契稅測試題及復習資料

1、契稅測試題及答案 一、單項選擇題1、以下應繳納契稅的有（a ）。A、以高級轎車換取房屋B、購買高級轎車C、取得國家劃撥的土地D、等價交換土地使用權2、某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為 4000萬元，其中以價 值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務，將價值1000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權人獲得房地產(chǎn)后，與他人進行房屋交換，取得額外補償500萬元。當事人各方應繳納契稅合計（c）。（適用契稅稅率3%）A、15萬元 B、36萬元 C、51萬元 D、126萬元3、契稅的納稅義務發(fā)生時間是（a ）。A、簽訂土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的當天B、簽訂土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同或合同性

2、質(zhì)憑證的7日內(nèi)C、簽訂土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)D、簽訂土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi)4、下列行為中，不屬于契稅征稅對象的是（c ）。A、國有土地使用權出讓 B、國有土地使用權的交換C、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權轉(zhuǎn)移D、出售國有土地使用權5、國有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，買受人妥善安置原企業(yè)職工（b ）以上的減半征收，全部安置原企業(yè)職工的，免征 契稅。A、 25% B、 30% C、 50% D、 51%6、土地使用權交換、房屋交換，若交換價格相等，（ c） 。A、由交換雙方各自交納契稅B、由交換雙方共同分擔契稅C、免征契稅D、由雙方協(xié)商一致確定納

3、稅人7、 根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以享受減免契稅優(yōu)惠待遇的是（ c ） 。A、城鎮(zhèn)職工購買公有住房的B、房屋所有者之間互相交換房屋的C、債權人承受破產(chǎn)企業(yè)房屋權屬抵償債務的D、取得荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于工業(yè)園建設的8、兩單位互換經(jīng)營性用房，A 換到的房屋價格為490 萬元， B 換到的房屋價格為600 萬元，當?shù)仄醵惗惵蕿?%，則應繳納的契稅是（ d） 。A、A繳納14.7萬元B、A繳納3.3萬元C、B繳納18萬元D、 B 繳納 3.3 萬元9、甲某是一家個人獨資企業(yè)的業(yè)主，2006 年 3 月以 200 萬元的價格購入 A 公司一處房屋作為辦公場所，并將其價值60 萬元的自

4、有房屋投入企業(yè)作為經(jīng)營場所；為節(jié)省運輸費用，甲某將自有價值160萬元的倉庫與另一企業(yè)價值200 萬元的倉庫互換，由甲某向該企業(yè)支付差價。甲某上述經(jīng)濟事項應繳納契稅（c）萬元。（適用稅率為4%）A、 8 B、 8.4 C、 9.6 D、 1610 、下列說法符合契稅規(guī)定的是（a ） 。A、債權人承受關閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅B、債權人承受關閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的，減半征收契稅C、非債權人承受關閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬的，減半征收契稅D、非債權人承受關閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬的，免征契稅11 、以下行為中，應繳納契稅的有（d ） 。A、以相等價格交換房屋

5、B、城鎮(zhèn)職工按國家規(guī)定標準面積第一次購買公有住房C、個人承受荒山土地使用權，用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)D、以土地、房屋權屬抵債12 、 某學校將一棟閑置不用的房屋轉(zhuǎn)讓給臨近的公司，房產(chǎn)價值400萬元，土地使用權當年以無償劃撥方式取得的。按規(guī)定該轉(zhuǎn)讓行為（ d ）。A、應由受讓公司繳納契稅B、應由學校在轉(zhuǎn)讓時補交契稅C、應由學校和公司各負擔一半契稅D、學校補交土地使用權的契稅，公司繳納房屋買賣的契稅二、多項選擇題1、視同土地使用權轉(zhuǎn)讓、房屋買賣或者房屋贈與征收契稅的特殊方式包括（ abcd ） 。A、以土地、房屋權屬作價投資、入股B、以獲獎方式承受土地、房屋權屬C、以預購方式或者預付集資建房款方式承受土地、房

6、屋權屬D、以土地、房屋權屬抵債2、契稅的納稅人可以是（abcd ） 。A、國家機關B、軍事單位C、個體經(jīng)營者D、外籍人員3、甲將原值28 萬的房產(chǎn)評估作價30 萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權登記后又將該房產(chǎn)以40 萬元價格售與丙企業(yè)，當?shù)仄醵惗惵?%，則（bc） 。A、丙企業(yè)繳納契稅0.9萬元B、丙企業(yè)繳納契稅1.2萬元C、乙企業(yè)繳納契稅0.9萬元D、乙企業(yè)繳納契稅0.84萬元4、下列免征契稅的項目有（ad ） 。A、承受荒山、荒丘用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)B、房屋繼承、贈與C、因災害損失而重新購買住房D、城鎮(zhèn)職工第一次購買規(guī)定面積以內(nèi)的公有住房5 、根據(jù)契稅的有關規(guī)定，下列項目中可以不征收契稅的情況有（

7、abd ） 。A、公司制改造中，對不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權屬的B、企業(yè)合并中新設方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權屬，合并前各方為相同投資主體的C、在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的D、企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的6、下列各項中，可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有（bd ） 。A、王教授購買商品住房B、軍事單位承受房屋用于軍事設施C、陳女士根據(jù)遺囑繼承其男朋友的房屋D、合并后企業(yè)承受各方土地房屋權屬的7、計征契稅的計稅依據(jù)有（acd ） 。A、房地產(chǎn)的成交價格B、房地產(chǎn)的租金C、房地

8、產(chǎn)的市場價格D、房地產(chǎn)交換時的價格差額8、下列行為中計征契稅的有（acd ） 。A、以購買方式取得土地使用權B、以劃撥方式取得土地使用權C、以受贈方式取得土地使用權D、以抵債方式取得土地使用權9、下列行為中應繳納契稅的有（acd ） 。A、以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業(yè)B、非公司制企業(yè)改建成股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬C、國有土地使用權出讓D、非債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬10 、 根據(jù)契稅有關規(guī)定，有些特殊方式轉(zhuǎn)移土地房屋權屬的，也將視同土地使用權轉(zhuǎn)讓、房屋買賣行為征收契稅。這些特殊方式有（ ab ） 。A、以土地、房屋權屬作價投資B、以土地、房屋權屬抵償債務C、股份

9、合作改造承受土地、房屋權屬D、企業(yè)分立中承受原土地、房屋權屬11 、契稅納稅義務發(fā)生時間可以是（ab ） 。A、取得具有房地產(chǎn)權屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天B、簽訂房地產(chǎn)權屬轉(zhuǎn)移合同的當天C、辦理房地產(chǎn)產(chǎn)權證的當天D、交納房地產(chǎn)預付款的當天三、判斷題1、甲企業(yè)將原值28 萬的房產(chǎn)評估作價30 萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權登記后又將該房產(chǎn)以40 萬元價格售與丙企業(yè)，當?shù)仄醵惗惵?3%，則乙企業(yè)繳納契稅0.84 萬元。 （*）2、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買商品住房，免征契稅。（ * ）3、納稅人在簽訂土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同的當天為納稅義務發(fā)生時間。 （+）4、企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企

10、業(yè)之間土地、房屋權屬的無償劃轉(zhuǎn)，照章征收契稅。（ * ）5、企業(yè)合并中，新設方或者存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權屬，如合并前各方為相同投資主體的，不征契稅，其余的則征收契稅。（ * ）6、國有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)20%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權屬，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。（*）7、甲企業(yè)與乙企業(yè)屬相同投資主體，2005 年 10 月進行合并。新設方承受原企業(yè)土地使用權，價值30000 萬元，房屋2000 萬元。該土地使用權和房屋應該繳納契稅。（ * ）8、某大型國有企業(yè)2006 年承受國有土地使用權，國家給予其照

11、顧，減按應支付土地出讓金的70%繳納出讓金，該企業(yè)實際支付140 萬元，當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，該企業(yè)應繳納的契稅為4.2 萬元。9、甲方和乙方進行房地產(chǎn)交換，屬于契稅的征稅范圍，所以都應該繳納契稅。（ * ）10 、符合減免稅規(guī)定的納稅人，要在簽訂轉(zhuǎn)移產(chǎn)權合同后7 日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關辦理減免稅手續(xù)。（ * ）11 、 對各類公有制單位為解決職工住房而采取集資建房方式建成的普通住房或由單位購買的普通商品住房，經(jīng)當?shù)乜h級以上人民政府房改部門批準、按照國家房改政策出售給本單位職工的，如屬職工首次購買住房，免征契稅。+12 、在股權轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受企業(yè)股權，企業(yè)的土地、房屋權屬

12、不發(fā)生轉(zhuǎn)移，所以不征契稅。（+）13 、房屋買賣計征契稅的依據(jù)要按市場價格核定。（ + ）四、計算分析題1、個人張某2005 年擁有和使用的房產(chǎn)情況如下：（ 1 ）將 2003 年 8月購入并居住的一套住房（購入價格35 萬元）和2005 年 2 月購入并居住的一套住房（購入價格40 萬元）分別以50 萬元和 48 萬元的價格轉(zhuǎn)讓給他人；（ 2）將一套三居室的住房出租，月租金2000 元，2005 年共取得租金2.4 萬元； （ 3）將一套已居住2 年的兩居室住房（市場價格為20 萬元）與他人交換一套四居室住房（市場價格45萬元） ，支付差價25 萬元； （ 4）參加一項有獎競賽活動，獲得獎勵商品房一套（市場價格為15