出納工作規(guī)范

1、1、目的為規(guī)范出納崗位的工作內(nèi)容，確?，F(xiàn)金管理符合內(nèi)部控制要求，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理、 會(huì)計(jì)核算管理制度的規(guī)定，結(jié)合首創(chuàng)置業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本公司” ）實(shí)際情 況，特制定本規(guī)定。2、適用范圍 2.1本程序適用于本公司所有的出納工作內(nèi)容及程序。2.2本辦法適用于本公司及下屬控股子公司財(cái)務(wù)部，其他部門對(duì)涉及到的有關(guān)規(guī)定亦應(yīng) 遵照?qǐng)?zhí)行。3、相關(guān)程序及文件 3.1現(xiàn)金余額管理規(guī)定FM-TM-05-014、工作程序 4.1出納崗位原則 1）出納崗與會(huì)計(jì)崗分離 2）出納負(fù)責(zé)管理庫存現(xiàn)金，并負(fù)責(zé)執(zhí)行現(xiàn)金銀行提款及公司的現(xiàn)金支款業(yè)務(wù)4.2庫存現(xiàn)金、支票管理步驟工作內(nèi)容涉及崗位步驟說明1銷售收款出納出納

2、負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金及空白支票2現(xiàn)金及票據(jù)業(yè)務(wù)出納出納嚴(yán)格按照現(xiàn)金支取規(guī)定、票據(jù)管理 規(guī)定執(zhí)行庫存現(xiàn)金的支取和票據(jù)的領(lǐng)用 及收存程序3印章管理出納會(huì)計(jì)出納保管財(cái)務(wù)章，由會(huì)計(jì)保管法人代表 名章，4.3現(xiàn)金、銀行存款帳務(wù)管理步驟工作內(nèi)容涉及崗位步驟說明1帳務(wù)登記出納出納負(fù)責(zé)登記每日現(xiàn)金日記帳和銀行存 款日記帳。2帳務(wù)核對(duì)總帳會(huì)計(jì)月末現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳交總 帳會(huì)計(jì)核對(duì)。3銀行對(duì)帳出納財(cái)務(wù)部經(jīng)理每月出納將銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳 單核對(duì)，制銀行余額調(diào)節(jié)表，財(cái)務(wù)部 經(jīng)理審核簽字。4.4現(xiàn)金盤點(diǎn)步驟工作內(nèi)容涉及崗位程序說明1日盤出納會(huì)計(jì)出納每日業(yè)務(wù)結(jié)束后進(jìn)行庫存現(xiàn)金的盤 點(diǎn)，由會(huì)計(jì)監(jiān)盤。2盤點(diǎn)結(jié)果核對(duì)出納出納將盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記帳核對(duì)，盤 點(diǎn)與核對(duì)結(jié)果記錄于現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。3月抽盤出納總帳會(huì)計(jì)每月由總帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)盤庫存現(xiàn)金盤 點(diǎn)，出納將盤點(diǎn)與核對(duì)結(jié)果記錄于現(xiàn) 金盤點(diǎn)表和現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。4盤點(diǎn)差異處理出納 會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理盤點(diǎn)出現(xiàn)的重大差異，由出納及會(huì)計(jì)人 員共同追查原因，并向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)， 進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理和責(zé)任追究6、單據(jù)與記錄6.1 現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表 （見附件一） 7、流程圖附件一現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表月編號(hào):日期現(xiàn)金帳面余額現(xiàn)金日盤結(jié)果差異備注出納監(jiān)盤人1234567891