財(cái)務(wù)成果形成與分配核算練習(xí)題參考答案審批稿

1、練習(xí)題容嚎YKK standardization office YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18一、目的：練習(xí)利潤(rùn)形成及利潤(rùn)分配的核算 二、資料：XX工廠XX年12月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，三、要求：1 .根據(jù)資料編制會(huì)計(jì)分錄。2 .分別計(jì)算12月份的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額以及凈利潤(rùn)。1 ,發(fā)生確實(shí)無(wú)法償還的應(yīng)付賬款一筆，金額3000元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入。2 .因銷售產(chǎn)品出借給大華公司包裝物一批，收取大華公司交來(lái)的包裝物押金590元，存入銀行。3 .大華公司因?qū)b物丟失，未能返還包裝物，沒收其全部押金590元。4 ,出售多余甲材料一批，取得價(jià)款收入1 500元，收取銷

2、項(xiàng)稅255元，存入銀行。5 .結(jié)轉(zhuǎn)甲材料的銷售成本，其賬面價(jià)值為1000元。6 .以現(xiàn)金支付出售甲材料的搬運(yùn)費(fèi)120元。7 .出售專利權(quán)一項(xiàng)，取得價(jià)款收入1000元，存入銀行。該專利權(quán)的賬面價(jià)值為600元。8 .接銀行通知，已收取出租固定資產(chǎn)的租金收入850元。9,企業(yè)因火災(zāi)造成乙材料凈損失7200元。10,以銀行存款支付違約罰款500元。11.收到股利收入2000元，存入銀行。12.30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月實(shí)現(xiàn)的有關(guān)收入及費(fèi)用。假設(shè)12月末，各有關(guān)損益類賬戶的本月發(fā)生額如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入85000元營(yíng)業(yè)稅金及附加1500元營(yíng)業(yè)外收入3600元其他業(yè)務(wù)成本3000元主營(yíng)業(yè)務(wù)成本48000元管理費(fèi)用1300

3、元營(yíng)業(yè)外支出9000元 投資收益2000元銷售費(fèi)用4200元財(cái)務(wù)費(fèi)用800元其他業(yè)務(wù)收入4200元13 .按以上利潤(rùn)總額的25%計(jì)提本月應(yīng)交所得稅。14 .結(jié)轉(zhuǎn)所得稅到“本年利潤(rùn)”賬戶。15 .假設(shè)12月初，“本年利潤(rùn)”賬戶的貸方余額為250000元。分別按當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%比例提取 法定盈余公積金。16 .按當(dāng)年凈利潤(rùn)的50%的比例向投資者分配利潤(rùn)。一、目的：練習(xí)利潤(rùn)形成及利潤(rùn)分配的核算二、資料：XX工廠XX年12月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，三、要求：1 .根據(jù)資料編制會(huì)計(jì)分錄。2 .分別計(jì)算12月份的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額以及凈利潤(rùn)。1 ,發(fā)生確實(shí)無(wú)法償還的應(yīng)付賬款一筆，金額3000元，經(jīng)批準(zhǔn)

4、轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入。借：應(yīng)付賬款 3000貸：營(yíng)業(yè)外收入30002 .因銷售產(chǎn)品出借給大華公司包裝物一批，收取大華公司交來(lái)的包裝物押金590元，存入銀行。借：銀行存款590貸：其他應(yīng)付款5903 .大華公司因?qū)b物丟失，未能返還包裝物，沒收其全部押金590元。借：其他應(yīng)付款590貸：營(yíng)業(yè)外收入 5904 .出售多余甲材料一批，取得價(jià)款收入1 500元，收取銷項(xiàng)稅255元，存入銀行。借：銀行存款1755貸：其他業(yè)務(wù)收入1500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2555 .結(jié)轉(zhuǎn)甲材料的銷售成本，其賬面價(jià)值為1000元。借：其他業(yè)務(wù)成本100。貸：原材料甲材料10006.以現(xiàn)金支付出售甲材料的搬運(yùn)費(fèi)120

5、元。借：銷售費(fèi)用120貸：庫(kù)存現(xiàn)金1207 .出售專利權(quán)一項(xiàng)，取得價(jià)款收入1000元，存入銀行。該專利權(quán)的賬面價(jià)值為600元。借：銀行存款100。貸：其他業(yè)務(wù)收入1000借：其他業(yè)務(wù)成本600貸：無(wú)形資產(chǎn)600借：銀行存款10(H)貸：無(wú)形資產(chǎn)600營(yíng)業(yè)外收入4008 .接銀行通知，已收取出租固定資產(chǎn)的租金收入850元。借：銀行存款850貸：其他業(yè)務(wù)收入 8509 .企業(yè)因火災(zāi)造成乙材料凈損失7200元。借：營(yíng)業(yè)外支出 7200貸：原材料乙材料7200 (暫時(shí)這樣處理，在中級(jí)會(huì)計(jì)中將通過“待處理財(cái)產(chǎn)損益”核算)10,以銀行存款支付違約罰款500元。借：營(yíng)業(yè)外支出500貸：銀行存款50011 .

6、收到股利收入2000元，存入銀行。借：銀行存款2000貸：投資收益200012.30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月實(shí)現(xiàn)的有關(guān)收入及費(fèi)用。假設(shè)12月末，各有關(guān)損益類賬戶的本月發(fā)生額如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入85000元主營(yíng)業(yè)務(wù)成本48000元銷售費(fèi)用4200元營(yíng)業(yè)稅金及附加1500元管理費(fèi)用1300元財(cái)務(wù)費(fèi)用800元營(yíng)業(yè)外收入3600元營(yíng)業(yè)外支出9000元其他業(yè)務(wù)收入4200元其他業(yè)務(wù)成本3000元投資收益2000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入85000其他業(yè)務(wù)收入4200營(yíng)業(yè)外收入3600投資收益200094800借:本年利潤(rùn)67800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本48000其他業(yè)務(wù)成本3000營(yíng)業(yè)稅金及附加1500銷售費(fèi)用4200管理費(fèi)用1300

7、財(cái)務(wù)費(fèi)用800營(yíng)業(yè)外支出9000本月營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加一銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益二(85000 + 4200) 一 (48000 + 3000) - 1500 - 4200 - 1300 - 800 + 2000 = 32400 (元)利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入一營(yíng)業(yè)外支出=32400 + 3600 - 9000 = 27000 （元）13 .按以上利潤(rùn)總額的25%計(jì)提本月應(yīng)交所得稅。本期應(yīng)交所得稅= 27000x25% = 6750 （元）本月凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅=27000 - 6750 = 20250 （元）借：所得稅費(fèi)用6750貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅675014 .結(jié)轉(zhuǎn)所得稅到“本年利潤(rùn)”賬戶。借：本年利潤(rùn) 6750貸：所得稅費(fèi)用675015 .假設(shè)12月初，“本年利潤(rùn)”賬戶的貸方余額為250000元。分別按當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%比例提取 法定盈余公積金。當(dāng)年凈利潤(rùn)= 250000+ 20250 = 270250 （元）本年應(yīng)提取法定盈余公積金=270250x10% = 2702