加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部控制管理方案計(jì)劃的重要性和必要性

1、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要意義核電產(chǎn)業(yè)由“適度發(fā)展”向“積極發(fā)展”的快速增長期為企業(yè)成長帶來了廣闊的空間，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和發(fā)展的深入， 防范各 種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)內(nèi)控管理逐步成為企業(yè)健康發(fā)展的重要內(nèi)容。近年來，上海公司黨委對(duì)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、制度完善作 為紀(jì)委工作的重點(diǎn)工作抓，而作為世界級(jí)工廠建設(shè)的企業(yè)過程中如何 充分認(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)控管理重要性和必要性，找準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)控管理的對(duì)策, 為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。、企業(yè)內(nèi)部控制的含義及發(fā)展1、企業(yè)內(nèi)部控制含義。常用的定義是企業(yè)內(nèi)部控制是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo), 保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針

2、的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部 采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措 施的總稱，簡稱為企業(yè)內(nèi)控。從上述我們可知，內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。 內(nèi)部控制的 目的在于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。它是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要 而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。2、企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展內(nèi)部控制起源于上世紀(jì)三十年代，在 1934年美國的證券交易 法中首先提出了 “內(nèi)部會(huì)計(jì)控制”。2001年底以來美國安然、世通、 施樂等大公司的一系列會(huì)計(jì)丑聞被曝光后，2002年美國頒布了薩班 斯一奧克斯利法

3、案要求美國的上市公司必須建立內(nèi)部控制體系。我國的內(nèi)部控制發(fā)展較晚。直到 2008年和2010年，我國財(cái)政 部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)五部委聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部 控制基本規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，共同構(gòu)成了我國企業(yè) 內(nèi)部控制規(guī)范體系。內(nèi)控規(guī)范的發(fā)布是中國在公司治理方面的一個(gè)重 要里程碑，體現(xiàn)了中國經(jīng)濟(jì)與全球經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步接軌和整合。 企業(yè)對(duì) 于內(nèi)部外部的風(fēng)險(xiǎn)可以得到更系統(tǒng)有力的控制。 內(nèi)控規(guī)范為中國企業(yè) 建立內(nèi)部控制體系提供了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的框架，在理念、實(shí)施和制度層面 為企業(yè)提供了基礎(chǔ)，即解決了什么是內(nèi)控的問題，又解決了怎樣開展 內(nèi)控的問題。二、企業(yè)內(nèi)部控制管理制度的建設(shè)重要意義1、內(nèi)部控制管

4、理制度建設(shè)內(nèi)部控制體系要求建立統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)部管理制度， 在不斷地加以 補(bǔ)充和完善的過程中，使各項(xiàng)規(guī)章制度成為一個(gè)有機(jī)的統(tǒng)一體，讓企 業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各項(xiàng)活動(dòng)有章可循、有據(jù)可依，形成人人都能夠遵循的統(tǒng) 一完整的制度體系，達(dá)到能夠使企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)都能被體系涵蓋并有效 的控制。紀(jì)檢監(jiān)察工作是圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵步驟, 通過直接參與和監(jiān)督檢查等形式， 查找管理中的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，有針對(duì)性地提出整改措施和建議，督促企業(yè)有關(guān)部門加強(qiáng)制度建設(shè)，及時(shí)堵塞管理上的漏洞。公司幾年來在廉政從業(yè)方面建立和完善了37 項(xiàng)制度，來進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部控制管理，用制度管理企業(yè)、管理人和約 束人。2、規(guī)范員工行為內(nèi)部控制的重要

5、要素之一是內(nèi)控活動(dòng)， 企業(yè)按照崗位職責(zé)的分工 不同，對(duì)員工進(jìn)行授權(quán)和分配責(zé)任，并落實(shí)分解目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)部 建立相互制衡、相互監(jiān)督的治理機(jī)制。通過內(nèi)控活動(dòng)使員工的行為與 企業(yè)目標(biāo)相聯(lián)系，達(dá)到規(guī)范管理的目的。公司從明確流程規(guī)范，確保 業(yè)務(wù)操作規(guī)范化，明確了業(yè)務(wù)事項(xiàng)必須走審核流程（如：資金使用、 供應(yīng)商選擇、合同評(píng)審、外購材料定價(jià)、分包加工、設(shè)備采購）等。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額在1萬元以上的合同必須進(jìn)行合同評(píng)審，同時(shí)對(duì)長期采 購關(guān)系的優(yōu)秀合格供應(yīng)商簽訂廉政協(xié)議書，確保雙方相關(guān)人員廉潔從 業(yè)。3、維護(hù)企業(yè)利益內(nèi)部控制管理的目標(biāo)是通過對(duì)工作流中相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分 析，發(fā)現(xiàn)那些影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)， 企業(yè)管理層

6、針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析的 結(jié)果采取相應(yīng)的控制活動(dòng)，盡力地將風(fēng)險(xiǎn)控制在最小水平，促進(jìn)企業(yè) 朝著盈利目標(biāo)和成就其使命方向持續(xù)發(fā)展。 企業(yè)內(nèi)控工作以生產(chǎn)經(jīng)營 目標(biāo)和改造擴(kuò)大建設(shè)的重點(diǎn)、難點(diǎn)為主要內(nèi)容，通過對(duì)資金運(yùn)作、工 程建設(shè)、物資采購、設(shè)備引進(jìn)、勞動(dòng)人事等方面開展工作，達(dá)到為企 業(yè)降低成本、挖潛增效、規(guī)范運(yùn)作、減少漏洞，使問題不發(fā)生或少發(fā) 生，保證生產(chǎn)任務(wù)的完成，增加經(jīng)濟(jì)效益的目的。三、企業(yè)內(nèi)部控制與紀(jì)檢監(jiān)察工作關(guān)系內(nèi)部控制與紀(jì)檢監(jiān)察之間的關(guān)系，是紀(jì)檢監(jiān)察工作在企業(yè)發(fā)展 進(jìn)程中面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。只有準(zhǔn)確把握兩者之間的關(guān)系，相互協(xié)調(diào) 補(bǔ)充，彼此發(fā)揮優(yōu)勢，才能將紀(jì)檢監(jiān)察工作和內(nèi)部控制管理有機(jī)結(jié)合,共同為企業(yè)生產(chǎn)

7、經(jīng)營管理和持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。如何準(zhǔn)確 把握兩者關(guān)系，充分發(fā)揮監(jiān)督控制作用。1、內(nèi)部控制體系的建立為紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督職能提供制度上 的保障。企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門是按照制度進(jìn)行工作的，什么行為是合規(guī)的, 什么行為是應(yīng)該糾正的，都要做到有據(jù)可依、有章可循，依靠制度來 規(guī)范運(yùn)作。企業(yè)內(nèi)部控制體系就是要建立統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)部控制制度，使企業(yè) 的各項(xiàng)規(guī)章制度成為一個(gè)統(tǒng)一體，在不斷的理順中囊括企業(yè)管理的各 個(gè)角落，成為系統(tǒng)性、實(shí)用性、可操作性、完整性、合法性和包容性 都很強(qiáng)的內(nèi)部管理制度。這個(gè)內(nèi)部控制制度的建立，一方面將有利于紀(jì)檢監(jiān)察部門更系統(tǒng)地把握企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，有效地執(zhí)行監(jiān)督職 能，另一方面也促

8、進(jìn)紀(jì)檢監(jiān)察部門建立健全與之配套的監(jiān)督制約制度 和廉潔從業(yè)規(guī)定，使紀(jì)檢監(jiān)察制度與企業(yè)管理緊密結(jié)合， 不脫節(jié)無空 檔。2、紀(jì)檢監(jiān)察工作被納入內(nèi)部控制體系，工作更加標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范 化。紀(jì)檢監(jiān)察工作在黨委領(lǐng)導(dǎo)下參與企業(yè)管理，作為一項(xiàng)企業(yè)管理活動(dòng)，應(yīng)該是內(nèi)部控制體系中的一部分， 也是要被納入到企業(yè)內(nèi)部控制 體系的一項(xiàng)重要內(nèi)容。紀(jì)檢監(jiān)察工作在內(nèi)部體系中，隨體系建設(shè)一 道梳理監(jiān)督流程，查找監(jiān)察程序中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制缺口， 不斷地對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察的各項(xiàng)規(guī)章制度和監(jiān)督流程進(jìn)行修訂、補(bǔ)充和完善，使之 更加科學(xué)、嚴(yán)密、長效、可操作。從而使紀(jì)檢監(jiān)察部門在一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī) 范的程序中開展監(jiān)督工作，更好地發(fā)揮監(jiān)督制約作用。3、紀(jì)檢監(jiān)

9、察工作為內(nèi)部控制有效運(yùn)行提供良好的運(yùn)行環(huán)境。企業(yè)的核心是人，人是內(nèi)部控制有效運(yùn)行的根本因素，是人建立 企業(yè)的目標(biāo)，并將控制機(jī)制賦予實(shí)施。人的思想道德影響著人的從業(yè) 行為，人的從業(yè)行為影響著企業(yè)的利益。 企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察工作的監(jiān)督對(duì) 象正是人，是監(jiān)督人的行為是否符合黨紀(jì)法規(guī)和企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)， 對(duì)人的不 正當(dāng)行為及時(shí)進(jìn)行制止和糾正，采用預(yù)防和懲處等方式，使有違規(guī)傾 向的人不想為、不敢為、不能為。同時(shí)通過創(chuàng)建廉潔文化、開展警示 教育、加強(qiáng)黨風(fēng)建設(shè)責(zé)任制等工作措施，為企業(yè)員工營造良好的從業(yè)氛圍，培養(yǎng)企業(yè)員工健康向上的從業(yè)心理和廉潔正確的從業(yè)行為，為 內(nèi)控體系的有效運(yùn)行創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。四、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理中的

10、信息化應(yīng)用 隨著信息化管理在各領(lǐng)域普及和發(fā)展，信息化系統(tǒng)建設(shè)在企業(yè)管理中的作用越來越重要，企業(yè)內(nèi)部控制管理中的信息化應(yīng)用已經(jīng)不 僅是一種管理手段的變革，更是管理理念和方式的創(chuàng)新。1、信息化管理在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的應(yīng)用 企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的一系列不穩(wěn)定和不可知因素可能會(huì)造成的消極影響，正是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的存在才會(huì)有內(nèi)控管理 實(shí)施的必要。傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理就是“風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)設(shè)定T風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別T風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估T風(fēng)險(xiǎn)策略”的一個(gè)過程。在信息化應(yīng)用前，各部門和階層的信 息分享不同步，存在很多信息不對(duì)稱情況，造成管理決策制定的滯后, 嚴(yán)重影響企業(yè)內(nèi)控管理的實(shí)施，給企業(yè)的經(jīng)營管理帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)因 素。信息化應(yīng)用于

11、企業(yè)內(nèi)控管理后，企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理上首先建立的就 是有準(zhǔn)確標(biāo)準(zhǔn)的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制和預(yù)警機(jī)制，企業(yè)各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)與 網(wǎng)絡(luò)評(píng)估機(jī)制掛鉤，一旦某個(gè)環(huán)節(jié)有可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期， 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 機(jī)制都會(huì)報(bào)警并作出應(yīng)對(duì)反應(yīng)。2、信息化管理在業(yè)務(wù)流程革新上的應(yīng)用 信息化管理應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)控管理后，企業(yè)的眾多資源實(shí)現(xiàn)了共享，企業(yè)部門間的不信任監(jiān)督逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)的激勵(lì)和引導(dǎo)，在業(yè)務(wù) 流程上，內(nèi)控管理將重點(diǎn)放在了高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)流程和系統(tǒng)安全控制上, 為業(yè)務(wù)流程的革新起到積極的推動(dòng)作用。企業(yè)業(yè)務(wù)流程在信息化應(yīng)用 上實(shí)現(xiàn)切實(shí)的改造，不僅將不同作業(yè)環(huán)節(jié)、不同部門的先后順序和權(quán) 責(zé)劃分更明晰，而且使不同環(huán)節(jié)和部門間加強(qiáng)了相互協(xié)調(diào)和相互制

12、約 的合作關(guān)系，更有利于業(yè)務(wù)的開展。企業(yè)的業(yè)務(wù)流程一般有實(shí)物流程、 資金流程和信息流程，實(shí)物流程主要指企業(yè)內(nèi)部所有實(shí)物的循環(huán)利用, 是企業(yè)的基本流程；資金流程則是實(shí)物流程的貨幣體現(xiàn)， 是實(shí)物和人 力資源的共同結(jié)果；信息流程則是實(shí)物和資金流程的綜合反映。 信息 化的應(yīng)用讓企業(yè)業(yè)務(wù)流程中的幾個(gè)流程得以即使實(shí)現(xiàn)， 任何一個(gè)流程 出現(xiàn)問題都會(huì)在其他流程中即時(shí)反映，是構(gòu)成企業(yè)內(nèi)控管理的重要機(jī) 制。五、進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)控管理的措施 1、提高企業(yè)的內(nèi)控管理意識(shí) 提高企業(yè)內(nèi)控管理意識(shí)，建立科學(xué)合理的內(nèi)控制度首先要正確理解內(nèi)控管理的內(nèi)涵，加大宣傳教育工作的力度，通過宣傳教育提高 內(nèi)控管理意識(shí)，使企業(yè)員工認(rèn)識(shí)到實(shí)

13、施內(nèi)控管理的必要性。 內(nèi)控制度 管理的價(jià)值在與執(zhí)行，還應(yīng)落實(shí)控制制度，通過培訓(xùn)使全體員工對(duì)企 業(yè)的內(nèi)控制度有所全面了解，明確控制主體和控制目標(biāo)，提咼內(nèi)控制 度的嚴(yán)肅性、權(quán)威性，以保證內(nèi)控管理工作的有效進(jìn)行。2、建立健全科學(xué)的企業(yè)內(nèi)控管理制度 內(nèi)部控制的健全與否，是企業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置?，F(xiàn)代企業(yè)管理下的內(nèi)控制度作為管理的一個(gè)重 要內(nèi)容，首先遵守我國相關(guān)部門法律法規(guī)， 以法律法規(guī)條文為依托保 證企業(yè)內(nèi)控制度的合法性。其次，要符合經(jīng)濟(jì)性，提高內(nèi)控制度的效 益，降低成本，獲取豐厚的經(jīng)濟(jì)效益。第三要明確內(nèi)控的權(quán)利和責(zé)任, 對(duì)工作明確分工，保證權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。第

14、四，企業(yè) 所處的市場環(huán)境是不斷變化的，是在動(dòng)態(tài)的發(fā)展中，及時(shí)改善內(nèi)部控 制制度以確保充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的有效性。3、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控的監(jiān)督、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控隊(duì)伍的建設(shè) 對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督評(píng)審應(yīng)是企業(yè)日常工作，另外，企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況應(yīng)當(dāng)計(jì)入對(duì)員工工作業(yè)績的考核中， 以使員工感受到內(nèi)部 控制管理工作的重要，才能更為有效減少企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。 企業(yè)內(nèi)部 控制管理人員應(yīng)具有較咼的素質(zhì)，應(yīng)當(dāng)熟知相關(guān)的法律法規(guī)及規(guī)章制 度，熟悉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)行，加強(qiáng)內(nèi)控人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高內(nèi)控 人員的管理能力，構(gòu)建一支專業(yè)化的內(nèi)控管理隊(duì)伍。 進(jìn)一步強(qiáng)化管理 意識(shí)、形成全員管理、自我管理、主動(dòng)進(jìn)行管理創(chuàng)新的良好格局，保 證企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。4、拓寬職工群眾監(jiān)督渠道，保證企業(yè)管理健康向上。企業(yè)的管理活動(dòng)必須接受職工群眾的監(jiān)督，必須拓寬職工群眾監(jiān) 督渠道，才能保證企業(yè)管理健康向上。改革開放以來，隨著市場經(jīng)濟(jì) 體制的建立，許多國有企業(yè)在競爭中被無情地“蒸發(fā)”了，一個(gè)重要 原因就是管理行為不規(guī)范，歷史事實(shí)充分證明，失去監(jiān)督的權(quán)利必然 產(chǎn)生腐敗。那么，如何通過職工群眾監(jiān)督以杜絕管理漏洞呢？