會計T型賬戶匯總

1、庫存現(xiàn)金資產(chǎn)類丁字型賬戶匯總(1)收入現(xiàn)金金額(1)支出現(xiàn)金金額余額：持有的庫存資金明細：企業(yè)應(yīng)分別以人民幣和各種外幣，設(shè)置“庫存現(xiàn)金現(xiàn)金日記賬”進行明細核算資產(chǎn)類待處理財產(chǎn)損益(1)財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)各種財產(chǎn)盤虧損失的金額(2)報經(jīng)批準處理的盤盈數(shù)額(3)尚待查明原因的物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺損毀的數(shù)額(1)財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的除固定資產(chǎn)外的其他資產(chǎn)盤盈溢余數(shù)額(2)報經(jīng)批準處理的盤虧及物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺毀損數(shù)額余額：企業(yè)尚未處理的財產(chǎn)凈損失余額：企業(yè)尚未處理的財產(chǎn)凈溢余期末：企業(yè)的財產(chǎn)損溢，應(yīng)查明原因，在期末結(jié)賬前處理完畢，處理后本賬戶應(yīng)物余額明細：本賬戶可按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類

2、和項目進行明細核算銀行存款資產(chǎn)類(1)銀行存款增加金額(1)銀行存款減少金額余額：企業(yè)存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項明細：企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，有外幣存款業(yè)務(wù)的單位,還應(yīng)分別按人民幣和外幣進行明細核算。其他貨幣資金資產(chǎn)類(1)其他貨幣資金增加金額(1)其他貨幣資金減少金額余額：持有的其他貨幣資金明細：本賬戶可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位、外埠存款的開戶銀行，分別“銀行匯票”“銀行本票”“信用卡”“信用證保證金”“存出投資款”“外埠存款”等進行明細核算。應(yīng)收票據(jù)資產(chǎn)類(1)收到開出、承兌的商業(yè)匯票的票面金額(1)到期收回商業(yè)匯票的票面金額(2)到期

3、承兌人拒付商業(yè)匯票的票面金額(3)背書轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票的票面金額(4)不帶追索權(quán)的出售商業(yè)匯票的票面金額(5)不帶追索權(quán)的貼現(xiàn)商業(yè)匯票的票面金額余額：企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面價值明細：按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位進行明細核算應(yīng)付賬款負債類(1)預(yù)付的貨款補服的貨款(1)企業(yè)收到所購物資的應(yīng)付金額(2)退回多付的款項(3)無法收回所購物資的款項，經(jīng)批準轉(zhuǎn)為壞賬準備損失的金額余額：企業(yè)實際預(yù)付的款項明細：按供貨單位進行明細核算其彳余額：企業(yè)尚未補付的款項也應(yīng)收款資產(chǎn)類(1)發(fā)生的金額(1)收回的金額(2)經(jīng)批準轉(zhuǎn)為壞賬準備損失的金額余額：尚未收回的其他應(yīng)收款明細：按對方單位或個人進行明細核算其他應(yīng)收款

4、一一備用金資產(chǎn)類(1)撥付備用金的數(shù)額(1)收回備用金的數(shù)額余額：暫付周轉(zhuǎn)使用尚未收回的備用金數(shù)額明細：按用款單位或個人進行明細核算資產(chǎn)”好直損失損益類(1)資產(chǎn)預(yù)計發(fā)生減值、增加資產(chǎn)減值損失金額(1)資產(chǎn)價值得以恢復(fù)、減少資產(chǎn)減值損失金額期末：應(yīng)將本賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后才明細：按資產(chǎn)減值損失的項目進行明細核算壞賬的。賬戶無余額主備資產(chǎn)類(資產(chǎn)類備抵賬戶)(1)確實無法收回的應(yīng)收款先經(jīng)批準確認為壞賬損失的金額(2)沖銷多提的壞賬準備金額(1)應(yīng)收款項發(fā)生減值而計提的壞賬準備金額(2)補提的壞賬準備金額(3)已確認并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款又收回金額余額：企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失大于預(yù)計的

5、壞賬準備金額明細：按應(yīng)收款項的類別進行明細核算應(yīng)1余額：企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準備金額攵賬款資產(chǎn)類(1)企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款(2)轉(zhuǎn)入的未能按期收回的商業(yè)承兌匯票結(jié)算款(3)收回的已注銷壞賬(1)已收回的款項(2)改用商業(yè)匯票結(jié)算的應(yīng)收賬款(3)已轉(zhuǎn)為壞賬損失的應(yīng)收賬款(4)以債務(wù)重組方式收回的應(yīng)收賬款余額：企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款明細：按照債務(wù)人進行明細核算余額：企業(yè)預(yù)收的款項(1)應(yīng)付賬款償還支付數(shù)(2)企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票而抵付的應(yīng)付賬款(3)以債務(wù)重組方式而發(fā)生的應(yīng)付賬款減少數(shù)(4)轉(zhuǎn)銷的無法支付的應(yīng)付賬款(1)企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫發(fā)生的應(yīng)付未付賬款(2)企業(yè)購入勞務(wù)形式的應(yīng)

6、付未付賬款明細：按照債權(quán)人進行明細核算應(yīng)余額：企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款'寸票據(jù)負債類(1)票據(jù)到期而支付的票面金額(2)票據(jù)到期而無力支付而轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款、短期借款的票面金額(1)企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票(2)以承兌商業(yè)匯票抵付貨款、應(yīng)付賬款等明細：按債權(quán)人進行明細核算預(yù)1余額：企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面余額攵賬款負債類(1)銷售實現(xiàn)時，應(yīng)收款項結(jié)算金額(2)退回多收的款項(1)向購貨單位預(yù)售的款項(2)對方補付的款項余額：應(yīng)有購貨單位補付的款項明細：按購貨單位進行明細核算其余額：企業(yè)向購貨單位預(yù)收的款項及應(yīng)退回的多余的款項X也應(yīng)付款負債類(1)其他應(yīng)付款的支付數(shù)(1)其他應(yīng)付款的發(fā)生數(shù)明

7、細：按其他應(yīng)付款的項目和對方單位(或個人)進行明”應(yīng)付職余額：企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款項m核算一薪酬負債類(1)實際發(fā)放職工薪酬數(shù)額(2)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(1)已分配計入有關(guān)成本費用項目的應(yīng)付職工薪酬的數(shù)額余額：企業(yè)多支付的應(yīng)付職工薪酬數(shù)額明細：按“工資”“職工福利”“社會保險費”“住房公;“辭退福利”“股份支付”等進行明細核算應(yīng)交余額：企業(yè)應(yīng)付而為未的應(yīng)付職工薪酬數(shù)額積金”“工會經(jīng)費”“職工教育經(jīng)費”“非貨幣性福利”稅費負債類(1)實際交納的稅款(1)應(yīng)交的稅款余額：多交的稅款明細：按應(yīng)交的稅費項目進行明細核算余額：應(yīng)交未交的稅款應(yīng)交稅費一-應(yīng)交增值稅負債類(1)購進貨物和接受

8、應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額(2)實際已繳納的增值稅額(3)減免稅款(4)出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額(5)轉(zhuǎn)出未交增值稅(1)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的銷項稅額(2)出口貨物退稅數(shù)額(3)轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅數(shù)額(4)轉(zhuǎn)出多交增值稅余額：企業(yè)尚未抵扣的增值稅數(shù)額明細：按“進項稅額”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”出”“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”應(yīng)交稅落“減免稅款”“銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉(zhuǎn)等進行明細核算4木乂工曰1且視貝1貝氏(1)轉(zhuǎn)入多交增值稅數(shù)額(2)上交上期欠交增值稅數(shù)額(1)轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅數(shù)額(2)退回上期多交增值稅數(shù)額余額：企業(yè)上期多交增值稅數(shù)額應(yīng)交

9、稅費一一余額：企業(yè)上期少交增值稅數(shù)額-應(yīng)交消費稅負債類(1)企業(yè)實際交納的消費稅和待扣的消費稅數(shù)額(1)企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的消費稅數(shù)額余額：企業(yè)多交或待扣的消費稅數(shù)額余額：企業(yè)尚未交納的消費稅數(shù)額應(yīng)交稅費一一應(yīng)交營業(yè)稅負債類(1)企業(yè)已交納的營業(yè)稅數(shù)額(1)企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的營業(yè)稅數(shù)額余額：企業(yè)多交的營業(yè)稅數(shù)額應(yīng)交稅費余額：企業(yè)尚未交納的營業(yè)稅數(shù)額應(yīng)交城市維護建設(shè)稅負債失(1)企業(yè)已交的城市維護建設(shè)稅數(shù)額(1)企業(yè)應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅數(shù)額余額：企業(yè)多交的城市維護建設(shè)稅數(shù)額應(yīng)交稅費余額：企業(yè)尚未繳納城市維護建設(shè)稅數(shù)額r應(yīng)交教育費附加負債失(1)企業(yè)已交的教育費附加數(shù)額(1)企業(yè)應(yīng)交的教育費附加數(shù)額余額

10、：企業(yè)多交的教育費附加數(shù)額在途物余額：企業(yè)尚未繳納的教育費附加數(shù)額資資產(chǎn)類(1)應(yīng)計入材料、商品采購成本的金額(已付款未入庫)(D所購材料、商品到達驗收入庫的金額(實際成本或進價)余額：企業(yè)在途材料、商品等物資的采購成本明細：按供應(yīng)單位和物資品種進行明細核算原材料（實際成本計價下）資產(chǎn)類（1）已驗收入庫原材料的實際成本（1）發(fā)出原材料的實際成本余額：企業(yè)庫存材料的實際成本明細：按材料的保管地點（倉庫）、材料的類別、品種不材）口規(guī)格進行明細核算年采購資產(chǎn)類（1）已付款（或已開出、承兌的商業(yè)匯票）的外購材料的實際成本（2）結(jié)轉(zhuǎn)已驗收入庫材料實際成本小于計劃成本的節(jié)約差異（1）已驗收入庫材料的計劃成

11、本（尚未收到發(fā)票賬單的外購材料除外）（2）結(jié)轉(zhuǎn)已入庫材料實際成本大于計劃成本的超支差異余額：已付款的在途貨物的實際成本明細：按供應(yīng)單位和材料品種進行明細核算原材料（一計劃成本計價下）資產(chǎn)類（1）已驗收入庫原材料的計劃成本（1）發(fā)出原材料的計劃成本余額：企業(yè)庫存材料的計劃成本明細：按材料的保管地點（倉庫）、材料的類別、品種不材）口規(guī)格進行明細核算即成本差異資產(chǎn)類（1）從“材料采購”賬戶貸方轉(zhuǎn)入的購入材料物資的成本超支差異（1）從“材料采購”賬戶借方轉(zhuǎn)入的購入材料物資的成本節(jié)約差異（2）發(fā)出材料物資應(yīng)負擔(dān)的成本差異（超支用藍字；節(jié)約用紅字）余額：企業(yè)材料物資的實際成本大于計劃成本的差異明細：本賬戶

12、可以分別“原材料”“周轉(zhuǎn)材料”等，按1周轉(zhuǎn)材料-余額：企業(yè)材料物資的實際成本小于計劃成本的差異己類別或品種進行明細核算-一低值易耗品資產(chǎn)類（1）企業(yè)增加的低值易耗品的實際成本（或計劃成本）（1）企業(yè)領(lǐng)用、攤銷以及盤虧等原因減少的低值易耗品的實際成本（或計劃成本）余額：期末庫存未用低值易耗品的實際成本（或計劃成本），以及在用低值易耗品的攤余價值（五五攤銷法下）明細：按低值易耗品的種類，分別“在庫”“在用”，難銷”進行明細核算周轉(zhuǎn)材料一一包裝物資產(chǎn)類（1）企業(yè)購入、自制、委托加工等原因增加的包裝物的實際成本（或計劃成本）（1）企業(yè)領(lǐng)用、攤銷、銷售及盤虧等原因減少包裝物的實際成本（或計劃成本）余額：

13、期末在庫包裝物的實際成本（或計劃成本），以及在用包裝物的攤余價值（五五攤銷法下）委托加工物資資產(chǎn)類明細：按包裝物的種類，分別“在庫”“在用”“攤銷”進行明細核算(1)發(fā)給外單位加工物資的實際成本(2)支付的加工費用(3)支付的運雜費(4)應(yīng)負擔(dān)的稅金(1)加工完成驗收入庫物資實際成本(2)剩余物資的實際成本余額：企業(yè)委托外單位加工但尚未完成物資的實際成本明細：按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進行明細核算庫存商品資產(chǎn)類(1)驗收入庫產(chǎn)成品的實際成本(或計劃成本)(1)對外銷售等發(fā)出商品的實際成本(或計劃成本)余額：企業(yè)庫存商品的實際成本(或計劃成本)明細：按庫存商品的種類、品種、規(guī)格

14、等進行明細核算存貨跌價準備資產(chǎn)類(1)已提存貨跌價準備的存貨價值又得以恢復(fù)轉(zhuǎn)回的金額(2)處置存貨同時轉(zhuǎn)銷的存貨跌價準備的金額(1)資產(chǎn)負債表日，計提的存貨跌價準備的金額明細：存貨項目或類別進行明細核算固定普余額：企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的存貨跌價準備年產(chǎn)資產(chǎn)類(1)增加的固定資產(chǎn)入賬價值(1)處置減少的固定資產(chǎn)的賬面余額余額：企業(yè)期末固定資產(chǎn)的原價明細：按固定資產(chǎn)類別和項目進行明細核算累計折舊資產(chǎn)類(1)處置減少固定資產(chǎn)，同時轉(zhuǎn)銷的已提折舊額(1)按期(月)計提的折舊額余額：企業(yè)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)累計折舊額明細：可按固定資產(chǎn)類別和項目進行明細核算在建工程資產(chǎn)類(1)工程發(fā)生的各項實際支出(1)結(jié)轉(zhuǎn)的

15、已達到預(yù)定那個可使用狀態(tài)的工程的實際成本余額：企業(yè)尚未達到預(yù)計可使用狀態(tài)的在建工程的成本明細：可按“建筑工程”“安裝工程”“在安裝設(shè)備”“待攤支出”以及單項工程等進行明細核算累計攤銷資產(chǎn)類(1)購入為工程準備的物資的實際成本(2)剩余工程物資退庫的金額(1)領(lǐng)用工程物資的成本(2)工程完工后剩余的工程物資轉(zhuǎn)做本企業(yè)存貨的金額余額：企業(yè)為在建工程準備的各種物資成本明細：可按“專用材料”“專用設(shè)備”“工器具”等進有未確:明細核算人融資費用負債類(1)未確認融資費用的發(fā)生額(1)未確認融資費用的攤銷額余額：企業(yè)未確認融資費用的攤銷額明細：按債權(quán)人和長期應(yīng)付款項目進行明細核算固定資尸二清理資產(chǎn)類(1)

16、企業(yè)因出售、報廢等轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的賬面價值(2)清理過程中所支付的清理費用(3)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)交的相關(guān)稅費(4)結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)清理凈收益(1)收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入(2)應(yīng)由保險公司或過失人賠償?shù)膿p失(3)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理的凈損失余額：尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失明細：按被清理的固定資產(chǎn)項目進行明細核算以前4余額：尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈收益存度損益損益類(1)調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損(2)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用(1)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損(2)由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用調(diào)整后，將本賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配一一未分

17、配利潤”固定資尸明細賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額二減值準備資產(chǎn)類(1)處置已計提減值準備的固定資產(chǎn)，同時轉(zhuǎn)銷的減值準備數(shù)(1)固定資產(chǎn)減值準備的計提數(shù)明細：可按固定資產(chǎn)項目進行明細核算視余額：企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的固定資產(chǎn)減值準備數(shù)資產(chǎn)資產(chǎn)類(1)企業(yè)增加的無形資產(chǎn)，應(yīng)計入無形資產(chǎn)成本的金額(1)轉(zhuǎn)出預(yù)期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益的無形資產(chǎn)賬面余額(2)處置無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)出的賬面余額余額：企業(yè)無形資產(chǎn)的成本明細：按無形資產(chǎn)項目進行明細核算(1)處置無形資產(chǎn)同時轉(zhuǎn)出的累計攤銷額(1)按期(月)計提無形資產(chǎn)的攤銷額明細：可按無形資產(chǎn)項目進行明細核算研發(fā)3余額：企業(yè)無形資產(chǎn)的累計攤銷額Z出成本失(1)企業(yè)自行開發(fā)無形

18、資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出(包括費用化支出和資本化支出)(1)研究開發(fā)項目達到預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)而結(jié)轉(zhuǎn)的資本化支出(2)期(月)末，結(jié)轉(zhuǎn)的不行成無形資產(chǎn)實際成本的費用化支出余額：正在進行無形資產(chǎn)研究開發(fā)項目滿足資本化條件的支出明細：按研究開發(fā)項目，分別“費用化支出”和“資本化笈無加匚出”進行明細核算竽產(chǎn)減值準備資產(chǎn)類(1)處置已計提減值準備的無形資產(chǎn)，同時轉(zhuǎn)銷的減值準備數(shù)(1)資產(chǎn)負債表日，無形資產(chǎn)減值準備的計提數(shù)明細：可按無形資產(chǎn)項目進行明細核算投資上余額：企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的無形資產(chǎn)減值準備數(shù)主房地產(chǎn)資產(chǎn)類(1)企業(yè)購入、自建等原因增加的投資性房地產(chǎn)的成本或公允價值(1)轉(zhuǎn)換、處置等原因減少的

19、投資性房地產(chǎn)的成本或公允價值余額：企業(yè)期末投資性房地產(chǎn)的成本或公允價值明細：可按投資性房地產(chǎn)類別和項目進行明細核算，/進行明細核算長金A允價值計量模式下，分別設(shè)“成本”“公允價值變動”II待攤費用資產(chǎn)類(1)企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用的金額(1)企業(yè)攤銷的長期待攤費用的金額余額：企業(yè)尚未攤銷完畢的長期待攤費用的金額明細：可按費用項目進行明細核算長期f當款負優(yōu)(1)企業(yè)借入長期借款存在的實際收到的金額小于本金的差額(利息調(diào)整)(2)企業(yè)歸還的長期借款的本金(本金)(3)企業(yè)歸還一次還本付息的長期借款的應(yīng)計利息(應(yīng)計利息)(1)企業(yè)收到的長期借款的本金(本金)(2)資產(chǎn)負債表日，按實際利率計算確定的利

20、息費用大于按合同利率計算確定的應(yīng)付利息的差額(3)資產(chǎn)負債表日，一次還本付息的長期借款按票面利率計算確定的應(yīng)付未付利息(應(yīng)計利息)余額：企業(yè)尚未償還到的長期借款的攤余成本明細：按貸款單位和貸款種類，分別“本金”“利息調(diào)整”“應(yīng)計利息”等進行明細核算資本公積所有者權(quán)益類(1)企業(yè)發(fā)行債券實際收到的金額小于債券票面金額的差額(利息調(diào)整)(2)資產(chǎn)負債表日，債券按實際利率計算的債券利息費用小于按票面利率計算確定的應(yīng)付未付利息的差額(利息調(diào)整)(3)長期債券到期，支付的債券本息(面值、應(yīng)計利息)(1)企業(yè)發(fā)行債券的票面金額(面值)(2)企業(yè)發(fā)行債券實際收到的金額大于債券票面金額的差額(利息調(diào)整)(3)

21、資產(chǎn)負債表日，債券按實際利率計算的債券利息費用大于按票面利率計算確定的應(yīng)付未付利息的差額(利息調(diào)整)(4)資產(chǎn)負債表日，一次還本付息債券按票面利率計算確定的應(yīng)付未付的利息(應(yīng)計利息)明細：按“面值”“利息調(diào)整”“應(yīng)計利息”等進行明細:余額：企業(yè)尚未償還的應(yīng)付債券攤余成本亥算長期應(yīng)付款負債類(1)按期支付的租金、價款(1)融資租入固定資產(chǎn)的最低租賃付款額(2)購入有關(guān)資產(chǎn)超過正常信用條件延期支付款項應(yīng)支付的金額明細：按長期應(yīng)付款的種類和債權(quán)人進行明細核算余額：企業(yè)應(yīng)付未付的長期應(yīng)付款項庫存股所有者權(quán)益類(1)企業(yè)收購本公司股份實際支付的金額(1)轉(zhuǎn)讓、注銷庫存股的賬面余額余額：企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或

22、注銷的本公司股份金額實收資本所有者權(quán)益類(1)按法定程序報經(jīng)批準減少的注冊資本(1)企業(yè)接受投資者投入的資本，按其在注冊資本中所占的份額增加資本(2)企業(yè)經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)決議，用資本公積和盈余公積轉(zhuǎn)增資本明細：按投資者進行明細核算。企業(yè)(中外合作經(jīng)營)在“已歸還投資”明細賬戶進行核算余額：企業(yè)實收資本總額1作期間歸還投資者的投資，應(yīng)在本賬戶下設(shè)置股本所有者權(quán)益(1)收購本公司股票方式減資的股票面值(1)公司收到股東投入的資本(面值)(2)分配的股票股利增加股本(3)可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股本(面值)(4)資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增股本余額：企業(yè)實收股本總額明細：按投資者(股票種類及股東姓名)進行

23、明細核算(1)資本公積轉(zhuǎn)增資本的數(shù)額(2)其他情況下減少的資本公積數(shù)額(1)不同來源下形式的資本公積數(shù)額明細：分別“股本溢價”或“資本溢價”、“其他資本Z盈余公利余額：企業(yè)的資本公積余額'積”進行明細核算4所有者權(quán)益類(1)用盈余公積彌補虧損的金額(2)用盈余公積轉(zhuǎn)增資本的金額(3)用盈余公積派送新股的金額(1)企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積的金額(2)外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金余額(3)中外合作經(jīng)營企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定在合作期間實際歸還投資者的投資金額明細：分別“法定盈余公積”“任意盈余公積”進行明細發(fā)展基金”進行明細核算，中外合作經(jīng)營企業(yè)在合作期間尤資”明細賬戶進行核算交

24、易T，余額：企業(yè)的盈余公積金額核算，外商投資企業(yè)還應(yīng)分別“儲備基金”、“企業(yè)三還投資者的投資應(yīng)在本賬戶設(shè)置“利潤歸還投主金融資產(chǎn)資產(chǎn)類(1)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)的公允價值(成本)(2)資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額(公允價值變動)(1)資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值低于其賬面余額的差額(公允價值變動)(2)出售交易性金融資產(chǎn)的賬面余額(成本、公允價值變動)余額：企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值明細：按交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”公允價隹“公允價值變動”等進行明細核算1變動損益損益類(1)資產(chǎn)負債表日，采用公允價值模式計量的交易性金融資產(chǎn)(負債

25、)等的公允價值低于(高于)其賬面余額的差額(2)出售(處置)采用公允價值模式計量的交易性金融資產(chǎn)(負債)等時，轉(zhuǎn)出的原計入該金融資產(chǎn)(負債)的公允價值變動(1)資產(chǎn)負債表日，采用公允價值模式計量的交易性金融資產(chǎn)(負債)等的公允價值高于(低于)其賬面余額的差額出售(處置)采用公允價值模式計量的交易性金融資產(chǎn)(負債)等時，轉(zhuǎn)出的原計入該金融資產(chǎn)(負債)的公允價值變動期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細：按交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債、投資性房地產(chǎn)進行明細核算損益類(1)持有期間發(fā)生的投資損失(2)處置時發(fā)生的投資損失(1)持有期間發(fā)生的投資收益(2)處置時發(fā)生的投資收

26、益投資收益期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細：按投資項目進行明細核算長期股權(quán)投資資產(chǎn)類(1)企業(yè)對外權(quán)益性投資，支付的價款中所包含的、已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利(2)對外權(quán)益性投資持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤，投資企業(yè)應(yīng)享有的份額(1)實際收到現(xiàn)金股利或利潤余額：企業(yè)尚未收回的現(xiàn)金股利或利潤明細：按被投資單位進行明細核算應(yīng)收利息資產(chǎn)類(1)企業(yè)取得債權(quán)性投資，支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息(2)資產(chǎn)負債表日，確定的應(yīng)收未收利息(不含應(yīng)收的長期利息)(1)實際收到的應(yīng)收利息余額：企業(yè)尚未收回的利息明細：按借款人或被投資單位進行明細核算

27、持后至到期投資資產(chǎn)類(1)企業(yè)取得的持有至到期投資的面值(成本)(2)企業(yè)取得持有至到期投資時，產(chǎn)生的利息調(diào)整(利息調(diào)整一一溢價額)(3)資產(chǎn)負債表日，一次還本付息方式下的持有至到期投資按票面利率計算確定的應(yīng)收未收利息(應(yīng)計利息)(4)資產(chǎn)負債表日，利息收入(投資收益)與應(yīng)計(收)票面利息的差額(利息調(diào)整一一折價攤銷額)(1)企業(yè)取得持有至到期投資時，產(chǎn)生的利息調(diào)整(利息調(diào)整一一折價額)(2)資產(chǎn)負債表日，利息收入(投資收益)與應(yīng)計(收)票面利息的差額(利息調(diào)整一一溢價攤銷額)(3)將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，轉(zhuǎn)出賬面余額(成本、利息調(diào)整、應(yīng)計利息)(4)出售、到期收回持有至到期

28、投資，轉(zhuǎn)出賬面余額(成本、利息調(diào)整、應(yīng)計利息)余額：企業(yè)持有至到期投資的攤余成本明細：按持有至到期投資的類別和品種，分別“成本”持后至到期投資減“利息調(diào)整”“應(yīng)計利息”等進行明細核算值準備資產(chǎn)類(備抵賬戶)(1)已計提減值準備的持有至到期投資價值得以恢復(fù)轉(zhuǎn)回的金額(2)處置持有至到期投資轉(zhuǎn)銷的已提減值準備金額(1)資產(chǎn)負債表日，持有至到期投資計提減值準備金額明細：按持有至到期投資的類別和品種進行明細核算長期月余額：企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的持有至到期投資減值準備殳權(quán)投資減值準備資產(chǎn)類(1)處置長期股權(quán)投資時，轉(zhuǎn)銷已計提的長期股權(quán)投資減值準備金額(1)計提長期股權(quán)投資減值準備的金額明細：按被投資單位

29、進行明細核算余額：企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的長期股權(quán)投資減值準備(1)取得的長期股權(quán)投資的初始投資成本(成本)(2)權(quán)益法下，長期股權(quán)投資的初始投資成本小于 投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份 額的差額(成本)(3)權(quán)益法下，根據(jù)被投資企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤或經(jīng) 過調(diào)整的凈利潤計算應(yīng)享有的份額(損益調(diào)整)(4)權(quán)益法下，投資損失后又實現(xiàn)盈利，恢復(fù)賬面 價值金額(損益調(diào)整)(5)權(quán)益法下，在持股比例不變的情況下，被投資 單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動，企業(yè)按 持股比例計算應(yīng)享有的份額(其他權(quán)益變動) 余額：企業(yè)長期股權(quán)投資的價值(1)權(quán)益法下，根據(jù)被投資企業(yè)實現(xiàn)的凈虧損或經(jīng)過調(diào)整的凈虧損計

30、算應(yīng)承擔(dān)的份額(損益調(diào)整)(2)權(quán)益法下，被投資單位以后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤時，應(yīng)遞減賬面價值的金額 (損益調(diào)整、成本)(3)權(quán)益法下，在持股比例不變的情況下，被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動，企業(yè)按持股比例計算應(yīng)享有的份額(其他權(quán)益變動)(4)處置長期股權(quán)投資時， 轉(zhuǎn)出的賬面余額(成本、損益調(diào)整、其他損益變動)明細：按被投資單位進行明細核算。長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，還應(yīng)分別“成本” 他權(quán)益變動”進行明細核算“損益調(diào)整” “其可供出售金融資產(chǎn)資產(chǎn)類(1)企業(yè)取得可供出售權(quán)益工具的公允價值與交易費用之和(成本)(2)企業(yè)取得可供出售債務(wù)工具的面值(成本)(3)企業(yè)取得可供出售債

31、務(wù)工具，產(chǎn)生的利息調(diào)整(利息調(diào)整一一溢價額)(4)資產(chǎn)負債表日，可供出售債務(wù)工具的利息調(diào)整(利息調(diào)整一一折價攤銷額)(5)資產(chǎn)負債表日，可供出售一次還本付息債務(wù)工 具按票面利率計算的應(yīng)收未收利息(應(yīng)計利息)(6)資產(chǎn)負債表日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價值 高于其賬面余額的差額(公允價值變動)(7)可供出售金融資產(chǎn)原確認的減值損失轉(zhuǎn)回的金額(公允價值變動)(8)重分類日，將持有至到期投資重分類為可供出 售金融資產(chǎn)的公允價值(成本)(1)企業(yè)取得可供出售債務(wù)工具，產(chǎn)生的利息調(diào)整(利息調(diào)整一一折價額)(2)資產(chǎn)負債表日，可供出售債務(wù)工具的利息調(diào)整(利息調(diào)整一一溢價攤銷額)(3)資產(chǎn)負債表日，可供出售金

32、融資產(chǎn)的公允價值 低于其賬面余額的差額(公允價值變動)(4)可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值的金額減去原計 入資本公積的累計損失后的差額(公允價值變動)(5)出售可供出售的金融資產(chǎn)的賬面余額(成本、 公允價值變動、利息調(diào)整、應(yīng)計利息)余額：企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)的公允價值“利息調(diào)整” “應(yīng)計利息” “公允價值變動”等進明細：按照可供出售金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”行明細核算主營業(yè)務(wù)收入損益類(1)本期(月)發(fā)生的銷售退回或銷售折讓，應(yīng)沖減的主營業(yè)務(wù)收入(1)企業(yè)本期(月)銷售商品或提供勞務(wù)確認的主營業(yè)務(wù)收入(2)以庫存商品進行非貨幣性資產(chǎn)交換(具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量)、債務(wù)重組的，按該

33、產(chǎn)成品、商品的公允價值確認收入(3)確認的建造合同收入期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細：按主營業(yè)務(wù)的種類進行明細核算主營業(yè)務(wù)成本損益類(1)企業(yè)根據(jù)本期(月)銷售商品或提供勞務(wù)等實際成本，計算結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本(2)企業(yè)應(yīng)確認的建造合同費用(1)本期(月)發(fā)生的已結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的銷售退回期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細：按主營業(yè)務(wù)的種類進行明細核算營業(yè)稅金及附加損益類(1)企業(yè)按規(guī)定計算確定的與經(jīng)營活動相關(guān)的稅費期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額發(fā)出商品資產(chǎn)類(1)未滿足收入確認條件的發(fā)出商品的實際成本(或

34、進價)或計劃成本(或售價)(1)發(fā)生退回的發(fā)出商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)(2)發(fā)出商品滿足收入確認條件時，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本余額：企業(yè)發(fā)出商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)明細：按購貨單位、商品類別和品種進行明細核算長期應(yīng)收款資產(chǎn)類(1)出租人融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收租賃款(租賃開始日最低租賃收款額與初始直接費用之和)(2)具有融資性質(zhì)的分期收款銷售商品或提供勞務(wù)服務(wù)等經(jīng)營活動產(chǎn)生的長期應(yīng)收款(滿足收入確認條件的應(yīng)收合同或協(xié)議價款)(1)收回的租金(2)收回的貸款余額：企業(yè)尚未收回的長期應(yīng)收款明細：按債務(wù)人進行明細核算(1)采用實際利率法按期計算確定的融資出租資產(chǎn)的收入(2

35、)采用實際利率法按期計算確定的利息收入(1)出租人融資租賃分期計入租賃收入的未實現(xiàn)融資收益(2)具有融資性質(zhì)的銷售商品或提供勞務(wù)服務(wù)等經(jīng)營活動產(chǎn)生的分期計入利息收入的未實現(xiàn)融資收益余額：企業(yè)尚未轉(zhuǎn)入當期收益的為實現(xiàn)融資收益明細：按未實現(xiàn)融資收益項目進行明細核算受托代銷商品資產(chǎn)類(1)收到受托代銷商品的約定價格(1)售出受托代銷商品的約定價格余額：企業(yè)受托代銷商品的價格明細：按委托單位進行明細核算委托代銷商品款負債類(1)售出代銷商品，沖銷代銷商品款(1)收到受托代銷商品的約定價格余額：企業(yè)尚未銷售的代銷商品款明細：按委托單位進行明細核算其他業(yè)務(wù)收入損益類(1)企業(yè)確認的其他業(yè)務(wù)收入期末：應(yīng)將本

36、賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細：按其他業(yè)務(wù)收入的種類進行明細核算其他業(yè)務(wù)成本損益類(1)月度終了結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本(1)出租包裝物，不能使用而報廢時的殘料價值期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細：按其他業(yè)務(wù)成本的種類進行明細核算勞務(wù)成本成本類(1)企業(yè)發(fā)生的各項勞務(wù)成本(2)建造承包商對外單位、專項工程等提供機械作業(yè)(包括運輸設(shè)備)的成本(1)計算確認、結(jié)轉(zhuǎn)提供勞務(wù)的成本余額：企業(yè)尚未完成或尚未結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成本明細：按提供勞務(wù)成本種類進行明細核算:廠成本成本交(1)企業(yè)發(fā)生的各項直接生產(chǎn)成本(2)期(月)末，分配的輔助生產(chǎn)成本(3)期(月)末

37、，分配的制造費用(1)期(月)末，結(jié)轉(zhuǎn)的企業(yè)已經(jīng)生產(chǎn)完成并已驗收入庫的產(chǎn)成品以及入庫的自制半成品成本余額：企業(yè)尚未加工完成的在產(chǎn)品成本明細：按基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本進行明細核算制造費用成本類(1)車間發(fā)生的各項間接費用(1)分配計入有關(guān)成本核算對象除季節(jié)性的生產(chǎn)性企業(yè)外，本賬戶應(yīng)無余額明細：按不同的生產(chǎn)車間、部門和費用項目進行明細核算銷售費用損益類(1)企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費用(2)企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的經(jīng)營費用期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細：按費用項目進行明細核算管理費用損益類(1)企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(2)行政管理部門發(fā)生的組織管理費用(3)按規(guī)定計算確定的費內(nèi)稅期末：應(yīng)將