公司財務(wù)管理規(guī)章制度標準樣本

1、公司財務(wù)治理制度標準范本 第一章總則 1.11.1 為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)治理體系，依照 中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)財務(wù)通 則、企業(yè)會計制度，特制定本財務(wù)治理制度。 1.21.2 本治理制度適用于 XXXXXXXX 公司及其控股公司；各部門、 人員在財務(wù)會計工作中必須認真執(zhí)行本治理制度。 第二章會計機構(gòu)、會計人員的治理 2.12.1 公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機構(gòu) ，財務(wù)部的職責(zé)： 在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責(zé)全公司的財務(wù)治理工作和會計 核算工作，包括: :財會人員的治理、指導(dǎo)檢查各獨立核算單位的 會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做 好與倉庫部

2、門的對帳工作，指導(dǎo)倉庫保管員建帳、對帳；指導(dǎo)車 間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程 序、建立適合自己企業(yè)需求與進展的成本核算模式、 制定成本治理制度與操縱制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各 種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。 2.22.2 財務(wù)部下設(shè)財務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲科、審計科 ；崗位設(shè) 置為: :部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算 員、采購員、內(nèi)勤治理員、保管員。 2.32.3 各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。 2.42.4 財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。 原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作， 由財務(wù)部

3、門負責(zé)業(yè)務(wù)治理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務(wù) 部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。 2.52.5 財務(wù)會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定 人、定責(zé)制度，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動酬勞。 第三章流淌資產(chǎn)的治理 3.13.1 流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他 應(yīng)收款、存貨等。 3.23.2 現(xiàn)金治理3 3 / 23/ 23 321321 現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行現(xiàn)金治理暫行規(guī)定和有 關(guān)現(xiàn)金的治理規(guī)定。 要嚴格操縱費用報銷和個人借款， 個人借款、對外付款等要 實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度， 要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責(zé) 人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等專門情況下

4、 經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，然而總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手 續(xù)。 322322 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù) 登記工作和會計檔案治理工作。 收付款憑證的內(nèi)容必須完整、 合法；報銷憑證必須是國家印 制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費 用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。 日記帳要逐日結(jié)出余額， 并與庫存現(xiàn)金相核對， 月末與總帳 相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明緣故的，長款歸公，短款由 責(zé)任人賠償。 3.2.33.2.3 有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記， 方可到財務(wù)部 門預(yù)借差旅費。動身歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算， 做 到一次一清，不同意跨月結(jié)算

5、和幾個地點出差混合結(jié)算， 關(guān)于前 帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息 10%10%計收利息并扣發(fā)工 資。 324324 企業(yè)可依照業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天 零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的 過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。 325325 企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款， 不同意職工長期占用企業(yè)資金， 各種借款條月底必須入帳， 不同 意出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。 326326 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心， 企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、 下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門， 以便及時處理 帳務(wù)。 3.33.3 銀行存款治理 3.3.13.3.1 會計人

6、員要認真執(zhí)行銀行結(jié)算方法的暫行規(guī)定， 銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。5 5 / 23/ 23 332332 財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出操縱，銀行付款必須經(jīng) 總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白 支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng) 用登記簿，空白支票必須填寫日期并在可能最高金額位畫人民幣 符號，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時， 應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé) 任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回， 并到財務(wù)部門及時結(jié)算， 不準將空白支票留存其他單位。 凡前帳 未清者，不準再領(lǐng)用支票。 3.3.33.3.3 銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每

7、日結(jié)出余額，定期 與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達帳項， 出現(xiàn)長期未達帳項時要查明緣故，上報領(lǐng)導(dǎo)。 3.43.4 應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的治理 3.4.13.4.1 企業(yè)要依照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶不設(shè)置應(yīng)收帳款明細 分類帳，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類帳， 不準籠統(tǒng) 的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù) （包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等）， 不得單方入帳。 財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、 供應(yīng)商的 客戶檔案。 342342 各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行 一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表， 并上報

8、有關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項，按 照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法 收回的壞帳損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬 務(wù)。 3.4.33.4.3 收回的帳款要及時上交財務(wù)部門， 如發(fā)覺貨款已被私 自挪用不交者，交司法部門處理。 344344 企業(yè)要嚴格操縱內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健 全借款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種 債權(quán)債務(wù)的清算工作。 3.4.53.4.5 支付預(yù)付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，依照 合同需預(yù)付帳款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可付款，并 同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材

9、料。7 7 / 23/ 23 346346 本企業(yè)采納壞帳預(yù)備金制度，每年年末按應(yīng)收帳款余 額的 5 5%。計提壞帳預(yù)備金，年終調(diào)整。 3.53.5 存貨的治理 3.5.13.5.1 存貨是指企業(yè)所擁有或操縱的，能以貨幣計量的為企 業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流淌資產(chǎn)，要緊包括原材料、低值易耗品、在 產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料要緊包括：要緊材料如鋼板、焊 材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等； 備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣 粉等；其他類。 3.5.23.5.2 存貨的計價、按實際成本計價。 3.5.2.13.5.2.1 原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝

10、費、運 輸途中的損耗，入庫前的選擇費，市外運輸費，保險費以及繳納 的稅等。 3.5223.522 原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。 3.5.33.5.3 原材料的購入 材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、 供應(yīng)部門的購物申請單， 經(jīng) 有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可到財務(wù)部門借款。 嚴禁無打算采購，超定額 庫存。 3.5.43.5.4 供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總 經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì) 檢部門（化驗）進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報 告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。 3.5.53.5.5 倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細核對發(fā)票所載 名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對比檢驗（化 驗）部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料 驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、 規(guī)格、型號。 3.5.63.5.6 材料驗收入庫單一式三