2004年版納稅申報表使用指引

1、2004 年版納稅申報表使用指引為適應(yīng)廣東省地方稅務(wù)新一代征管系統(tǒng)的需求， 規(guī)范稅收征管表 證單書的使用， 加強地方稅收的征管工作， 我局自 2004 年 9 月 1 日 起，啟用廣東省地方稅務(wù)局 2004 年版稅收征管表證單書。為了讓廣 大的納稅人能夠盡快熟悉和掌握納稅申報表的使用， 特編制了以下申 報表填報指引：使用指引（一）是按照業(yè)戶的征收方式以及經(jīng)濟性質(zhì)等的分 類，具體地介紹不同類型的業(yè)戶需要報送哪些表格。詳見附件 1。使用指引（二） 是以表格的形式，對納稅人使用的每個申報 表的適用范圍進(jìn)行明確，以及對申報表的“說明事項”中沒有明確的 事項作補充說明。詳見附件 2。以下使用指引僅供參考

2、，具體申報和填寫要求以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機 關(guān)的具體要求為準(zhǔn)。佛山市順德區(qū)地方稅務(wù)局2004 年 8 月 31 日附件 12004 年版納稅申報表使用指引 （一）業(yè)戶自 2004 年 9 月 1 日起申報時， 需報送的報表具體要求 如下：一、查帳計征的業(yè)戶需報送的報表： （注：查帳征收業(yè)戶是 指繳納營業(yè)稅、 城建稅、教育費附加、企業(yè)所得稅、 個人所得稅、 資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（非購花） 、屠宰稅、房產(chǎn)稅、 城市房產(chǎn)稅、 車船使用稅、 車船使用牌照稅、 土地增值稅 （預(yù)繳） 等地方稅的查帳征收納稅人。 ）1、內(nèi)資企業(yè)：（1）SB001 廣東省地方稅收納稅申報表 （綜合）；（月報） （注：已辦理“

3、建安項目登記”的業(yè)戶，還須填報 SB004 廣 東省營業(yè)稅項目納稅附列資料 ）（2）SB005 廣東省企業(yè)所得稅納稅申報表 ；（月/季報）SB006廣東省企業(yè)所得稅年度納稅申報表及SB007廣東省企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表 ；（年報）（3）SB009-1 扣繳個人所得稅匯總報告表和 SB009-2 扣繳個人所得稅明細(xì)報告表 ；（月報）4）損益表；（隨 SB005 廣東省企業(yè)所得稅納稅申報表和 SB006 廣東省企業(yè)所得稅年度納稅申報表報送）（5）資產(chǎn)負(fù)債表 ；（隨 SB005 廣東省企業(yè)所得稅納稅 申報表和 SB006 廣東省企業(yè)所得稅年度納稅申報表報送）（6 ） SB031-1 應(yīng)上交應(yīng)彌

4、補款項及借款情況表和SB031-2 應(yīng)上交應(yīng)彌補款項及借款情況續(xù)表 （月報）2、事業(yè)單位、社會團(tuán)體：（1）SB001 廣東省地方稅收納稅申報表 （綜合）；（月報）（2）SB008事業(yè)單位、社會團(tuán)體企業(yè)所得稅納稅月（年） 申報表；（月、年報）（ 3）SB009-1 扣繳個人所得稅匯總報告表和 SB009-2 扣繳個人所得稅明細(xì)報告表 ；（月報）（ 4 ）資產(chǎn)負(fù)債表（事 業(yè)單位）；（隨 SB008 事業(yè)單位、社會團(tuán)體企業(yè)所得稅納稅月（年）申報表報送）（ 5 ） SB031-1 應(yīng)上交應(yīng)彌補款項及借款情況表和SB031-2 應(yīng)上交應(yīng)彌補款項及借款情況續(xù)表 （月報）3 、行政機關(guān)：SB009-1 扣繳

5、個人所得稅匯總報告表和 SB009-2 扣 繳個人所得稅明細(xì)報告表 ；（月報） 注：如存在應(yīng)稅行為須臨時報送 SB001 廣東省地方稅收 納稅申報表 （綜合 ）；（已辦理“建安項目登記”的業(yè)戶，還須填 報 SB004 廣東省營業(yè)稅項目納稅附列資料 ）。（月報）4、外資企業(yè)和外國企業(yè)：（1）SB001 廣東省地方稅收納稅申報表 （綜合）；（月報） （注：已辦理“建安項目登記”的業(yè)戶，還須填報 SB004 廣 東省營業(yè)稅項目納稅附列資料 ）（ 2） SB009-1 扣繳個人所得稅匯總報告表和 SB009-2 扣繳個人所得稅明細(xì)報告表 。（月報）（3 ） SB031-1 應(yīng)上交應(yīng)彌補款項及借款情況表

6、和SB031-2 應(yīng)上交應(yīng)彌補款項及借款情況續(xù)表 （月報）5、個人獨資和合伙企業(yè)：（1）SB001 廣東省地方稅收納稅申報表 （綜合）；（月報） （注：已辦理“建安項目登記”的業(yè)戶，還須填報 SB004 廣 東省營業(yè)稅項目納稅附列資料 ）（ 2） SB009-1 扣繳個人所得稅匯總報告表和 SB009-2扣繳個人所得稅明細(xì)報告表 ；（月報）（3）SB013-1 個人獨資和合伙企業(yè)投資者個人所得稅納稅申報表（一）、SB013-2個人獨資和合伙企業(yè)投資者個人所得稅納稅申報表（二） ；（季報）SB012合伙企業(yè)投資者個人所得稅年度匯總申報表；（年報）（4）損益表；（隨 SB013-1 個人獨資和合伙

7、企業(yè)投資 者個人所得稅納稅申報表（一） 報送）（5）資產(chǎn)負(fù)債表 ；（隨 SB013-1 個人獨資和合伙企業(yè) 投資者個人所得稅納稅申報表（一） 報送）6 、個體工商戶（或個人承包承租經(jīng)營戶） ：（1）SB001 廣東省地方稅收納稅申報表 （綜合）；（月報） （注：已辦理“建安項目登記”的業(yè)戶，還須填報 SB004 廣 東省營業(yè)稅項目納稅附列資料 ）（2）SB009-1 扣繳個人所得稅匯總報告表和 SB009-2 扣繳個人所得稅明細(xì)報告表 ；（月報）（3）SB014個體工商戶（個人承包承租經(jīng)營）所得稅月 （年）度申報表 ；（月、年報）（ 4 ）損益表；（出租出包企業(yè)填寫，隨年報報送）（ 5）資產(chǎn)負(fù)

8、債表 。（出租出包企業(yè)填寫，隨年報報送）二、核定征收（包括雙定、帶征等方式）的業(yè)戶需報送的報 表：（注：核定征收業(yè)戶是 指繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、 帶征企業(yè)所得稅、帶征個人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、 印花稅（非購花） 、屠宰稅、房產(chǎn)稅、城市房產(chǎn)稅、車船使用稅、 車船使用牌照稅、土地增值稅（預(yù)繳）等地方稅的核定征收納稅 人。）1、內(nèi)資企業(yè)：（1）SB002 廣東省地方稅收納稅申報表 （簡易）；（月報） （注：已辦理“建安項目登記”的業(yè)戶，還須填報 SB004 廣 東省營業(yè)稅項目納稅附列資料 ）（ 2） SB009-1 扣繳個人所得稅匯總報告表和 SB009-2扣繳個人所得稅明細(xì)報告

9、表 ；（月報）（3）損益表；（月報）（4）資產(chǎn)負(fù)債表。（月報）2、事業(yè)單位、社會團(tuán)體：（1）SB002 廣東省地方稅收納稅申報表 （簡易）；（月報）（ 2） SB009-1 扣繳個人所得稅匯總報告表和 SB009-2 扣繳個人所得稅明細(xì)報告表 ；（月報）（3 ） SB031-1 應(yīng)上交應(yīng)彌補款項及借款情況表和SB031-2 應(yīng)上交應(yīng)彌補款項及借款情況續(xù)表 （月報）3、行政機關(guān)：SB009-1 扣繳個人所得稅匯總報告表和 SB009-2 扣 繳個人所得稅明細(xì)報告表 ；（月報）注：如存在應(yīng)稅行為須臨時報送 SB002 廣東省地方稅收 納稅申報表 （簡易 ）；（已辦理“建安項目登記”的業(yè)戶，還須填

10、報 SB004 廣東省營業(yè)稅項目納稅附列資料 ）。（月報）4、個人獨資和合伙企業(yè)：（1）SB002 廣東省地方稅收納稅申報表 （簡易 ）；（月報） （注：已辦理“建安項目登記”的業(yè)戶，還須填報 SB004 廣 東省營業(yè)稅項目納稅附列資料 ）（ 2） SB009-1 扣繳個人所得稅匯總報告表和 SB009-2 扣繳個人所得稅明細(xì)報告表 ；（月報）（3）損益表；（月報）（4）資產(chǎn)負(fù)債表。（月報）5 、個體工商戶（或個人承包承租經(jīng)營戶） ：（1）SB002 廣東省地方稅收納稅申報表 （簡易 ）；（月報） （注：已辦理“建安項目登記”的業(yè)戶，還須填報 SB004 廣 東省營業(yè)稅項目納稅附列資料 ）（

11、2） SB009-1 扣繳個人所得稅匯總報告表和 SB009-2扣繳個人所得稅明細(xì)報告表 。（月報）三、其它申報表填報要求：1、納稅人進(jìn)行土地增值稅清算申報時，須填報SB016 土地增值稅清算申請表 ；2、納稅人（含外籍個人） 自行申報個人所得稅時， 填報 SB010 個人所得稅申報表 ；3、業(yè)戶申報除個人所得稅外的其它代扣代繳、代征代繳稅 款時，填報 SB021-1 代扣代繳、代征代繳稅款匯總報告表 、 SB021-2 代扣代繳、代征代繳稅款明細(xì)報告表 ，不需在其它 報表反映；4、實行工資薪金個人所得稅全員申報的業(yè)戶，新增員工時 須先填報 SB009-4 個人信息登記表 ；5、業(yè)戶申請開具通

12、用發(fā)票或采用“定期定額”征收方式的 業(yè)戶清繳發(fā)票稅費時，須填報 SB003 廣東省地方稅收清繳發(fā) 票納稅申報表 ；6 、納稅人購買印花稅稅票時，須填報 SB019 印花稅納 稅申報表。四、其他注意事項：1、 2004 年版報表中的“納稅人電腦編碼” ，為業(yè)戶辦理納 稅申報及其他涉稅事項的主要識別號碼。2004 年 9 月 1 日前已辦理稅務(wù)登記的業(yè)戶，仍使用原來的11 位納稅編碼：2 、業(yè)戶裝訂紙質(zhì)報表時，請按先納稅申報表后財務(wù)報表、 先小編號后大編號的順序裝訂。3、經(jīng)批準(zhǔn)采用“ E 稅通”和電話形式申報的業(yè)戶，其紙質(zhì) 報表按月填寫、裝訂，每半年報送一次。其中“E稅通”用戶可繼續(xù)使用“ E 稅

13、通”生成的表證格式。4、資產(chǎn)負(fù)債表 、損益表等需附報的財務(wù)會計報表的報送。“E稅通”用戶，半年報送一次紙質(zhì)資料，只需報送6月和12 月份的財務(wù)報表；對報送紙質(zhì)報表同時以送盤方式報送財務(wù) 報表電子數(shù)據(jù)的， 數(shù)據(jù)電子文檔要按照稅務(wù)局提供的標(biāo)準(zhǔn)接口文 件（ Excel 文件）報送，由稅務(wù)機關(guān)導(dǎo)入，有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)接口文件可 到地稅網(wǎng)站（ ）查閱和下載。5、 以上各申報表中的“征收項目”填列“稅種”，“征收品 目”填列“稅目” 。6 、業(yè)戶應(yīng)在規(guī)定的申報期限，按照收到書面核定通知書核 定稅費項目進(jìn)行申報。 如業(yè)戶未收到書面核定通知書的， 其營業(yè) 稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、 （代扣繳）個人所得稅四項 稅費

14、為必申報項目。報表代碼報 表 名 稱適 用范圍補 充 說明SB001廣東省地方稅收納稅申報表（綜合）本表適用于繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、資源稅、城鎮(zhèn)土地 使用稅、印花稅（非購花）、屠宰稅、房產(chǎn)稅、城市房產(chǎn)稅、車船使 用稅、車船使用牌照稅、土地增值稅（預(yù)繳）等地方稅的查帳征收 納稅人。1、 表中的“征收項目”填列“稅種”，“征收品目”填列“子目”。有關(guān)征收項目、品 目代碼詳見稅費征收品目代碼表。以下各表同。2、不論業(yè)戶是否取得應(yīng)稅收入，都必須按照規(guī)定的申報期限報送本表。3、除代扣代繳個人所得稅外，其他代扣代 繳的稅款不在本表反映，填報 SB021。4、單位的車船使用（牌照）稅使用SB001

15、專頁申報。車船明細(xì)應(yīng)逐輛（艘）填報。SB002廣東省地方稅收納稅申報表（簡易）本表適用于繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、帶征企業(yè)所得稅、帶征個人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（非購花）、屠宰稅、房產(chǎn)稅、城市房產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、土地 增值稅（預(yù)繳）等地方稅核定征收的納稅人。SB003廣東省地方稅收清繳發(fā)票納稅申報 表本表適用于雙定戶納稅人清繳發(fā)票稅費或臨商門前開發(fā)票前繳交稅 費。SB004廣東省營業(yè)稅項目納稅附列資料本表適用于冋一營業(yè)稅目多個經(jīng)營項目的納稅人，是營業(yè)稅申報時 的附列資料，與營業(yè)稅申報表一并報送，不單獨作申報使用。適用于已辦理“建安項目登記”的業(yè)戶。SB00

16、5廣東省企業(yè)所得稅納稅申報表本表使用于查帳征收納稅人按月或按季申報企業(yè)所得稅。在每一納 稅年度內(nèi)，企業(yè)無論盈虧或政策性減免，都必須按照規(guī)定期限向所 在地主管稅務(wù)征收單位報送本表。SB006廣東省企業(yè)所得稅年度納稅申報表本表適用于查帳征收納稅人年度匯算清繳申報企業(yè)所得稅。主表的相應(yīng)項目為 0時，對應(yīng)的SB007附表 無須報送。SB007附表包括：SB007 1投 資所得（損失）明細(xì)表；SB007 2工資薪 金和職工福利等三項經(jīng)費明細(xì)表 ；SB007 3資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表;SB007 4壞帳損失明細(xì)表;SB007 5廣告支出 明細(xì)表;SB007 6公益救濟性捐贈明細(xì) 表;SB007 7稅前彌補虧

17、損明細(xì)表；SB007 8企業(yè)所得稅減免項目明細(xì)表 ; SB007 9銷售（營業(yè)）收入明細(xì)表;SB007 10銷售（營業(yè)）成本明細(xì)表。SB007企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表SB008事業(yè)單位、社會團(tuán)體企業(yè)所得稅納 稅月（年）申報表本表適用于事業(yè)單位、社會團(tuán)體申報企業(yè)所得稅。月（季度）預(yù)繳 和年度匯算清繳均使用本申報表民辦非企業(yè)業(yè)戶適用本表。SB009-1扣繳個人所得稅匯總報告表本表適用于扣繳義務(wù)人匯總申報扣繳的工資薪金個人所得稅、分紅 派息所得稅。1、適用范圍為代扣代繳個人所得稅各項目。2、按照不同的稅率歸集填列。 例如：按5%，10% 分別歸集填列。SB009-2扣繳個人所得稅明細(xì)報告表本表適

18、用于扣繳義務(wù)人申報扣繳的工資薪金個人所得稅、勞務(wù)報酬 所得稅、分紅派息所得稅。1、適用范圍為代扣代繳個人所得稅各項目。2、 填表說明中提及的 SB009-3續(xù)表已取消。3、 “用工方式”分“雇員” “非雇員”兩類。SB009-4個人信息登記表本表適用于個人所得稅扣繳義務(wù)人通過紙質(zhì)資料首次申報被扣繳人 資料時全員填報。期后如發(fā)生人員增減時才填報增減情況。對于通 過電子方式報送被扣繳人資料的扣繳義務(wù)人，無須填報該表。1、只適用于實行“個人所得稅全員申報”的單位。2、“報稅號”由扣繳單位按照唯一性原則設(shè)置，一 號一人。3、“用工方式”分“雇員”“非雇員”兩類。SB010個人所得稅申報表本表適用于納稅

19、人自行申報個人所得稅。自然人（含外籍個人）填報。SB011個人所得稅匯總申報表本表適用于作了自然人登記的重點納稅人、實行年薪制個人在規(guī)定 的申報期向稽核（清算）所在地機關(guān)就除個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng) 營所得之外的所有個人所得稅進(jìn)行全范圍、全口徑的匯總申報、年 度清算，包括多處取得的不同收入和被代扣代繳的稅款、自行申報 的稅款。1、自然人填報。2、證件填報原則：非外籍和港澳臺個人領(lǐng) 有身份證的填報身份證號碼。SB012合伙企業(yè)投資者個人所得稅年度匯 總申報表本表適用于投資興辦兩個或兩個以上企業(yè)，并且其中含有合伙企業(yè) 的投資者年度匯總清算申報合伙企業(yè)投資者個人所得稅。投資者以個人為單位填報。SB013-1個人獨資和合伙企業(yè)投資者個人所 得稅申報表（一）本表適用于個人獨資和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報使用，與個人獨資和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表二一并作為納稅申報 表。本表用于填寫申報個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，個 人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)投資者申報納稅時填寫。以被投資企業(yè)為單位填報。SB013-2個人獨資和合伙企業(yè)投資者個人所 得稅