企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計期末試卷

1、企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計期末考試一、單選題（每題2分，共40分）1、 、企業(yè)內(nèi)部控制的實施主體包括（）。A、 全體員工B、 監(jiān)事會C、 經(jīng)理層D董事會2、 不相容職務(wù)想分離的核心是（）。A、 職責(zé)分工B、 內(nèi)部牽制C、 作業(yè)程序D授權(quán)審批3、 內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義不包括（）。A. 實施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平B. 實施內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)的經(jīng)營成本C?實施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風(fēng)險防御能力D、實施內(nèi)部控制有助于維護(hù)社會公眾的利益4、 （）是內(nèi)部控制的一種重要方法，它涵蓋單位經(jīng)營活動全過程。A、 授權(quán)審批B、 會計系列控制C、 預(yù)算控制D內(nèi)部報告控制5、 按照內(nèi)控要求，應(yīng)由（）核對“銀行存

2、款日記賬”和“銀行對賬單”“銀行，編制存款余額調(diào)節(jié)表”。A. 記帳人員B. 非出納人員C. 會計人員D. 審核人員6、 下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（）。A內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險為導(dǎo)向的控制B內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進(jìn)來，但不包括員工C內(nèi)部控制是一種管理，是對風(fēng)險的管理D內(nèi)部控制是一種合理保證7、 （）應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款或付款憑證進(jìn)行收款或付款，收付完畢，對現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。A. 出納人員B. .記帳人員C. 會計人員D. 稽核人員8、 在（）監(jiān)督下，各個賬簿

3、記錄人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)分類賬及總分類賬。A. 出納人員B. 記帳人員C. 會計人員D. 稽核人員a、現(xiàn)金內(nèi)部控制的控制點不包括（）。A、 審批B、 余額調(diào)節(jié)C、 對賬D、清查10 、下列關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述，不正確的是（）。A. 內(nèi)部控制是一個不斷發(fā)展、完善的過程，隨著企業(yè)經(jīng)營管理的新情況適時改進(jìn)B. 內(nèi)部控制由組織中各個階層的人員共同實施C?內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序D.制定了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個企業(yè)必定成功11 、可以保證現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)按照授權(quán)進(jìn)行，增強(qiáng)經(jīng)辦人員和負(fù)責(zé)人員的責(zé)任感的控制措施為（）。A、授權(quán)批準(zhǔn)B分工

4、記賬C清點D清查12 、可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)記賬差錯，防止銀行存款非法行為發(fā)生，保證銀行存款真實和貨款結(jié)算及時的控制措施為（）。A、審批B復(fù)核C核對D對賬13 按照內(nèi)控要求，應(yīng)由（）核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。A記賬人員B非出納人員C會計人員D審核人員14 現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)簽字蓋章以明確有關(guān)責(zé)任。同時憑證還需經(jīng)（）審核簽章。A記賬人員B出納人員C會計人員D部門負(fù)責(zé)人15 對內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯誤的是（）。A.內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)全員參與，人人有責(zé)B.企業(yè)的各級管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險意識C.以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實

5、施，并主動承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任D被動地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定16 、下列選項中不屬于內(nèi)部控制參與主體的是（A企業(yè)董事會B企業(yè)監(jiān)事會C政府對企業(yè)進(jìn)行審計的審計人員D企業(yè)全體員工17 、下面不是存貨結(jié)算控制目標(biāo)的是（）。A、 降低支付風(fēng)險B、 正確確認(rèn)存貨C、 安全存放D正確計量18 、企業(yè)按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨計價的目的是（A、 保證存貨賬實相符B、 防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險C、 保證成本計算更加真實D有利于提高存貨的流動性19 、下面不屬于存貨退出控制的是（）。A、 發(fā)出B、 損壞C、 丟失D盤點20 、下面屬于存貨購入前控制的是（A、 驗收環(huán)節(jié)B、 結(jié)算環(huán)節(jié)C、 預(yù)算環(huán)節(jié)D使用環(huán)節(jié)二、多選題每題

6、2分，共30分)1、 、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有)。A、 內(nèi)部控制是一個過程B、 是有企業(yè)的董事會和管理層實施的C、 有效的內(nèi)部控制可以絕對保證目標(biāo)的實現(xiàn)D是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為2、 下列屬于內(nèi)部控制整合框架構(gòu)成要素的是)A?控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C?控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)控3、 內(nèi)部控制制度設(shè)計應(yīng)遵循的原則有)A、 全面性與重要性相結(jié)合B、 制衡性C、 成本效益原則D合法性與實用性4、內(nèi)部控制要素包括)A、 內(nèi)部環(huán)境B、 控制活動C、 風(fēng)險評估D信息溝通5、下列屬于內(nèi)部環(huán)境評價范疇的有)A、 企業(yè)文化B、 社會責(zé)任C、 風(fēng)險評估D信息與溝通6、下列各項中，表明內(nèi)部

7、控制存在缺陷的有)A、 甲企業(yè)為上市公司，在關(guān)鍵管理人員的指令下，上市公司承擔(dān)了母公司發(fā)生的捐款B、 乙企業(yè)為境地成本，減少環(huán)保投入C、 丙企業(yè)設(shè)計設(shè)計委員會，負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施D丁企業(yè)的企業(yè)文化是不惜一切代價做大市場7、屬于企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第四條規(guī)定的企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的原則有（）。A.全面性原則B?重要性原則C?成本效益原則D?適應(yīng)性原則E?制衡性原則8、下列屬于內(nèi)部控制整合框架中提出的目標(biāo)是（）。A.戰(zhàn)略目標(biāo)B.經(jīng)營目標(biāo)C.報告目標(biāo)D.合規(guī)目標(biāo)E.發(fā)展目標(biāo)9、以下項目違背了不相容職務(wù)想分離原則的有（）A、 材料保管員和材料核算員B、 保管員同時負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)C、 出納登記現(xiàn)

8、金總賬D出納負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬10、預(yù)算控制的基本內(nèi)容有（）A、 經(jīng)營預(yù)算B、 投資預(yù)算C、 賬務(wù)預(yù)算D管理預(yù)算11、以下對內(nèi)部控制的理解錯誤的是（）A.內(nèi)部控制對上市公司來說是必需的B.內(nèi)部控制就是單純的內(nèi)部會計控制C.內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制D.內(nèi)部控制并不是越嚴(yán)格越好E.內(nèi)部控制制定后，可以一成不變12、內(nèi)部控制制度的設(shè)計程序包括（）A、設(shè)計前調(diào)研分析B、設(shè)計控制流程C、擬定內(nèi)部控制制度D試行和修改13 、建立有效的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)考慮的重點包括（）A、 關(guān)鍵點要找準(zhǔn)B、 要適應(yīng)企業(yè)發(fā)展C、 設(shè)計目標(biāo)要明確D成本效益要統(tǒng)一14 、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（）。A. 內(nèi)部控制是一

9、個過程B. 內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實施的C. 有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標(biāo)的實現(xiàn)D. 內(nèi)部控制的目標(biāo)包括企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、企業(yè)利潤最大化、財務(wù)報告真實完整等E. 內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為。15 、內(nèi)部控制的目標(biāo)有（）。A.合規(guī)目標(biāo)B.資產(chǎn)安全目標(biāo)C.報告目標(biāo)D.經(jīng)營目標(biāo)E.戰(zhàn)略目標(biāo)三、判斷（每題1分，共15分）1、 、內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評價指引和審計指引之間既相互獨立，又相互聯(lián)系，形成一個有機(jī)整體。（）2、 內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層實施的，和普通員工沒有關(guān)系。（）3、 內(nèi)部控制制度越嚴(yán)格越好、越細(xì)致越好。（）4、 內(nèi)部控制

10、的覆蓋范圍廣泛，涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和事項，包含每個層級和環(huán)節(jié)。（）5、 開展內(nèi)部控制活動，首先要考慮控制環(huán)境。（）6、 出納員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)和債務(wù)等賬目登記工作。（）7、 內(nèi)部控制的目標(biāo)是彼此孤立的，并沒有實質(zhì)性的聯(lián)系。（）8、 出納人員應(yīng)該在每日營業(yè)結(jié)束后，結(jié)出庫存現(xiàn)金日記賬的收支和結(jié)余額，清點庫存現(xiàn)金實有數(shù)，相互核對。（）9、出納員不能兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作，但可以編制收付記賬憑證。（）10、可以由非出納人員逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項。出納員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債

11、權(quán)和債務(wù)等賬目登記工作。（）11 、收支一線減少了監(jiān)督的可能性，并違背了制衡的原則，極有可能導(dǎo)致現(xiàn)金的流失。（）12 、授權(quán)審批控制是貨幣資金控制制度的基礎(chǔ)。（）13 、內(nèi)部控制制度在促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方面具有一定的作用，但內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對保證。（）14 .貨幣資金監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容包括是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（）15 .內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義是有助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風(fēng)險防御能力、維護(hù)社會公眾利益，最終服務(wù)于企業(yè)價值創(chuàng)造的終極目標(biāo)。（）四、分析題（共15分）某單位有以下內(nèi)部控制規(guī)定，指出這些控制中存在的問題并提出改進(jìn)建議：（

12、1）單位財務(wù)處長負(fù)責(zé)支票的簽署，外出時其職責(zé)由副處長代為履行；副處長負(fù)責(zé)銀行預(yù)留印鑒卡的保管和財務(wù)專用章的管理，外出時其職責(zé)由財務(wù)處長代為履行；財務(wù)人員乙負(fù)責(zé)空白支票的管理，僅在出差期間交由財務(wù)處長管理。負(fù)責(zé)簽署支票的財務(wù)處長的個人名章由其本人親自掌管，僅在出差期間交由處長代管。（2）關(guān)于貨幣資金支付的規(guī)定：部門或個人用款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤簧暾?，注明款項的用途、金額、支付方式或相關(guān)證明；對于金額在10000元以下的用款申請，必須經(jīng)過財務(wù)副處長的審批，金額在10000元以上的用款申請，應(yīng)經(jīng)過財務(wù)處長的審批；出納人員根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；貨幣資金支付后，應(yīng)由專職的復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、手續(xù)、金額、支付方式、時間等，發(fā)現(xiàn)問題后及時糾正。（3）公司領(lǐng)導(dǎo)規(guī)定當(dāng)出納會計因事不在班時，為了不影響工作，出納業(yè)務(wù)由主管會計代理。（4）公司財務(wù)科主管會計李海建與出納會計秦志