強化商業(yè)企業(yè)集團內(nèi)部財務管理

1、強化商業(yè)企業(yè)集團內(nèi)部財務管理當前，無論是國家國有資產(chǎn)授權(quán)形成還是企業(yè)自我發(fā)展壯大形成的企 業(yè)集團，其內(nèi)部財務管理均不同程度地存在著財務管理權(quán)限劃分失 度，財務管理不嚴密等問題。 為此，在提高商業(yè)企業(yè)經(jīng)濟效益的同時， 強化集團的內(nèi)部財務管理是十分必要的。一、強化集團內(nèi)部財務會計制度建設，建立科學的財務管理體制。企 業(yè)內(nèi)部財務會計制度是企業(yè)處理財務會計事務的規(guī)范和準繩，可以 說，沒有內(nèi)部財務管理制度，企業(yè)管理制度就無從談起。1. 強化內(nèi)部運行機制，指標分解到部門。首先將財務指標分解到各經(jīng) 營部門，按銷售額、商品周轉(zhuǎn)次數(shù)核定資金占用額，作為考核指標下 達到各單位，計劃內(nèi)貸款按銀行貸款利率計息， 并根

2、據(jù)扶優(yōu)限劣原則， 對全年效益高、資金周轉(zhuǎn)快的單位加以獎勵。2. 強化內(nèi)部制約，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)。建立和完善進貨責任制和庫存商品 定期報告制度。對商品購進實行事先監(jiān)控，從計劃制定、貨源落實、 合同鑒定到貨款承付， 層層把關(guān)，明確貨款支付程序和貨款審批權(quán)限。 在庫存商品管理上， 將存貨周轉(zhuǎn)率納入承包經(jīng)營責任制作一項重要考 核指標。 批發(fā)環(huán)節(jié)要把全部庫存商品納入微機管理， 制定庫存結(jié)構(gòu)分 析制度，從商品的購銷存三方面進行監(jiān)控， 每月末利用微機對全部庫 存商品進行排隊， 對三個月以上的商品庫存提出警告； 對半年以上的 商品庫存按比例罰息。3. 加大貨款回收力度，壓縮結(jié)算資金占用。在結(jié)算資金管理上，在積 極

3、推行現(xiàn)款交易的同時， 根據(jù)客戶資信狀況，堅持“誰銷貨，誰收款” 的原則，實行靈活的結(jié)算辦法， 并把結(jié)算資金回收同個人分配進行掛 鉤。4. 嚴格控制費用開支，向內(nèi)部挖潛要效益。始終堅持費用開支預算管 理，強化“一支筆”審批制度。對低值易耗品購置，必須編報預算， 經(jīng)領(lǐng)導審批，做到先計劃后開支，有計劃不超支，無計劃不開支。對 業(yè)務應酬費開支，嚴格掌握在銷售額的3 %。以內(nèi)列支，超支部分扣罰 獎金；差旅費實行按區(qū)域定額包干，同時實行一次一結(jié)算制度。二、強化集團財務管理，要做到“五個統(tǒng)一”。一是統(tǒng)一財務會計制 度。各分公司在費用管理、會計核算、資金管理等方面，執(zhí)行集團統(tǒng) 一制定的管理制度，及時、 準確地

4、填報內(nèi)外部會計報表。二是統(tǒng)一資 金管理。成本結(jié)算中心，提高資金使用效率。為統(tǒng)一資金管理，要成 立內(nèi)部銀行機構(gòu)。對資金統(tǒng)一籌措、統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)一監(jiān)控。將貨幣資 金結(jié)算集中在集團的銀行存款結(jié)算戶， 減少資金沉淀， 確保經(jīng)營的正 常進行，加強對經(jīng)營單位資金使用的計劃管理， 利用資金收支的時間 差合理安排銀行貸款和還款計劃， 節(jié)約資金利息支出。對經(jīng)營單位核定資金定額，對定額內(nèi)外資金實行分檔計息，對超定額資金實行罰息， 加大公司對經(jīng)營資金調(diào)控和監(jiān)督的力度。三是統(tǒng)一財務機構(gòu)設置和財 會人員的管理。主要是各分公司的財務經(jīng)理由集團財務部委派，其工資獎金由集團考核發(fā)放，分公司財會人員按集團的標準任用。 以改革 會

5、計核算體制為契機，從嚴定崗，以崗定人，對全公司財會人員進行 培訓、調(diào)整，使財會人員的綜合業(yè)務素質(zhì)得到普遍提高，為公司的發(fā) 展培養(yǎng)后備人才。四是統(tǒng)一稅務管理。集團負責協(xié)調(diào)與稅務部門的關(guān) 系，對各分公司所得稅、流轉(zhuǎn)稅進行統(tǒng)一管理，對增值稅發(fā)票要做到 統(tǒng)一發(fā)放、統(tǒng)一管理，經(jīng)常檢查，隨時監(jiān)督，以免出現(xiàn)差錯。五是統(tǒng) 一固定資產(chǎn)管理。把下屬企業(yè)的固定資產(chǎn)全部收歸集團， 對政府統(tǒng)一 承擔國有資產(chǎn)的保值增值責任，在全面清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，將確定的 固定資產(chǎn)下放到各企業(yè)，各企業(yè)必須確保所使用的固定資產(chǎn)完好和增 值。國有資產(chǎn)的購置、變賣、出租、報廢等必須由企業(yè)書面申請，經(jīng) 集團審驗，報國有資產(chǎn)管理部門批準后執(zhí)行。

6、集團以各下屬企業(yè)固定 資產(chǎn)凈值為基礎(chǔ)，參考企業(yè)規(guī)模、性質(zhì)、特點等具體情況，采取“下 達指標，利潤承包，超利歸己”，不足部分由全員風險抵押金抵補。 下屬企業(yè)有償使用國有資產(chǎn)。三、強化集團內(nèi)部財務管理，必須抓住資金這個關(guān)鍵。商業(yè)集團由于 其規(guī)模較大，內(nèi)部管理層次也較多，故一般宜采用集權(quán)為主、分權(quán)為 輔的模式。在資金管理上， 要成立內(nèi)部結(jié)算中心，實行資金的統(tǒng)營運 作。1. 內(nèi)部結(jié)算中心在嚴格實行經(jīng)營責任制的基礎(chǔ)上，引入銀行的結(jié)算、 信貸、調(diào)控職能，對集團內(nèi)部各單位實施行為控制，運營監(jiān)督，資金 服務，成果考核與信息反饋的企業(yè)內(nèi)部組織機構(gòu)，對內(nèi)是銀行，對外 是商業(yè)銀行。2. 內(nèi)部結(jié)算中心集銀行金融管理和

7、企業(yè)經(jīng)營管理于一身，主要通過 “結(jié)算”和“信貸管理”兩個方面來做好企業(yè)資金的調(diào)劑工作， 并及 時把企業(yè)高層的經(jīng)營意圖貫徹于企業(yè)各部門， 為企業(yè)的正常運營提供 資金保障。3. 內(nèi)部結(jié)算中心要在企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮著資金信貸中心、資金監(jiān)控中心、 資金結(jié)算中心和資金信息中心的職能， 要在增強企業(yè)活力、 強化資金 管理、控制財務收支、正確處理業(yè)務管理與資金管理的關(guān)系、完善企 業(yè)經(jīng)營機制等方面發(fā)揮好職能作用。四，強化集團內(nèi)部財務管理，不斷提高管理人員的素質(zhì)。要建立一支 政治上可靠、業(yè)務本領(lǐng)過硬、懂經(jīng)營、善管理的財會隊伍，必須提高 財會人員的政治思想， 樹立對國家和企業(yè)負責的高度責任感， 自覺執(zhí) 行黨和國家的路線、方針、 政策；同時要加強財會人員的職業(yè)道德規(guī) 范建設和宣傳教育，使廣大財會人員樹立愛崗敬業(yè)，依法辦事，公正 廉潔，服務意識等職業(yè)道德觀，逐步將財會人員職業(yè)道德與發(fā)放會計 證、晉升專業(yè)技術(shù)職務結(jié)合起來，借以發(fā)揮激勵作用。此外，還要注 重財會隊伍后續(xù)的業(yè)務培訓教育工作，著力培養(yǎng)一批懂經(jīng)營、善管理 的一專多能人才，增強財會人員的活力，進一步發(fā)揮財會的監(jiān)督職能， 加強集團對各公