公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告

1、公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告(一)一、財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)述1.企業(yè)財(cái)務(wù)能力綜合評(píng)價(jià) 2.行業(yè)標(biāo)桿單位對(duì)比分析 二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析(一)資產(chǎn)負(fù)債表分析1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析 2.流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析 3.非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析 4.負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)分析 (二)利潤(rùn)表分析1.利潤(rùn)總額增長(zhǎng)及構(gòu)成情況 2.成本費(fèi)用分析3.收入質(zhì)量分析 (三)現(xiàn)金流量表分析1.現(xiàn)金流量項(xiàng)目結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析 2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對(duì)比分析 3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析 三、財(cái)務(wù)分項(xiàng)分析 (一)盈利能力分析1.以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤(rùn)率分析 2.成本費(fèi)用對(duì)盈利能力的影響分析 3.收入、成本、利潤(rùn)的協(xié)調(diào)分析 4.從投入產(chǎn)出角度分析

2、盈利能力 (二)成長(zhǎng)性分析1.資產(chǎn)增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析 2.資本保值增值能力分析3.利潤(rùn)增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析 4.現(xiàn)金流成長(zhǎng)能力分析 (三)現(xiàn)金流量指標(biāo)分析1.現(xiàn)金償債比率 2.現(xiàn)金收益比率 (四)償債能力分析1.短期償債能力分析 2.長(zhǎng)期償債能力分析 (五)經(jīng)營(yíng)效率分析1.資產(chǎn)使用效率分析 2.存貨、應(yīng)收賬款使用效率分析3.營(yíng)運(yùn)周期分析 4.應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)性分析 (六)經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析1.長(zhǎng)期投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)性分析 2.營(yíng)運(yùn)資金需求變化分析 3.現(xiàn)金收支協(xié)調(diào)性分析 4.企業(yè)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)性分析 四、綜合評(píng)價(jià)分析 (一)杜邦分析(二)經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)分析 (三)財(cái)務(wù)預(yù)警-Z計(jì)分模型一、財(cái)務(wù)狀況

3、總體評(píng)述某年，演示單位累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入231,.萬(wàn)元,去年同期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入175,.萬(wàn)元，同比增加.%;實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額7,.萬(wàn)元，較去年同期增加.%;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6,.萬(wàn)元，較同期增加.%。(一)企業(yè)財(cái)務(wù)能力綜合評(píng)價(jià)：【財(cái)務(wù)綜合能力】財(cái)務(wù)狀況良好，財(cái)務(wù)綜合能力處于同業(yè)領(lǐng)先水平，但仍有采取積極措施以進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)綜合能力的必要?！居芰Α坑芰μ幱谛袠I(yè)領(lǐng)先水平，請(qǐng)投資者關(guān)注其現(xiàn)金收入情況，并留意其是否具備持續(xù)盈利的能力與新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)?！緝攤芰Α?jī)攤芰μ幱谕袠I(yè)領(lǐng)先水平，自有資本與債務(wù)結(jié)構(gòu)合理，不存在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但仍有采取積極措施以進(jìn)一步提高償債能力的必要?！粳F(xiàn)金能力】在現(xiàn)金流量的安全性方面處

4、于同行業(yè)中游水平，在改善現(xiàn)金流量方面，投資者應(yīng)當(dāng)關(guān)注其現(xiàn)金管理狀況，了解發(fā)生現(xiàn)金不足的具體原因?！具\(yùn)營(yíng)能力】運(yùn)營(yíng)能力處于同行業(yè)中游水平，但仍有明顯不足，公司應(yīng)當(dāng)花大力氣，充分發(fā)掘潛力，使公司發(fā)展再上臺(tái)階，給股東更大回報(bào)。【成長(zhǎng)能力】成長(zhǎng)能力處于行業(yè)領(lǐng)先水平，有較樂(lè)觀的發(fā)展前景，但公司管理者仍然應(yīng)當(dāng)對(duì)某些薄弱環(huán)節(jié)加以改進(jìn)。1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析某年，演示單位總資產(chǎn)達(dá)到158,.萬(wàn)元，比上年同期減少.萬(wàn)元，減少.%;其中流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到123,.萬(wàn)元，占資產(chǎn)總量的.%，同期比減少.%，非流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到35,.萬(wàn)元，占資產(chǎn)總量的.%，同期比增加.%。下圖是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與其資金來(lái)源結(jié)構(gòu)的對(duì)比：2.流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)

5、構(gòu)變動(dòng)分析某年，演示單位流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到123,.萬(wàn)元，同比減少6,.萬(wàn)元，同比減少.%。其中貨幣資金同比減少.%，應(yīng)收賬款同比增加.%，存貨同比減少.%。應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況起重要作用。營(yíng)業(yè)收入同比增幅為.%，高于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。在市場(chǎng)擴(kuò)大的同時(shí)，應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。3.非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析某年，演示單位非流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到35,.萬(wàn)元，同期比增加5,.萬(wàn)元，同期比增加.%。長(zhǎng)期投資項(xiàng)目達(dá)到4,.萬(wàn)元，同比增加.%;固定資產(chǎn)28,.萬(wàn)元，同比增加.%;在建工程達(dá)到1,.萬(wàn)元，同期比增加.%;無(wú)形資產(chǎn)及其他項(xiàng)目達(dá)到.萬(wàn)元，同比減少

6、.%。4.負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)分析某年，演示單位負(fù)債和權(quán)益總額達(dá)到158,.萬(wàn)元，同期比減少.%;其中負(fù)債達(dá)到123,.萬(wàn)元，同期比減少.%，所有者權(quán)益35,.萬(wàn)元，同期比增長(zhǎng).%。資產(chǎn)負(fù)債率為.%，同期比減少2.某個(gè)百分點(diǎn)，產(chǎn)權(quán)比率為3.51，同期比減少0.56。從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比重為.%，非流動(dòng)負(fù)債比重為.%，所有者權(quán)益的比重為.%。企業(yè)負(fù)債的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少.%，長(zhǎng)期負(fù)債減少.%。(二)利潤(rùn)表分析某年，演示單位累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入總額231,.萬(wàn)元，較同期增加.%;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6,.萬(wàn)元，較同期增加.%。從凈利潤(rùn)的形成過(guò)程來(lái)看：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為7,.萬(wàn)元，較同期增

7、加.%;利潤(rùn)總額為7,.萬(wàn)元，較同期增加.%。2.成本費(fèi)用分析某年，演示單位發(fā)生成本費(fèi)用累計(jì)223,.萬(wàn)元，同期比增加.%，其中營(yíng)業(yè)成本185,.萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的.%;銷售費(fèi)用為28,.萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的.%;管理費(fèi)用為7,.萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的.%;財(cái)務(wù)費(fèi)用為1,.萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的.%。公司營(yíng)業(yè)收入較去年同期增加.%，成本費(fèi)用總額較去年同期增加.%。其中營(yíng)業(yè)成本同期增加.%，銷售費(fèi)用較同期增加.%，管理費(fèi)用較同期增加.%，財(cái)務(wù)費(fèi)用較同期增加.%。變化幅度最大的是財(cái)務(wù)費(fèi)用。3.收入質(zhì)量分析某年，演示單位累計(jì)營(yíng)業(yè)收入同比增加.%，同時(shí)應(yīng)收賬款同比增加.%。營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比

8、都在增加，營(yíng)業(yè)收入增幅更大，應(yīng)注意控制成本費(fèi)用上升。收入擴(kuò)大的同時(shí)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量也同時(shí)增加。(三)現(xiàn)金流量表分析某年，演示單位現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈減少.萬(wàn)元，同期比增加.%，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈增加9,.萬(wàn)元，同比增加.%;投資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少8,.萬(wàn)元，同比減少.%;籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少1,.萬(wàn)元，同比增加.%。2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對(duì)比分析某年，演示單位實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入165,.萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入158,.萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為.%;實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出165,.萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出148,.萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為.%。3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析經(jīng)營(yíng)狀況較為穩(wěn)定，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的穩(wěn)

9、定現(xiàn)金流入可在償還債務(wù)的同時(shí)繼續(xù)滿足投資需求，應(yīng)注意投資合理性。三、財(cái)務(wù)分項(xiàng)分析(一)盈利能力分析1.以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤(rùn)率指標(biāo)分析演示單位本期成本費(fèi)用利潤(rùn)率為.%，影響成本費(fèi)用利潤(rùn)率變動(dòng)的因素是利潤(rùn)總額比去年同期增長(zhǎng)1,.萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為.%;本期成本費(fèi)用合計(jì)數(shù)為223,.萬(wàn)元，上年同期數(shù)為169,.萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)54,.萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為.%。 成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析從絕對(duì)金額來(lái)看，占成本費(fèi)用構(gòu)成比率最大的是營(yíng)業(yè)成本，占總成本費(fèi)用的.%，所以控制成本費(fèi)用應(yīng)從營(yíng)業(yè)成本著手。與去年同期相比，營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)額為41,.萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為.%。3.收入、成本、利潤(rùn)增長(zhǎng)的協(xié)調(diào)性分析成本的協(xié)調(diào)性增強(qiáng)，營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)大于

10、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明成本費(fèi)用控制環(huán)節(jié)有待加強(qiáng)。營(yíng)業(yè)收入同期比繼續(xù)擴(kuò)大的同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資本的保值增值，企業(yè)成長(zhǎng)性較好。4.以資產(chǎn)/股東權(quán)益為基礎(chǔ)的獲利能力分析截止到報(bào)告期末，演示單位總資產(chǎn)增長(zhǎng)率達(dá)到-.%。從增減率上來(lái)看，流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)較大。流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率為-.%，從流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上看，其中貨幣資金比例為.%，應(yīng)收賬款比例為.%，存貨所占比例為.%。固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率為.%。2.資本保值增值能力分析 所有者權(quán)益的增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析演示單位本期所有者權(quán)益為35,.萬(wàn)元，期初所有者權(quán)益為31,.萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為.%。從所有者權(quán)益各組成項(xiàng)目的相對(duì)增長(zhǎng)比率看，盈余公積變化最大。 所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金流入增長(zhǎng)分

11、析：本期現(xiàn)金凈流入165,.萬(wàn)元，去年同期現(xiàn)金凈流入為124,.萬(wàn)元，同比增長(zhǎng).%。從增長(zhǎng)速度來(lái)看，變動(dòng)幅度最大的是籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入?，F(xiàn)金流出增長(zhǎng)分析：本期現(xiàn)金凈流出165,.萬(wàn)元，去年同期現(xiàn)金凈流出為133,.萬(wàn)元，同比增長(zhǎng).%。從增長(zhǎng)速度來(lái)看，變動(dòng)幅度最大的是籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出。 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)變動(dòng)趨勢(shì)分析現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析：本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入、投資現(xiàn)金流入、籌資現(xiàn)金流入分別占總現(xiàn)金流入的.%、.%、.%。現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析：本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出、投資現(xiàn)金流出、籌資現(xiàn)金流出分別占總現(xiàn)金流出的.%、.%、.%。(三)現(xiàn)金流指標(biāo)分析 1.現(xiàn)金償債比率在現(xiàn)金流動(dòng)性方面：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的

12、現(xiàn)金流量?jī)斶€短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。該指標(biāo)越大，償還短期債務(wù)能力越強(qiáng)，演示單位本期現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比為.%?，F(xiàn)金債務(wù)總額比反映經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)敻端袀鶆?wù)的能力，該比率是債務(wù)利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。演示單位本期現(xiàn)金債務(wù)比為.%。現(xiàn)金利息保障倍數(shù)是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與利息費(fèi)用之比，本期現(xiàn)金利息保障倍數(shù)為8.74倍。2.現(xiàn)金收益比率在獲取現(xiàn)金能力方面：銷售現(xiàn)金比率反映每 1元銷售得到的凈現(xiàn)金，其數(shù)值越大越好。截止到報(bào)告期末，演示單位銷售現(xiàn)金比率為.%。全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率反映企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。截止到報(bào)告期末，全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為.

13、%。盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是從現(xiàn)金流入和流出的動(dòng)態(tài)角度，對(duì)企業(yè)收益的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)的實(shí)際收益能力進(jìn)行再次修正。在收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)上，充分反映出企業(yè)當(dāng)期凈收益中有多少是有現(xiàn)金保障的，截止到報(bào)告期末，演示單位盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為1.52倍。(四)償債能力分析 1.短期償債能力分析資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度，演示單位本期該比率為.% 截止到報(bào)告期末，產(chǎn)權(quán)比率為3.51。已獲利息倍數(shù)不僅反映了企業(yè)獲利能力的大小，而且反映了對(duì)償還到期債務(wù)的保障程度，是衡量長(zhǎng)期償債能力的重要標(biāo)志，本期該指標(biāo)為7.91倍。與上年同期相比，資產(chǎn)負(fù)債率下降，長(zhǎng)期償債能力增強(qiáng)，但利用負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)減弱。在防范債

14、務(wù)風(fēng)險(xiǎn)前提下，可適當(dāng)擴(kuò)大負(fù)債規(guī)模。(五)經(jīng)營(yíng)效率分析 1.資產(chǎn)使用效率分析從投入產(chǎn)出角度來(lái)看，本年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率與去年同期比上升了，說(shuō)明投入相同資產(chǎn)產(chǎn)生的收入有所提高，即全部資產(chǎn)的使用效率有所增強(qiáng)。總的來(lái)說(shuō)是營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)快于平均資產(chǎn)增長(zhǎng)，具體來(lái)看，本期的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.83，非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為7.09，流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)慢于非流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)。2.存貨/應(yīng)收賬款使用效率分析3.營(yíng)業(yè)周期分析營(yíng)業(yè)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的天數(shù)，等于存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)加上應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。截止到報(bào)告期末，演示單位營(yíng)業(yè)周期為181.93天，其中：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為100.87天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為81.0

15、7天。4.應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的協(xié)調(diào)性分析公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告(二)第一部分 某年度公司財(cái)務(wù)概況一、總況(合并報(bào)表)(一)截至某年末，公司資產(chǎn)總額 萬(wàn)元，負(fù)債總額 萬(wàn)元，少數(shù)股東權(quán)益 萬(wàn)元，所有者權(quán)益 萬(wàn)元;(二)某年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元，利潤(rùn)總額 萬(wàn)元，扣除所得稅 萬(wàn)元和少數(shù)股東損益 萬(wàn)元，公司凈利潤(rùn) 萬(wàn)元。(三)某年集團(tuán)上繳國(guó)家各項(xiàng)稅金共計(jì) 萬(wàn)元。(四)某年上繳院國(guó)科控股利潤(rùn) 萬(wàn)元。(五)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況：1、資產(chǎn)負(fù)債率 %;2、流動(dòng)比率 %;3、總資產(chǎn)報(bào)酬率 %;4、凈資產(chǎn)收益率 %;5、國(guó)有資產(chǎn)保值增值率 %6、其他比率 %。(六)合并數(shù)據(jù)說(shuō)明1、某年度上報(bào)董事會(huì)的公司財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合

16、并企業(yè)戶數(shù)家，與某年度相比，增加(減少)了某公司、某公司 戶。增加(減少)原因是：2、由于會(huì)計(jì)政策的方面發(fā)生了變化，由原來(lái)的變更為，導(dǎo)致合并報(bào)表發(fā)生較大變化，具體為： 。第二部分 報(bào)告期內(nèi)主要經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況分析一、公司經(jīng)營(yíng)情況截至報(bào)告期，按照公司各控股公司上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)合并，某年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元，凈利潤(rùn) 萬(wàn)元。公司某年度營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)構(gòu)成情況表單位：萬(wàn)元(一)公司本部經(jīng)營(yíng)情況1、收入情況(大幅增長(zhǎng)、減少、持平)某年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 萬(wàn)元，完成預(yù)算指標(biāo) %，同比增長(zhǎng)(減少) %。1)某年公司本部仍然以 業(yè)務(wù)(產(chǎn)品、項(xiàng)目)為主，共取得收入 萬(wàn)元，占全部收入 %，比上年度增加(減

17、少) 萬(wàn)元。增加(減少)的主要原因是 。2)某年度公司本部第二大收入為 產(chǎn)品(項(xiàng)目)，取得收入 萬(wàn)元，占全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬(wàn)元。增加(減少)的主要原因是 。3)某年度公司本部其他收入為 和 ，共取得收入 萬(wàn)元，占全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬(wàn)元;增加(減少)的主要原因是 。2、成本情況某年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 萬(wàn)元，同比增長(zhǎng) %，與收入增長(zhǎng)率相比高(低) 個(gè)百分點(diǎn)。成本增加(減少)的主要原因是 。(多因素分析法進(jìn)行分析)3、管理費(fèi)用情況某年度公司本部管理費(fèi)用支出 萬(wàn)元，比某年增加(減少) 萬(wàn)元。主要原因是 。(多因素分析法進(jìn)行分析)4、財(cái)務(wù)費(fèi)用情況某年財(cái)務(wù)費(fèi)用

18、萬(wàn)元，比某年度增加(減少) 萬(wàn)元，主要原因是 。5、投資收益情況1) 某年度公司投資收益 萬(wàn)元，主要構(gòu)成情況為：2) 某年度實(shí)際收到上交利潤(rùn)情況7、現(xiàn)金流量情況某年度本部現(xiàn)金總流入多少萬(wàn)元，現(xiàn)金總流出多少萬(wàn)元，現(xiàn)金凈流入多少萬(wàn)元。其中：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入多少萬(wàn)元，投資活動(dòng)凈流入多少萬(wàn)元，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流入多少萬(wàn)元。(二)控股公司經(jīng)營(yíng)情況1、某公司某公司合并營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元，凈利潤(rùn) 萬(wàn)元，分別完成預(yù)算指標(biāo)的 %和 %。原因分析：某公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過(guò)大(減少)，2021年度凈利潤(rùn)同比有較大下降，加上 原因的影響，凈利潤(rùn)同比減少了 萬(wàn)元。2、

19、某公司某公司某年進(jìn)一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，突出重點(diǎn)發(fā)展 主業(yè)，經(jīng)營(yíng)收入和凈利潤(rùn)均較好地完成全年預(yù)算指標(biāo)。全年銷售收入 萬(wàn)元，同比增長(zhǎng) %，其中公司主營(yíng) 類業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售收入 萬(wàn)元，占總收入 %，同比增長(zhǎng) %。公司成本費(fèi)用合計(jì) 萬(wàn)元，同比增長(zhǎng) %，低于收入增長(zhǎng)率，比預(yù)算減少支出 萬(wàn)元;公司經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn) 萬(wàn)元，同比增長(zhǎng) %，超額完成年度預(yù)算的 %。3、某公司(三)公司財(cái)務(wù)狀況截至某年末，公司合并報(bào)表資產(chǎn)總額 萬(wàn)元，負(fù)債總額 萬(wàn)元，少數(shù)股東權(quán)益 萬(wàn)元，所有者權(quán)益 萬(wàn)元。1、資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 萬(wàn)元，主要是流動(dòng)資產(chǎn)凈增加(減少)萬(wàn)元，其中存貨增加(減少)萬(wàn)元;應(yīng)收款項(xiàng)增加(減少) 元，預(yù)付賬款增加(

20、減少) 萬(wàn)元，貨幣資金增加(減少) 萬(wàn)元、短期投資增加(減少) 元;長(zhǎng)期投資增加(減少) 元，固定資產(chǎn)增加(減少) 元、無(wú)形資產(chǎn)增加(減少) 萬(wàn)元等(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。2、負(fù)債總額比年初凈增加(減少) 元，主要是預(yù)收賬款增加(減少) 萬(wàn)元，其他應(yīng)付款增加(減少)萬(wàn)元和長(zhǎng)短期借款增加(減少) 萬(wàn)元等。公司資產(chǎn)、負(fù)債大量增加，主要受某公司報(bào)表的影響。某公司某年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)增加(減少)萬(wàn)元、長(zhǎng)期投資增加(減少) 萬(wàn)元。負(fù)債總額增加(減少) 萬(wàn)元，其中預(yù)收款增加(減少) 萬(wàn)元，其他應(yīng)付款增加(減少) 萬(wàn)元，長(zhǎng)短期借款增加(減少) 萬(wàn)元(重要項(xiàng)目大幅增

21、減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。3、所有者權(quán)益比年初增加(減少) 萬(wàn)元，國(guó)有資產(chǎn)保值增值率為 %。某年度公司所有者權(quán)益由當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)增加(減少)萬(wàn)元，外幣報(bào)表折算差額、未確認(rèn)投資損失等因素影響增加(減少) 萬(wàn)元，扣除所屬子公司調(diào)整報(bào)表年初未分配利潤(rùn)增加(減少)萬(wàn)元和上繳利潤(rùn) 萬(wàn)元，公司所有者權(quán)益凈增加 萬(wàn)元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。4、現(xiàn)金流量比年初增加(減少) 萬(wàn)元。其中經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量 。三、公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明(一)或有負(fù)債情況1、對(duì)外擔(dān)保情況2、訴訟情況3、其他情況(如貸款情況等)(二)本年新增(減少)投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、子公司清理情況1、新增對(duì)某公司投資2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作某年 月 日公

22、司以 萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓持有有限責(zé)任公司 %股權(quán)，扣除投資成本和歷年累計(jì)增值，某年計(jì)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益 萬(wàn)元。3、完成某公司清算工作有限責(zé)任公司成立于 年 月，注冊(cè)資本 萬(wàn)元，公司投資 萬(wàn)元，占股 %。年 月某公司股東會(huì)做出決定注銷該公司，當(dāng)即組成清算小組，對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行清算審計(jì)。根據(jù)清算審計(jì)報(bào)告，對(duì)該公司截至某年 月 日的剩余資產(chǎn)，按照各股東持股比例進(jìn)行分配。某年 月，公司實(shí)際清理收回貨幣資金 萬(wàn)元，固定資產(chǎn)萬(wàn)元;按照原始出資額 萬(wàn)元，扣除清理收回資金 萬(wàn)元及某公司 年月交回的費(fèi) 萬(wàn)元，該項(xiàng)投資實(shí)際損失約 萬(wàn)元。4、某公司減資，股東相應(yīng)股權(quán)減值年 月, 對(duì)某公司清產(chǎn)核資結(jié)果做出批復(fù)，某公司于某年 月辦理減

23、資手續(xù)，注冊(cè)資本由原 萬(wàn)元減至 萬(wàn)元，相應(yīng)我公司 %股權(quán)的出資額減為 萬(wàn)元。(三)應(yīng)收款項(xiàng)追回情況1、經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)， 年 月公司以 原因借給某公司 萬(wàn)元。截至某年 月，全部(部分)收回借款 萬(wàn)元，除本金外，某年取得利息收入 萬(wàn)元。2、應(yīng)收賬款收回情況(四)基本建設(shè)情況1、經(jīng)股東會(huì) 年 月 日決定，在(地址)進(jìn)行基本建設(shè)。該項(xiàng)目總概算為 萬(wàn)元，建筑面積 平方米。2、該項(xiàng)目已經(jīng)中科院(或地方 部門)于 年 月 日批準(zhǔn)(文號(hào))。該項(xiàng)目總概算為 萬(wàn)元，建筑面積 平方米。3、該項(xiàng)目于 年 月 日取得了施工許可證，并于 年 月 日開工。總投資額目前情況為： 。(五)其他情況四、年度報(bào)表審計(jì)情況1、公司某年

24、度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告將由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，審計(jì)報(bào)告意見類型為 。公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告(三)引言(選擇的背景、工作量、預(yù)期成果、不足之處)目錄正文一、公司基本情況介紹1、公司的基本信息(包括歷史沿革)2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、未來(lái)否則趨勢(shì))及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的內(nèi)容)3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況4、分析期及近三年的主要會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會(huì)報(bào)告的內(nèi)容)5、股本變動(dòng)及股東情況分析6、公司近三年董(包括獨(dú)董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動(dòng)原因、獨(dú)董述職報(bào)告)二、公司治理結(jié)構(gòu)分析1、公司治理的目的、核心2、公司三會(huì)制度及其運(yùn)行情況(獨(dú)立董事制度、獨(dú)董述職報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告、董事會(huì)秘書及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董)3、公司近三年開展的治理活動(dòng)及其效果4、公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會(huì)、交易所行政處罰情況(事由、進(jìn)展、影響及整改情況，同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告)6、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況7、內(nèi)部控制制度的自我評(píng)價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告8、履行社會(huì)責(zé)任報(bào)告情況9、公司獨(dú)立性分析(