中壩鎮(zhèn)汪泉小學(xué)財(cái)務(wù)管理制匯編

1、涼州區(qū)中壩鎮(zhèn)汪泉小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度二一六年三月二日中壩鎮(zhèn)汪泉小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度為了規(guī)范學(xué)校的教育經(jīng)費(fèi)收支行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全內(nèi)控制度，提高資金使用效果，保障公用經(jīng)費(fèi)安全性、規(guī)范性、有效性，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)甘肅省農(nóng)村中小學(xué)財(cái)務(wù)管理手冊(cè)、涼州區(qū)農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)支出管理暫行辦法和涼州區(qū)中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度，結(jié)合我校實(shí)際情況制定本制度。一、財(cái)務(wù)管理（一）財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)思想、任務(wù)、基本職能1、學(xué)校財(cái)務(wù)工作是整個(gè)學(xué)校工作的重要組成部分，也是整個(gè)國(guó)家財(cái)政工作的一個(gè)有機(jī)組成部分。學(xué)校各項(xiàng)資金的安排、使用，要貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的有關(guān)方針政策，要為學(xué)校各項(xiàng)工作，廣大師生員工的學(xué)習(xí)、生活而服務(wù)。2、按照黨的

2、教育方針和勤儉辦學(xué)方針，管好、用好教育經(jīng)費(fèi)（包括預(yù)算內(nèi)、外資金）努力提高資金使用效果、開(kāi)源節(jié)支、量入為出，提高有限經(jīng)費(fèi)的使用效率，為提高教育質(zhì)量改革和發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。3、認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法令維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)公共資財(cái)?shù)陌踩鶕?jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定和學(xué)校具體情況，編制和執(zhí)行學(xué)校的財(cái)務(wù)計(jì)劃，擬訂學(xué)校財(cái)務(wù)和財(cái)產(chǎn)、物資管理的具體辦法、措施。認(rèn)真做好記帳、算帳、報(bào)帳工作。（二）預(yù)算管理1、 預(yù)算編制（1）每學(xué)期要認(rèn)真、合理地編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃并合理使用計(jì)劃。編制預(yù)算計(jì)劃，應(yīng)堅(jiān)持“量入為出、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，不得編制赤字預(yù)算。（2）編制收入預(yù)算要貫徹穩(wěn)妥、全面的原則，只要是合

3、理合規(guī)的收入均要編入收入預(yù)算，其中主要包括財(cái)政撥款和事業(yè)收入等。收入預(yù)算編制的項(xiàng)目要完整、數(shù)字要準(zhǔn)確。（3）支出預(yù)算要結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況堅(jiān)持“保證重點(diǎn)，統(tǒng)籌兼顧，勤儉節(jié)約”的原則，嚴(yán)格控制非正常性開(kāi)支，同時(shí)要參照涼州區(qū)中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)支出定額或定量標(biāo)準(zhǔn)合理編制，不得超標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算。（4）編制預(yù)算審批程序：學(xué)校在每年春學(xué)期開(kāi)學(xué)10天內(nèi)，由學(xué)校校委會(huì)和理財(cái)小組商定本年度大項(xiàng)開(kāi)支計(jì)劃，由總務(wù)處根據(jù)上年度財(cái)務(wù)收支情況，剔除上年一次性或臨時(shí)性的因素，分析本學(xué)期各項(xiàng)增減因素對(duì)學(xué)校收支的影響，并參照涼州區(qū)中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)支出定額或定量標(biāo)準(zhǔn)提出本學(xué)期收入、支出建議數(shù)，提交校委會(huì)討論。校委會(huì)對(duì)本學(xué)期的收支預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行審核

4、，核對(duì)各項(xiàng)收支是否全面、合理，對(duì)預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行修改。確定后的預(yù)算計(jì)劃由學(xué)校理財(cái)小組再次進(jìn)行復(fù)核，并由理財(cái)小組成員簽字確認(rèn)，然后報(bào)請(qǐng)上級(jí)部門審批。2、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行是學(xué)校預(yù)算管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。預(yù)算審批之后，要在學(xué)校理財(cái)小組的監(jiān)督下嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)超出預(yù)算支出的部分，不予核報(bào)。（三）收入管理1、收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。2、學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，

5、統(tǒng)一核算。 3、學(xué)校要自覺(jué)執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須及時(shí)足額入賬，做到票款同步。4、學(xué)校向?qū)W生收取的代收代管費(fèi)用，嚴(yán)格遵循自覺(jué)自愿的原則，不得強(qiáng)行收取，更不能提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或另設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目。5、嚴(yán)禁學(xué)校截留和隱匿收入，私設(shè)“小金庫(kù)”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴(yán)肅查處，并按照有關(guān)財(cái)經(jīng)規(guī)定予以處理。（四）支出管理1、支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。包括：事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營(yíng)性支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出。2、學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，使各項(xiàng)支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益。3、學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)

6、際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替，支出必須全額使用合法票據(jù)，總務(wù)處要及時(shí)填制物品購(gòu)置驗(yàn)收單，由學(xué)校理財(cái)小組復(fù)核，并簽名確認(rèn)。4、嚴(yán)格開(kāi)支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限： 500元以下支出，由校長(zhǎng)審批；1000元以上2000元以下支出，須由校行政會(huì)議集體討論決定，然后再由校長(zhǎng)審批；維修、購(gòu)置等大項(xiàng)開(kāi)支，必須由學(xué)校理財(cái)小組簽名確認(rèn)，并報(bào)請(qǐng)學(xué)區(qū)服務(wù)站審核，開(kāi)支在3000元以上的，必須申報(bào)教育局相關(guān)科室審核驗(yàn)收后，才能入賬。5、各項(xiàng)主要支出費(fèi)用的管理（1）差旅費(fèi)管理建立出差登記審批制度，差旅報(bào)銷單要出差人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，會(huì)計(jì)審核方可報(bào)銷；差旅費(fèi)報(bào)銷必須嚴(yán)格按照行政事業(yè)單位出差支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；差旅

7、費(fèi)報(bào)銷單填寫時(shí)，項(xiàng)目及內(nèi)容要清楚，并將規(guī)定的住宿發(fā)票、車（船、機(jī)）票等原始票據(jù)分項(xiàng)、分類并按規(guī)范要求粘貼在報(bào)銷單后面。（2）辦公費(fèi)管理各項(xiàng)需購(gòu)置的小額辦公用品編制計(jì)劃清單，由總務(wù)審核，報(bào)校長(zhǎng)審批后，由總務(wù)處（二人操作）統(tǒng)一購(gòu)置；零星購(gòu)買必須由總務(wù)處指定專人簽字購(gòu)買，注明用途、日期，并及時(shí)結(jié)賬；嚴(yán)格控制非教學(xué)性支出。（3）修繕費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)管理各種修理、修膳、設(shè)備購(gòu)置等大額支出必須做到公開(kāi)透明，程序規(guī)范；修理過(guò)程中，總務(wù)處指定專人監(jiān)理，確保質(zhì)量；完工后要組織理財(cái)小組成員驗(yàn)收；總務(wù)應(yīng)根據(jù)合同、驗(yàn)收單、發(fā)票等予以報(bào)賬付款。6、發(fā)票報(bào)銷管理（1）所有發(fā)票均要有稅務(wù)章、出售單位公章，不得使用過(guò)期發(fā)票。（

8、2）所有發(fā)票均要附上購(gòu)物清單或附件。（3）發(fā)票需有經(jīng)手人、證明人、審核人簽字方可報(bào)銷。（五）會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)檔案管理1、會(huì)計(jì)檔案歸檔。（1）定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證，賬簿、報(bào)表等資料進(jìn)行收集、清理、歸檔。（2）第二年的二月末前必須將前一年的會(huì)計(jì)檔案歸檔完畢，各種標(biāo)簽，冊(cè)、章，必須符合規(guī)定。2、會(huì)計(jì)檔案的保管和調(diào)閱（1）會(huì)計(jì)檔案必須專人、專室、專柜管理。（2）檔案室要有防鼠、防蟲、防霉的設(shè)備和措施。（3）柜內(nèi)不得放其它雜物，室內(nèi)不得堆放易燃易爆物品。（4）有關(guān)部門調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案必須有單位證明，方可查閱。（5）調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案的如需復(fù)印原始憑證，必須出據(jù)復(fù)印證明。（6）如需將會(huì)計(jì)檔案調(diào)走查閱，必須另開(kāi)調(diào)賬、憑證證明

9、、經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并填寫借閱表，注明賬簿憑證的冊(cè)數(shù)，時(shí)間，每?jī)?cè)張數(shù)，收回時(shí)要如數(shù)核對(duì)、不得丟失和缺頁(yè)。（7）要建立會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記表、將調(diào)閱情況登記，并保留調(diào)閱證明。3、會(huì)計(jì)檔案的銷毀（1）對(duì)已超期保管的會(huì)計(jì)檔案可審報(bào)銷毀。（2）審報(bào)時(shí)要將需銷毀的會(huì)計(jì)檔案按規(guī)定填寫登記表。（3）必須經(jīng)上級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后和財(cái)政部門核對(duì)無(wú)誤并在財(cái)政部門監(jiān)督下銷毀。（4）各種銷毀報(bào)告，登記表、審批表等各種銷毀資料做為新的會(huì)計(jì)檔案歸檔。（六）健全機(jī)構(gòu)、民主理財(cái)為了管好學(xué)校經(jīng)費(fèi)，不斷完善財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，充分發(fā)揮廣大教職工民主理財(cái)和民主監(jiān)督的作用，特制定民主理財(cái)監(jiān)督制度。1、為了健全學(xué)校民主理財(cái)制度，建立了學(xué)校民主理財(cái)小組

10、和財(cái)務(wù)監(jiān)管小組。民主理財(cái)小組：史光茂 張興虎 景生永 徐天泉崔永財(cái)財(cái)務(wù)監(jiān)管小組：組長(zhǎng)：張興虎組員：蔡國(guó)開(kāi)徐天泉崔永財(cái)顧艷霞2、民主理財(cái)小組要認(rèn)真履行民主理財(cái)和監(jiān)督職能，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行執(zhí)行情況要進(jìn)行定期審核督查，分析考評(píng)和張榜公布財(cái)務(wù)執(zhí)行結(jié)果。3、學(xué)校全體教職工要積極參與民主理財(cái)和監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行活動(dòng)中或?qū)ω?cái)務(wù)執(zhí)行結(jié)果存在的問(wèn)題，有權(quán)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和民主理財(cái)小組提出意見(jiàn)。4、財(cái)務(wù)執(zhí)行要嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和上級(jí)有關(guān)規(guī)定，廉潔奉公，秉公辦事，接受群眾的監(jiān)督和合理化建議。5、民主理財(cái)小組要鼓勵(lì)和保護(hù)教職工民主理財(cái)和監(jiān)督的積極性，不斷健全和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真查處財(cái)務(wù)運(yùn)行活動(dòng)中的違規(guī)違紀(jì)事件。二、固

11、定資產(chǎn)的管理為了進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理辦法，確保學(xué)校公共財(cái)物的合理使用和妥善保管，做到物盡其用、財(cái)盡其效，杜絕學(xué)校公共財(cái)產(chǎn)無(wú)為損耗或浪費(fèi)現(xiàn)象，消滅各種潛在的不安全因素，更好地服務(wù)于學(xué)校的教育教學(xué)活動(dòng)?，F(xiàn)結(jié)合本校實(shí)際情況，對(duì)學(xué)校公共財(cái)產(chǎn)及各種設(shè)施的使用和保管作如下規(guī)定：（一）總 則1、固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：完善管理體制，健全規(guī)章制度，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，落實(shí)管理責(zé)任，合理配置固定資產(chǎn)，優(yōu)化教育資源，發(fā)揮資源最大效益，保證固定資產(chǎn)安全、完整。充分發(fā)揮其應(yīng)有作用，不斷提高教育質(zhì)量。2、固定資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容是：固定資產(chǎn)范圍、分類和計(jì)價(jià)的確定；固定資產(chǎn)使用、維護(hù)和處置；固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)；固定資產(chǎn)帳務(wù)管理

12、等。3、固定資產(chǎn)范圍：固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。4、固定資產(chǎn)分類：（1）土地、建筑物類：按房屋及建筑占地等登記。（2）專用設(shè)備類：分別按教學(xué)儀器（包括儀表、教具、模型）、體育設(shè)備、音樂(lè)設(shè)備、美術(shù)設(shè)備、勞技設(shè)備、樂(lè)隊(duì)設(shè)備、電教設(shè)備等登記。 （3）一般設(shè)備：分別按課桌凳、辦公設(shè)備及用具、實(shí)驗(yàn)櫥柜、電器、家具（住校師生的床、櫥、桌、凳等）等登記。 （4）圖書設(shè)備資料類：包括雜志、圖書、教學(xué)參考書、音像、資料

13、等。 （5）其他不屬于以上分類的固定類資產(chǎn)。（二）固定資產(chǎn)管理體制1、學(xué)校對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人的管理體制。2、學(xué)校總務(wù)處在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)產(chǎn)和各種設(shè)施的管理使用工作，并具體落實(shí)到專人負(fù)責(zé)管理工作。（三）固定資產(chǎn)的采購(gòu)和計(jì)價(jià)1、固定資產(chǎn)采購(gòu)學(xué)校固定資產(chǎn)的采購(gòu)由總務(wù)處負(fù)責(zé)。凡單價(jià)在1000以上的物品采購(gòu)，需經(jīng)學(xué)校全體老師會(huì)集體討論決定；單價(jià)在2000元以上的物品采購(gòu)，報(bào)學(xué)區(qū)審核，并報(bào)送區(qū)教育局計(jì)財(cái)科審批，并由兩人以上參與采購(gòu)。批量審購(gòu)應(yīng)納入上級(jí)部門統(tǒng)一招標(biāo)采購(gòu)。采購(gòu)物品的票據(jù)憑經(jīng)手人簽名、使用部門保管人驗(yàn)收簽名、總務(wù)主任核實(shí)簽字、校長(zhǎng)審批后方可予以報(bào)銷。2、固定資產(chǎn)的

14、計(jì)價(jià)新建、購(gòu)入和調(diào)入的固定資產(chǎn)，分別按造價(jià)、購(gòu)價(jià)和調(diào)拔價(jià)入帳，自制的固定資產(chǎn)按開(kāi)支的工料費(fèi)入帳；無(wú)價(jià)調(diào)入和舊存的固定資產(chǎn)，不能查明原因的，可估價(jià)入帳，調(diào)出和報(bào)廢的固定資產(chǎn)均按帳面原價(jià)注銷。學(xué)校的固定資產(chǎn)一律不提折舊。（四）固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)與清查1、固定資產(chǎn)的使用與保管學(xué)校的固定資產(chǎn)實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí)保管原則，學(xué)?？倓?wù)處進(jìn)行定期檢查。各占有、使用部門應(yīng)落實(shí)安全防護(hù)措施，做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。按財(cái)產(chǎn)使用角度劃分，設(shè)備要進(jìn)行分類歸口管理，并由專人負(fù)責(zé)。為加強(qiáng)管理，總務(wù)處每學(xué)年開(kāi)始，向歸口管理人員下發(fā)一份財(cái)產(chǎn)清單，由管理人員簽字驗(yàn)算，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理工作，對(duì)增加財(cái)產(chǎn)及

15、時(shí)進(jìn)行登記入冊(cè)。2、固定資產(chǎn)的檢查與維修對(duì)固定資產(chǎn)的檢修工作應(yīng)做到及時(shí)、經(jīng)常。對(duì)大型、精密、貴重儀器設(shè)備要定期檢測(cè)、校驗(yàn)，確保精度和性能完好，防止事故發(fā)生。對(duì)房屋構(gòu)筑物應(yīng)定期勘查、鑒定、修繕，確保使用安全。4、學(xué)校內(nèi)部移交固定資產(chǎn)應(yīng)符合如下規(guī)定：(1)學(xué)校內(nèi)部機(jī)構(gòu)調(diào)整時(shí)，由總務(wù)處會(huì)同使用部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，辦理交接手續(xù)；(2)固定資產(chǎn)使用人員崗位變動(dòng)時(shí)，應(yīng)在總務(wù)處監(jiān)督下辦理交接手續(xù)；(3)固定資產(chǎn)使用人員調(diào)離學(xué)?；蛲诵荩毥磺逅霉潭ㄙY產(chǎn)；(4)固定資產(chǎn)管理人員崗位變動(dòng)時(shí)，應(yīng)在教辦主管人、校長(zhǎng)的監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。5、學(xué)校應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查制度，每學(xué)年末進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，并根據(jù)需要不定期地進(jìn)行全面或局部清查，確保帳、冊(cè)、物相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定做出處理。（五）固定資產(chǎn)的處置（1）財(cái)產(chǎn)報(bào)損每學(xué)期期末統(tǒng)一辦理一次。凡過(guò)時(shí)不用物品及損壞或報(bào)廢物品，由總務(wù)處統(tǒng)一填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單，報(bào)送相關(guān)部門申請(qǐng)報(bào)損。（2）全體師生應(yīng)愛(ài)護(hù)學(xué)校的公共財(cái)產(chǎn)，合理使用，規(guī)范操作，力求學(xué)校的公共財(cái)產(chǎn)及設(shè)施發(fā)揮最大的作用。如果因?yàn)檫`反操作規(guī)程，造成學(xué)校公共財(cái)產(chǎn)及設(shè)施損失的，當(dāng)事人須照價(jià)按實(shí)進(jìn)行賠償；故意損壞、情節(jié)惡劣的，給予相應(yīng)的行政處罰。（六）固定資產(chǎn)帳務(wù)管理學(xué)