[經(jīng)濟學(xué)]第六章 資金清算業(yè)務(wù)的核算ppt課件

1、 第六章第六章資金清算業(yè)務(wù)的核算資金清算業(yè)務(wù)的核算 三、賬務(wù)處理三、賬務(wù)處理 一發(fā)報經(jīng)辦行的處理一發(fā)報經(jīng)辦行的處理 匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)出：匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)出： 實時處理：緊急款項的劃撥、查詢復(fù)查事項實時處理：緊急款項的劃撥、查詢復(fù)查事項 批量處理：除上以外。批量處理：除上以外。 處理環(huán)節(jié)：處理環(huán)節(jié)：錄入、復(fù)核、受權(quán)錄入、復(fù)核、受權(quán)詳細操作詳細操作 經(jīng)辦人員經(jīng)辦人員錄入?yún)R劃憑證內(nèi)容轉(zhuǎn)賬發(fā)報錄入系錄入?yún)R劃憑證內(nèi)容轉(zhuǎn)賬發(fā)報錄入系統(tǒng)；統(tǒng)； 復(fù)核人員復(fù)核人員根據(jù)原始匯劃憑證全面審查、復(fù)核根據(jù)原始匯劃憑證全面審查、復(fù)核匯劃報發(fā)復(fù)核系統(tǒng)；匯劃報發(fā)復(fù)核系統(tǒng)； 受權(quán)人員受權(quán)人員使用計算機使用計算機“匯劃發(fā)報受權(quán)系統(tǒng)受匯劃

2、發(fā)報受權(quán)系統(tǒng)受權(quán)權(quán)。實時業(yè)務(wù)全部受權(quán)；批量業(yè)務(wù)。實時業(yè)務(wù)全部受權(quán)；批量業(yè)務(wù)10 10萬元以萬元以上含的業(yè)務(wù)經(jīng)辦行會計主管受權(quán)，金額上含的業(yè)務(wù)經(jīng)辦行會計主管受權(quán)，金額1 1億以上含由管轄清算行會計主管用億以上含由管轄清算行會計主管用“特大特大額匯劃發(fā)報受權(quán)系統(tǒng)額匯劃發(fā)報受權(quán)系統(tǒng)辦理特大額發(fā)報受權(quán)。辦理特大額發(fā)報受權(quán)。賬務(wù)處理賬務(wù)處理 貸報業(yè)務(wù)貸報業(yè)務(wù) 借：吸收存款借：吸收存款- -活期存款活期存款 貸：清算資金往來貸：清算資金往來 借報業(yè)務(wù)借報業(yè)務(wù) 借：清算資金往來借：清算資金往來 貸：吸收存款貸：吸收存款- -活期存款活期存款二發(fā)報清算行的核算二發(fā)報清算行的核算 1 1、金額、金額1 1億以上

3、含特大額匯款會計主管受億以上含特大額匯款會計主管受權(quán)后處理，系統(tǒng)自動加密，然后傳輸匯劃業(yè)務(wù)權(quán)后處理，系統(tǒng)自動加密，然后傳輸匯劃業(yè)務(wù)信息。信息。 2 2、跨清算行的匯劃業(yè)務(wù)由系統(tǒng)自動更新備付金，、跨清算行的匯劃業(yè)務(wù)由系統(tǒng)自動更新備付金，自動將匯劃數(shù)據(jù)傳輸?shù)绞請笄逅阈?。自動將匯劃數(shù)據(jù)傳輸?shù)绞請笄逅阈小?貸報業(yè)務(wù)貸報業(yè)務(wù) 借報業(yè)務(wù)借報業(yè)務(wù)借：清算資金往來借：清算資金往來 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項 貸：清算資金往來貸：清算資金往來 3 3、同一清算行的經(jīng)辦行之間的匯劃業(yè)務(wù)、同一清算行的經(jīng)辦行之間的匯劃業(yè)務(wù) 系統(tǒng)不更新備付金，自動進展劃轉(zhuǎn)。系統(tǒng)不更新備付

4、金，自動進展劃轉(zhuǎn)。 貸報業(yè)務(wù)貸報業(yè)務(wù) 借：清算資金往來借：清算資金往來 貸：其他應(yīng)付款貸：其他應(yīng)付款- -待處理匯劃款項戶待處理匯劃款項戶 借：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款- -待處理匯劃款項戶待處理匯劃款項戶 貸：清算資金往來貸：清算資金往來 借報業(yè)務(wù)借報業(yè)務(wù) 借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款- -待處理匯劃款項戶待處理匯劃款項戶 貸：清算資金往來貸：清算資金往來 借：清算資金往來借：清算資金往來 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款- -待處理匯劃款項戶待處理匯劃款項戶三總行的處理三總行的處理 總行清算中心收到發(fā)報清算行通過省區(qū)分行上總行清算中心收到發(fā)報清算行通過省區(qū)分行上傳的全國匯劃業(yè)務(wù)信息，進展流水登

5、記，并傳傳的全國匯劃業(yè)務(wù)信息，進展流水登記，并傳至收報清算行。至收報清算行。 貸報業(yè)務(wù)貸報業(yè)務(wù) 借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放- -發(fā)報清算行備付金戶發(fā)報清算行備付金戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放- -收報清算行備付金戶收報清算行備付金戶 借報業(yè)務(wù)借報業(yè)務(wù) 借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放- -收報清算行備付金戶收報清算行備付金戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放- -發(fā)報清算行備付金戶發(fā)報清算行備付金戶四收報清算行的核算四收報清算行的核算 1 1、分散式管理形式、分散式管理形式 收報清算行，只負責(zé)資金劃轉(zhuǎn)，而各項業(yè)務(wù)的收報清算行，只負責(zé)資金劃轉(zhuǎn)，而各項業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算均

6、在各經(jīng)辦行處理。賬務(wù)核算均在各經(jīng)辦行處理。 1 1實時匯劃業(yè)務(wù)即時傳至收報經(jīng)辦行實時匯劃業(yè)務(wù)即時傳至收報經(jīng)辦行 貸報業(yè)務(wù)貸報業(yè)務(wù) 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項- -上存總行備付金戶上存總行備付金戶 貸：清算資金往來貸：清算資金往來 借報業(yè)務(wù)分錄相反。借報業(yè)務(wù)分錄相反。 2 2收到批量匯劃業(yè)務(wù)，先由收報清算行收到批量匯劃業(yè)務(wù)，先由收報清算行掛賬轉(zhuǎn)入掛賬轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款或其他應(yīng)付款或“其他應(yīng)收其他應(yīng)收款。款。 貸報業(yè)務(wù)：貸報業(yè)務(wù)： 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項- -上存總行備付金戶上存總行備付金戶 貸：其他應(yīng)付款貸：其他應(yīng)付款- -待處理匯劃款項戶待處理匯劃款項戶 借報業(yè)務(wù)借報業(yè)務(wù)

7、 借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款- -待處理匯劃款項戶待處理匯劃款項戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項- -上存總行備付金戶上存總行備付金戶 次日，經(jīng)辦行確認后將匯劃數(shù)據(jù)傳至收次日，經(jīng)辦行確認后將匯劃數(shù)據(jù)傳至收報經(jīng)辦行。報經(jīng)辦行。 貸報業(yè)務(wù)貸報業(yè)務(wù) 借：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款- -待處理匯劃款項戶待處理匯劃款項戶 貸：清算資金往來貸：清算資金往來 借報業(yè)務(wù)借報業(yè)務(wù) 借：清算資金往來借：清算資金往來 貸：貸：其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款- -待處理匯劃款項戶待處理匯劃款項戶 2 2、集中管理形式、集中管理形式 1 1實時匯劃業(yè)務(wù)實時匯劃業(yè)務(wù) 會計分錄與分散管理形式處理方法一樣。會計分錄與分散管理形

8、式處理方法一樣。 2 2、批量匯劃業(yè)務(wù)、批量匯劃業(yè)務(wù) 收報清算中心收到批量匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)后，收報清算中心收到批量匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)后，日終進展掛賬處理，次日由清算行代收日終進展掛賬處理，次日由清算行代收報行確認并記賬。轉(zhuǎn)帳后，將批量匯劃報行確認并記賬。轉(zhuǎn)帳后，將批量匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分別按收報經(jīng)辦行清分后，記業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分別按收報經(jīng)辦行清分后，記入收報經(jīng)辦行在收報清算行開立的賬戶入收報經(jīng)辦行在收報清算行開立的賬戶中。中。 會計分錄與分散管理形式處理方法一樣會計分錄與分散管理形式處理方法一樣五收報經(jīng)辦行的處理五收報經(jīng)辦行的處理 貸報業(yè)務(wù)貸報業(yè)務(wù) 借：清算資金往來借：清算資金往來 貸：吸收存款貸：吸收存款 借報業(yè)務(wù)

9、借報業(yè)務(wù) 借：吸收存款借：吸收存款 貸：清算資金往來貸：清算資金往來 一、大額支付系統(tǒng)一、大額支付系統(tǒng) 大額支付系統(tǒng)是處理同城、異地每筆金大額支付系統(tǒng)是處理同城、異地每筆金額在規(guī)定起點以上的大額貸記支付和緊額在規(guī)定起點以上的大額貸記支付和緊急的在規(guī)定起點以下的貸記支付業(yè)務(wù)的急的在規(guī)定起點以下的貸記支付業(yè)務(wù)的應(yīng)用系統(tǒng)，對支付指令逐筆、全額清算應(yīng)用系統(tǒng)，對支付指令逐筆、全額清算資金。資金。 1 1、運行程序、運行程序 發(fā)起行發(fā)起行 發(fā)報中心發(fā)報中心全國處理中心全國處理中心 收報中收報中心心 接收行接收行 2 2、科目設(shè)置、科目設(shè)置 商業(yè)銀行準備金存款商業(yè)銀行準備金存款 大額支付往來大額支付往來 支

10、付清算資金往來支付清算資金往來 匯總平衡國家處理中心專用匯總平衡國家處理中心專用 3 3、賬務(wù)處理、賬務(wù)處理 1 1發(fā)起行發(fā)起清算行的處理發(fā)起行發(fā)起清算行的處理 商業(yè)銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)未與前商業(yè)銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)未與前置機直連的。置機直連的。 商業(yè)銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與前置商業(yè)銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與前置機直連的。機直連的。 2 2發(fā)報中心的處理發(fā)報中心的處理 接到發(fā)起行發(fā)起清算行發(fā)來的接到發(fā)起行發(fā)起清算行發(fā)來的支付信息，確認無誤后，逐筆加編支付信息，確認無誤后，逐筆加編全國密押，實時發(fā)送國家處理中心。全國密押，實時發(fā)送國家處理中心。 3 3國家處理中心的處理國家處理中心的處理 國家處理中心

11、收到發(fā)報中心發(fā)來的支付報國家處理中心收到發(fā)報中心發(fā)來的支付報文，逐筆確認無誤后，做賬務(wù)處理。文，逐筆確認無誤后，做賬務(wù)處理。 假設(shè)發(fā)起清算行、接收清算行均為商業(yè)銀假設(shè)發(fā)起清算行、接收清算行均為商業(yè)銀行的。行的。 發(fā)起行：發(fā)起行： 借：借：* * *商業(yè)銀行準備金存款商業(yè)銀行準備金存款 貸：大額支付往來貸：大額支付往來- -人民銀行戶人民銀行戶 接收行：接收行： 借：大額支付往來借：大額支付往來- -人民銀行戶人民銀行戶 貸：貸：* * *商業(yè)銀行準備金存款商業(yè)銀行準備金存款 4 4收報中心的處理收報中心的處理 收報中心接收國家處理中心發(fā)來的支付收報中心接收國家處理中心發(fā)來的支付信息，確認無誤后，逐筆加編地方密押信息，確認無誤后，