澳柯瑪債務(wù)重組案例

1、澳柯瑪債務(wù)重組案例分析一、澳柯瑪集團(tuán)簡(jiǎn)介一、澳柯瑪集團(tuán)簡(jiǎn)介澳柯瑪是世界知名的制冷裝備供應(yīng)商。是全球制冷家電、環(huán)保電動(dòng)車和生活家電優(yōu)秀制造商之一。澳柯瑪股份有限公司成立于1987年，總部位于山東省青島市黃島區(qū)。于2000年12月29日在上海證券交易所上市，證券簡(jiǎn)稱澳柯瑪，證券票代 碼600336。公司使命：“創(chuàng)造更美好的產(chǎn)品，為中國(guó)制造贏得世界的尊敬”澳柯瑪集團(tuán)產(chǎn)業(yè)鏈： 不斷推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整升級(jí)，逐步形成了以制冷、電動(dòng)車、生活電器為三大支柱產(chǎn)業(yè)，以冷鏈裝備、自動(dòng)售貨機(jī)、洗衣機(jī)、超低溫設(shè)備為新興業(yè)務(wù)，以電動(dòng)汽車、海洋生物、新能源家電為三大未來業(yè)務(wù)的多層次、多梯度的大型綜合性現(xiàn)代化企業(yè)集團(tuán)

2、。二、澳柯瑪股份有限公司二、澳柯瑪股份有限公司20122012年年4 4月債務(wù)重組月債務(wù)重組 針對(duì)澳柯瑪公司在中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行青島市北區(qū)第一支行的逾期貸款及所欠利息問題，2012 年 4月 25 日，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行青島市北區(qū)第一支行與本公司及該貸款的擔(dān)保方青島澳柯瑪集團(tuán)總公司三方共同簽署了中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行貸款利息減免協(xié)議。減免所欠部分利息2013年1月6日前償還貸款本金28 235萬元整，利息1 500萬元整履行上述還款義務(wù)后，免除乙方所欠剩余利息16 512.219 945萬元甲方有權(quán)終（中）止本協(xié)議中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行貸款利息減免協(xié)議。 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行貸款利息減免協(xié)議。協(xié)議主要條款：甲方同意乙方所欠的下列貸款

3、可以根據(jù)本協(xié)議減免所欠部分利息：貸款總金額28 235萬元，貸款結(jié)欠利息總計(jì)18 012.219 945萬元（截至2011年12月31日）。甲乙雙方同意乙方在2013年1月6日前償還貸款本金28 235萬元整，利息1 500萬元整，具體還款期限、金額根據(jù)約定的還款計(jì)劃執(zhí)行。甲方同意在乙方履行上述還款義務(wù)后，免除乙方所欠剩余利息16 512.219 945萬元（截至2011年12月31日）及至本息清償日止新生利息。如乙方未按照約定期限償付貸款本金、利息及相關(guān)費(fèi)用，甲方有權(quán)終（中）止本協(xié)議，對(duì)剩余貸款本金及利息進(jìn)行追償。 截至 2013 年 1 月 6 日，公司已經(jīng)履行完畢債務(wù)重組協(xié)議約定的還款義

4、務(wù)，其中累計(jì)償還貸款本金 28235 萬元，利息 1500 萬元。按照協(xié)議約定，公司履行完畢上述還款義務(wù)后，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行青島市北區(qū)第一支行免除本公司所欠剩余利息 16512.219945 萬元（截至 2011 年 12 月 31 日）及至本息清償日止新生利息的償還義務(wù)。 三、債務(wù)重組分類三、債務(wù)重組分類以資產(chǎn)清償債務(wù)：債務(wù)人轉(zhuǎn)讓其資產(chǎn)給債權(quán)人以清償債務(wù)的債務(wù)重組方式。債務(wù)人通常用于償債的資產(chǎn)主要有：現(xiàn)金、存貨、金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。以現(xiàn)金清償債務(wù)，通常是指以低于債務(wù)的賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)，如果以等量的現(xiàn)金償還所欠債務(wù)，則不屬于債務(wù)重組。 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本：債務(wù)人將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本，同時(shí)債權(quán)

5、人將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的債務(wù)重組方式。但債務(wù)人根據(jù)轉(zhuǎn)換協(xié)議，將應(yīng)付可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為資本的，則屬于正常情況下的債務(wù)資本，不能作為債務(wù)重組處理。修改其他債務(wù)條件：減少債務(wù)本金、降低利率、免去應(yīng)付未付的利息等。澳柯瑪?shù)倪@項(xiàng)債務(wù)重組屬于修改其他債務(wù)條件的債務(wù)重組，其特征在于：1、取決于該公司在2013年1月6日能否履行償還義務(wù)2、免已計(jì)提的利息16 512.219 945萬元3、至本息清償日止新生利息四、澳柯瑪公司資本結(jié)構(gòu)變化四、澳柯瑪公司資本結(jié)構(gòu)變化五、重組收益五、重組收益1、營(yíng)業(yè)外收入2、利潤(rùn)表變化六、澳柯瑪公司股利分配六、澳柯瑪公司股利分配意義：公司通過資產(chǎn)重組和債務(wù)重組，可以改善資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，提升公司業(yè)績(jī)，化解市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化企業(yè)