基礎(chǔ)會(huì)計(jì)課后習(xí)題參考答案

1、第二章會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)訓(xùn)練：訓(xùn)練1資料(一)中的1、2、3、5為負(fù)債，因?yàn)榉县?fù)債的定義，第4筆只是計(jì)劃,是未來(lái)的交易事項(xiàng)。資料(二)中的第1、2、3筆屬于收入。訓(xùn)練2業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)類(lèi)型資產(chǎn)權(quán)益等式兩邊增加減少增加減少總金額(1)等式兩邊同時(shí)增加VV750000=230000+520000(2)等式兩辿同時(shí)減少V550000=30000+520000(3)等式兩邊同時(shí)增加VV550500=305000+520000(4)等式右邊一土減VV550500=305000+520000訓(xùn)練3屬于當(dāng)期收入或費(fèi)用：1.2.3訓(xùn)練4(1)會(huì)計(jì)處理不正確，違背了會(huì)計(jì)主體假設(shè)，主要違背了可靠性。(2)假設(shè)a

2、.該企業(yè)以美元作為記賬本位幣，那么會(huì)計(jì)處理合適，但要注意在期末對(duì)外報(bào)送會(huì)計(jì)資料時(shí)需換算成人民幣。b.該企業(yè)以人民幣作為記賬本位幣，那么會(huì)計(jì)處理不合適，違背了貨幣計(jì)量假設(shè)，主要違背了可比性。(3)不正確，一般來(lái)說(shuō)以月份作為一個(gè)會(huì)計(jì)期間，違背會(huì)計(jì)分期假設(shè)，主要違背了可比性、可理解性。(4)不正確，違背了一致性、可比性。(5)不正確，違背了可靠性。(6)不正確，違背了會(huì)計(jì)分期假設(shè)，可靠性。(7)正確(8)不正確，違背了會(huì)計(jì)分期假設(shè)，可靠性。訓(xùn)練5(1)符合持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)。(2)違背了會(huì)計(jì)主體假設(shè)。(3)符合持續(xù)經(jīng)營(yíng)和會(huì)計(jì)分期假設(shè)。(4)符合會(huì)計(jì)分期假設(shè)。(5)違背了貨幣計(jì)量假設(shè)。(6)違背了會(huì)計(jì)主體假

3、設(shè)。(7)違背了持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)。第三章會(huì)計(jì)科目、賬戶(hù)和復(fù)式記賬訓(xùn)練1(1)涉及的資產(chǎn)：庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款賬戶(hù)性質(zhì)：資產(chǎn)資產(chǎn)記賬方位：借方貸方登記余額：80000800002)涉及的資產(chǎn)：原材料原材料銀行存款應(yīng)付賬款賬戶(hù)性質(zhì)：資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債記賬方位：借方貸方貸方登記余額：150001000050003)涉及的資產(chǎn)：銀行存款銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)收賬款賬戶(hù)性質(zhì)：資產(chǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)記賬方位：借方借方貸方登記余額：1000050010500訓(xùn)練2(1) (2)(3)記入“固定資產(chǎn)”-資產(chǎn)類(lèi)-借方記增加，貸方記減少，余額在借方(4)(5)記入“原材料”-資產(chǎn)類(lèi)-借方記增加，貸方記減少，余額在借方(6)記入“生產(chǎn)成本”-

4、借方記增加，貸方記減少，余額在借方(7)記入“庫(kù)存商品”-借方記增加，貸方記減少，余額在借方(8)記入“銀行存款”-資產(chǎn)類(lèi)-借方記增加，貸方記減少，余額在借方。(9)記入“庫(kù)存現(xiàn)金”-資產(chǎn)類(lèi)-借方記增加，貸方記減少，余額在借方。(10)記入“應(yīng)收賬款”-資產(chǎn)類(lèi)-借方記增加，貸方記減少，余額在借方。(11)記入“長(zhǎng)期借款”-負(fù)債類(lèi)-借方記減少，貸方記增加，余額在貸方。(12)記入“應(yīng)付賬款”-負(fù)債類(lèi)-借方記減少，貸方記增加，余額在貸方。(13)記入“應(yīng)付股利”-負(fù)債類(lèi)-借方記減少，貸方記增加，余額在貸方。(14)記入“銀行存款”-資產(chǎn)類(lèi)-借方記增加，貸方記減少，余額在借方。(15)記入“實(shí)收資本

5、”-所有者權(quán)益類(lèi)-借方記減少，貸方記增加，余額在貸方。(16)記入“預(yù)收賬款”-負(fù)債類(lèi)-借方記減少，貸方記增加，余額在貸方。(17)記入“預(yù)付賬款”-資產(chǎn)類(lèi)-借方記增加，貸方記減少，余額在借方。(18)記入“銷(xiāo)售費(fèi)用”-損益類(lèi)-借方記減少，貸方記增加，月末結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”一般無(wú)余額。(19)記入“應(yīng)付職工薪酬”-負(fù)債類(lèi)-借方記減少，貸方記增加，余額在貸方。訓(xùn)練3( 1) 從銀行提取現(xiàn)金500元備用。( 2) 收到投資者投入的資金50000元存入銀行。( 3) 用銀行存款45000元償還短期借款。( 4) 購(gòu)買(mǎi)原材料一批，用銀行存款支付50000元，余款100000尚未支付。訓(xùn)練4(1)201

6、0年8月3日，借：原材料螺絲釘20000貸：應(yīng)付賬款永紅公司20000(2) 2010年8月7日，借：應(yīng)收賬款東方公司300000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000(3) 2010年8月10日，借：原材料鋼絲80000貸：應(yīng)付賬款青果公司80000(4)2010年8月16日，借：銀行存款300000貸：應(yīng)收賬款東方公司300000(5) 2010 年 8 月 17 日(6) 2010 年 8 月 20 日借：原材料-螺絲釘100000貸：應(yīng)付賬款-永紅公司100000借：應(yīng)付賬款-青蘋(píng)公司50000原材料2000080000100000發(fā)：200000余：200000原材料一螺絲刀200001000

7、00發(fā)：120000余：120000原材料-鋼絲80000發(fā)：80000余：80000500002000080000100000發(fā)：50000發(fā)：200000余：150000應(yīng)付賬款貸：銀行存款50000應(yīng)付賬款永紅公司應(yīng)付賬款-青蘋(píng)公司20000100000發(fā)：120000余：120000應(yīng)收賬款3000003000005000080000發(fā)：50000發(fā)：80000應(yīng)收賬款余：30000-東方公司300000300000-訓(xùn)練5要求（1）1.借：原材料10800貸：銀行存款108002. 借：應(yīng)付賬款5200貸：短期借款52003. 借：短期借款10000貸：銀行存款100004. 借：銀

8、行存款120000貸：實(shí)收資本1200005. 借：生產(chǎn)成本20000貸：原材料200006. 借：銀行存款16000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1600022要求（2）余：50800 120000160001080010000發(fā)：13600發(fā)：20800余：166000銀行存款余：1200001080020000發(fā)：10800發(fā)：20000不：110800原材料庫(kù)存商品固定資產(chǎn)余：16400余：300000發(fā)：0 發(fā)：0發(fā)：0發(fā)：0余：16400余：300000余：120002000010000余：200005200發(fā)：20000發(fā)：0發(fā)：10000發(fā)：5200余：32000余：15200生產(chǎn)成本短期借

9、款實(shí)收資本應(yīng)付賬款 5200余：9200發(fā)：0發(fā)：5200發(fā)：0余：410000120000發(fā)：120000余：530000資本公積余：4000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入16000余：60000發(fā)：0發(fā)：16000余：60000余：16000要求（3）試算平衡表20xx年7月31日賬戶(hù)名稱(chēng)期初余額本期發(fā)生額期末余額貸方貸方貸方銀行存款5080013600020800166000原材料1200001080020000110800庫(kù)存商品164000016400生產(chǎn)成本1200020000032000固定資產(chǎn)30000000300000短期借款2000010000520015200應(yīng)付賬款92005200040

10、00實(shí)收資本4100000120000530000資本公積600000060000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1600016000合記499200499200182000182000625200625200第四章借貸記賬法應(yīng)用業(yè)務(wù)訓(xùn)練：練習(xí)一1. 借：銀行存款200000貸：短期借款2000002. 借：銀行存款300000貸：實(shí)收資本遠(yuǎn)方公司3000003. 借：無(wú)形資產(chǎn)商標(biāo)權(quán)250000貸：實(shí)收資本騰飛公司2500004. 借：銀行存款400000貸：長(zhǎng)期借款4000005. 借：固定資產(chǎn)100000貸：實(shí)收資產(chǎn)三利公司10000006. 借：短期借款370000貸：銀行存款3700007. 借：長(zhǎng)期借款

11、420000貸：銀行存款4200008. 借：固定資產(chǎn)150000貸：實(shí)收資本甲公司150000練習(xí)二1. 借：原材料棉布18350應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）3060貸：銀行存款214102. 借：在途物資棉布100580應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）17000貸：銀行存款1175803. 運(yùn)費(fèi)分配率=4000/（5000+3000）=0.5元/kg化纖布運(yùn)費(fèi)=0.5*5000=2500D材料運(yùn)費(fèi)=0.5*3000=1500借：原材料化纖布102500=100000+2500 D 材料應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）貸：銀行存款76500=75000+1500297502087504. 借：應(yīng)付賬款東風(fēng)工廠 20000貸：銀行存款2

12、00005. 借：在途物資棉布 80000應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn) ） 13600貸： 應(yīng)付賬款天龍工廠 926006. 借：原材料棉布 80000貸：在途物資 棉布 800007. 借：應(yīng)付賬款宏利公司 6500貸：銀行存款65008. 借：原材料棉布 100580貸：在途物資棉布 100580練習(xí)三1. 借：制造費(fèi)用 350貸：庫(kù)存現(xiàn)金3502. 借：其他應(yīng)收款1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金10003. 借：預(yù)付賬款（或管理費(fèi)用） 3000貸：銀行存款30004. 借：生產(chǎn)成本 A 68000-B 47000制造費(fèi)用9300管理費(fèi)用2400貸：原材料1267005. 借：生產(chǎn)成本 A 60000-B 4000

13、0制造費(fèi)用25000管理費(fèi)用15000貸：應(yīng)付職工薪酬1400006. 借：庫(kù)存現(xiàn)金140000貸：銀行存款1400007. 借：應(yīng)付職工薪酬140000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1400008. 借：生產(chǎn)成本A8400-B5600制造費(fèi)用3500管理費(fèi)用2100貸：應(yīng)付職工薪酬196009. 借：預(yù)付賬款（或管理費(fèi)用）4500貸：銀行存款450010. 借：制造費(fèi)用7800管理費(fèi)用3600貸：累記折舊1140011. 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出880貸：應(yīng)付利息88012. 借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)500貸：庫(kù)存現(xiàn)金50013. 借：管理費(fèi)用差旅費(fèi)1140庫(kù)存現(xiàn)金60貸：其他應(yīng)收款120014. 制造費(fèi)用總額=350

14、+9300+25000+3500+7800=45950分配率=45950/（60000+40000）=0.4595生產(chǎn)成本A=0.4595*60000=27570B=0.4595*40000=18380借：生產(chǎn)成本A27570-B18380貸：制造費(fèi)用4595015. 生產(chǎn)成本A=68000+60000+8400+27570=163970B=47000+40000+5600+18380=110980借：庫(kù)存商品A163970-B110980貸：生產(chǎn)成本A163970-B110980練習(xí)四1. 借：銀行存款175500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150000應(yīng)交稅費(fèi)增（銷(xiāo)）255002. 借：應(yīng)收賬款188

15、200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入160000應(yīng)交稅費(fèi)增（銷(xiāo)）27200庫(kù)存現(xiàn)金10003. 借：銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi)2500貸：銀行存款25004. 借：銀行存款93600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅費(fèi)增（銷(xiāo)）136005. 借：應(yīng)收賬款東方公司51225貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入42500應(yīng)交稅費(fèi)增（銷(xiāo)）7225銀行存款15006. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A100000=500*200-B96000=800*120貸：庫(kù)存商品A100000-B960007.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本甲56000=80*700乙25000=50*500貸：庫(kù)存商品甲56000-乙250008. 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加21625=(150000+160

16、000+80000+42500)*5%=432500*5%貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅216259. 借：銷(xiāo)售費(fèi)用參展費(fèi)800貸：銀行存款80010. 借：銀行存款60000貸：應(yīng)收賬款東方公司6000011. 借：銀行存款9360貸：其他業(yè)務(wù)收入8000應(yīng)交稅費(fèi)增（銷(xiāo)項(xiàng)稅）1360借：其他業(yè)務(wù)成本5000貸：原材料500012. 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅21625貸：銀行存款21625練習(xí)五借：銀行存款1200貸：營(yíng)業(yè)外收入 12001. 借：營(yíng)業(yè)外支出50002.貸：庫(kù)存現(xiàn)金50003.借：銀行存款50004.貸：營(yíng)業(yè)外收入50005. 借：銀行存款35006.貸：其他業(yè)務(wù)收入3500借：其他業(yè)務(wù)

17、成本3000貸：周轉(zhuǎn)材料30007. 借：本年利潤(rùn)722300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本550000營(yíng)業(yè)稅金及附加80000銷(xiāo)售費(fèi)用10000其他業(yè)務(wù)成本3000營(yíng)業(yè)外支出9500管理費(fèi)用65000財(cái)務(wù)費(fèi)用48008. 利潤(rùn)=1009700-722300=287400所得稅=287400*25%=71850借：營(yíng)業(yè)外支出 4500貸：銀行存款4500借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000其他業(yè)務(wù)收入 3500營(yíng)業(yè)外收入 6200貸：本年利潤(rùn) 1009700借 : 所得稅費(fèi)用 71850貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 718509. 借：本年利潤(rùn)71850貸：所得稅費(fèi)用7185010. 凈利潤(rùn)=287400-71850

18、=215550借：利潤(rùn)分配提取盈余公積21555貸：盈余公積2155511. 借：利潤(rùn)分配應(yīng)付股利64665貸：應(yīng)付股利64665案例分析案例一要求一：借方余額18505000貸方余額18500000庫(kù)存商品期末余額=1225000+870000-2800000*7%=135000（借）應(yīng)交稅費(fèi)余額=2800000*5%=140000（貸）故：借方余額18505000+135000=18640000貸方余額18500000+140000=18640000要求二:1 .借：庫(kù)存現(xiàn)金50002.借：銀行存款5000000貸：銀行存款5000貸：實(shí)收資本50000003.借：在途物資甲1800004

19、.-乙70000借：預(yù)付賬款（或管理費(fèi)用） 7000貸：銀行存款 70005. 借：管理費(fèi)用 20006.貸：其他應(yīng)收款1500庫(kù)存現(xiàn)金 500借：固定資產(chǎn) 200000應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)項(xiàng)稅） 34000貸：銀行存款 234000貸：銀行存款250000=0.84800=0.8*60002800=0.8*35007600184800=180000+480072800=70000+2800184800728007. 分配率=7600/(6000+3500)借：在途物資甲-乙貸：銀行存款借：原材料甲-乙貸：在途物資甲-乙8. 借：應(yīng)收賬款994500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入850000應(yīng)交稅費(fèi)增（銷(xiāo)項(xiàng)稅）1

20、445009. 借：生產(chǎn)成本1030000=650000+380000制造費(fèi)用64000=28000+36000管理費(fèi)用14000貸：原材料甲678000=650000+28000-乙430000=380000+36000+1400016. 借：生產(chǎn)成本26000017.制造費(fèi)用185000管理費(fèi)用75000貸：應(yīng)付職工薪酬520000借：生產(chǎn)成本36400制造費(fèi)用25900管理費(fèi)用10500貸：應(yīng)付職工薪酬7280010.借：管理費(fèi)用1200貸：庫(kù)存現(xiàn)金120011.借：應(yīng)收賬款1497600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1280000應(yīng)交稅費(fèi)增（銷(xiāo)項(xiàng)稅）21760012.借：固定資產(chǎn)清理17000累記折

21、舊58000貸：固定資產(chǎn)7500013.借：銀行存款貸：預(yù)收賬款50000050000014.借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：銀行存款820038001200015.借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：累記折舊24500120003650018. 制造費(fèi)用總額=64000+8200+24500+185000+25900=307600借：生產(chǎn)成本30760019.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1491000貸：制造費(fèi)用307600貸：庫(kù)存商品149100020. 借：營(yíng)業(yè)外支出17000貸：固定資產(chǎn)清理1700021. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2130000=850000+1280000貸：本年利潤(rùn)213000022. 借：本年利潤(rùn)16

22、26500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1491000管理費(fèi)用118500=2000+14000+1200+3800+12000+75000+10500營(yíng)業(yè)外支出1700023. ）本年利潤(rùn)=（2130000-1626500）+1420000=1923500所得稅=1923500*25%=480875凈利潤(rùn)=1923500*（1-25%）=1442625借：本年利潤(rùn)1442625貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)1442625案例二要求一：編制會(huì)計(jì)分錄（1）借：銀行存款50000貸：短期借款50000（2）借：管理費(fèi)用1180庫(kù)存現(xiàn)金320貸：其他應(yīng)收款張華1500（3）借：在途物資甲18000乙4800應(yīng)交稅費(fèi)增值稅

23、（進(jìn)）3876貸：應(yīng)付賬款26676（4）分配率=3200/（2000+1200）=1元/KG借：在途物資甲2000=1*2000乙1200=1*1200貸：銀行存款3200借：原材料甲20000乙6000貸：在途物資甲20000=18000+2000乙6000=4800+1200（5）借：庫(kù)存現(xiàn)金58000貸：銀行存款58000（6）借：應(yīng)付職工薪酬58000貸：庫(kù)存現(xiàn)金58000（7）借：生產(chǎn)成本A12500乙8000制造費(fèi)用2500管理費(fèi)用1000貸：原材料甲19000 乙5000（8）借：制造費(fèi)用300管理費(fèi)用300貸：預(yù)付賬款600（9）借：制造費(fèi)用1600管理費(fèi)用800貸：銀行存款

24、2400（10）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用375=50000*9%/12貸：應(yīng)付利息375（11）借：生產(chǎn)成本A26000 B14000制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用8000貸：應(yīng)付職工薪酬58000（12）借：生產(chǎn)成本A3640 B1960制造費(fèi)用1400管理費(fèi)用1120貸：應(yīng)付職工薪酬8120（13）借：制造費(fèi)用800貸：預(yù)付賬款800（14）借：制造費(fèi)用1700管理費(fèi)用1300貸：累記折舊3000（15）制造費(fèi)用分配率=（2500+300+1600+10000+1400+800+1700）/（26000+14000）=18300/40000=0.4575借：生產(chǎn)成本A11895=0.4575*26000

25、B6405=0.4575*14000貸：制造費(fèi)用18300（16）生產(chǎn)成本A=12500+6000+3640+11895=34035借：庫(kù)存商品A34035貸：生產(chǎn)成本A34035（17）借：應(yīng)收賬款65520貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入56000應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷(xiāo)）9520（18）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000貸：庫(kù)存商品30000（19）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入56000貸：本年利潤(rùn)56000借：本年利潤(rùn)44075貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用37513700=1180+1000300+800+8000+1120+1300要求制造費(fèi)用分配表2011年10月31日單位：元受益對(duì)象工資總額分配率金額A產(chǎn)品

26、260000.457511895B產(chǎn)品140000.45756405合計(jì)4000018300產(chǎn)品成本計(jì)算表產(chǎn)品名稱(chēng)：A產(chǎn)品2011年12月31日單位：元成本項(xiàng)目本月生產(chǎn)費(fèi)用總成本單位成本直接材料1250012500694.4444工資及福利費(fèi)29640296401646.6667制造費(fèi)用1189511895660.8333合計(jì)54035540353001.9444第五章會(huì)計(jì)憑證業(yè)務(wù)訓(xùn)練：1、原始憑證：支票存根聯(lián)、水電費(fèi)發(fā)票2、原始憑證：增值稅專(zhuān)用發(fā)票、銀行進(jìn)賬單3、原始憑證：產(chǎn)品出庫(kù)單4、原始憑證：借支單5、原始憑證：無(wú)6、原始憑證：支票存根聯(lián)借：管理費(fèi)用20000貸：銀行存款20000借：銀

27、行存款3510000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000000應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅（銷(xiāo)）510000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2000000貸：庫(kù)存商品2000000借：其他應(yīng)收款5000貸：庫(kù)存現(xiàn)金5000借：所得稅費(fèi)用30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅30000借：庫(kù)存現(xiàn)金500000貸：銀行存款500000借：應(yīng)付職工薪酬500000貸：庫(kù)存現(xiàn)金5000007、原始憑證：應(yīng)付工資結(jié)算單第六章會(huì)計(jì)賬箭業(yè)務(wù)訓(xùn)練1參考教材P188“銀行存款日記賬”業(yè)務(wù)訓(xùn)練2要求一：(1)借：原材料一甲40000應(yīng)交稅費(fèi)一增彳1稅(進(jìn))6800貸：銀行存款46800(2)借：應(yīng)彳賬款一A公司200000貸：銀行存款200000(3)借

28、：原材料一乙100000應(yīng)交稅費(fèi)一增彳1稅(進(jìn))17000貸：應(yīng)付賬款一B公司117000(4)借：生產(chǎn)成本850000=2000*200+45000*100制造費(fèi)用10000=100*100貸：原材料一甲400000=2000*200一乙460000=(4500+100)*100(5)借：應(yīng)彳賬款一B公司130000貸：銀行存款130000余：840000(4) 860000(1)40000(3)100000發(fā)：140000發(fā)：860000余：120000要求二、三：原材料余：440000(1) 40000(4) 400000發(fā)：40000發(fā)：40000余：80000原材料一甲材料余;400

29、000(3) 100000(4) 460000發(fā)：100000發(fā)：460000余:40000原材料一乙材料(2) 200000(3) 130000余：250000(3) 117000發(fā)：330000發(fā) 117000余：37000應(yīng)付賬款(2) 200000余：220000發(fā)：200000余：20000應(yīng)付賬款一A公司(5) 130000余：30000(3) 117000發(fā)：130000發(fā)：117000余：17000應(yīng)付賬款一乙公司第七章財(cái)產(chǎn)清查業(yè)務(wù)訓(xùn)練：訓(xùn)練1借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢45貸：營(yíng)業(yè)外收入45借：其他應(yīng)收款一XX250貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢250(1)借：庫(kù)存現(xiàn)金45貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢45(

30、2)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢250貸：庫(kù)存現(xiàn)金250訓(xùn)練2銀行存款余額調(diào)節(jié)表2011年10月30日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額535,000銀行對(duì)賬單金額521,600力口：銀行已收企業(yè)未收50,000力口：企業(yè)已收銀行未收64,000減：銀行已付企業(yè)未付1000減：企業(yè)已付銀行未付1600調(diào)節(jié)后金額584,000調(diào)節(jié)后金額584,000訓(xùn)練3(1)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5850=200*25+200*25*17%貸：原材料一甲5000應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅(進(jìn)轉(zhuǎn)出)850(2)借：原材料一乙900=15*60貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢900(3)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢216000=5400*4貸：原材料一

31、A216000借：其他應(yīng)收款一保險(xiǎn)公司16000原材料一殘料400營(yíng)業(yè)外支出5200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢216000訓(xùn)練4(1)借：壞賬準(zhǔn)備3000貸：應(yīng)收賬款3000(2)借：應(yīng)付賬款5000貸：營(yíng)業(yè)外收入5000第八章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告業(yè)務(wù)訓(xùn)練1:利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：2011年12月單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入3100=3000-100+200減：營(yíng)業(yè)成本1670=1520+150營(yíng)業(yè)稅金及附加100銷(xiāo)售費(fèi)用一50管理費(fèi)用180財(cái)務(wù)費(fèi)用20資產(chǎn)減值損失150=160-10力口：公允價(jià)值變動(dòng)損益30=70-30投資收益40=100-60二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1000力口：營(yíng)業(yè)外收入90減：營(yíng)

32、業(yè)外支出40三、利潤(rùn)總額1050減：所得稅費(fèi)用300四、凈利潤(rùn)750業(yè)務(wù)訓(xùn)練2資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目名稱(chēng)金額項(xiàng)目名稱(chēng)金額貨幣資金200600應(yīng)收票據(jù)1000應(yīng)收賬款6500應(yīng)付賬款6000預(yù)付賬款7500預(yù)收賬款8500其他應(yīng)收款3000實(shí)收資本3008000固定資產(chǎn)830000合計(jì)1048600合計(jì)1048600注：應(yīng)收賬款=4500+2000=6500預(yù)收賬款=5000+1500+2000=8500預(yù)付賬款=5000+2500=7500應(yīng)付賬款=5000+1000=6000第九章會(huì)計(jì)核算組織程序業(yè)務(wù)訓(xùn)練：1）借：銀行存款借：銀行存款250000貸：實(shí)收資本長(zhǎng)江公司-長(zhǎng)江公司2500002）借：固定

33、資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)120000貸：實(shí)收資本黃河公司1200003）借：無(wú)形資產(chǎn)借：無(wú)形資產(chǎn)10000貸：實(shí)收資本某外商100004）借：銀行存款借：銀行存款20000貸：短期借款200005）借：銀行存款借：銀行存款30000貸：長(zhǎng)期借款300006）借：在途物資甲借：在途物資一甲9300應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)）1581貸：應(yīng)付賬款大華公司8704.80申達(dá)公司2176.207）借：在途物資甲650貸：銀行存款6508）借:在途物資甲乙5892=5580+3124928=4720+208應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)）1751貸：銀行存款12571=12051+5209）分配率=180/（15+10）=7.2借：在途物資甲108=7.2*15乙72=7.2*10貸：銀行存款18010）借：原材料甲15950乙5000貸：在途物資甲15950=9300+650+5892+108乙5000=4928+7211）借：應(yīng)付賬款大華公司8704.80申達(dá)公司2176.20貸：銀行存款1088112）借：生產(chǎn)成本A1820013 ）：B制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：原材料甲乙丙A460027009001