東師《審計學(xué)》15春在線作業(yè)1試卷

1、東師審計學(xué)15 春在線作業(yè) 1 一、單選題（共 10 道試題，共 30 分。V 1.在財務(wù)報表審計過程中，（）屬非必須執(zhí) 行的審計程序。A. 控制測試B. 了解被審計單位的基本情況C. 實質(zhì)性程序D. 審查賬戶滿分：3 分2. 注冊會計師通常實施下列風(fēng)險評估程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計和執(zhí)行的審計證據(jù)。 但下列（）程序難以為此獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。A. 詢問被審計單位的人員B. 觀察特定控制的運(yùn)行C. 檢查文件和報告D. 追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程（穿行測試）滿分：3 分3. 在被審計單位發(fā)生的下列事項中，違反管理層對所屬項目的準(zhǔn)確性”計價和分?jǐn)偂被?發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定的是（）。A

2、.未將向外單位拆借的 60 萬元款項列入所屬項目中滿分：3 分B.將經(jīng)營租賃的固定資產(chǎn)原值 30 萬元計入固定資產(chǎn)賬戶中C. 將應(yīng)付甲公司的款項 100 萬元記入乙公司名下D. 將預(yù)付賬款 100 萬元記為 80 萬元滿分：3 分4. 注冊會計師通常采用組織項目組討論程序評估舞弊風(fēng)險時，下列哪些人員不宜參與 討論()。A. 審計項目負(fù)責(zé)人B. 外聘的信息技術(shù)專家C. 內(nèi)部審計人員D. 審計部門經(jīng)理滿分：3 分5. 注冊會計師為了審查被審計單位是否有提前確認(rèn)收入的情況，所采取的最有效的審 計程序是()。A. 以賬簿記錄為起點做銷售業(yè)務(wù)的截止測試B. 以銷售發(fā)票為起點做銷售業(yè)務(wù)的截止測試C. 以發(fā)

3、運(yùn)憑證為起點做銷售業(yè)務(wù)的截止測試D. 向債務(wù)人函證滿分：3 分6.不以財務(wù)報表為直接審計對象的審計業(yè)務(wù)是（）A. 辦理企業(yè)合并事宜中的審計業(yè)務(wù)B. 驗證企業(yè)注冊資本C. 審查企業(yè)財務(wù)報表D. 辦理清算事宜中的審計業(yè)務(wù)滿分：3 分7. 下列關(guān)于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的說法不正確的是（）A. 通常與控制環(huán)境有關(guān)B. 與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系C. 可能影響多項認(rèn)定D. 可以界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認(rèn)定滿分：3 分8. 沒有（）關(guān)系，就不可產(chǎn)生審計行為。A. 剝削B. 統(tǒng)治C. 受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任D. 經(jīng)濟(jì)利益9. 下列屬于外部審計證據(jù)的有（）。A. 應(yīng)收賬款的函證回函B. 記賬憑證C. 成

4、本計算單D. 領(lǐng)料單滿分：3 分10.審計人員審查并核實被審計單位的財產(chǎn)是否均按適當(dāng)?shù)慕痤~入賬， 主要是為了證 實被審計單位管理層對其財務(wù)報表的（）認(rèn)定。A. 存在B. 完整性C. 計價和分?jǐn)侱. 分類滿分：3 分二、多選題（共 10 道試題，共 30 分0）V 1.在審計過程中，需要運(yùn)用重要性原則 的情形有（）A.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書B.商定審計收費C. 明確審計程序的性質(zhì)、時間、范圍D. 評價審計結(jié)果滿分：3 分2. 按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1211 號一一了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險的規(guī)定，注冊會計師對重大錯報風(fēng)險進(jìn)行評估的主要工作包括()。A. 了解被審計單位及其環(huán)境B.

5、 了解被審計單位的內(nèi)部控制C. 充分識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險D. 設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序準(zhǔn)則規(guī)定。滿分：3 分3. 注冊會計師在財務(wù)報表審計中考慮被審計單位的舞弊情況時，應(yīng)當(dāng)獲取管理層就下列()事項作出的書面聲明。A. 設(shè)計和執(zhí)行內(nèi)部控制以防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是管理層的責(zé)任B. 已向注冊會計師披露了其對舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果C. 已向注冊會計師披露了已知的涉及管理層、在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的其他人員的舞弊或舞弊嫌疑D. 已向注冊會計師披露了從現(xiàn)任和前任員工、分析師、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等方面獲知的、影響 財務(wù)報表的舞弊指控或舞弊嫌疑滿分：

6、3 分4. 截止測試的目的主要是確定被審計單位的交易是否已記人恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g。它與管 理層對財務(wù)報表的（）認(rèn)定相關(guān)。A. 存在或發(fā)生B. 完整性C. 截止D. 表達(dá)與披露滿分：3 分5. 在識別和了解業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制時，注冊會計師會用到詢問的方法，下面提 法正確的是（）。A. 詢問被審計單位各級別的負(fù)責(zé)人員是識別和了解控制采用的主要方法B. 業(yè)務(wù)流程越復(fù)雜，注冊會計師越有必要詢問信息系統(tǒng)人員C. 為了辨別重要控制，應(yīng)先詢問級別較高的人員，再詢問級別較低的人員D. 了解管理層對控制運(yùn)行情況的熟悉程度，應(yīng)先詢問級別較低的人員，再詢問級別較 高的人員滿分：3 分6. 下列選項中哪些屬于針對財務(wù)

7、報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施（）。A.分派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作B.向項目組強(qiáng)調(diào)在收集和評價審計證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度C. 選擇綜合性方案實施進(jìn)一步審計程序D. 分派更有經(jīng)驗的審計人員滿分：3 分7. 當(dāng)注冊會計師的結(jié)論提及責(zé)任方的認(rèn)定，且該認(rèn)定未在所有重大方面作出公允表達(dá)時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)視其影響的重大與廣泛程度，出具（）的報告。A. 保留結(jié)論B. 無法提出結(jié)論C. 無保留結(jié)論D. 否定結(jié)論滿分：3 分8. 盡管王注冊會計師在對 T 公司進(jìn)行中期審計期間已獲取有關(guān)控制在期中有效運(yùn)行的 審計證據(jù)，他仍應(yīng)對自期中至期末這一剩余期間的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行控制測試

8、，以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。一般來說，需要獲取的剩余期間審計證據(jù)的數(shù)量與下列（）因素成同向變動關(guān)系。A. 評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的重大程度B. 自期中至期末的剩余期間的長度C.在信賴控制的基礎(chǔ)上擬減少進(jìn)一步實質(zhì)性程序的范圍D.在剩余期間內(nèi)部控制發(fā)生重大變化的范圍滿分：3 分9. 下列業(yè)務(wù)屬于注冊會計師的鑒證業(yè)務(wù)有（）。A. 審計企業(yè)財務(wù)報表B. 驗證企業(yè)注冊資本C. 內(nèi)部控制審核D. 預(yù)測性財務(wù)信息審核滿分：3 分10.如注冊會計師因為沒有（） 而未能發(fā)現(xiàn)會計報表中嚴(yán)重失實的錯誤與舞弊，則應(yīng)負(fù)審 計責(zé)任。A. 依據(jù)審計準(zhǔn)則的要求B. 充分考慮審計風(fēng)險C. 依賴被審計單位的內(nèi)部控制D. 實施

9、必要和適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦驖M分：3 分三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分 o）V 1.如果針對特別風(fēng)險實施實質(zhì)性程序，注冊會計師可以只使用實質(zhì)性分析程序，而不必使用細(xì)節(jié)測試A. 錯誤B. 正確滿分：2 分2. 在審計過程中，注冊會計師可能需要對總體審計策略和具體審計計劃作出必要的更 新和修改。 對此， 注冊會計師僅應(yīng)記錄對總體審計策略和具體審計計劃作出的重大更 改及其理由。A. 錯誤B. 正確滿分：2 分3. 事務(wù)所安排注冊會計師在檢查以前年度工作底稿時，注冊會計師 B 發(fā)現(xiàn)以前自己編制的工作底稿中有計算錯誤，然后涂改修正，但該錯誤不影響原所做的審計結(jié)論。A. 錯誤B. 正確滿分：2 分4.

10、 鑒證業(yè)務(wù)是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)責(zé)任方和預(yù)期使用者對 鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。A.錯誤B.正確滿分：2 分5. 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，無論是否交付使用，尚未辦理竣工決算的，應(yīng) 當(dāng)按照估計價值確認(rèn)為固定資產(chǎn)，并計提折舊；待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按實際 成本調(diào)整原來的暫估價值，同時需要調(diào)整原已計提的折舊額。A. 錯誤B. 正確滿分：2 分6. 按照財政部有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部會計控制規(guī)范，單位應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款 的催收制度，由財會部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。對于催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過 法律途徑予以解決。A. 錯誤B. 正確滿分：2 分7. ABC 會計師

11、事務(wù)所將其簡介委托 V 商業(yè)銀行信貸部向申請貸款的客戶贈送， 該簡介 內(nèi)容真實、客觀。A. 錯誤B. 正確滿分：2 分8. A 公司于當(dāng)年 12 月 30 日向 B 公司發(fā)出商品 50 萬元，次年 1 月 4 日辦妥托收手續(xù),A 公司在發(fā)出商品時確認(rèn)收入，則其違反了完整性”認(rèn)定。A. 錯誤B. 正確滿分：2 分9. 注冊會計師在選取樣本時，樣本應(yīng)當(dāng)足以代表總體。A. 錯誤B. 正確滿分：2 分10.在承接其他鑒證業(yè)務(wù)之后，如果要求將其他鑒證業(yè)務(wù)變更為非鑒證業(yè)務(wù)，或?qū)⒑?理保證的其他鑒證業(yè)務(wù)變更為有限保證的其他鑒證業(yè)務(wù)，注冊會計師不得同意這一變 更。A. 錯誤B. 正確滿分：2 分11.甲會計師

12、事務(wù)所的 A 注冊會計師對 X 公司 2006 年度財務(wù)報表實施審計后， X 公司 2007年決定聘請乙會計師事務(wù)所執(zhí)行其財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。因為 A 注冊會計師已于2007 年調(diào)入乙會計師事務(wù)所工作，乙會計師事務(wù)所無須經(jīng)過X 公司同意，就可以安排A 注冊會計師加入審計小組。A. 錯誤B. 正確滿分：2 分12.對質(zhì)量控制進(jìn)行記錄，對會計師事務(wù)所有著特殊的作用。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對質(zhì) 量控制各項要素的運(yùn)行情況形成適當(dāng)?shù)挠涗洠魇聞?wù)所可以根據(jù)本所的具體情況確 定采用電子記錄方式或人工記錄方式。A. 錯誤B. 正確滿分：2 分13.由于職業(yè)判斷貫穿于注冊會計師審計工作的全過程，并且可能得到的審計證據(jù)

13、有 很多是說服性而非結(jié)論性的，因此，注冊會計師的任何審計意見都不能絕對保證財務(wù) 報表使用人確定已審計財務(wù)報表的可靠程度。A. 錯誤B. 正確滿分：2 分14.注冊會計師作為執(zhí)業(yè)會員必須加入會計師事務(wù)所才能接受委托辦理會計服務(wù)業(yè) 務(wù)，注冊會計師不能以個人名義承接會計服務(wù)業(yè)務(wù)A. 錯誤B. 正確滿分：2 分15.由于審計中存在的固有限制影響注冊會計師發(fā)現(xiàn)重大錯報的能力，注冊會計師不能對財務(wù)報表整體不存在重大錯報獲取絕對保證。|A. 錯誤B. 正確滿分：2 分16.被審計單位采購部收到經(jīng)批準(zhǔn)的請購單后，由其職員E 進(jìn)行詢價并確定供應(yīng)商,再由其職員 F 負(fù)責(zé)編制和發(fā)出預(yù)先連續(xù)編號的訂購單。A. 錯誤B. 正確滿分：2 分17.當(dāng)使用服務(wù)機(jī)構(gòu)注冊會計師的報告時， 注冊會計師可以在審計報告中提及服務(wù)機(jī) 構(gòu)注冊會計師的報告。A. 錯誤B. 正確滿分：2 分18.除了注冊會計師考試全科成績合格的條件外，要想成為一名注冊會計師還需要加 入會計師事務(wù)所，具有兩年的審計工作經(jīng)驗，并符合其他規(guī)定條