公司出納管理制度

1、公司出納管理制度為了做好對公司出納人員的管理工作，規(guī)范好公司的資金利用狀況，需要制定并實施相應(yīng)的管理制度。X X 為你帶來了公司出納管理制度范文，一起來看看吧。公司出納管理制度范文篇一一、財務(wù)部職責范圍1 1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保 財務(wù)工作的合法性。2 2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工 作程序執(zhí)行。3 3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。4 4、編制和執(zhí)行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部 門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。5 5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有 關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。6

2、6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財 務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依 據(jù)。7 7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。&參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。9 9、及時核算和上繳各種稅金。1010、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。1111、 會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、 安全、有效。1212、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作 人員素質(zhì)。1313、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導布置 的其他任務(wù)。二、借款和各種費用開支標準及審批制度借款審批及標準：1 1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式

3、兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理 簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本 人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5 5 天無故未報銷者，不得再借款。2 2、 日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借 款事由，所借金額，審批程序同第1 1 條。3 3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在 10001000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價20XX20XX 元以 上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款 單報總裁審批后，

4、方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須 開具正式發(fā)票。4 4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款， 具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有 備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。5 5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審 批程序同第 1 1 條。6 6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報 帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三 天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。公司出納管理制度范文篇二1 1、貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：(1)(1)辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴格按照國家有關(guān) 現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章

5、的收付款憑 證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須 經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導審核簽章，方可辦 理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。(2)(2)辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴格控制簽空白支 票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須 在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限 額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期 未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須 加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向 銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位 或個人辦理結(jié)算。(3)(3)認真

6、登日記帳，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢 的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié) 出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié) 相符。對于末達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余 額，不準簽發(fā)空頭支票。(4)(4)保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有 價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行 核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵 充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或 盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補 足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的

7、秘密， 保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。(5)(5)保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納人員所管的印 章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各 種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白 支票必須嚴格管理，專設(shè)登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手(6)(6)復核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認真審查銷售業(yè)務(wù) 的有關(guān)憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時辦理 銷售款項的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒 付時，要通知有關(guān)部門及時處理。2 2、往來結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：(1)(1) 辦理往來結(jié)算，建立清算制度。辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部 核

8、算單位和職工之間的款項結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理 轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個人之間的款項結(jié)算；低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外 的各種應(yīng)收、暫付款項，要及時催收結(jié)算；應(yīng)付，暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應(yīng)收帳款和無法支付的應(yīng)付 帳款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。實行備用金 制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)， 加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收 回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續(xù) 制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金 等債權(quán)債務(wù)及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理及時清算。(

9、2)(2) 核算其他往來款項，防止壞帳損失。對購銷業(yè)務(wù)以 外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細帳，根 據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄 列清單，并向領(lǐng)導或有關(guān)部門報告。3 3、工資核算。日常工作內(nèi)容有：(1)(1)執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準的工資計 劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支 付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津 貼、獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導和有關(guān)部門報告。(2)(2)審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù)、 工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項 ( (包括計算個人所得稅、住房基金、勞?；?/p>

10、金、失業(yè)保險金 等) )，計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎 金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會同有關(guān)人員提取現(xiàn) 金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋 章。發(fā)放完畢后，要及時特工資和獎金計算表附在記帳憑證 后或單獨裝訂成冊，并注明記帳憑證編號，妥善保管。公司出納管理制度范文篇三為了進一步貫徹對分公司費用支出的控制、降低經(jīng)營成 本、統(tǒng)一總部財務(wù)審批程序的文件精神，加強對分公司現(xiàn)金 出納管理，作如下通知：一、分公司所有支付的費用、借款等開支需要出納員付 款的必須由經(jīng)手人填制 “財務(wù)審批清單”經(jīng)會計部主管審核， 分公司負責人審核確認報深圳總部文控中心，由文控中心分 類轉(zhuǎn)

11、呈總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理審批后，分公司出納方可支付給受 款人款項，若未按規(guī)定（詳見 9 98 8年 0909 月 1717 日 NR01098NR01098 文件） 審批或?qū)徟掷m(xù)不完整分公司會計主管及出納員不得付款， 否則按以下情況分別追究有關(guān)人員責任。1.1.未經(jīng)總部總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理審批而付款的，追究分公 司負責人、出納員及會計主管的責任。2.2.未經(jīng)分公司會計主管審核（總部文控中心將不會受轉(zhuǎn) 總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理審批 ）而付款的，追究分公司負責人、出 納之責任。3.3.未經(jīng)分公司負責人審批（總部文控中心將不會受轉(zhuǎn)總 經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理審批）而付款的，追究分公司會計主管、出 納員之責任。二、分公司庫存現(xiàn)

12、金限額為人民幣壹仟元， 超過限額的 當天必須送存銀行，分公司庫存現(xiàn)金僅用于發(fā)放工資、支付 汽車過橋、加油及零星開支，其他超過使用支票起點金額的 一律采用轉(zhuǎn)帳支票支付。三、自年月日起實行庫存現(xiàn)金每周周未盤點制度。 由分 公司負責人及會計主管共同對出納的庫存現(xiàn)金進行盤點、核 對帳實，共同加簽盤點表服總部備案。空白現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳支票由 出納員保管，銀行預留印鑒的財務(wù)專用章由會計主管保管（如果支票申請有密碼的，支票密碼由會計主管保管），負責人印章由分公司負責人自己保管，實行空白支票、財務(wù)專用章、負責人印章分開管理。保險柜鑰匙只能供出納員一人使 用，如有備用鑰匙的，由會計主管加封加蓋騎縫財務(wù)專用章 及主管騎縫簽名，交分公司負責人保管，作特殊情況（如發(fā)現(xiàn)出納有違紀嫌疑，監(jiān)督或突擊檢查、盤點庫存現(xiàn)金時）備用，負責人在使用備匙時必須同會計主管一起開封方可使 用，否則因單獨開封使用備匙而引起的后果及責任全部由負 責人承擔。保險柜密碼只能是出納一人知曉。出納對保險柜 及現(xiàn)金負完全保管責任。四、分公司出納員必須有當?shù)厝颂峁?，擔保人必?是當?shù)貒夜珓?wù)員或國家正式在職職工，有固定的住所。分 公司與擔保人簽定出納擔保協(xié)議書，報總部審查同意方可上 崗。已經(jīng)上崗沒有擔保的，補簽后報總部備案。會計主管如 屬當?shù)卣衅?，也同樣需要有擔保人提供擔保并簽訂擔保協(xié)議 書，報總部審查備案。五、總部