方商定，采用即期信用證方式支付，合同價(jià)值300萬(wàn)美元，哈爾濱A公司的開戶行為中國(guó)銀行黑龍江分行，美國(guó)B公司的開戶行為花旗銀行紐約分行，該行是中國(guó)銀行黑龍江分行的代理行。請(qǐng)根據(jù)資料繕制一張匯票。技能訓(xùn)練3:3:貨款收付.根據(jù)下列業(yè)務(wù)背景寫出貨款收付流程：.出口商：北京東方貿(mào)易公司.往來(lái)銀行：中國(guó)銀行北京分行.進(jìn)口商：日本JUOLA貿(mào)易公司.往來(lái)銀行：東京三菱銀行.支付方式：全部金額以銀行匯票付款.北京東方貿(mào)易公司與日本JUOLA貿(mào)易公司進(jìn)出口買賣合同，規(guī)定交易金額以銀行匯票付款。.日本JUOLA貿(mào)易公司向其往來(lái)銀行東京三菱銀行提交票匯申請(qǐng)書，繳納匯款手續(xù)費(fèi)及匯款金

10、額，購(gòu)買票面價(jià)值為合同總金額的銀行匯票。.東京三菱銀行向日本JUOLA貿(mào)易公司開具銀行匯票，且向中國(guó)銀行北京分行寄出票匯通知書。.日本JUOLA貿(mào)易公司向北京貿(mào)易公司寄送銀行匯票。.北京東方貿(mào)易公司向中國(guó)銀行北京分行提示銀行匯票。.中國(guó)銀行向北京東方貿(mào)易公司解付匯款.中國(guó)銀行北京分行向東京三菱銀行寄送付訖借記通知書。.東京三菱銀行與中國(guó)銀行北京分行進(jìn)行頭寸清算。案例1 1.我國(guó)A公司與國(guó)外B公司一筆交易，其他條件均已經(jīng)取得一致，唯獨(dú)支付條款上我方堅(jiān)持以不可撤銷即期L/C，而對(duì)方要求即期D/P。為達(dá)成交易，雙方各讓一步，最后采用即期L/C、即期D/P各一半。請(qǐng)問(wèn)貨運(yùn)單據(jù)和匯票應(yīng)如何處理？案例1

11、1.貨物出運(yùn)后，信用證部分為光票向開證行收款，全套單據(jù)則隨附在D/P項(xiàng)下。因?yàn)樾庞米C與D/P業(yè)務(wù)在同一銀行辦理，而信用證為銀行信用。只要單據(jù)符合信用證條款規(guī)定，開證必須付款，對(duì)出口而言相對(duì)比較安全。而D/P則屬于商業(yè)信用能否安全收獲完全依靠進(jìn)口商的信譽(yù)，收匯風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)比較大，只有當(dāng)進(jìn)口商付清D/P項(xiàng)目下的貨款后代收行才予以放單給進(jìn)口商，萬(wàn)一進(jìn)口商不負(fù)款贖單，則拿不到單據(jù)憑以提貨。案例2 2.我出口公司與某外商訂立出口合同，規(guī)定貨物分兩批裝運(yùn)，支付條件為不可撤銷即期議付信用證。對(duì)方按時(shí)開來(lái)限定通知行議付的信用證，經(jīng)審核無(wú)誤，第一批貨物 隨即裝運(yùn)，我出口公司在規(guī)定交單期內(nèi)向通知行交單議付，通知行經(jīng)審

12、單認(rèn)可后向出口公司議付了款項(xiàng)，接著，開證行也償付了議付行行的款項(xiàng)。出口公司正準(zhǔn)備發(fā)運(yùn)第二批貨時(shí)，我通知行忽接開證行電傳，聲稱申請(qǐng)人收到第一批貨物后發(fā)現(xiàn)品質(zhì)與合同不符，要求拒付第二批貨物的款項(xiàng)，據(jù)此，請(qǐng)通知受益人停發(fā)第二批貨，如已發(fā)運(yùn)，則不要再議付該款項(xiàng)。我通知行在與出口公司聯(lián)系后，立即回電拒絕。試分析我通知行這樣做是否合理？為什么？案例2 2.信用證是一種付款承諾，只要單據(jù)符合要求，中 國(guó) 銀 行 作 為 開 證 行 就 必 須 付 款 ?，F(xiàn)在中國(guó)銀行根據(jù)你公司要求拒付了，一定是找了個(gè)單據(jù)方面的問(wèn)題作為拒付理由，而不是以貨物不符合合同要求作為理由的。如果是單據(jù)沒(méi)有不符點(diǎn)，那1）拒付不成立。2）

13、由買方驗(yàn)貨，出具驗(yàn)貨證明，將此驗(yàn)貨證明作為信用證項(xiàng)下的一種單據(jù)，或許可以保證貨物符合合同要求。 案例3 3.一家公司銷售貨物，買賣合同規(guī)定按不可撤銷信用證付款。收到的信用證規(guī)定受益人須提交商業(yè)發(fā)票及買方會(huì)簽的商品檢驗(yàn)證書。賣方收到信用證后，如期備妥貨物并裝運(yùn)，而且安全到達(dá)目的地。但買方始終未在檢驗(yàn)證書上會(huì)簽，使賣方無(wú)法根據(jù)信用證收到貨款，后經(jīng)長(zhǎng)期多方交涉，雖最終追回貨款，但仍受到極大損失。 試從本案分析，在信用證方式付款的條件下，作為國(guó)際貨物買賣的賣方收回貨款的可靠性和可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)。案例3 3.本案中使受益人無(wú)法順利結(jié)匯的原因在于信用證中的軟條款問(wèn)題，即本案中的客檢條款。信用證是銀行信用，因

14、此對(duì)出口方而言相對(duì)商業(yè)信用的其他結(jié)算方式安全， 但是出口方也可能會(huì)遭遇風(fēng)險(xiǎn)，比如作出付款承諾的開證行的資信風(fēng)險(xiǎn)；另外信用證是純單據(jù)業(yè)務(wù)，銀行審單非常嚴(yán)格，如果單據(jù)中出現(xiàn)不符點(diǎn)，即使貨物符合合同，銀行也會(huì)拒付。出口人最要當(dāng)心的就是信用證中的軟條款問(wèn)題，他使出口方的利益把握在進(jìn)口方手中或者開證行手中，帶有極強(qiáng)的主觀性，使出口方面臨收匯風(fēng) 險(xiǎn)。案例4 4. 某銀行為從某港裝運(yùn)的貨物給發(fā)貨人開立了一份不可撤銷信用證，列明按照UCP600辦理。該信用證后被修改，要求增加由開證人指定的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)簽發(fā)的商檢證書，遭到受益人拒絕后，開證行開始宣稱，如提示的單據(jù)中不包括該商檢證書將拒不償付，繼而又聲明：如果開證人

15、收到的貨物與信用證相符，可以照付。貨物抵達(dá)目的地后，經(jīng)檢驗(yàn)收到的貨物僅為發(fā)票所列數(shù)量的80%，因此遭到開證行拒付。為此，受益人起訴開證行違反信用證承諾。試對(duì)此案進(jìn)行評(píng)論。 案例4 4.開證行的說(shuō)法和做法均不合理。首先本案中使用的是不可撤銷信用證，因此不經(jīng)受益人同意不能修改，對(duì)于要求增加由開證人指定的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)簽發(fā)的商檢證書的信用 證修改，受益人已經(jīng)拒絕，因此無(wú)需提交商檢證書；其次，對(duì)于開證行以所交貨物與單據(jù)不符，也不能作為拒付的理由，因?yàn)樾庞米C業(yè)務(wù)是純單據(jù)業(yè)務(wù)，開證行只需 審核單據(jù)，無(wú)需過(guò)問(wèn)貨物，只要單據(jù)相符必須付款，而對(duì)于貨物中存在的問(wèn)題，由進(jìn)口方直接通過(guò)買賣合同向出口方索償。案 例 （5 5

16、）.上海A公司與美國(guó)B公司以CIF術(shù)語(yǔ)、D/P AT 45 DAYS AFTER SIGHT簽訂一份買賣合同。美國(guó)B公司要求指定紐約D銀行為代收行，我方同意了對(duì)方的要求。A公司按合同規(guī)定準(zhǔn)時(shí)裝運(yùn)貨物，并通過(guò)上海C銀行為托收行辦理托收業(yè)務(wù)。貨到美國(guó)后由于匯票還沒(méi)有到期，B公司出具T/R（信托收據(jù)）把全套單據(jù)從代收行借出并順利提貨。待匯票期滿提示B公司付款時(shí)，B公司已經(jīng)宣布破產(chǎn)，導(dǎo)致A公司貨款沒(méi)能收回。.問(wèn)：（1）在此案例中D銀行是否應(yīng)承擔(dān)責(zé)任？為什么？ （2）我方在辦理托收環(huán)節(jié)是否存在過(guò)失？ （3）根據(jù)本案例分析出口方采用遠(yuǎn)期付款交單結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。.（1）D銀行作為代收行有責(zé)任，因?yàn)椴捎玫慕Y(jié)算方式為

17、D/P，銀行交出單據(jù)的前提是必須要收到貨款，但是其沒(méi)有收到貨款就放出單據(jù)，是導(dǎo)致最后沒(méi)有收回貨款的直接原因。. （2）我方辦理托收環(huán)節(jié)存在過(guò)失，出口方在托收業(yè)務(wù)中不應(yīng)該由對(duì)方指定代收行，而應(yīng)該由我方托收行指定。. （3）遠(yuǎn)期付款交單對(duì)于出口方的風(fēng)險(xiǎn)主要有：由于托收屬于商業(yè)信用，賣方收款依賴于進(jìn)口方的信用，存在不能收回、延遲收回貨款的風(fēng)險(xiǎn)；若買方拒絕付款贖單，貨物則面臨就地變賣、運(yùn)回，途中出現(xiàn)損失或者完全滅失的風(fēng)險(xiǎn)；國(guó)外有一些銀行對(duì)于遠(yuǎn)期D/P采用D/A的處理方法，即對(duì)方承兌后即交出單據(jù)，或者憑進(jìn)口方出具的信托收據(jù)或者保函就可以借出單據(jù)，從而提走貨物，對(duì)出口方收款帶來(lái)很大不確定性。匯票、本票和支

18、票的異同點(diǎn)？.相同點(diǎn) （1）都是設(shè)權(quán)有價(jià)證券。即票據(jù)持票人憑票據(jù)上所記載的權(quán)利內(nèi)容，來(lái)證明其票據(jù)權(quán)利以取得財(cái)產(chǎn)。 （2）都是格式證券。票據(jù)的格式(其形式和記載事項(xiàng))都是由法律(即票據(jù)法)嚴(yán)格規(guī)定，不遵守格式對(duì)票據(jù)的效力有一定的影響。 （3）都是文字證券。票據(jù)權(quán)利的內(nèi)容以及票據(jù)有關(guān)的一切事項(xiàng)都以票據(jù)上記載的文字為準(zhǔn)，不受票據(jù)上文字以外事項(xiàng)的影響。 （4）都是可以流通轉(zhuǎn)讓的證券。一般債務(wù)契約的債權(quán)，如果要進(jìn)行轉(zhuǎn)讓時(shí)，必須征得債務(wù)人的同意。而作為流通證券的票據(jù)。可以經(jīng)過(guò)背書或不作背書僅交付票據(jù)的簡(jiǎn)易程序而自由轉(zhuǎn)讓與流通。 （5）都是無(wú)因證券。即票據(jù)上權(quán)利的存在只依票據(jù)本身上的文字確定，權(quán)利人享有票據(jù)

19、權(quán)利只以持有票據(jù)為必要，至于權(quán)利人取得票據(jù)的原因，票據(jù)權(quán)利發(fā)生的原因均可不問(wèn)。這些原因存在與否，有效與否，與票據(jù)權(quán)利原則上互不影響。由于我國(guó)目前的票據(jù)還不是完全票據(jù)法意義上的票據(jù)，只是銀行結(jié)算的方式，這種無(wú)因性不是絕對(duì)的。 2具有相同的票據(jù)功能。 .（1）匯兌功能。憑借票據(jù)的這一功能，解決兩地之間現(xiàn)金支付在空間上的障礙。 .（2）信用功能。票據(jù)的使用可以解決現(xiàn)金支付在時(shí)間上障礙。票據(jù)本身不是商品，它是建立在信用基礎(chǔ)上的書面支付憑證 .（3）支付功能。票據(jù)的使用可以解決現(xiàn)金支付在手續(xù)上的麻煩。票據(jù)通過(guò)背書可作為多次轉(zhuǎn)讓，在市場(chǎng)上成為一種流通、支付工具，減少現(xiàn)金的使用。而且由于票據(jù)交換制度的發(fā)展，

20、票據(jù)可以通過(guò)票據(jù)交換中心集中清算，簡(jiǎn)化結(jié)算手續(xù)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高社會(huì)資金使用效益。 不同點(diǎn).1.當(dāng)事人。 匯票和支票均有三個(gè)基本當(dāng)事人，即出票人，付款人和收款人；而本票的基本當(dāng)事人只有兩個(gè)，即出票人和收款人。本票的付款人即出票人自己。.2.證券的性質(zhì)。匯票和支票均是委托他人付款的證券，故屬委托支付證券；而本票是由出票人自己付款的票據(jù)，故屬自付證券或承諾證券。.3.到期日。 支票均為見票即付；而匯票和本票除見票即付外，還可作出不同到期日的記載，如：定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款。在國(guó)際貨物結(jié)算中使用的跟單匯票，還有做運(yùn)輸單據(jù)出單日期后定期付款記載。.4.承兌。 遠(yuǎn)期匯票需要匯款人履行承兌手續(xù)。本票由于出票時(shí)出票人就負(fù)有擔(dān)保付款的責(zé)任，因此無(wú)需承兌，但見票后定期付款必須經(jīng)出票人見票才能確定到期日，因此又有提示見票即“簽見”的必要。支票均為即期，故也無(wú)需承兌。.5.出票人與付款人的關(guān)系。 匯票的出票人對(duì)付款人沒(méi)有法律上的約束，付款人是否愿意承兌或付款，是付款人自己的獨(dú)立行為，但一經(jīng)承兌，承兌人就應(yīng)承擔(dān)到期付款的絕對(duì)責(zé)任；本票的付款人