酒店財務管理計劃、控制分析報

1、酒店財務管理計劃、控制分析報酒店財務管理工具：計劃、控制分析財務管理工具是指財務管理中所采用的各種技術和方法的總稱。按照財務管理的過程，財務管理工具包括財務計劃、財務控制和財務 分析。其中，財務計劃又以財務預測為基礎。一、財務預測財務預測是根據(jù)財務活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對酒店未來的財務活動和財務成果作出科學的預計和測算。財務預測 環(huán)節(jié)的作用在于，測算各項經(jīng)營方案的經(jīng)濟效益，為決策提供可靠的 依據(jù)；預計財務收支的發(fā)展變化情況，以確定經(jīng)營目標；測定各項定 額和標準，為編制計劃、分解計劃指標服務。財務預測環(huán)節(jié)是在前一 個財務管理循環(huán)的基礎上進行的，運用已取得的規(guī)律性的認識指導未 來。

2、它既是兩個管理循環(huán)的連接點，又是財務計劃環(huán)節(jié)的必要前提。 財務預測環(huán)節(jié)包括以下工作內容。（一）明確預測對象和目的預測的對象和目的不同，對資料的搜集、方法的選擇、預測結果的表現(xiàn)方式等有不同的要求。為了達到預期的效果，必須根據(jù)管理決 策的需要，明確預測的具體對象和目的，如降低成本、增加利潤等來 規(guī)定預測的范圍。（二）搜集和整理資料根據(jù)預測的對象和目的，要廣泛搜集有關的資料，包括酒店內部和外部的資料、財務會計資料、計劃與統(tǒng)計資料、本年和以前年度資 料等。對資料要檢查其可靠性、完整性和典型性，排除偶然性因素的 干擾；還應對各項指標進行歸類、匯總、調整等加工處理，使資料符 合預測的需要。（三）確定預測方

3、法，利用預測模型進行測算對經(jīng)過加工整理的資料進行系統(tǒng)的分析研究，找出各種指標的影響因素及其相互關系；選擇適當?shù)臄?shù)學模型表達這種關系；對資金、 成本、利潤的發(fā)展趨勢和水平作出定量的描述，取得初步的預測結果。（四）確定最優(yōu)值，提出最佳方案對已提出的多種方案，進行科學的經(jīng)濟技術論證，作出有理有據(jù) 的分析結論，確定預測的最優(yōu)值，提出最佳方案，以便酒店領導作出 決策。二、財務計劃財務計劃是財務預測所確定的經(jīng)營目標的系統(tǒng)化和具體化，又是 控制財務收支活動、分析經(jīng)營成果的依據(jù)。財務計劃工作的本身就是 運用科學的技術手段和數(shù)學方法， 對目標進行綜合平衡，制定主要計 劃指標，擬訂增產(chǎn)節(jié)約措施，協(xié)調各項計劃指標。

4、它是落實酒店奮斗 目標和保證措施的必要環(huán)節(jié)。酒店編制的財務計劃主要包括：籌資計劃、固定資產(chǎn)增減和折舊汁劃、流動資產(chǎn)及其周轉計劃、成本費用計劃、利潤及利潤分配計劃、 對外投資計劃等。每項計劃均由許多財務指標構成，財務計劃指標是 計劃期各項財務活動的奮斗目標， 為了實現(xiàn)這些目標，財務計劃還必 須列出保證計劃完成的主要經(jīng)營管理措施。編制財務計劃要做好以下工作。（一）分析主客觀原因，全面安排計劃指標審視當年的經(jīng)營情況，分析整個經(jīng)營條件和目前的競爭形勢等與 所確定的經(jīng)營目標有關的各種因素，按照酒店總體經(jīng)濟效益的原則， 制定出主要的計劃指標。（二）協(xié)調人力、物力、財力，落實增產(chǎn)節(jié)約措施要合理安排人力、物力

5、、財力，使之與經(jīng)營目標的要求相適應；在財力平衡方面，要組織資金運用同資金來源的平衡、 財務支出同財 務收入的平衡等。還要努力挖掘酒店內部潛力，從提高經(jīng)濟效益出發(fā)， 對酒店各部門經(jīng)營活動提出要求，制定出各部門的增產(chǎn)節(jié)約措施，制 定和修訂各項定額，以保證計劃指標的落實。（二）編制計劃表格，協(xié)調各項計劃指標以經(jīng)營目標為核心，以平均先進定額為基礎，計算酒店計劃期內資金占用、成本、費用、利潤等各項計劃指標，編制出財務計劃表, 并檢査、核對各項有關計劃指標是否密切銜接、協(xié)調平衡。三、財務控制為了保證財務計劃的實現(xiàn)，必須對日常進行的各項財務活動進行 有效的控制。財務控制是指在進行經(jīng)營活動的過程中，以計劃任務

6、 和各項定額為依據(jù)，對資金的收入、支出、占用、耗費進行日常的 計算和審核，以實現(xiàn)計劃指標，提高經(jīng)濟效益。組織和控制酒店日 常的財務活動，是實現(xiàn)財務目標的中心環(huán)節(jié)，主要應做好以下幾項 工作。(-)制定標準按照責權利相結合的原則，將計劃任務以標準或指標的形式分解 落實到部門、班組以至個人，即通常所說的指標分解。財務指標如 資金指標、成本費用指標和利潤指標等，是酒店在某一時期經(jīng)營活 動的綜合反映，這些指標完成的如何，同酒店各部門、各環(huán)節(jié)的經(jīng) 營服務活動有著密切的聯(lián)系。為了充分調動酒店各級、各部門完成 財務指標的積極性，就要將財務指標進行分解，落實給有關部門、 班組以至個人，并規(guī)定相應的職責權限，納入

7、他們各自的經(jīng)濟責任 制，定期考核。酒店財務指標的分解和落實可以從兩方面來進行。 一是由各職能部門分口管理其業(yè)務范圍內的指標，如客房部負責管 理賓客用品消耗定額等指標，餐飲部負責管理食品、酒水成本率等 指標，人事部門負責管理工資總額等指標，工程部負責管理水、電、 煤（煤氣）等消耗定額指標，釆購供應部負責管理采購資金限額等 指標，營銷部和前廳部負責管理出租率、客房營業(yè)收入等指標，財 務部門則對資金、成本費用、利潤等指標進行綜合管理。二是由各 部門分級管理其經(jīng)營范圍內的指標，落實到班組、個人。如餐飲部 將食品成本率指標下達給總廚師長，總廚師長分解后再落實到中餐 廚房廚師長、西餐廚房廚師長等。通過計劃

8、指標的分解，可以把計 劃任務變成各部門和個人控制得住、實現(xiàn)得了的數(shù)量要求，在酒店 內形成一個“個人保班組、班組保部門、部門保全店"的經(jīng)濟指標體 系，使計劃指標的實現(xiàn)有堅實的群眾基礎。（二）執(zhí)行標準對資金的收付，成本、費用的支出，物資的占用等，要運用各種 手段進行事先的監(jiān)督和控制。凡是符合標準的，就予以支持，并給 以機動權限；凡是不符合標準的，則加以限制，并研究如何處理。（三）確定差異按照“干什么，管什么，就算什么”的原則，詳細記錄指標執(zhí)行情 況，將實際同標準進行對比，確定差異的程度和性質。要經(jīng)常預計 財務指標的完成情況，考察可能出現(xiàn)的變動趨勢，及時發(fā)出信號， 揭露經(jīng)營過程中發(fā)生的矛盾

9、。（四）消除差異深入分析差異形成的原因，確定造成差異的責任歸屬，采取切實 有效的措施，調整實際過程（或調整標準），消除差異，以便順利實 現(xiàn)計劃指標。（五）考核獎懲考核各項財務指標的執(zhí)行結果，把財務指標的考核納入各級崗位 責任制，運用激勵機制，實行獎優(yōu)罰劣。四、財務分析財務分析是以核算資料為主要依據(jù)，對酒店財務活動的過程和結果進行調查研究，評價計劃完成情況，分析影響計劃執(zhí)行的因素，挖 掘酒店內部的潛力，提出改進措施。借助于財務分析，可以掌握各項 財務計劃和財務指標的完成情況， 檢查黨的方針、政策和國家財經(jīng)制 度、法令的執(zhí)行情況，并有利于改善財務預測、財務計劃的工作，還 可以總結經(jīng)驗，研究和掌握財

10、務活動的規(guī)律性，不斷改進財務工作。 進行財務分析一般包括以下程序。（一）進行對比，作出評價對比分析是揭露矛盾、發(fā)現(xiàn)問題的基本方法。先進與落后、節(jié)約 與浪費、成績與缺點，只有通過對比分析才能辨別出來。 財務分析要在充分占有資料的基礎上，通過數(shù)量指標的對比來評價業(yè)績， 發(fā)現(xiàn)問 題，找出差距，明確責任（二）因素分析，抓住關鍵進行對比分析可以找出差距，揭露矛盾，但為了說明產(chǎn)生問題的 原因，還需要進行因素分析。影響酒店財務活動的因素有許多， 進行 因素分析就是要查明影響財務指標完成的各項因素， 并從各種因素的 相互作用中找出影響財務指標完成的主要因素，以便分清責任、抓住關鍵。（三）落實措施，改進工作要在掌握大量資料的基