成本關(guān)鍵點(diǎn)分析ppt課件

1、重慶金冠汽車本錢關(guān)鍵分析及控制措施重慶金冠汽車本錢關(guān)鍵分析及控制措施1本錢較高采購?fù)鈪f(xié)失敗的產(chǎn)品設(shè)計(jì)缺陷質(zhì)量/功能過剩制造財(cái)務(wù)費(fèi)用技術(shù)開發(fā)部件損耗高出料率低采購本錢高外協(xié)本錢高庫存大加工困難的設(shè)計(jì)金冠汽車本錢控制分析金冠汽車本錢控制分析供貨商信譽(yù)期短2本錢控制分析一、技術(shù)開發(fā)本錢控制分析一、技術(shù)開發(fā)3技術(shù)開發(fā)是本錢管理控制的源泉技術(shù)開發(fā)是本錢管理控制的源泉問題點(diǎn)問題點(diǎn)現(xiàn)狀現(xiàn)狀/緣由緣由實(shí)實(shí) 例例不能快速回應(yīng)客不能快速回應(yīng)客戶的需求戶的需求 對(duì)客戶需求把握不準(zhǔn)，技術(shù)開發(fā)與市場(chǎng)脫節(jié)。 設(shè)計(jì)才干弱，無法即時(shí)滿足客戶定制化需求 某單位訂購警用車，交貨期推遲近一年。設(shè)計(jì)缺陷較多設(shè)計(jì)缺陷較多加工困難的設(shè)計(jì)

2、加工困難的設(shè)計(jì) 公司的設(shè)計(jì)欠規(guī)范，設(shè)計(jì)缺陷較多，對(duì)上裝設(shè)備技術(shù)消化、驗(yàn)證不充分 技術(shù)中心整體開發(fā)才干弱，設(shè)計(jì)人員不了解消費(fèi)實(shí)踐，沒有從本錢、容易加工的角度進(jìn)展設(shè)計(jì)。4在設(shè)計(jì)和消費(fèi)技術(shù)指點(diǎn)過程中影響本錢的要素在設(shè)計(jì)和消費(fèi)技術(shù)指點(diǎn)過程中影響本錢的要素耗費(fèi)定額不明確現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)文件和技術(shù)指點(diǎn)不規(guī)范工程擔(dān)任制中責(zé)任和權(quán)益不明確技術(shù)積累、學(xué)習(xí)缺乏技術(shù)中心指定采購沒有選擇性配套單一選購，沒有可比或交換技術(shù)中心應(yīng)開展工程總結(jié)例會(huì)制，搜集一切信息技術(shù)中心對(duì)本錢分解和構(gòu)成未做仔細(xì)分解5以市場(chǎng)為導(dǎo)向的技術(shù)開發(fā)方式關(guān)鍵點(diǎn)關(guān)鍵點(diǎn)控制方法控制方法行動(dòng)方案行動(dòng)方案 技術(shù)開發(fā)人員到市場(chǎng)，了解客戶需求、引導(dǎo)客戶需求，在滿足客戶需

3、求的前提下，盡能夠多地利用現(xiàn)有消費(fèi)工藝和設(shè)備要求，減少重新設(shè)計(jì)。 以功能為導(dǎo)向、以價(jià)錢為導(dǎo)向的多種產(chǎn)品組合，滿足用戶的不同需求 技術(shù)中心完成“設(shè)計(jì)方案、“規(guī)范化、“工藝等評(píng)審點(diǎn)設(shè)置，完善設(shè)計(jì)評(píng)審 技術(shù)中心加強(qiáng)產(chǎn)品通用化設(shè)計(jì)，強(qiáng)調(diào)設(shè)計(jì)模塊概念 技術(shù)中心要留意產(chǎn)品的系列化設(shè)計(jì)，滿足客戶需求 技術(shù)中心加強(qiáng)工藝評(píng)審，以更好地指點(diǎn)消費(fèi)技術(shù)開發(fā)中的本錢控制措施技術(shù)開發(fā)中的本錢控制措施注重本錢的設(shè)計(jì)面向消費(fèi)的技術(shù)開發(fā)方式 對(duì)設(shè)計(jì)輸出結(jié)果加強(qiáng)規(guī)范化審查、樣品驗(yàn)證任務(wù)，不輸出有缺陷的設(shè)計(jì)。 設(shè)計(jì)與試制并行，在試制中修正設(shè)計(jì)、工藝。6本錢控制分析二、采購、制造管理本錢控制分析二、采購、制造管理7制造本錢是本錢控制

4、的重點(diǎn)制造本錢是本錢控制的重點(diǎn)銷售收入14700萬元產(chǎn)品本錢13436萬元銷售費(fèi)用550萬元管理費(fèi)用500萬元獎(jiǎng)金29萬元利潤185萬占總本錢的的91.4%占總本錢的3.7%占總本錢的0.2%占總本錢的3.4%資料來源：金冠財(cái)務(wù)提供07年運(yùn)鈔車目的預(yù)算，瑞誠整理8制造本錢構(gòu)成分析及本錢控制措施制造本錢構(gòu)成分析及本錢控制措施逐項(xiàng)分析本錢構(gòu)成進(jìn)展關(guān)鍵本錢組成分析進(jìn)展采購評(píng)審 根據(jù)配套重要程度，確定A類、B類分供方。并確定每類產(chǎn)品的供貨方嚴(yán)厲按照詢價(jià)和比價(jià)制度執(zhí)行加強(qiáng)定額管理、庫存管理、工藝改善優(yōu)化工序構(gòu)造，優(yōu)化計(jì)酬方式總目的：2019年鈔車單車本錢降低 3000元/輛9重點(diǎn)留意底盤采購本錢、采購時(shí)

5、間等管理重點(diǎn)留意底盤采購本錢、采購時(shí)間等管理 價(jià)錢高，所占本錢比艱苦 價(jià)錢與訂貨量關(guān)聯(lián)度較大，價(jià)錢透明度較高 根據(jù)訂貨量享用廠家不同的價(jià)錢優(yōu)惠及信譽(yù)政策 留意在價(jià)錢、時(shí)間上平衡 搜集廠家的銷售政策，了解分銷商享用的價(jià)錢、信譽(yù)優(yōu)惠及條件 在充分了解信息的根底上，進(jìn)展組合訂貨。 供應(yīng)量相對(duì)集中，構(gòu)成批量優(yōu)勢(shì)，爭(zhēng)取價(jià)錢和談判籌碼。 以量為籌碼，重點(diǎn)關(guān)注售價(jià)、信譽(yù)期兩個(gè)點(diǎn)，尋求綜合效益最大化。 在訂貨量前景不明的前提下，與對(duì)方簽定彈性合同價(jià) 即時(shí)了解底盤廠家的價(jià)錢動(dòng)態(tài)，相應(yīng)調(diào)整 配套部搜集底盤廠家的銷售政策。 進(jìn)展平衡分析v簽署與訂貨量關(guān)聯(lián)的彈性合同價(jià)，便于測(cè)算在不同銷量前提下的動(dòng)態(tài)損益，為營銷戰(zhàn)略提

6、供根底目的：鈔車單車本錢底盤降低 1200元/輛10采用比價(jià)購買，控制配套件本錢采用比價(jià)購買，控制配套件本錢 定制部品加工的復(fù)雜性及無參照價(jià)的特點(diǎn)，呵斥難于準(zhǔn)確估算配套廠真實(shí)本錢，價(jià)錢透明度低。 不同配套廠因其消費(fèi)程度、本錢程度不同，配套價(jià)錢存在一定差別。 按規(guī)范報(bào)價(jià)單，二家以上報(bào)價(jià) 將多家報(bào)價(jià)資料逐項(xiàng)對(duì)比，從各報(bào)價(jià)資料中抽出價(jià)錢最低和效力最好的各單項(xiàng)構(gòu)成部品采購目的價(jià)。 以采購目的價(jià)為根底選擇質(zhì)量評(píng)審合格的供貨商談價(jià)。 配套部制定比價(jià)購買制度、制定合同評(píng)審流程 配套部完成配套廠家調(diào)查二家以上，在比價(jià)的根底上簽署今年外協(xié)合同。目的：鈔車單車配套底盤除外本錢降低 1200元/輛11在更大范圍內(nèi)選

7、擇多廠家外協(xié)，降低本錢在更大范圍內(nèi)選擇多廠家外協(xié)，降低本錢 因零件運(yùn)輸?shù)木売?，?duì)外協(xié)廠區(qū)域性要求高。 在區(qū)域內(nèi)容易構(gòu)成相對(duì)的價(jià)錢壟斷。 價(jià)錢的可比性較弱。 加工價(jià)錢與加工量有較大相關(guān)性。 噴漆為外協(xié)的加工環(huán)節(jié)，噴漆的最大本錢在于資料耗用，不同噴漆廠的價(jià)錢差別較大，建議更大區(qū)域內(nèi)開發(fā)第二外協(xié)廠。 按不同產(chǎn)量簽署彈性供貨價(jià) 在上裝設(shè)備采購方面，加大技術(shù)培訓(xùn)支持 配套部完成外協(xié)廠家調(diào)查每個(gè)配套部分二家以上。12加強(qiáng)庫存管理，分析資料廢損緣由，降低消費(fèi)過程中的損耗加強(qiáng)庫存管理，分析資料廢損緣由，降低消費(fèi)過程中的損耗庫存管理 按消費(fèi)部門下達(dá)的控制部品及資料領(lǐng)用，方案外領(lǐng)用必需出具報(bào)廢單。 按當(dāng)期消費(fèi)量，

8、將一切沖壓/裁料/彎形件方案下達(dá)給庫房視庫房為加工工序，庫房集中進(jìn)展套料優(yōu)化后交相應(yīng)工序加工，然后收回一切部件及邊角料。 房庫按將板材件發(fā)放各裝配工序。定額管理邊角料/廢品處置 資料耗費(fèi)定額管理： 板材經(jīng)過工藝改善、分析邊角廢料節(jié)約目前定額。 裝配件、膠、清洗劑經(jīng)過發(fā)貨方案進(jìn)展定額控制。 易損工具以舊換新，耐用工具按產(chǎn)量制定定額，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，定期修額。 工時(shí)定額：經(jīng)過簡(jiǎn)易流水線強(qiáng)迫性節(jié)拍調(diào)整并執(zhí)行工時(shí)定額。 邊解廢料由庫房管理，就成形資料組織相關(guān)人員進(jìn)展工藝改善或再利用分析，視情況而修定相應(yīng)工序定額。 配套部完成中間庫選址及庫存管理流程。 消費(fèi)部門完成目前資料/工時(shí)耗費(fèi)定額制定任務(wù)。嚴(yán)控入口分析

9、出口規(guī)范過程v鈔車單車消費(fèi)本錢降低600元/輛13設(shè)置、加強(qiáng)中間庫管理是降低資料耗費(fèi)的關(guān)鍵設(shè)置、加強(qiáng)中間庫管理是降低資料耗費(fèi)的關(guān)鍵消費(fèi)方案發(fā)貨方案套料優(yōu)化下料/彎形中間庫下達(dá)方案裝配線板材套料方案沖壓件沖壓件邊角料邊角料分 析修額/工藝改善14加強(qiáng)質(zhì)量、消費(fèi)控制，降低售后效力費(fèi)用加強(qiáng)質(zhì)量、消費(fèi)控制，降低售后效力費(fèi)用 操作者總收入降低后，會(huì)引起心情動(dòng)搖，引發(fā)潛在的質(zhì)量和進(jìn)度隱患 裝配型消費(fèi)以手動(dòng)時(shí)間為主，工時(shí)個(gè)性化差別大、受消費(fèi)環(huán)境影響大，難以找到合理的工時(shí)規(guī)范。 因消費(fèi)引起的質(zhì)量問題無懲罰措施不嚴(yán)，容易呵斥重進(jìn)度輕質(zhì)量的景象 因質(zhì)量產(chǎn)生的售后效力費(fèi)用加大，應(yīng)明確責(zé)任。 優(yōu)化完善目前計(jì)件工資方式

10、 分析、明確售后效力責(zé)任、費(fèi)用歸屬 建議：仍采用計(jì)件方式，改善計(jì)酬方案，在總體收入不降低的前提下，使產(chǎn)量增長超越收入的增長。 因消費(fèi)質(zhì)量而發(fā)生的一切售后費(fèi)用，明確責(zé)任，由責(zé)任部門承當(dāng)，在獎(jiǎng)金中扣除。 設(shè)立消費(fèi)調(diào)度，加強(qiáng)方案管理、消費(fèi)管理15本錢控制分析三、財(cái)務(wù)管理本錢控制分析三、財(cái)務(wù)管理16減少預(yù)投，有效利用供應(yīng)商信譽(yù)，實(shí)現(xiàn)采購資金凈流入減少預(yù)投，有效利用供應(yīng)商信譽(yù)，實(shí)現(xiàn)采購資金凈流入應(yīng)收帳款管理 采取多種方式獲取訂單，如客戶提供底盤 嚴(yán)厲控制客戶預(yù)付款比例 應(yīng)收帳款回收與銷售提成掛鉤，以收回貨款為提成根據(jù)。 完善合同法務(wù)審查、注重客戶資信調(diào)查辟免呵斥呆帳、壞帳。供應(yīng)商信譽(yù)在庫削減 與供應(yīng)商談

11、判放帳期，特別關(guān)注底盤、噴漆、設(shè)備采購等大額外購、外協(xié)廠家商的放帳期。 縮短制造周期，加快信譽(yù)期內(nèi)的資金周轉(zhuǎn)。 鋼板、空調(diào)、防彈玻璃建立寄售庫 銷售部門制定以收回貨款為提成根據(jù)的鼓勵(lì)機(jī)制。 重新制定合同審批程序及流程 完成消費(fèi)方案流程、采購方案流程的審定 按訂單下達(dá)采購方案，采購部門按方案要求的數(shù)量、時(shí)間訂貨。17以目的本錢為根底有方案地實(shí)施本錢控制以目的本錢為根底有方案地實(shí)施本錢控制v2019年鈔車單車本錢降低總目的：3000元/輛成本計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)成本成本核算成本實(shí)績成本差異分析成本二無分析法修正年度經(jīng)營計(jì)劃部門計(jì)劃/預(yù)算財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)預(yù)算董事會(huì)批準(zhǔn)年度預(yù)算NOYES 由于公司目前耗費(fèi)定額、產(chǎn)品預(yù)

12、投及板料加工的特殊性，造本錢錢核算不準(zhǔn)，不同批次間的本錢差別較大。 完善耗費(fèi)定額、設(shè)定中間庫、完善本錢核算是實(shí)施目的本錢管理的關(guān)鍵。 制定完善的本錢核算流程 制定年度運(yùn)營預(yù)算流程目的本錢18為提高產(chǎn)質(zhì)量量、降低本錢需盡快完成以下任務(wù)一為提高產(chǎn)質(zhì)量量、降低本錢需盡快完成以下任務(wù)一序號(hào)工作內(nèi)容主要內(nèi)容負(fù)責(zé)人完成時(shí)間1機(jī)構(gòu)優(yōu)化組織機(jī)構(gòu)、崗位描述項(xiàng)目組1月20日人員到位（總工、生產(chǎn)調(diào)度）人力資源部2月15日完善生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量部門的工作流程總經(jīng)理 2完善加工工藝/制定標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)書現(xiàn)有產(chǎn)品加工工藝完善技術(shù)中心5月15日3建立質(zhì)量獎(jiǎng)懲制度市場(chǎng)索賠的責(zé)任追究違反操作規(guī)程的懲罰制度品質(zhì)部5月15日4制定質(zhì)量問題信息反饋流程現(xiàn)場(chǎng)與技術(shù)中心的信息溝通現(xiàn)場(chǎng)與品質(zhì)部的信息溝通技術(shù)中心品質(zhì)部5月20日5完善外購部件技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)包括技術(shù)參數(shù)、指標(biāo)等技術(shù)中心5月15日6專用檢測(cè)量具重點(diǎn)外協(xié)部品/工序互檢專用量具品質(zhì)部技術(shù)中心5月30日7質(zhì)量索賠制度作為采購合同條項(xiàng)品質(zhì)部5月30日19為提高產(chǎn)質(zhì)量量、降低本錢需完成以下任務(wù)二為提高產(chǎn)質(zhì)量量、降低本錢需完成以下任務(wù)二序號(hào)工作內(nèi)容主要內(nèi)容負(fù)責(zé)人完成時(shí)間8設(shè)計(jì)方案/標(biāo)準(zhǔn)/工藝評(píng)審建立產(chǎn)品開發(fā)/工藝設(shè)計(jì)的評(píng)審制度總工5月30日9收集底盤廠家信息了解底盤廠家的銷售政策配套部市場(chǎng)部5月15日10制定比價(jià)購買制度建立配套體系，重要配件采購不止一家配套部5月30日1