關于加強內(nèi)部控制制度幾點建議

1、-可編輯修改 -關于完善內(nèi)部控制制度的幾點建內(nèi)部控制制度是指單位領導和各個業(yè)務部門的有關人員， 在 處理業(yè)務活動時相互聯(lián)系、 相互制約的一種管理體系， 包括為保 證單位正常運轉(zhuǎn)所采取的一系列必要的管理措施， 是內(nèi)部控制理 論、原則、方法、內(nèi)容的反映。一、加強內(nèi)部控制制度的重要意義（一）加強單位的內(nèi)部控制建設是防范財務風險的重要環(huán)節(jié)， 是保護國有資產(chǎn)安全完整并保值增值， 保證國家方針、 政策的順 利貫徹執(zhí)行，提高單位運營的效率及效果的基礎。（二）根據(jù)實際情況不斷完善內(nèi)部控制制度，單位就能不斷 完善行政管理職能， 有效控制經(jīng)費的增長和鋪張浪費， 提高職工 的積極性和創(chuàng)造力，形成和諧良好的組織文化。

2、（三） 在信息管理時代， 單位建立健全有效的內(nèi)部控制制度， 能有效防止舞弊行為的發(fā)生，保證財政資金的使用安全。（四）實現(xiàn)依法理財。目前城管系統(tǒng)絕大部分資金都是財政 撥款，而這些資金用在哪里、用了多少，必須通過內(nèi)部控制，約 束相關人員的行為， 使行單位的每一筆資金都能夠用到準確的位 置上，保障業(yè)務的正常開展，單位正常運行。-可編輯修改 -（五）降低風險。我們系統(tǒng)面臨的風險來自內(nèi)部和外部，外 部的風險如國家政策調(diào)整、行業(yè)風險等；內(nèi)部風險如財務風險、 內(nèi)部舞弊等。內(nèi)部控制就是是為保證單位業(yè)務活動正常進行所采 取的一系列必要的管理措施， 達到提高管理效率、 防止逾越和串 通舞弊、控制風險的效果。二、目

3、前系統(tǒng)內(nèi)控制度存在的問題（一）內(nèi)控意識不足，監(jiān)督職能薄弱。內(nèi)部控制意識是內(nèi)控環(huán)境中的一項重要內(nèi)容， 良好的內(nèi)部控 制意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實施的重要保證。 目前我們城 管系統(tǒng)內(nèi)控制度大多都是建章立制， 主要存在于財務科， 沒有認 識到內(nèi)部控制制度是一種全局業(yè)務運作過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài) 監(jiān)督機制， 僅僅把內(nèi)部控制作用于財務管理， 造成了制度的局限 性。（二） 沒有健全的內(nèi)部審計制度 。 現(xiàn)城管系統(tǒng)未建立內(nèi)部審計機構(gòu) ,主要來源于外部審計，而 外部審計把主要精力放在財務數(shù)據(jù)的真實性、 合法性的審查及監(jiān) 督上 ,審計的主要對象是會計報表、賬簿、憑證及相關資料,而對管理審計、 內(nèi)部稽核、 內(nèi)部業(yè)

4、務控制制度等方面監(jiān)督和評價涉及 的很少。這樣沒有將內(nèi)部審計的監(jiān)管作用良好發(fā)揮 ,不利于內(nèi)部會計控制的實施-可編輯修改 -（三）人力資源局限?，F(xiàn)城管系統(tǒng)財務人員主要集中在機關， 且每人分工都涉及財 務資料，如成立內(nèi)審機關，不符合出納、會計、審計職位不相容 的要求，不能做到相互監(jiān)督，相互制約。（四）未建立內(nèi)部控制制度的考評體系。 目前我們城管系統(tǒng)尚未建立內(nèi)控制度的考評體系，未定期對 內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行檢查與考核， 未把內(nèi)部控制制度與與其 他業(yè)務部門和相關單位考核掛鉤 ,使得現(xiàn)有的內(nèi)控制度缺乏約束 力。三、完善系統(tǒng)內(nèi)控制度的幾點建議根據(jù)單位內(nèi)部控制基本規(guī)范 ，內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、 風險評估、控

5、制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督 5 個要素。（一）營造良好的內(nèi)部環(huán)境。 良好的內(nèi)部環(huán)境是其他內(nèi)部控制要素的基礎， 規(guī)定單位的紀 律和架構(gòu)， 影響管理目標的制定。 營造良好的單位的內(nèi)控氛圍影 響職工的內(nèi)部控制意識， 是單位制定和實施內(nèi)部控制的基礎， 是 所有控制方式和方法賴以存在和運行的必要條件。（二）建立內(nèi)部審計機制。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一部分， 也是監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量。內(nèi)部審計機構(gòu)在內(nèi)部控制制度制定過程中提出建 議，對執(zhí)行過程進行監(jiān)督， 幫助單位營造良好的控制環(huán)境， 建議 在城管系統(tǒng)成-可編輯修改 -立內(nèi)審機構(gòu)并保持內(nèi)部審計工作的獨立性。內(nèi)部審計職責包括審計會計賬目， 評價內(nèi)部控制

6、制度以及審 核內(nèi)部控制執(zhí)行的效率和效果， 向領導報告， 保證內(nèi)部控制制度 更加完善。注重事前審計， 對于計劃和預算的內(nèi)容進行分析論證， 預測將來可能出現(xiàn)的問題和不利因素， 事前提出糾正和修改的建 議，供領導決策參考，避免決策失誤。在業(yè)務執(zhí)行過程中，把實 施情況和預算進行比較分析， 找出失誤和存在的問題， 采取措施 加以糾正，使計劃更加符合實際。（三 ） 加強職工的培訓。建立職工培訓長效機制， 通過科學有效的培訓， 除了使職工 能夠拓展、補充自身的知識以及技能，提高素質(zhì)，強化能力，了 解政策外，還能提升人員的服務效能， 從根本上促進單位單位內(nèi) 部控制的順利實施。（四）建立考核機制。單位應建立科學

7、的指標評價考核體系， 對內(nèi)控執(zhí)行人員進行 考核和評價。 對關鍵崗位職工實行定期輪崗制度， 明確輪崗范圍、 方式等，形成員工的有序流動，全面提高職工素質(zhì)。 對考核出現(xiàn) 的問題及時整改，定期進行總結(jié)， 分析問題和不足， 完善相關政 策。（五）加強固定資產(chǎn)管理。-可編輯修改 -全系統(tǒng)應當建立健全政府采購預算與計劃管理，每年初合理 計劃本年度固定資產(chǎn)采購， 并嚴格按政府采購目錄進行采購、 驗 收管理等。各單位指定資產(chǎn)管理員， 建立資產(chǎn)明細臺賬，定期對 固定資產(chǎn)進行盤點核對， 對出現(xiàn)不符的要查明原因， 對符合報廢 的資產(chǎn)要及時進行清理，按要求上報國資委核銷?？偠灾?隨著事業(yè)單位改革的不斷深入， 內(nèi)部控制制度的 強化工作也日益顯得重要。 只有加強單位