基金會(huì)報(bào)表附注創(chuàng)新

1、ABC基金會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注XX基金會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注截止年月日（除特別說明，以人民幣元表述）、基金會(huì)簡(jiǎn)介XX基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱本基金會(huì)）系年月日成立，于年月日經(jīng)中華人民共和國(guó)民政部批準(zhǔn)換發(fā)了基金會(huì)法人登記證書。登記證號(hào)：基證字第號(hào)。組織機(jī)構(gòu)代碼：法定代表人：。業(yè)務(wù)主管單位：。業(yè)務(wù)范圍：。所屬行業(yè)：（按業(yè)務(wù)性質(zhì)分類：教育界、科研界、衛(wèi)生界、文化界、體育界、勞動(dòng)界、民政界、法律服務(wù)業(yè)、宗教界、其他行業(yè)）。二、基金會(huì)的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)1、會(huì)計(jì)制度本基金會(huì)執(zhí)行中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定。2、會(huì)計(jì)期間本基金會(huì)以1月1日起12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。3、記賬本位幣本基金會(huì)

2、以人民幣為記賬本位幣。4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本基金會(huì)會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。5、外幣業(yè)務(wù)核算方法本基金會(huì)會(huì)計(jì)年度內(nèi)涉及的外幣經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生日（當(dāng)月1日）市場(chǎng)匯價(jià)（中間價(jià)）折合為人民幣記賬，月（年）末對(duì)貨幣性項(xiàng)目按月（年）末的市場(chǎng)匯率進(jìn)行調(diào)整，由此產(chǎn)生的匯兌損益，按用途及性質(zhì)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用或予以資本化。6、短期投資短期投資指本基金會(huì)持有的能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資,包括各種股票、債券、基金等。短期投資在取得時(shí)按照投資成本計(jì)量，即實(shí)際支付的價(jià)款扣除已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息。處置短期投資時(shí)，按所收

3、到的處置收入與短期投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。7、壞賬核算辦法壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的；(2)債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。本基金會(huì)的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提采用(余額百分比法、賬齡分析法)，壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)年末余額的提取。也可按賬齡分析，即對(duì)賬齡在一年以內(nèi)的賬款余額提取的壞賬準(zhǔn)備；對(duì)賬齡在一年以上兩年以內(nèi)的賬款余額提取的壞賬準(zhǔn)備；對(duì)賬齡在兩年以上三年以內(nèi)的賬款余額提取的壞賬準(zhǔn)備；對(duì)賬齡在三年以上的賬款余額，提取的壞賬準(zhǔn)備。(如有應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)讓

4、、質(zhì)押、貼現(xiàn)的情況，會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)予說明。)8、存貨核算方法(1)存貨分類：本基金會(huì)存貨包括在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中持有以備出售或捐贈(zèng)的，或者為了出售或捐贈(zèng)仍處在生產(chǎn)過程中的，或者將在生產(chǎn)、提供服務(wù)或日常管理過程中耗用的材料、物資、商品等。(2)取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：本基金會(huì)材料、物資、商品等按區(qū)的時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出材料、物資、商品等按(先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法)計(jì)價(jià)。(3)低值易耗品和包裝物的攤銷方法：低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)根據(jù)實(shí)際情況采用一次攤銷法或五五攤銷法攤銷；領(lǐng)用包裝物按一次攤銷法攤銷。(4)存貨的盤存制度：本基金會(huì)存貨每年定期盤點(diǎn)(一次或幾次)，采用的方法為。(5

5、)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)原則：本基金會(huì)在期末按可變現(xiàn)凈值與賬面價(jià)值孰低確定存貨的期末價(jià)值。對(duì)可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提存貨投資跌價(jià)準(zhǔn)備。如下年度可變現(xiàn)凈值回升，應(yīng)在原已確認(rèn)的跌價(jià)損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。在確定存貨可變現(xiàn)凈值時(shí)，以取得的可靠證據(jù)為基礎(chǔ)，并且考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響等因素。9、長(zhǎng)期投資核算方法(1)長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期投資是指本基金會(huì)持有的時(shí)間準(zhǔn)備超過一年的各種股權(quán)性投資，包括長(zhǎng)期股票投資和其他股權(quán)投資。股票投資本基金會(huì)以現(xiàn)金方式購(gòu)買股票的，按實(shí)際支付的全部金額計(jì)入成本。實(shí)際支付的款項(xiàng)中若含有已宣告發(fā)放的股利，則按實(shí)際支付的金額扣除已宣告發(fā)放股利后的凈額作為初始投資成本

6、?；饡?huì)接受捐贈(zèng)的，捐贈(zèng)者能夠提供有關(guān)憑證的，按照憑證上注明的金額作為初始投資成本，如果憑證上注明的金額與其公允價(jià)值相差較大，以公允價(jià)值作為初始投資成本；捐贈(zèng)者不能夠提供有關(guān)憑證的，以公允價(jià)值作為初始投資成本。其他股權(quán)投資本基金會(huì)以貨幣資金投資的按實(shí)際支付金額計(jì)入成本；以放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)而取得的長(zhǎng)期股權(quán)，其投資成本按照所放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定。股權(quán)投資差額初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，按XXX期限攤銷計(jì)入損益。初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，計(jì)入凈資產(chǎn)。核算方法本基金會(huì)對(duì)被投資單位無控制、無共同控制且無重大影響，長(zhǎng)期股權(quán)投資

7、采用成本法核算；對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響，采用權(quán)益法核算。收益確定方法采用成本法核算的，在被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)確認(rèn)投資收益；采用權(quán)益法核算的，在每會(huì)計(jì)期末按分享或分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損的份額，確認(rèn)投資收益。并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。(2)長(zhǎng)期債權(quán)投資成本的確認(rèn)方法本基金會(huì)以現(xiàn)金方式購(gòu)入的長(zhǎng)期債權(quán)投資，按實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款作為其投資成本。接受捐贈(zèng)方式取得的，捐贈(zèng)者能夠提供有關(guān)憑證的，按照憑證上注明的金額作為初始投資成本，如果憑證上注明的金額與其公允價(jià)值相差較大，以公允價(jià)值作為初始投資成本；捐贈(zèng)者不能夠提供有關(guān)憑證的，以公允價(jià)值作為初始投資成本。按實(shí)

8、際支付的價(jià)款扣除支付的稅金，手續(xù)費(fèi)等各種附加費(fèi)用，以及支付的自發(fā)行起至購(gòu)入債券止的應(yīng)計(jì)利息后余額作為實(shí)際成本，實(shí)際成本與債券票面價(jià)值的差額，作為溢價(jià)或折價(jià)；債券的溢價(jià)或折價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)攤銷。攤銷方法為直線法。收益確認(rèn)方法債權(quán)投資按期計(jì)算應(yīng)收利息。計(jì)算的債權(quán)投資利息收入，經(jīng)調(diào)整債權(quán)投資溢價(jià)或折價(jià)攤銷后的金額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。其他債權(quán)投資按期計(jì)算的應(yīng)收利息，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。本基金會(huì)對(duì)長(zhǎng)期投資可收回金額低于其賬面價(jià)值，按可收回金額低于長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值的差額，計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備，確認(rèn)為當(dāng)期損益。對(duì)已確認(rèn)損失的長(zhǎng)期投資的價(jià)值又得以恢復(fù)的，則在原已確認(rèn)的投資損失的數(shù)額內(nèi)

9、轉(zhuǎn)回。10、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及其折舊方法固定資產(chǎn)是指為行政管理、提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的資產(chǎn)；預(yù)計(jì)使用年限超過1年的資產(chǎn)；單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。(1)固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。(2)固定資產(chǎn)折舊采用(年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法)計(jì)算。舉例：直線法按固定資產(chǎn)的原值和估計(jì)使用年限扣除殘值率(原值的5癡內(nèi))確定其折舊率，年分類折舊率如下：資產(chǎn)類別使用年限殘值率年折舊率房屋建筑物年%機(jī)器設(shè)備年%運(yùn)輸設(shè)備年%電子設(shè)備年%融資租入固定資產(chǎn)年%其他設(shè)備年%(3)不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其他具有文化或者歷史價(jià)值并作為長(zhǎng)期或者永久保存的典藏

10、等，不必計(jì)提折舊。(4)固定資產(chǎn)的后續(xù)支出與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果存在下列情況之一，使可能流入基金會(huì)的經(jīng)濟(jì)利益超過了原先的估計(jì)，則應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，其增計(jì)金額不應(yīng)超過該固定資產(chǎn)的可收回金額。否則應(yīng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用。延長(zhǎng)了固定資產(chǎn)的使用壽命；使服務(wù)的質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高；使商品成本實(shí)質(zhì)性降低。11、在建工程核算方法在建工程應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程成本，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等。在建工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等確認(rèn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，尚未辦理竣工決算的暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，按照計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定計(jì)

11、提固定資產(chǎn)的折舊，并停止利息資本化。12、文物文化資產(chǎn)用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其他具有文化或者歷史價(jià)值并作長(zhǎng)期或者永久保存的典藏等，作為固定資產(chǎn)核算。13、委托代理資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)是指民間非營(yíng)利組織接受委托方委托從事受托代理業(yè)務(wù)而收到的資產(chǎn)。14、無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷方法本基金會(huì)對(duì)購(gòu)入或按法律程序申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。各種無形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷，具體如下：(1) 按年攤銷(2) 按年攤銷(3) 按年攤銷(注：如果計(jì)提了減值準(zhǔn)備，應(yīng)說明減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法。)(4) 預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)原則如果與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，本基金會(huì)

12、將其確認(rèn)為負(fù)債：(5) 該義務(wù)是基金會(huì)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。(6) 該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。(7) 該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。金額是清償該負(fù)債所需支出的最佳估計(jì)數(shù)。如果所需支出存在一個(gè)金額范圍，則最佳估計(jì)數(shù)按該范圍的上、下限金額的平均數(shù)確定；如果所需支出存在一個(gè)金額范圍，則最佳估計(jì)數(shù)按如下方法確定：(8) 或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按最可能發(fā)生金額確定。(2)或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按各種可能發(fā)生額及其發(fā)生概率計(jì)算確定。確認(rèn)的負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方或其他方補(bǔ)償，則補(bǔ)償金額在基本確定能收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過所確認(rèn)負(fù)債的賬面價(jià)值。1

13、6、限定性凈資產(chǎn)、非限定性凈資產(chǎn)確認(rèn)原則資產(chǎn)或資產(chǎn)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益（如資產(chǎn)的投資利益和利息等）的使用受到資產(chǎn)提供者或者國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)所設(shè)置的時(shí)間限定或（和）用途限定，則由此形成的凈資產(chǎn)為限定性資產(chǎn)；除此之外的其他凈資產(chǎn)，為非限定性凈資產(chǎn)。17、收入確認(rèn)原則收入是指民間非營(yíng)利組織開展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)者潛力的流入。收入應(yīng)當(dāng)按照其來源分為捐贈(zèng)收入、提供服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入、投資收益、商品銷售收入等主要業(yè)務(wù)活動(dòng)收入和其他收入等。本基金會(huì)按以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，并按已實(shí)現(xiàn)的收入記賬，計(jì)入當(dāng)期損益?；饡?huì)在確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分交換交易所形成的收入和非交換交易所

14、形成的收入。銷售商品，已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)換給購(gòu)貨方；既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已出售的商品實(shí)施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入；相關(guān)收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入。提供勞務(wù)，在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入；如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，可以按照完工進(jìn)度完成的工作量確認(rèn)收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入；收入的金額能夠可靠地計(jì)量。無條件的捐贈(zèng)或政府補(bǔ)助，在收到時(shí)確認(rèn)收入；附條件的捐贈(zèng)或政府補(bǔ)助，在取得捐贈(zèng)資產(chǎn)或政府補(bǔ)助資產(chǎn)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入；但當(dāng)基金會(huì)存在需要償還全部或部分捐贈(zèng)資產(chǎn)或者相應(yīng)金額的現(xiàn)時(shí)

15、義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要償還的金額確認(rèn)一項(xiàng)負(fù)債和費(fèi)用。（審計(jì)人員根據(jù)實(shí)際情況選擇并具體說明確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)）18、所得稅的會(huì)計(jì)處理方法本基金會(huì)所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法，即按照當(dāng)期計(jì)算的應(yīng)繳所得稅額確認(rèn)為當(dāng)期所得稅費(fèi)用的方法。匯算清繳的方式：季度預(yù)繳，年終匯算清繳。三、稅項(xiàng)主要稅種及稅率列示如下：稅項(xiàng)計(jì)稅基礎(chǔ)稅率增值稅營(yíng)業(yè)稅消費(fèi)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加企業(yè)所得稅（若用稅項(xiàng)減免的，應(yīng)說明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、稅種應(yīng)增加列示。）四、會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋商品（或）銷售收入X%運(yùn)輸收入（或收入）X%（）類產(chǎn)品銷售收入X%營(yíng)業(yè)稅（或已交增值稅）X%營(yíng)業(yè)稅（或已交增值稅）X%應(yīng)納稅所得額X%、文號(hào)、減免幅度及有效期限；如有

16、金額較大的其他1、貨幣資金原幣年初余額匯率本位幣原幣年末余額匯率本位幣現(xiàn)金人民幣港幣美元小計(jì)銀行存款人民幣港幣美元小計(jì)其他貨幣資金人民幣港幣美元小計(jì)合計(jì)說明存在抵押、凍結(jié)等對(duì)變現(xiàn)有限制或存放在境外、一年以上定期存款、或有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)。2、應(yīng)收賬款年初余額年末余額賬齡壞賬壞賬金額比例壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例準(zhǔn)備金額比例壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例準(zhǔn)備221年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)欠款金額前五名的單位情況如下:序號(hào)單位名稱期末余額占應(yīng)賬賬款比例欠款時(shí)間欠款原因3、其他應(yīng)收款年初余額年末余額賬齡壞賬金額比例壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例金額比例壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)欠款金額前

17、五名的單位情況如下:序號(hào)單位名稱期末余額占其他應(yīng)收款比例欠款時(shí)間欠款原因4、預(yù)付賬款(1)賬齡分析賬齡年初余額金額年末余額比例金額比例1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)(2)期末賬齡超過一年的預(yù)付款元，主要原因?yàn)?(3)欠款金額前五名的單位情況如下:序號(hào)單位名稱期末余額占預(yù)付賬款比例欠款時(shí)間欠款原因5、存貨年初余額金額跌價(jià)準(zhǔn)備凈值金額年末余額跌價(jià)準(zhǔn)備 超過3年的存貨凈值 材料庫存商品接受捐贈(zèng)的物資包裝物低值易耗品6、待攤費(fèi)用年初余額本年增加本年攤銷本年轉(zhuǎn)出年末余額備注備注中應(yīng)注明各項(xiàng)所采用的攤銷辦法。7、短期投資(1)短期投資及短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備年初余額年末余額賬面金額跌價(jià)準(zhǔn)備凈值賬面金額跌價(jià)

18、準(zhǔn)備凈值股權(quán)投資其中：股票投資債券投資其中：國(guó)債投資其他債券投資其他投資(含委托貸款)合計(jì)(2)上述投資有市價(jià)的，應(yīng)披露報(bào)表日市價(jià)總額。列表如下投資項(xiàng)目賬面成本市價(jià)總值跌價(jià)準(zhǔn)備注：請(qǐng)?jiān)趥渥谥姓f明市價(jià)資料來源以及短期股票投資沖減投資成本的情況。(3)在金融機(jī)構(gòu)中有委托存款或委托貸款的，應(yīng)披露詳細(xì)內(nèi)容，逾期未歸還的，應(yīng)說明原因及對(duì)基金會(huì)的影響。列表如下受托人名稱委托貸款本金委托貸款利息減值準(zhǔn)備期末凈值到期日未收回原一因及影響合計(jì)8、長(zhǎng)期投資年末余額項(xiàng)目年初余額長(zhǎng)期股權(quán)投資其中：對(duì)未合并子基金會(huì)投資對(duì)其他企業(yè)投資股權(quán)投資差額長(zhǎng)期債權(quán)投資其中：國(guó)債投資合并價(jià)差長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備合計(jì)注：3年以上未取得投

19、資收益的項(xiàng)目有哪些，原因如何9、固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊用途(自用、類別年初余額本年增加本年減少年末余額非自用)固定資產(chǎn)原值：房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備融資租入固定資產(chǎn)合計(jì)累計(jì)折舊：房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備融資租入固定資產(chǎn)合計(jì)注：其中應(yīng)將自用和非自用固定資產(chǎn)原值、折舊、凈值分別列示。若有已設(shè)立抵押和擔(dān)保的固定資產(chǎn)，應(yīng)單獨(dú)說明。10、在建工程(1)在建工程明細(xì)用途工程投入年初余額本年減少年末余額資工程(自預(yù)算其中：利本年本年轉(zhuǎn)其他其中：禾IJ金上吊而笛山名稱用、非數(shù)金額息資本化增加入固定減少金額息資本化來自用)金額資產(chǎn)額邂金額巡11、無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)明細(xì)種類實(shí)際

20、成本年初余額本年增加本年轉(zhuǎn)出本年攤銷年末余額合計(jì)若有已設(shè)立抵押和擔(dān)保的土地使用權(quán)，應(yīng)單獨(dú)說明。12、受托代理資產(chǎn)本年減少年末余額項(xiàng)目名稱年初余額本年增加13、短期借款(1)短期借款類別年初余額借款類別原幣折合人民幣年末余額原幣折合人民幣銀行借款其中：信用抵押保證質(zhì)押非銀行金融機(jī)構(gòu)借款其中：信用抵押保證質(zhì)押其他單位借款合計(jì)(2)短期借款單位情況貸款單位貸款金額貸款利率貸款資金用途借款期限預(yù)計(jì)還(3)逾期短期借款單位情況貸款單位貸款金額貸款利率貸款資金用途借款期限未按期還預(yù)計(jì)還款款原因_合計(jì)(4)擔(dān)保借款應(yīng)披露擔(dān)保人，抵押及質(zhì)押借款應(yīng)披露抵押物、質(zhì)押物情況。14、應(yīng)付款項(xiàng)項(xiàng)目年初余額本年增加數(shù)本年

21、減少數(shù)年末余額應(yīng)付賬款預(yù)收賬款其他應(yīng)付款15、應(yīng)交稅金稅 種營(yíng)業(yè)稅增值稅消費(fèi)稅企業(yè)所得稅代扣代繳個(gè)人所得稅土地增值稅房產(chǎn)稅車船使用稅印花稅城建稅其他(應(yīng)列明具體稅種)合 計(jì)16、預(yù)提費(fèi)用項(xiàng) 目適用稅率年末余額年初余額年末余額合計(jì)(說明特殊事項(xiàng)的預(yù)提依據(jù))17、預(yù)計(jì)負(fù)債年初余額年末余額計(jì)提原因和依據(jù)項(xiàng)目對(duì)外擔(dān)保商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)未決訴訟產(chǎn)品質(zhì)量保證其他合計(jì)18、長(zhǎng)期借款(1)長(zhǎng)期借款類別年初余額年末余額借款類別“人I苴中.應(yīng)付用工人I苴中.應(yīng)付原幣折合人民幣八十"原幣折合人民幣八十”禾U息禾U息銀行借款其中：信用抵押保證質(zhì)押非銀行金融機(jī)構(gòu)借款其中：信用抵押保證質(zhì)押其他單位借款合計(jì)注：原幣

22、需要說明是何種外幣，若為人民幣借款，可刪除原幣一欄。(2)逾期長(zhǎng)期借款單位情況貸款單位貸款金額貸款利率貸款資金用途借款期限未按期還預(yù)計(jì)還款款原因期合計(jì)(3)擔(dān)保借款應(yīng)披露擔(dān)保人，抵押及質(zhì)押借款應(yīng)披露抵押物、質(zhì)押物情況。19、長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目期限初始金額應(yīng)計(jì)利息年末余額合計(jì)20、凈資產(chǎn)項(xiàng)目年初余額本年增加本年減少年末余額非限定性凈資產(chǎn)限定性凈資產(chǎn)合計(jì)注：凈資金增減變動(dòng)說明1、上年末與本年初變動(dòng)金額及原因2、本年增減變動(dòng)原因21、收入項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)捐贈(zèng)收入政府補(bǔ)助收入提供服務(wù)收入商品銷售收入投資收益其他收入合計(jì)注：收入項(xiàng)目的主要內(nèi)容銀行存款利息在其他收入列示22、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)合計(jì)注：按項(xiàng)目列示本年數(shù)上年數(shù)23、管理費(fèi)用項(xiàng)目人員工資辦公費(fèi)用固定資產(chǎn)折