跟蹤審計(jì)報(bào)告及建議跟蹤審計(jì)報(bào)告

1、精品文檔XX有限公司XX審字2018第XX號關(guān)于XXX工程跟蹤審計(jì)報(bào)告XXX受貴單位的委托，我司組織專業(yè)技術(shù)人員，在委托咨詢合同的約定 范圍內(nèi)，對“ XXX工程”進(jìn)行跟蹤審計(jì)，此項(xiàng)工作已經(jīng)完成，現(xiàn)將跟蹤 審計(jì)情況報(bào)告如下：一、工程概況1、本工程共分二個(gè)標(biāo)段：標(biāo)段一：XXX等工程；標(biāo)段二：XXX等工程。具體包括內(nèi)容如下：（1）xxx（2）XXX（3）XXX2、本工程承包方式為包工包料，固定單價(jià)合同。一標(biāo)段合同價(jià)為 XXX （控制價(jià)XXX萬元）；二標(biāo)段合同價(jià)為XXX元（控制價(jià)XXX萬元）。3、本工程建設(shè)單位為“ XXX； 一標(biāo)段施工單位為“ XXX；二標(biāo)段 施工單位為“ xxx。4、本工程于XXX

2、X年 XX月 XX日正式開工，于 XXXX年 XX月 XX 日竣工。二、跟蹤審計(jì)依據(jù)1、國家有關(guān)工程建設(shè)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策文件；2、施工合同、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件等；3、建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范（GB50500-2013、房屋建筑 與裝飾工程工程量計(jì)算規(guī)范（GB50854-2013、通用安裝工程工程量 計(jì)算規(guī)范、江蘇省房屋修繕工程計(jì)價(jià)表（2009）、江蘇省建筑與裝 飾工程計(jì)價(jià)表（2014）、江蘇省安裝工程計(jì)價(jià)表（2014）、及營改增 后的江蘇省建設(shè)工程費(fèi)用定額（2014）;4、施工同期XX市建設(shè)工程材料指導(dǎo)價(jià)；5、江蘇省建設(shè)廳發(fā)布的江蘇省建設(shè)工程人工指導(dǎo)價(jià)文件（蘇建函價(jià)2018156 號文

3、）；6、江蘇省關(guān)于工程計(jì)價(jià)的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、文件等。三、跟蹤審計(jì)原則根據(jù)我司與委托人簽訂的咨詢合同及工程造價(jià)相關(guān)法律、法規(guī)、 規(guī)范、規(guī)程及相關(guān)規(guī)定等，對本工程施工過程實(shí)施跟蹤，實(shí)事求是， 客觀、公正地維護(hù)建設(shè)單位、施工單位的合法權(quán)益。四、跟蹤審計(jì)主要工作（一）資料收集及準(zhǔn)備工作1、成立現(xiàn)場跟蹤審計(jì)工作組，配備項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)專業(yè)技術(shù)人 員，并制訂分工協(xié)作的職責(zé)范圍及排班；2、編制詳細(xì)的切實(shí)可行的實(shí)施方案，特別是可能引起造價(jià)上升的 會審、變更、材料選配、隱蔽驗(yàn)收等重點(diǎn)部位進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤，做好相 應(yīng)的記錄，并做好審計(jì)日志；3、根據(jù)建設(shè)單位的要求，我司提前介入，及時(shí)對招標(biāo)控制價(jià)、招 標(biāo)文件、工程量清單

4、、招標(biāo)控制價(jià)、施工合同等進(jìn)行深入細(xì)致的研究 分析、復(fù)審，并書面提出分析報(bào)告及意見及建議。4、提前熟悉設(shè)計(jì)圖紙，為后續(xù)工作打下基礎(chǔ)。5、及時(shí)收集和整理圖紙會審、變更、試驗(yàn)等資料，認(rèn)真復(fù)核、分 析，確保數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。6、積極配合建設(shè)單位，參與隱蔽驗(yàn)收、現(xiàn)場簽證、材料認(rèn)價(jià)等工 作，及時(shí)復(fù)核、分析、調(diào)查比對，提出切實(shí)可行的控制造價(jià)的建議， 也為最終的竣工結(jié)算審計(jì)提供基礎(chǔ)資料。7、隨著工程的進(jìn)展隨時(shí)備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實(shí)況記錄，掌握現(xiàn)場第一手資料。&充分利用現(xiàn)代化的通訊工具及網(wǎng)絡(luò)手段，及時(shí)將現(xiàn)場照片上傳 保存。對工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照，為工程留下 影像資料。9、參加每周監(jiān)理例會，聽取

5、各方對工程施工的相關(guān)意見，配合建 設(shè)單位解決實(shí)際問題。（二）跟蹤審計(jì)主要內(nèi)容1、對建設(shè)項(xiàng)目概（預(yù)）算編制及執(zhí)行情況審計(jì)。主要審查概（預(yù)） 算編制依據(jù)是否合規(guī)；內(nèi)容是否完整、真實(shí)；項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的 初步設(shè)計(jì)進(jìn)行，有無概算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的問題；概算調(diào)整、影響項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模的單項(xiàng)工程投資調(diào)整和建設(shè)內(nèi)容重 大變更，是否按規(guī)定程序報(bào)批。2、對建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)。主要審查項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、 監(jiān)理、材料設(shè)備采購及咨詢服務(wù)等方面的招標(biāo)文件和招標(biāo)投標(biāo)程序是 否合法、合規(guī)，招標(biāo)投標(biāo)管理是否規(guī)范。3、對建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)。主要審查項(xiàng)目相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同是否符 合國家法律、法規(guī)的規(guī)定，與招標(biāo)文

6、件、投標(biāo)承諾和評標(biāo)結(jié)果是否一 致；合同文件內(nèi)容是否準(zhǔn)確完整，簽訂程序是否合規(guī)；在項(xiàng)目實(shí)施過 程中，有關(guān)單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包現(xiàn)象， 有無因履行合同不當(dāng)造成損失浪費(fèi)、質(zhì)量隱患問題；各類簽證、紀(jì)要 和補(bǔ)充協(xié)議是否存在與中標(biāo)合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容不一致等問題。4、對建設(shè)單位內(nèi)部控制制度設(shè)置和落實(shí)情況審計(jì)。主要審查建設(shè) 單位是否按國家有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況建立健全相關(guān)的內(nèi)控制 度，責(zé)任是否明確，是否有效執(zhí)行。5、對建設(shè)項(xiàng)目材料、設(shè)備采購及管理情況審計(jì)。主要審查材料、 設(shè)備等物資是否按設(shè)計(jì)要求進(jìn)行采購，有無盲目采購行為；采購程序 是否合規(guī)，驗(yàn)收、保管和領(lǐng)用等手續(xù)是否健全、有效，賬實(shí)是否相

7、符 等。6、對現(xiàn)場簽證及工程變更進(jìn)行審計(jì)。主要審查現(xiàn)場簽證及工程變 更是否符合程序和合同約定，有無高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問題。手續(xù)是否完善，是否合規(guī)、及時(shí)、完整和真實(shí)，對工程造價(jià)的影響。7、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢意見，為保證工程節(jié)約投資提供 合理化建議，對工程進(jìn)度款給出支付建議。&需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。五、跟蹤審計(jì)成果1、跟蹤過程中見證了 XXX等具體施工過程及隱蔽工程、施工質(zhì)量 等環(huán)節(jié)，并做了必要的現(xiàn)場記錄。2、審核了本工程的招標(biāo)控制價(jià)，審減額 XXX元。3、審核了本工程的招標(biāo)文件，對不符合規(guī)范要求的內(nèi)容進(jìn)行了修 改調(diào)整。4、審核了本工程施工合同，修改了部分不合理的內(nèi)容并給出了合

8、理化建議。5、現(xiàn)場計(jì)量過程中，我司現(xiàn)場人員充分利用自身豐富的現(xiàn)場工作 經(jīng)驗(yàn)及深厚的專業(yè)知識，通過認(rèn)真細(xì)致的工作，保證了計(jì)量的準(zhǔn)確合 理性，杜絕了不合理現(xiàn)象的發(fā)生，大大節(jié)省了投資。6、在對現(xiàn)場簽證及工程變更價(jià)款的審核中，進(jìn)行了必要的現(xiàn)場查 驗(yàn)核實(shí)及計(jì)量工作，并充分利用我司的專業(yè)優(yōu)勢，保證了計(jì)價(jià)在合理 范圍內(nèi)。7、在進(jìn)度款的審核中，嚴(yán)格執(zhí)行施工合同約定及計(jì)價(jià)規(guī)范的要求， 保證了甲乙雙方的利益。&招標(biāo)前我司審核招標(biāo)控制價(jià)時(shí)，僅提供了中介機(jī)構(gòu)的電子版本 （金額為XXX元），審核后為XXX元。在審核招標(biāo)文件時(shí)，因?qū)Σ环?規(guī)范要求的內(nèi)容進(jìn)行了修改及調(diào)整，也涉及到對控制價(jià)的調(diào)整，最終 確定控制價(jià)為XXX元

9、。六、建議結(jié)合本工程的特點(diǎn)及我司多年來的工作經(jīng)驗(yàn)，提出如下建議：1、繼續(xù)完善跟蹤審計(jì)提前介入機(jī)制，參與前期的圖紙（方案）設(shè) 計(jì)、招標(biāo)投標(biāo)、合同簽訂等，建議組織各方參與對施工圖預(yù)算或招標(biāo) 控制價(jià)及招標(biāo)工程量清單的評審或提出建議或意見。2、繼續(xù)完善施工過程中的經(jīng)濟(jì)簽證的工作流程、審查制度，在實(shí) 際工作中效果明顯，建議在遵守工作流程的基礎(chǔ)上由建設(shè)單位組織進(jìn) 行聯(lián)合審核。3、完善材料采購制度，對材料的選用、市場詢價(jià)等工作遵守必要 的工作流程，在確保材料質(zhì)量合格的基礎(chǔ)上其品牌等級與價(jià)格匹配。4、完善工程造價(jià)管理工作制度，把合理控制工程造價(jià)滲透到工程 建設(shè)的每個(gè)環(huán)節(jié)，制定合理的工作制度和流程，確保建設(shè)單位

10、代表、 監(jiān)理、跟蹤審計(jì)各司其職，互相配合、相互促進(jìn)。5、在本工程審計(jì)中標(biāo)后、業(yè)務(wù)實(shí)施前，對所有參與本工程的各方 管理主體的相關(guān)人員進(jìn)行法制教育及工作流程交底，保證在遵循國家 有關(guān)法律及完善的管理流程的基礎(chǔ)上開展審計(jì)工作。6、嚴(yán)格工作流程，杜絕不按工作流程辦事的事件發(fā)生，如審核招 標(biāo)控制價(jià)后再審核招標(biāo)文件等類似事件，確保最終目標(biāo)的可靠實(shí)現(xiàn)。7、建議在選擇咨詢單位時(shí)，在保證工作質(zhì)量及確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前 提下，進(jìn)一步完善競爭與獎懲機(jī)制，探索合理降低成本與保障工作成 效最大化、防止惡意競爭等解決機(jī)制，如在基本費(fèi)用的基礎(chǔ)上增加獎 勵及懲罰措施等。七、聲明1、本咨詢報(bào)告專為委托人所使用。未經(jīng)我司同意，不得向委托方、 和報(bào)告審查部門以外的單位和個(gè)人提供，本報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不 得發(fā)表于任何公開媒體上。2、本工程送審結(jié)算資料的真實(shí)性、完整性、有效性由委托人負(fù)責(zé)， 因送審資料失實(shí)造成審計(jì)結(jié)果出現(xiàn)偏差或失誤，我司及相關(guān)審計(jì)