北京愛(ài)的分貝公益基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

1、謝謝觀賞北京愛(ài)的分貝公益基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第1條 為遵照北京愛(ài)的分貝公益基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱本會(huì)）宗旨和捐贈(zèng)者意愿，發(fā)展社會(huì)公益事業(yè)，加強(qiáng)基金管理，維護(hù)捐贈(zèng)人、受益人及本會(huì)的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法、國(guó)務(wù)院頒發(fā)的基金會(huì)管理?xiàng)l例、中國(guó)人民銀行頒發(fā)的基金會(huì)稽核暫行規(guī)定，以及會(huì) 計(jì)法和審計(jì)法等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的法規(guī)制度，制定本條例。第二章基金會(huì)基金管理辦法第2條 本辦法所稱基金，是指本會(huì)依法受贈(zèng)的各項(xiàng)資產(chǎn)（包括貨幣資金、有價(jià)證券、房地產(chǎn)、 設(shè)備）以及上述財(cái)產(chǎn)的增值收入。第3條 基金管理的主要任務(wù)：對(duì)募捐、捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理，基金增值的營(yíng)運(yùn)，以及這一過(guò)程 的財(cái)務(wù)工作并接受社會(huì)監(jiān)督?；?/p>

2、金管理工作由本會(huì)基金管理部門組織實(shí)施。第一節(jié)基金來(lái)源第4條 本會(huì)基金來(lái)源主要包括：國(guó)內(nèi)外社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)、組織和個(gè)人的捐贈(zèng)，政府支持撥付的慈善項(xiàng)目資金，對(duì)外投資所取得的收益，以及其他合法收入。第二節(jié)基金募集第5條 依照本會(huì)章程規(guī)定的宗旨和任務(wù)開(kāi)展社會(huì)募捐活動(dòng)，制定計(jì)劃，遴選項(xiàng)目，大力 宣傳，務(wù)求實(shí)效。第6條 募捐活動(dòng)應(yīng)以捐贈(zèng)者自愿捐贈(zèng)為原則，不得攤派，不得損害社會(huì)公德，不得影響公眾 參與公益事業(yè)的積極性。第7條 根據(jù)需要，本會(huì)可以成立由熱愛(ài)公益事業(yè)的社會(huì)人士參加的募捐工作機(jī)構(gòu)，或與有關(guān) 方面合作開(kāi)展募捐活動(dòng)。凡與本會(huì)聯(lián)合募捐的機(jī)構(gòu)必須事先征得同意，嚴(yán)格履行手續(xù)。未經(jīng)同意， 擅自使用本會(huì)名義開(kāi)展募

3、捐活動(dòng)的單位及個(gè)人，依法追究法律責(zé)任。第8條 本會(huì)接受捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)依法與捐贈(zèng)人履行捐贈(zèng)手續(xù)，包括訂立捐贈(zèng)協(xié)議和出具財(cái)務(wù)收據(jù)。捐贈(zèng)人應(yīng)依法履行捐贈(zèng)協(xié)議，按照約定將捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)移交本會(huì)。第9條 本會(huì)對(duì)支持公益事業(yè)的捐贈(zèng)，將通過(guò)多種形式予以感謝和表彰，包括頒發(fā)捐贈(zèng)證書、 授予榮譽(yù)稱號(hào)、進(jìn)行媒介宣傳等。對(duì)推動(dòng)募捐活動(dòng)作出突出貢獻(xiàn)的機(jī)構(gòu)和個(gè)人，給予相應(yīng)的榮譽(yù)待 遇和適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，以鼓勵(lì)社會(huì)團(tuán)體、機(jī)構(gòu)和個(gè)人長(zhǎng)期支持公益事業(yè)的熱情。第三節(jié)基金使用第10條本會(huì)應(yīng)在充分尊重捐贈(zèng)者意愿的基礎(chǔ)上，按照雙方對(duì)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的約定，用于資助符合本會(huì)宗旨的事業(yè)和活動(dòng)。捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的使用情況，應(yīng)及時(shí)向捐贈(zèng)者反饋，并隨時(shí)接受查詢，做出如實(shí) 答復(fù)

4、。第11條 對(duì)受贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的使用，須建立信息公開(kāi)制和跟蹤調(diào)查機(jī)制，適時(shí)作出評(píng)估意見(jiàn)。 本會(huì)有責(zé)任、有義務(wù)檢查和督促受資助方認(rèn)真落實(shí)有關(guān)要求，實(shí)現(xiàn)捐贈(zèng)者的意愿和財(cái)產(chǎn)的使用效益。第12條 根據(jù)需要，受贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的使用，應(yīng)與受資助方簽訂資助協(xié)議。若受資助方違背約定，本會(huì)有權(quán)減少、停止或收回資助財(cái)產(chǎn)，依法保護(hù)捐贈(zèng)者利益和本會(huì)聲譽(yù)。第13條 每年用于資助公益事業(yè)的資金數(shù)額，不得低于國(guó)家規(guī)定的比例。第四節(jié)財(cái)務(wù)管理第14條 本會(huì)設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)基金管理的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，基金財(cái)務(wù)管理以國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)制度為基本規(guī)范，并針對(duì)本會(huì)實(shí)際制定財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算具體辦法。第15條 本會(huì)基金按其來(lái)源和用途，劃分為專項(xiàng)基金和事業(yè)基

5、金兩部分實(shí)施管理。專項(xiàng)基金是指有定向用途的捐贈(zèng)收入及相關(guān)增值收入，事業(yè)基金是指無(wú)定向用途的捐贈(zèng)收入和相關(guān)增值收入。第16條 專項(xiàng)基金中按捐贈(zèng)協(xié)議明確的定向用途進(jìn)行資助；事業(yè)基金原則上由本會(huì)根據(jù)宗旨所規(guī)定，提出使用意見(jiàn)，進(jìn)行資助。第17條 受贈(zèng)物資應(yīng)折款入賬，建立出入庫(kù)管理制度。按照約定要求，及時(shí)轉(zhuǎn)贈(zèng)受援方。用于本會(huì)工作部分的，應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，納入固定資產(chǎn)管理。捐贈(zèng)物資不適于資助的，可合法變賣，所得收入納入基金管理。第五節(jié)基金運(yùn)營(yíng)嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，按照合法、安全、有效的原則，積極實(shí)現(xiàn)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的保值增值。第18條 為加強(qiáng)基金科學(xué)管理，可邀請(qǐng)有關(guān)專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)指導(dǎo)幫助本會(huì)開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)工作。第1

6、9條 有關(guān)基金運(yùn)作事項(xiàng)，必須有可行性論證，聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，科學(xué)做出決策。運(yùn)作計(jì)劃的實(shí)施，必須經(jīng)過(guò)集體討論，按規(guī)定程序?qū)徟?。第六?jié)審計(jì)監(jiān)督第20條 按照國(guó)家規(guī)定，應(yīng)向有關(guān)主管部門提交基金財(cái)務(wù)工作報(bào)告和會(huì)計(jì)報(bào)表，并主動(dòng)接受相關(guān)主管部門的審計(jì)監(jiān)督。第21條 各專項(xiàng)資金或項(xiàng)目的收支情況和項(xiàng)目執(zhí)行結(jié)果，應(yīng)及時(shí)向捐贈(zèng)人通報(bào)。第三章 財(cái)務(wù)支出審核審批操作規(guī)范第一節(jié) 財(cái)務(wù)支出審核、審批崗位分工第22條 理事長(zhǎng)行使審批人職能， 基金會(huì)的一切財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)必須經(jīng)理事長(zhǎng)審批后出納人員方 可付款。第23條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人行使審核人職能，掌管本會(huì)的財(cái)務(wù)專用章，根據(jù)本會(huì)的規(guī)章制度規(guī)定，審核經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)上報(bào)的財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)，經(jīng)審核

7、無(wú)誤后上報(bào)秘書長(zhǎng)審批。第24條會(huì)計(jì)行使復(fù)核人的職責(zé)，根據(jù)本崗位的職責(zé)分工，復(fù)核本崗位對(duì)應(yīng)環(huán)節(jié)上報(bào)的財(cái)務(wù)支 出事項(xiàng)，經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后上報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核。第25條 出納行使初審和付款人職能， 根據(jù)簽字手續(xù)齊全的付款憑證，具體承辦本會(huì)的財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)。第26條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人行使經(jīng)辦人的職責(zé)，對(duì)于每筆財(cái)務(wù)支出事務(wù)根據(jù)本基金會(huì)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的 要求取得付款憑證并簽字確認(rèn)。第二節(jié)財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限第27條 本會(huì)對(duì)外所有支出，由理事長(zhǎng)和秘書長(zhǎng)兩人審批。第三節(jié)審批流程及操作規(guī)程第28條審批流程業(yè)務(wù)經(jīng)辦人t 部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核）7出納 （初審）t 會(huì)計(jì)（復(fù)核）7 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人（審核）7 審批人（批準(zhǔn)）t 出納（付款）第29條

8、操作規(guī)程（1） 外購(gòu)材料物資應(yīng)根據(jù)供貨商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫(kù)單、現(xiàn)款采購(gòu)的加附請(qǐng)購(gòu)單, 賒銷采購(gòu)的加附掛賬結(jié)算單，經(jīng)有關(guān)部門復(fù)核、審核，報(bào)核準(zhǔn)后出納方能付款。（2）預(yù)付、暫付性質(zhì)的付款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門填寫請(qǐng)款單，注明合同文 件字號(hào)，經(jīng)有關(guān)部門復(fù)核、審核，報(bào)核準(zhǔn)后出納方能付款。（3）般性質(zhì)的費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)，經(jīng)有關(guān)部門復(fù)核、審核，報(bào)核準(zhǔn)后出納方能付款；（4）稅款等例行、常態(tài)支出可由經(jīng)辦部門簽字后，直接報(bào)批準(zhǔn)付款；（5） 出差人員借款，必須首先填好“預(yù)借差旅費(fèi)申請(qǐng)單”，詳細(xì)列明出差事由、出差目的地、 出差路線、擬搭乘交通工具、預(yù)計(jì)出差時(shí)間、借款金額等內(nèi)容，經(jīng)有關(guān)部門審

9、核、批準(zhǔn)后方予借支。出差人員回本會(huì)應(yīng)按規(guī)定期限報(bào)銷旅差費(fèi)，報(bào)銷后借款余額應(yīng)及時(shí)歸還本會(huì)；其他借款經(jīng)辦人員在 借款業(yè)務(wù)完成后在規(guī)定期限內(nèi)必須辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)。具體執(zhí)行本會(huì)公布的相關(guān)規(guī)定。（6） 出納支付（包括因公借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需批準(zhǔn)簽字。緊急情況或外出時(shí), 為不耽誤工作，可授權(quán)先付款后補(bǔ)簽。（7）所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，票據(jù)是否合法、合規(guī)，收款單位的印章是否合法有效、領(lǐng)款人的簽字是否相符，審核、審批手續(xù)是否完備，如有疑問(wèn)必須先查詢并得到確認(rèn)后后方能支付。（8）涉及銀行轉(zhuǎn)賬、銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓支出事務(wù)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人在銀行付款憑證上加蓋財(cái)務(wù)專用章時(shí)必

10、須認(rèn)真審核，并履行最后付款經(jīng)辦人的職責(zé)。第四節(jié)違規(guī)處罰第30條 審批人、審核人、付款經(jīng)辦人未按照本規(guī)范辦理財(cái)務(wù)支出付款事務(wù)的，在分清責(zé)任的 前提下，承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失的賠償責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的予以除名處理或追究相關(guān)責(zé)任。第五章日常財(cái)務(wù)管理與科目設(shè)置第一節(jié)財(cái)務(wù)人員管理第31條會(huì)計(jì)和出納必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定分別設(shè)置，不得由一人兼任，其他部門工作人員不得兼任會(huì)計(jì)或出納。第32條 會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)國(guó)家規(guī)定及基金會(huì)的具體要求處理財(cái)務(wù)事務(wù)和記帳，并妥善保存好會(huì)計(jì)憑證、帳簿和相關(guān)會(huì)計(jì)資料。在項(xiàng)目期結(jié)束之后，所有的會(huì)計(jì)資料保存按國(guó)家會(huì)計(jì)檔案管理辦法 有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第33條 本會(huì)各部門負(fù)責(zé)人離任或離崗時(shí)必須對(duì)其進(jìn)行離任離崗審計(jì)

11、。第34條 項(xiàng)目資金嚴(yán)禁挪用，如出現(xiàn)挪用或借用項(xiàng)目資金的情況，須經(jīng)理事會(huì)研究決定。第二節(jié) 會(huì)計(jì)帳簿和科目設(shè)置第35條會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定和財(cái)政部頒發(fā)的民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。第36條 項(xiàng)目部合作的項(xiàng)目收支明細(xì)帳應(yīng)按本會(huì)批準(zhǔn)的項(xiàng)目清單設(shè)置。第三節(jié) 資金的監(jiān)管、申請(qǐng)與撥付第37條 對(duì)于本會(huì)無(wú)償捐助的項(xiàng)目資金，項(xiàng)目部應(yīng)本著高效、 節(jié)約和安全的原則， 建立起合適的內(nèi)部、外部監(jiān)督控制制度來(lái)加強(qiáng)管理。第38條資金的申請(qǐng)和撥付項(xiàng)目部需要申請(qǐng)項(xiàng)目資金時(shí)，應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目年度計(jì)劃和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度向本會(huì)提出，經(jīng)同意后審核下?lián)?。第四?jié)財(cái)務(wù)報(bào)告管理第39條 財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表(資金平衡表)、

12、項(xiàng)目收支明細(xì)表、和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。第40條 項(xiàng)目合作部應(yīng)每半年向本會(huì)提交半年財(cái)務(wù)報(bào)告和半年內(nèi)的帳簿及憑證復(fù)印件。項(xiàng)目合作部負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)應(yīng)在半年財(cái)務(wù)報(bào)告、帳簿和憑證復(fù)印件首頁(yè)上簽字并加蓋公章。第六章出納管理制度第41條出納崗位職責(zé)：1 負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購(gòu)、保管，負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對(duì)銀行存款的安全完整負(fù)有相關(guān) 責(zé)任。2 負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，每日終了時(shí)依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并對(duì)現(xiàn)金安全完整負(fù)責(zé)。3 負(fù)責(zé)“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記帳”的登記，并逐日進(jìn)行核對(duì)。4 每月月底向銀行索取 “對(duì)帳單”和對(duì)銀行存款發(fā)生額及余額，向會(huì)計(jì)人員上報(bào)“出納報(bào)告單”第42條 現(xiàn)金和銀行存款

13、的管理1 現(xiàn)金管理(1) 本會(huì)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：a. 職員工資、津貼、福利、獎(jiǎng)金；b. 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；c. 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；d. 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；e. 批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全 額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。(2) 本會(huì)日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額不超過(guò)2萬(wàn)元。(3) 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從本會(huì)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收 入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)批準(zhǔn)。(4) 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符

14、。2.支票管理(1) 支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金 額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。(2) 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、秘書長(zhǎng) 或理事長(zhǎng)審批。填寫金額摘要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。(3) 支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒由會(huì)計(jì)與出納人員分別掌管。第43條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守的操作要求：(1) 按照支付結(jié)算辦法等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶， 辦理存款、

15、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)向理事長(zhǎng)報(bào) 告。(2) 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn) 簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任 意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。(3) 出納人員每月至少核對(duì)一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與 銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)向理事長(zhǎng)報(bào)告。(4) 出納人員應(yīng)當(dāng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明 原因，及時(shí)報(bào)告。(5) 會(huì)計(jì)、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)

16、職能，定期或不定期對(duì)出納人員實(shí)施抽查、盤點(diǎn)。第44條 貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序1.支付申請(qǐng)。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的 用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容或相關(guān)證明。2 支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣 資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。3 支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批 準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單 位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付

17、申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登 記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。5 審批、審核流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人t部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核）7 會(huì)計(jì)（復(fù)核）7財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人（審核）7審批人簽字出納第45條 付款程序及注意事項(xiàng)1 外購(gòu)、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有 關(guān)部門審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。2 預(yù)付、暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門填寫請(qǐng)款單，注明合同文件字號(hào)，報(bào)審 批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。3 一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、 收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。4 出納支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。審

18、批人外出應(yīng)由出納設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。5 所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)必須先查詢后方能支付。6 支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。第46條 票據(jù)及有關(guān)印章的管理1 本會(huì)涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。2 財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分設(shè)管理：財(cái)務(wù)專用章、法人代表印鑒由會(huì)計(jì)保管；出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第七章財(cái)務(wù)報(bào)銷制度第一節(jié)暫借款及預(yù)付款審批制度第47條 暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款，包括差旅費(fèi)及各種

19、臨時(shí)性借款。借款時(shí)須按“借款單”要求填列各項(xiàng)欄目，并按規(guī)定審批權(quán)限審批后，由財(cái)務(wù)部門付款。第48條 預(yù)付款是指因基金會(huì)業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項(xiàng)醫(yī)療費(fèi)用支出及購(gòu)買材料、貨物等必須支付的款項(xiàng)，支付此款項(xiàng)時(shí)，需由經(jīng)辦人按要求向財(cái)務(wù)部門出具采購(gòu)申請(qǐng)單等材料，完備各 項(xiàng)審批手續(xù)后，方可付款。第49條 在發(fā)生暫借款和預(yù)付款業(yè)務(wù)時(shí)，需領(lǐng)用空白支票的，由財(cái)務(wù)人員在支票上寫明日期、 用途及限額，由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。支出時(shí)必須填寫大小寫金額，并及時(shí)告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人。作廢支票須交回財(cái)務(wù)部門留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須及時(shí) 報(bào)告財(cái)務(wù)部門，且協(xié)助財(cái)務(wù)人員登報(bào)聲明作廢，并與銀行取

20、得相應(yīng)的聯(lián)系。第50條所有借款及預(yù)付款，必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結(jié)清前賬，必須向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人講明原因，經(jīng)同意后方可再借付。第51條 差旅等日常性帳目，由經(jīng)辦人在借款之日起兩周內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷各項(xiàng)暫借及預(yù) 付款項(xiàng)。第二節(jié)費(fèi)用報(bào)銷制度第52條 費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的 發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假 發(fā)票以及未蓋有財(cái)稅監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷。第53條 報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公 費(fèi)用）分類、分次、分頁(yè)粘貼填制；差旅

21、費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開(kāi)填列，并計(jì)算好出差天數(shù)， 住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無(wú)誤填寫， 粘貼要求整齊、美觀。第54條報(bào)銷程序：經(jīng)辦人t部門負(fù)責(zé)人t財(cái)務(wù)部審核t秘書長(zhǎng)審批t理事長(zhǎng)審批t財(cái)務(wù)部結(jié)算。第55條 本會(huì)除正常費(fèi)用開(kāi)支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后， 在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。第56條 辦公用品的購(gòu)置：由各部門根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)辦公室審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn) 后，由辦公室按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí)，須填制 出庫(kù)單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第57條各部門在開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費(fèi)之前，需事先經(jīng)審核。第58條 本會(huì)員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車，要事先請(qǐng)示分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷單上注明原因。第三節(jié)差旅費(fèi)報(bào)銷制度第59條 出差住宿費(fèi)、交通費(fèi)、及餐費(fèi)本著勤儉節(jié)約的原則實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷的辦法。第60條 住宿費(fèi)憑住宿發(fā)票，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)的，超出部分自理。第61條 符合乘坐飛