浙江XX集團(tuán)內(nèi)控制度

1、浙江XX(集團(tuán)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司內(nèi)部控制制度2010年12月目錄第一章內(nèi)部控制的基礎(chǔ) (3第二章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作內(nèi)部控制制度 (15第三章資金管理制度 (23第四章存貨內(nèi)部管理制度. (30第五章固定資產(chǎn)管理制度. (36第六章往來(lái)款項(xiàng)內(nèi)部控制制度. . (45第七章在建工程、無(wú)形資產(chǎn)管理制度 (49第八章長(zhǎng)、短期借款內(nèi)部控制制度 (53第九章收入管理制度 (57第十章成本費(fèi)用控制制度 (61第十一章利潤(rùn)分配管理制度 (66第十二章財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度 (68第十三章投資管理制度 (72第十四章應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)管理制度 (74第十五章發(fā)票及財(cái)務(wù)票據(jù)的管理制度 (77第十六章預(yù)算管理制度 (79第十七章對(duì)

2、外擔(dān)保管理制度 (85第十八章會(huì)計(jì)電算化管理制度 (88第十九章文檔管理制度 (92第二十章印章管理制度 (94第二十一章信息保密制度 (97第二十二章員工管理制度 (100第二十三章工資管理制度 (109第一章內(nèi)部控制的基礎(chǔ)第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)浙江XX(集團(tuán)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”內(nèi)部控制制度建設(shè),強(qiáng)化企業(yè)管理,健全自我約束機(jī)制,促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善,保障公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),根據(jù)公司法、會(huì)計(jì)法和其他相關(guān)的法律法規(guī),制定本制度。第二條內(nèi)部控制是指經(jīng)理層及所有員工共同實(shí)施的,為了保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和效果,確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,防范、規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)

3、險(xiǎn),防止欺詐和舞弊,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。第三條建立健全內(nèi)部控制制度,應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下目標(biāo):(一建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制,逐步實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)。(二保證國(guó)家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營(yíng)方針的貫徹落實(shí)。(三建立健全全面預(yù)算制度,形成覆蓋公司所有部門(mén)、所有業(yè)務(wù)、所有人員的預(yù)算控制機(jī)制。(四保證所有業(yè)務(wù)活動(dòng)均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行,促使公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行。(五保證對(duì)資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán),確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用

4、,防止毀損、浪費(fèi)、盜竊并降低減值損失。(六保證所有的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)真實(shí)、完整地反映,使會(huì)計(jì)報(bào)告的編制符合會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)規(guī)定。(七防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤與舞弊,保證帳面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)核對(duì)相符。第四條公司內(nèi)部控制涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)層級(jí)、各個(gè)方面和各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。建立的內(nèi)部控制時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮以下基本要素:(一內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是影響、制約公司內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱,是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)臵與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策等。(二風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析和評(píng)價(jià)影響公司內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程,是實(shí)施內(nèi)部

5、控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。(三控制措施?？刂拼胧┦歉鶕?jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取的確保內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段,是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式?？刂拼胧┙Y(jié)合公司具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)與要求制定,主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等。(四信息與溝通。信息與溝通是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息,并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程,是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包

6、括信息的收集機(jī)制及在公司內(nèi)部和與公司外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。(五監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查是公司對(duì)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評(píng)估,形成書(shū)面報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過(guò)程,是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督檢查主要包括對(duì)建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查,對(duì)內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查,以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施等。公司內(nèi)部控制自我評(píng)估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的一項(xiàng)重要內(nèi)容。第五條制定與修改內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循以下總體原則:(一合法性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管要求。(二全面性原則。內(nèi)部控制在層次上應(yīng)當(dāng)涵蓋管理層

7、和全體員工,在對(duì)象上應(yīng)當(dāng)覆蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng),在流程上應(yīng)當(dāng)滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié),避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。(三重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn),針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施,確保不存在重大缺陷。(四有效性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺(jué)維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制建立和實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)地糾正和處理。(五制衡性原則。公司的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)臵和權(quán)責(zé)分配應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求,確保不同部門(mén)、崗位之間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。履行內(nèi)部控制監(jiān)督

8、檢查職責(zé)的部門(mén)應(yīng)當(dāng)具有良好的獨(dú)立性。任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)力。(六適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)合理體現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求,并隨著公司外部環(huán)境的變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。(七成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在保證內(nèi)部控制有效性的前提下,合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系,爭(zhēng)取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。第二節(jié)內(nèi)部環(huán)境第六條公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的需要設(shè)臵組織機(jī)構(gòu),在各機(jī)構(gòu)配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)人員。第七條公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)臵、崗位設(shè)臵及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和目標(biāo)。第八條各部門(mén)管理人員應(yīng)具備以下基本條件:(一堅(jiān)持原則,廉潔奉公。

9、(二具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè)技術(shù)資格。(三具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。(四熟悉國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)、政策,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。(五有較強(qiáng)的組織能力。(六身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。第九條國(guó)家法律、法規(guī)、政策對(duì)部門(mén)設(shè)臵和管理人員的資格、任免、回避已有規(guī)定的,公司在設(shè)臵該部門(mén)和任命管理人員時(shí),應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。第十條部門(mén)內(nèi)部崗位設(shè)臵或職責(zé)劃分發(fā)生改變,應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則,按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。第十一條機(jī)構(gòu)、崗位的設(shè)臵與職責(zé)劃分應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則,保證內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)臵和分工,提高崗位設(shè)臵的效率,確保不同

10、機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)督。第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第十二條風(fēng)險(xiǎn),是指對(duì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)可能產(chǎn)生負(fù)面影響的不確定性因素。第十三條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,是指及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析影響公司內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程。第十四條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一般應(yīng)當(dāng)按照目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等程序進(jìn)行。第十五條目標(biāo)設(shè)定是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的前提。公司按照戰(zhàn)略目標(biāo),設(shè)定相關(guān)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)與資產(chǎn)安全完整目標(biāo),并根據(jù)設(shè)定的目標(biāo)合理確定公司整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。第十六條公司在充分調(diào)研和科學(xué)分析的基礎(chǔ)上,準(zhǔn)確識(shí)別影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

11、因素和外部風(fēng)險(xiǎn)因素。第十七條應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素一般包括:高級(jí)管理人員職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力、團(tuán)隊(duì)精神等人員素質(zhì)因素;經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與信息披露等管理因素;財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等基礎(chǔ)實(shí)力因素;研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等技術(shù)因素;營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境污染等安全環(huán)保因素。第十八條應(yīng)當(dāng)關(guān)注的外部風(fēng)險(xiǎn)因素一般包括:經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、資源供給、利率調(diào)整、匯率變動(dòng)、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等經(jīng)濟(jì)因素;法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素;文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育基礎(chǔ)、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素;技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)、電子商務(wù)等科技因素;自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。

12、第十九條公司針對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因素,從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度兩個(gè)方面進(jìn)行分析。公司根據(jù)實(shí)際情況,針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類別確定科學(xué)合理的定性、定量分析標(biāo)準(zhǔn)。第二十條公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果,依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平,運(yùn)用專業(yè)判斷,按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小及其對(duì)公司影響的嚴(yán)重程度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序,確定應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的重要風(fēng)險(xiǎn)。第二十一條公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析情況,結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)成因、公司整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平,確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。第二十二條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略一般包括風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等。第二十三條公司對(duì)超出整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力或者具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平的風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)當(dāng)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)回避。第四節(jié)

13、控制措施第二十四條經(jīng)理層應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)規(guī)定,及時(shí)改進(jìn)內(nèi)部控制,調(diào)整機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)臵和職責(zé)分工,完善授權(quán)體系。第二十五條各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)遵守本制度及公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程,嚴(yán)格按照職責(zé)分工和業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)行。第二十六條各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部傳遞會(huì)計(jì)核算所需單據(jù)和報(bào)告,保證會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。第二十七條財(cái)務(wù)部定期組織各業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn),保證帳面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)核對(duì)相符。第二十八條公司各部門(mén)應(yīng)妥善保管各類業(yè)務(wù)資料,保證內(nèi)部控制檔案的完整。內(nèi)部控制檔案為公司提供利用,原則上不得借出,有特殊需要須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。內(nèi)部控制檔案按照不同業(yè)務(wù)類型分別確定保管期限及銷(xiāo)毀方式。第二十九條業(yè)務(wù)人員工

14、作調(diào)動(dòng)或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的工作連同負(fù)責(zé)保管的內(nèi)部控制檔案全部移交接替人員,沒(méi)有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動(dòng)或離職。移交人員對(duì)移交的資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第三十條公司設(shè)執(zhí)行總經(jīng)理一名?？偨?jīng)理下列職權(quán):(一主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作,組織實(shí)施總公司決議,并向總公司報(bào)告工作。(二組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案。(三擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)臵方案。(四擬訂公司的基本管理制度。(五制定公司的具體規(guī)章。(六本章程或總公司授予的其他職權(quán)。第三十一條在總公司授權(quán)下,執(zhí)行董事對(duì)公司內(nèi)部控制制度的建立、實(shí)施、監(jiān)督、完善負(fù)責(zé)。執(zhí)行董事應(yīng)充分履行職權(quán),健全公司內(nèi)部控制制度,確保內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)

15、行。第三十二條經(jīng)執(zhí)行董事授權(quán),公司各業(yè)務(wù)部門(mén)在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理職能。第三十三條各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理程序必須遵循交易授權(quán)原則,經(jīng)辦人員的每一項(xiàng)工作必須是在其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)、按照一定的操作規(guī)程進(jìn)行的。第三十四條對(duì)已獲授權(quán)的部門(mén)和人員應(yīng)建立有效的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制,對(duì)已不適用的授權(quán)應(yīng)及時(shí)修改或取消授權(quán)。第五節(jié)信息與溝通第三十五條信息與溝通,是指及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息,并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程。第三十六條公司全面收集來(lái)源于公司外部及內(nèi)部、與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息,為內(nèi)部控制的

16、有效運(yùn)行提供信息支持。第三十七條內(nèi)部信息主要包括會(huì)計(jì)信息、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息、資本運(yùn)作信息、人員變動(dòng)信息、技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息等。公司通過(guò)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)查研究報(bào)告、會(huì)議記錄紀(jì)要、專項(xiàng)信息反饋、內(nèi)部報(bào)刊網(wǎng)絡(luò)等渠道和方式獲取所需的內(nèi)部信息。第三十八條外部信息主要包括政策法規(guī)信息、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)信息、監(jiān)管要求信息、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)信息、行業(yè)動(dòng)態(tài)信息、客戶信用信息、社會(huì)文化信息、科技進(jìn)步信息等。公司通過(guò)立法監(jiān)管部門(mén)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)組織、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調(diào)查研究、外部來(lái)信來(lái)訪、新聞傳播媒體等渠道和方式獲取所需的外部信息。第三十九條公司致力于建立良好的外部溝通渠道,對(duì)外部有關(guān)方面的建議、投訴和收到

17、的其他信息進(jìn)行記錄,并及時(shí)予以處理、反饋。第六節(jié)監(jiān)督與檢查第四十條監(jiān)督檢查,是指公司對(duì)其內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評(píng)估,形成書(shū)面檢查報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過(guò)程。第四十一條公司利用信息與溝通情況,提高監(jiān)督檢查工作的針對(duì)性和時(shí)效性;同時(shí),通過(guò)實(shí)施監(jiān)督檢查,不斷提高信息與溝通的質(zhì)量和效率。第四十二條履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責(zé)的部門(mén)及人員,應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)隊(duì)伍職業(yè)道德建設(shè)和業(yè)務(wù)能力建設(shè),不斷提高監(jiān)督檢查工作的質(zhì)量和效率,樹(shù)立并增強(qiáng)監(jiān)督檢查的權(quán)威性。第四十三條監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)進(jìn)行報(bào)告。第四十四條內(nèi)部控制缺陷,是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)存在漏洞、不能有效防范錯(cuò)誤與舞

18、弊,或者內(nèi)部控制的運(yùn)行存在弱點(diǎn)和偏差、不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊的情形。重大缺陷,是指業(yè)已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷可能?chē)?yán)重影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整。第四十五條公司結(jié)合其內(nèi)部控制,對(duì)在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為,及時(shí)通報(bào)情況和反饋信息,并嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,維護(hù)內(nèi)部控制的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。第四十六條公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)或者有關(guān)監(jiān)管規(guī)則的規(guī)定提交并披露(以財(cái)務(wù)報(bào)告為主的內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告時(shí),在內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告中披露以下內(nèi)容:(一聲明公司經(jīng)理層對(duì)建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)責(zé),并履行了指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé),能夠保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整。(二聲明已經(jīng)遵

19、循有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)?nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的健全性、合理性和有效性進(jìn)行了自我評(píng)估。(三對(duì)開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)估所涉及的范圍和內(nèi)容進(jìn)行簡(jiǎn)要描述。(四聲明通過(guò)內(nèi)部控制自我評(píng)估,可以合理保證公司的內(nèi)部控制不存在重大缺陷。(五如果在自我評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷,應(yīng)當(dāng)披露有關(guān)的重大缺陷及其影響,并專項(xiàng)說(shuō)明擬采取的改進(jìn)措施。(六保證除了已披露的內(nèi)部控制重大缺陷之外,不存在其他重大缺陷。(七自資產(chǎn)負(fù)債表日至內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告報(bào)出日之間(以下簡(jiǎn)稱報(bào)告期內(nèi)如果內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行發(fā)生重大變化的,應(yīng)當(dāng)說(shuō)明重大變化情況及其影響。依法應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告,經(jīng)執(zhí)行董事審議批準(zhǔn)后公布。第七節(jié)附則第四十七條

20、本制度由XX集團(tuán)內(nèi)控中心負(fù)責(zé)解釋。第四十八條本制度自執(zhí)行董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后生效。第二章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作內(nèi)部控制制度第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序,提高會(huì)計(jì)工作水平,根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等的有關(guān)規(guī)定,特制定本制度。第二條會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的基本環(huán)節(jié),是對(duì)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理服務(wù)的基礎(chǔ)工作的統(tǒng)稱。第三條會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作控制制度是為保證會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作滿足會(huì)計(jì)核算與管理的需要而采取的一系列相互制約與協(xié)調(diào)的方法、措施與程序的總稱。第二節(jié)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與崗位設(shè)臵第四條公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)為公司財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部長(zhǎng)為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。第五條根據(jù)會(huì)計(jì)工作和公司實(shí)際需要設(shè)臵以下會(huì)計(jì)崗位:財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、出納、核

21、算、總帳報(bào)表等。第六條會(huì)計(jì)工作崗位,可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目登記工作。第七條會(huì)計(jì)人員的工作崗位實(shí)行定期輪換制度。第三節(jié)會(huì)計(jì)人員第八條從事會(huì)計(jì)工作的人員,必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。第九條會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能。熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,遵守職業(yè)道德。第十條會(huì)計(jì)人員應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn),每年有一定時(shí)間的后續(xù)教育。第四節(jié)會(huì)計(jì)核算第十一條會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容包括:會(huì)計(jì)核算的一般要求、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)告。(一 會(huì)計(jì)核算的一般要求第十二條按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和企業(yè)

22、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。第十三條公司發(fā)生的下列事項(xiàng),應(yīng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。(一款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付。(二財(cái)物的收發(fā)、增減和使用。(三債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。(四資本金的增減。(五收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算。(六財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理。(七其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。第十四條會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)核算指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。第十五條會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。第十六條會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基

23、礎(chǔ),以歷史成本為計(jì)價(jià)原則(除非有特別的說(shuō)明。第十七條根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,在不影響會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下,根據(jù)公司實(shí)際設(shè)臵和使用會(huì)計(jì)科目。第十八條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求及使用的軟件,應(yīng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定,不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿,不得設(shè)臵帳外帳,不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。第十九條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,應(yīng)建立檔案,妥善保管。第二十條會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。(二填制會(huì)計(jì)憑證第二十一條辦理本制度第十三條規(guī)定的事項(xiàng),必須取得或者填制原始憑證,應(yīng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核,并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部相關(guān)人員。第二十二條原

24、始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有誤的,應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。第二十三條會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證和要求填制記賬憑證。記賬憑證分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。第二十四條對(duì)于機(jī)制記賬憑證,要認(rèn)真審核,做到會(huì)計(jì)科目使用正確,數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、過(guò)帳人員、審核人員、核準(zhǔn)人員印章。對(duì)于現(xiàn)金憑證、銀行憑證要加蓋出納人員印章。第二十五條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞,不得積壓。會(huì)計(jì)憑證登記完畢后,應(yīng)當(dāng)按照編號(hào)順序裝訂保管,不得散亂丟失。第二十六條記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表,按照編號(hào)順序,折疊整齊,按期裝訂成冊(cè),并加具封

25、面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼,由裝訂人簽名或者蓋章。第二十七條原始憑證不得外借,其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí),經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn),可以復(fù)制。(三登記會(huì)計(jì)賬簿第二十八條按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和公司預(yù)算管理的需要設(shè)臵會(huì)計(jì)賬簿。XX集團(tuán)內(nèi)所有分公司均采用“用友T6”財(cái)務(wù)軟件,會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。第二十九條用計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記帳簿,打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào),經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè),并由記賬人員、審核人員、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字或者蓋章。第三十條應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保

26、證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)帳工作每年至少進(jìn)行一次。第三十一條應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和要求定期結(jié)賬。結(jié)賬前,必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。結(jié)賬時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。(四編制財(cái)務(wù)報(bào)告第三十二條必須按照企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例的規(guī)定和披露要求編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及其說(shuō)明。第三十三條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。第三十四條會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間,凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互一致

27、。第三十五條對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)碼,加具封面,裝訂成冊(cè),加蓋公章。封面上應(yīng)注明:單位名稱、單位地址、財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度、送出日期;月報(bào)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后方可報(bào)出;半年報(bào)、年報(bào)需經(jīng)董事長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字并蓋章后方可報(bào)出。如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。(五會(huì)計(jì)工作交接第三十六條會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動(dòng)或離職。第三十七條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第三十八條會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接,由

28、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)負(fù)責(zé)監(jiān)交;財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主管人員交接,由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交,必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等,向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題,應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。第三十九條移交人員在辦理移交時(shí),要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交;接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。第四十條交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明:單位名稱,交接日期,交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名,移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。第四十一條移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

29、(六會(huì)計(jì)檔案管理第四十二條每年形成的會(huì)計(jì)檔案(會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等,由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊(cè),編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由財(cái)務(wù)部保管一年,期滿之后,由財(cái)務(wù)部編制移交清冊(cè),移交辦公室(檔案室統(tǒng)一保管。第四十三條公司保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要,經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可提供查閱或復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。第四十四條建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度,將查閱日期、查閱單位和人員、查閱情況和結(jié)果、批準(zhǔn)人和經(jīng)辦人等,作出詳細(xì)記錄,以備查考。第四十五條會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷(xiāo)毀時(shí),應(yīng)由公司檔案室和財(cái)務(wù)部提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),

30、列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)等內(nèi)容。單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn),報(bào)公司審批。(七財(cái)務(wù)印鑒的管理第四十六條保管:在財(cái)務(wù)管理部范圍內(nèi)兩個(gè)印章要分別保管,具體保管人員由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)指定,但保管人員要保證自己離開(kāi)辦公室時(shí)印鑒要入柜落鎖,未經(jīng)登記、審批財(cái)務(wù)印鑒不允許帶出辦公區(qū)域。第四十七條使用:相關(guān)保管人員不得在空白的相關(guān)銀行單據(jù)或者其他單據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)印鑒。第四十八條印鑒的刻制、啟用、變更、收繳、保存或銷(xiāo)毀,由財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理。啟用新印章的通知,需作為文書(shū)檔案永久保存。第五節(jié)監(jiān)督與檢查第四十九條上級(jí)公司業(yè)務(wù)主管部門(mén)對(duì)本公司制度執(zhí)行情況具有監(jiān)督與檢查權(quán)力。第五十條監(jiān)督

31、檢查,要以中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)。第五十一條在監(jiān)督與檢查過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié),要及時(shí)糾正和完善,發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題要向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào),以便及時(shí)采取措施加以糾正和完善。第六節(jié)附則第五十二條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五十三條本制度自董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后生效。第三章資金管理制度第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制,保證貨幣資金的安全,降低資金使用成本,根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定本制度。第二條本制度所稱資金,是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條通過(guò)執(zhí)行本制度,在資金管理上能夠規(guī)范運(yùn)作,在費(fèi)用請(qǐng)款時(shí)就能做到歸口控

32、制,使資金的收支做到有計(jì)劃,達(dá)到減少壓占公司資金、控制費(fèi)用、杜絕損失的目的。第二節(jié)分工授權(quán)及實(shí)施執(zhí)行(一現(xiàn)金管理第四條公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定,嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算,超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算;特殊情況下需要現(xiàn)金結(jié)算的,必須取得對(duì)方的收款收據(jù)。公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。第五條公司應(yīng)核定庫(kù)存現(xiàn)金限額,庫(kù)存現(xiàn)金的限額為10000元,凡超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分必須及時(shí)送存銀行。公司現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車(chē)輛接送,切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。第六條除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫(kù)存外,收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)批準(zhǔn)

33、。第七條現(xiàn)金的管理必須嚴(yán)格執(zhí)行錢(qián)、賬分管的原則。第八條出納與會(huì)計(jì)人員必須分清責(zé)任,實(shí)行相互制約,加強(qiáng)現(xiàn)金管理。第九條從銀行提取現(xiàn)金,由經(jīng)辦人填寫(xiě)現(xiàn)金支取申請(qǐng)單或借款單、經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn),總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后,交給出納人員到銀行提取。第十條一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證,由經(jīng)辦人簽名,經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn),或執(zhí)行董事授權(quán)的主管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后,出納人員才能據(jù)以付款,出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù),不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證。第十一條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付,并結(jié)出庫(kù)存余額。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。如出現(xiàn)長(zhǎng)短款,應(yīng)向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)匯

34、報(bào),查明原因后及時(shí)處理。第十二條不得用白條抵沖現(xiàn)金,不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金,不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金,不得公款私存。第十三條公司安排出納以外的其他人每月至少對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金檢查核對(duì)一次,驗(yàn)證帳實(shí)是否相符,情況異常時(shí)應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。(二銀行存款管理第十四條銀行賬戶必須按照國(guó)家規(guī)定開(kāi)立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的基本帳戶、一般結(jié)算帳戶和專用帳戶。第十五條銀行賬戶僅供公司收支結(jié)算使用,不得出借銀行戶頭給外單位或個(gè)人使用,不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。第十六條因銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)而獲取的資金收入原則上只能通過(guò)基本賬戶辦理;一般結(jié)算賬戶原則上只辦理資金支付業(yè)務(wù)

35、,其資金來(lái)源可以根據(jù)需要由基本賬戶劃轉(zhuǎn)。專用賬戶是根據(jù)需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開(kāi)立的。除辦理規(guī)定的專項(xiàng)業(yè)務(wù)外,不得辦理經(jīng)營(yíng)性的資金結(jié)算業(yè)務(wù),專用賬戶應(yīng)做到因特殊業(yè)務(wù)的開(kāi)展而開(kāi)立,因其結(jié)束而撤銷(xiāo),且業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)必須清理完畢;第十七條嚴(yán)格禁止用個(gè)人名義開(kāi)立銀行賬戶。第十八條公司負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)師必須加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理,定期檢查銀行賬戶的使用情況,一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,應(yīng)立即逐級(jí)匯報(bào)并妥善處理。第十九條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各開(kāi)戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì),對(duì)不再使用的帳戶應(yīng)及時(shí)辦理銷(xiāo)戶手續(xù)。第二十條銀行票據(jù)由出納員專門(mén)負(fù)責(zé),妥善保管,嚴(yán)防丟失、被盜。第二十一條出納員對(duì)收到的支票或銀行匯票等票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格審查,及時(shí)存入

36、銀行,款到戶后才能發(fā)貨,以免收進(jìn)假票或無(wú)效票據(jù)。第二十二條公司除現(xiàn)金開(kāi)支范圍外的所有業(yè)務(wù)類、非業(yè)務(wù)類對(duì)外付款支出,應(yīng)采用支票、電匯、匯票等銀行結(jié)算方式。第二十三條公司的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款,需預(yù)先領(lǐng)用支票的,須填寫(xiě)付款通知書(shū),由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,交由出納辦理,付款通知書(shū)至少要列明用途、金額和收款單位,如無(wú)法明確金額的,經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核,填寫(xiě)限額;暫無(wú)法明確收款單位的,交經(jīng)辦人在使用支票時(shí)填寫(xiě)。支票應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人名章。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后,須在支票登記簿上簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人應(yīng)于支票領(lǐng)用后當(dāng)月月底前到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),出納員于支票報(bào)銷(xiāo)后在支票登記簿上注銷(xiāo)。第二十四條空白支票由出納員統(tǒng)一保管,空白

37、支票的保管視同現(xiàn)金。因故作廢的支票,出納員須加蓋作廢印章,并登記保管,于年末列銷(xiāo)毀清單,報(bào)總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)后予以銷(xiāo)毀,銷(xiāo)毀清單應(yīng)存檔備查。第二十五條如結(jié)算方式為匯票結(jié)算時(shí),經(jīng)辦人將付款申請(qǐng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,交由出納員辦理,填寫(xiě)銀行匯票申請(qǐng)書(shū),填明收款人名稱、開(kāi)戶銀行、帳號(hào)、支付金額、申請(qǐng)人和申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章。出納員將匯票交經(jīng)辦人后,經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人員采用匯票付款后,應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞至財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。第二十六條出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬,并每日結(jié)出余額。出納應(yīng)每月根據(jù)銀行對(duì)帳單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記帳,查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因,并和另外一人編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對(duì),

38、銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔。第二十七條根據(jù)收入、支出的原始票據(jù),每周編制現(xiàn)金周報(bào)表。第二十八條出納員根據(jù)每周的周報(bào)表,按月編制收入、支出匯總表。第二十九條每月的現(xiàn)金支出數(shù)應(yīng)與編制的現(xiàn)金周報(bào)表金額一致,如有不符,查明原因。每月月底應(yīng)制定下月資金支出計(jì)劃。(三備用金請(qǐng)款及報(bào)銷(xiāo)的規(guī)定第三十條員工在請(qǐng)款時(shí)填寫(xiě)備用金借款單,注明借款部門(mén)、借款人姓名(借款人作為備用金請(qǐng)款的第一責(zé)任人、借款用途、大、小寫(xiě)金額(大、小寫(xiě)必須一致,數(shù)字前必須封頂經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字、執(zhí)行董事批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核,出納員方可付款。第三十一條借款人員要求辦理電匯、匯票時(shí),必須將收款單位全稱、帳號(hào)、開(kāi)戶行及匯入地在借款單上填寫(xiě)清

39、楚。第三十二條借款人員申請(qǐng)支付定額轉(zhuǎn)帳支票時(shí),必須向財(cái)務(wù)部提供收款單位名稱,否則財(cái)務(wù)部不予簽發(fā)支票。第三十三條對(duì)于預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用請(qǐng)款需由本人經(jīng)手,本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核,執(zhí)行董事批準(zhǔn),方可生效。對(duì)于預(yù)算外費(fèi)用請(qǐng)款,需由本人經(jīng)手,本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),總會(huì)計(jì)師審批,執(zhí)行董事批準(zhǔn),方可生效。第三十四條對(duì)于固定資產(chǎn)采購(gòu)項(xiàng)目、超預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目及預(yù)算外項(xiàng)目的請(qǐng)款,必須經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò),執(zhí)行董事批準(zhǔn)。第三十五條公司規(guī)定每周一報(bào)銷(xiāo)、付款。第三十六條對(duì)于已經(jīng)辦理請(qǐng)款的費(fèi)用項(xiàng)目,報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須由經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或總會(huì)計(jì)師、執(zhí)行董事或經(jīng)執(zhí)行董事授權(quán)的副總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)管審核報(bào)銷(xiāo);如果請(qǐng)款手

40、續(xù)不全或者實(shí)際花費(fèi)金額超過(guò)請(qǐng)款金額,需要按照規(guī)定的審批程序在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上重新進(jìn)行審批。第三十七條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)憑證的規(guī)范管理,要求報(bào)銷(xiāo)人必須將需要報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)進(jìn)行分類、有序的粘貼,保證能夠看到每張票據(jù)的完整票面,保持票面整潔完好。第三十八條報(bào)銷(xiāo)人員所報(bào)票據(jù),除行政事業(yè)性收費(fèi)外,不得以收款收據(jù)報(bào)銷(xiāo),應(yīng)為有稅務(wù)監(jiān)制字樣的正規(guī)發(fā)票,票面加蓋清晰的發(fā)票專用章(或財(cái)務(wù)專用章戳記,并注意票據(jù)上所寫(xiě)的各種說(shuō)明。另外,要求各類采購(gòu)人員應(yīng)盡量取得增值稅專用發(fā)票。第三十九條由于財(cái)務(wù)決算的需要,財(cái)務(wù)管理部在每月月底三天及月初三天停止費(fèi)用類報(bào)銷(xiāo)(此條也適用于未請(qǐng)款項(xiàng)目的報(bào)銷(xiāo)。第四十條對(duì)于違反以上規(guī)定者,財(cái)務(wù)部有權(quán)不予報(bào)銷(xiāo)。第

41、四十一條差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo),須由經(jīng)辦人填寫(xiě)并帖貼票據(jù),部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn),財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司制定的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)文件核準(zhǔn),財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核,最后由執(zhí)行董事批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。第四十二條對(duì)于超出文件范圍的差旅費(fèi)票據(jù),應(yīng)由公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。第四十三條為減少壓占公司資金,備用金請(qǐng)款人員在請(qǐng)款項(xiàng)目結(jié)束后及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),一般要求在請(qǐng)款當(dāng)月底辦理報(bào)銷(xiāo)。第四十四條財(cái)務(wù)部定期對(duì)員工備用金進(jìn)行清理,對(duì)于超過(guò)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)期限而未到財(cái)務(wù)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)者,財(cái)務(wù)部根據(jù)情況在公司內(nèi)進(jìn)行通報(bào),對(duì)無(wú)正當(dāng)理由又拒不報(bào)銷(xiāo)者,公司會(huì)采取停止請(qǐng)款、扣發(fā)工資或法律訴訟等方式進(jìn)行清理。第四十五條在員工調(diào)離公司時(shí),必須到財(cái)務(wù)部核實(shí)有無(wú)請(qǐng)款未報(bào)銷(xiāo)及其他涉及財(cái)務(wù)的

42、未完事項(xiàng)。第三節(jié)監(jiān)督與檢查第四十六條公司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)本公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查。第四十七條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:(一貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)臵情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)是否存在混崗情況。(二貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)的情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支付授權(quán)審批的的手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批的情況。(三貨幣資金收入、支出是否取得合理合法的票據(jù)。(四隨機(jī)檢查現(xiàn)金的帳實(shí)相符情況。第四十八條監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)及時(shí)糾正和完善,發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告,向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),以便及時(shí)采取措施,加以糾正和完善。第四節(jié)附則第四十九條本制

43、度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五十條本制度自董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后生效。第四章存貨內(nèi)部控制制度第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)公司庫(kù)存物資的內(nèi)部管理和控制,保證庫(kù)存物資的驗(yàn)收進(jìn)庫(kù)、存儲(chǔ)保管和領(lǐng)料出庫(kù)業(yè)務(wù)的規(guī)范有序,保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值,防止并及時(shí)揭示差錯(cuò),根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定本制度。第二條本制度所稱存貨是指本公司在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料,主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。第二節(jié)職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn)第三條公司設(shè)臵專門(mén)的存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理部門(mén)和人員,并根據(jù)本制度要求做到不相容人員的分離。還要建立健全

44、請(qǐng)購(gòu)、審批、詢價(jià)、采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、付款、盤(pán)點(diǎn)、對(duì)帳等方面的規(guī)章制度。在本單位分管負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,積極組織、協(xié)調(diào)本單位的存貨管理控制工作,做到制度執(zhí)行嚴(yán)格、資料保存完整不缺貨、不長(zhǎng)期存貨、不形成積壓存貨,并定期盤(pán)點(diǎn)、對(duì)帳、編制存貨盤(pán)點(diǎn)表,保證庫(kù)存物資達(dá)到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符。第四條財(cái)務(wù)部要設(shè)臵存貨核算崗位,對(duì)存貨收發(fā)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,并每月監(jiān)督、檢查倉(cāng)庫(kù)保管人員存貨核算、賬簿登記是否正確,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。第五條存貨驗(yàn)收入庫(kù)的批準(zhǔn)權(quán)限由物資保障部部長(zhǎng)行使,保管員要按規(guī)定嚴(yán)格審查入庫(kù)資料,禁止辦理無(wú)實(shí)物入庫(kù)的驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),否則要追究批準(zhǔn)人和驗(yàn)收人的責(zé)任。第六條倉(cāng)庫(kù)保管員在發(fā)出存貨時(shí),要嚴(yán)

45、格審核領(lǐng)用手續(xù),對(duì)不符合領(lǐng)用手續(xù)的,可拒絕發(fā)貨。否則,要追究相關(guān)人員的責(zé)任。第七條庫(kù)存物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、變質(zhì)老化、毀損、跌價(jià)的處理由物資保障部與財(cái)務(wù)部提出處理意見(jiàn),經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)(總公司財(cái)務(wù)部核實(shí)認(rèn)可后,由公司的總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)實(shí)施。經(jīng)批準(zhǔn)后,物資保障部與財(cái)務(wù)部門(mén)共同協(xié)商,根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第三節(jié)存貨內(nèi)部控制的實(shí)施與執(zhí)行第八條根據(jù)本公司的生產(chǎn)、銷(xiāo)售、倉(cāng)儲(chǔ)、資金周轉(zhuǎn)狀況以及庫(kù)存定額等情況,對(duì)存貨實(shí)行預(yù)算管理,合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的庫(kù)存比例。在認(rèn)真考慮公司需求、市場(chǎng)狀況、行業(yè)特征等因素,盡可能使庫(kù)存儲(chǔ)量趨于合理。第九條存貨驗(yàn)收入庫(kù)前必須經(jīng)質(zhì)量部門(mén)檢驗(yàn),對(duì)檢驗(yàn)

46、不合格的要及時(shí)辦理退貨和索賠,自制存貨要拿出處理意見(jiàn)。檢驗(yàn)合格后倉(cāng)庫(kù)保管人員要認(rèn)真核對(duì)實(shí)物與物資請(qǐng)購(gòu)單或入庫(kù)申請(qǐng)單(自制存貨上注明的品名、規(guī)格、數(shù)量等,如發(fā)生短缺、破損等情形,應(yīng)盡快查明原因上報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人,作出相應(yīng)的處理意見(jiàn)。經(jīng)驗(yàn)收正確無(wú)誤的,應(yīng)按物資的類別、數(shù)量、單價(jià)、金額、入庫(kù)時(shí)間等,開(kāi)具入庫(kù)單辦理入庫(kù)手續(xù)。驗(yàn)收人員一定要嚴(yán)格按操作程序進(jìn)行驗(yàn)收,凡不符合條件的一律不予驗(yàn)收。第十條存貨的初始計(jì)量要嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求進(jìn)行核算,不得人為調(diào)節(jié)存貨的初始計(jì)量成本。否則,追究相關(guān)人員的責(zé)任。第十一條根據(jù)自身存貨的特點(diǎn)、管理要求、人員設(shè)臵等,建立存貨保管制度,加強(qiáng)存貨的日常保管工作,并制定相應(yīng)的保

47、安、防火、衛(wèi)生等制度,實(shí)施有效管理。第十二條存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé),所有存貨原則上儲(chǔ)存在規(guī)定的庫(kù)房?jī)?nèi),嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員進(jìn)入庫(kù)房或接觸存貨。入庫(kù)儲(chǔ)存確有困難的,也應(yīng)采取有效措施,加強(qiáng)護(hù)理監(jiān)管,以確保物資的安全、完整、有效。第十三條倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)對(duì)入庫(kù)存貨按其重要程度采取ABC分類法管理,使入庫(kù)存貨分門(mén)別類、擺放整齊、標(biāo)識(shí)清楚、帳卡物相符,并定期對(duì)庫(kù)內(nèi)存貨進(jìn)行庫(kù)齡分析、檢查,及時(shí)整理,防止庫(kù)房貯存管理混亂,杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生。第十四條倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)根據(jù)存貨的收發(fā)情況,及時(shí)登記倉(cāng)庫(kù)存貨明細(xì)帳、存貨收發(fā)記錄卡,并定期清點(diǎn)存貨數(shù)量,達(dá)到帳、卡、物相符。財(cái)務(wù)存貨

48、核算人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)存貨的核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)倉(cāng)庫(kù)部門(mén)負(fù)有監(jiān)管職責(zé),每季度至少一次對(duì)倉(cāng)庫(kù)部門(mén)工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)提出整改措施并形成監(jiān)督、檢查記錄。第十五條建立嚴(yán)格的存貨領(lǐng)用和發(fā)出制度,明確對(duì)領(lǐng)用材料的授權(quán),特別是對(duì)大批存貨、貴重存貨、危險(xiǎn)品以及非生產(chǎn)性存貨的發(fā)出授權(quán)應(yīng)明確。第十六條領(lǐng)料單(或出庫(kù)單是倉(cāng)庫(kù)發(fā)出存貨的原始憑證,倉(cāng)庫(kù)部門(mén)要堅(jiān)持憑領(lǐng)料單(或出庫(kù)單發(fā)放存貨。領(lǐng)料單上應(yīng)準(zhǔn)確地記錄存貨的種類、品名、數(shù)量、批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人姓名,經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管人員審核領(lǐng)料單的內(nèi)容是否詳實(shí)、批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)?shù)?審查正確無(wú)誤后,由倉(cāng)庫(kù)主管人員在領(lǐng)料單(或出庫(kù)單上簽字,然后交由倉(cāng)庫(kù)保管員發(fā)放存貨并在領(lǐng)料單(或出庫(kù)

49、單上簽名。領(lǐng)料單(或出庫(kù)單存在填寫(xiě)內(nèi)容不詳實(shí)或越權(quán)批準(zhǔn)行為的,倉(cāng)庫(kù)部門(mén)有權(quán)拒絕發(fā)貨或要求補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù),倉(cāng)庫(kù)部門(mén)明知領(lǐng)料單(或出庫(kù)單填寫(xiě)內(nèi)容不詳實(shí)或有越權(quán)批準(zhǔn)的行為而予以審核簽字、發(fā)貨的,以失職論處,造成損失的,要追究有關(guān)人員的責(zé)任。第十七條公司的存貨發(fā)出可根據(jù)本公司的生產(chǎn)管理特點(diǎn),采取實(shí)際成本核算。其計(jì)價(jià)方法原則上采取加權(quán)平均法,計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定,不得隨意變更。跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提按期末存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)計(jì)提。嚴(yán)禁人為調(diào)節(jié)存貨的發(fā)出價(jià)格,否則追究相關(guān)人員的責(zé)任。第十八條倉(cāng)庫(kù)部門(mén)應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用的材料進(jìn)行匯總,連同出庫(kù)單(財(cái)務(wù)核銷(xiāo)聯(lián)上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日與銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)

50、售數(shù)量、開(kāi)出發(fā)票數(shù)量進(jìn)行核對(duì),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)匯報(bào)處理。第十九條堅(jiān)持定期盤(pán)點(diǎn)制度。檢查存貨的實(shí)際庫(kù)存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,采取有效措施糾正錯(cuò)誤,堵塞漏洞。要求倉(cāng)庫(kù)部門(mén)自行盤(pán)點(diǎn),年末或遇特殊情況財(cái)務(wù)人員要與保管員共同盤(pán)點(diǎn),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。第二十條對(duì)在盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧、變質(zhì)老化、毀損等問(wèn)題,要及時(shí)查明原因,經(jīng)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理,屬人為因素造成的要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第二十一條在期末,若發(fā)現(xiàn)存貨有減值跡象,應(yīng)根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的計(jì)量原則,確認(rèn)并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。第二十二條倉(cāng)庫(kù)部門(mén)對(duì)長(zhǎng)期閑臵不用并且在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)也派不上用場(chǎng)的存貨,要進(jìn)行清點(diǎn)造冊(cè)并提出處理意見(jiàn),

51、經(jīng)公司生產(chǎn)技術(shù)部門(mén)鑒定認(rèn)可,報(bào)公司總部批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)處理結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算,以減少存貨的庫(kù)存量,降低減值風(fēng)險(xiǎn)。第四節(jié)監(jiān)督與檢查第二十三條本公司由財(cái)務(wù)部行使對(duì)存貨的內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。第二十四條對(duì)存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:(一存貨管理、核算崗位設(shè)臵及人員配備、制度健全的情況;(二存貨的驗(yàn)收入庫(kù)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況;存貨出庫(kù)制度執(zhí)行情況;存貨的內(nèi)部對(duì)帳情況;(三存貨盤(pán)點(diǎn)制度的執(zhí)行情況;存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、變質(zhì)老化、毀損的處理情況。第二十五條對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的庫(kù)存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)要求被檢查單位予以糾正和完善,發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告,向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào),以便

52、及時(shí)采取措施,加以糾正和完善。第五節(jié)附則第二十六條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十七條本制度自董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后生效。第五章固定資產(chǎn)管理制度第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)公司固定資產(chǎn)管理,保證固定資產(chǎn)投入、使用和退出環(huán)節(jié)的規(guī)范有序,保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整,提高固定資產(chǎn)使用效率,根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定本制度。第二條本制度所稱固定資產(chǎn)是指為公司生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持用的,單位價(jià)值1500元以上,使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。第三條加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理應(yīng)采取的主要措施:(一職權(quán)分工應(yīng)明確,機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備應(yīng)科學(xué)合理,做到固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批

53、,審批與執(zhí)行相分離;固定資產(chǎn)購(gòu)臵、驗(yàn)收、付款應(yīng)分離;固定資產(chǎn)處臵的批準(zhǔn)人與執(zhí)行人應(yīng)分離;固定資產(chǎn)的驗(yàn)收人應(yīng)與領(lǐng)用人或建造安裝人分離。(二固定資產(chǎn)購(gòu)臵應(yīng)編制可行性研究報(bào)告或施工方案,決策和審批程序應(yīng)明確。(三固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處臵和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程清晰,固定資產(chǎn)投資預(yù)算、工程進(jìn)度、驗(yàn)收使用、維護(hù)保養(yǎng)、內(nèi)部調(diào)劑、報(bào)廢處臵等應(yīng)有明確的規(guī)定。(四固定資產(chǎn)購(gòu)臵成本、計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備、處臵等會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。第二章分工及授權(quán)第四條建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保第三條規(guī)定的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第五條生產(chǎn)計(jì)劃部負(fù)責(zé)、指

54、導(dǎo)全公司的固定資產(chǎn)控制管理工作。設(shè)臵固定資產(chǎn)管理崗位。第六條生產(chǎn)計(jì)劃部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資、維修計(jì)劃,并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)研究通過(guò),下達(dá)固定資產(chǎn)投資、維修計(jì)劃,并按季統(tǒng)計(jì)固定資產(chǎn)投資、維修完成情況。第七條公司財(cái)務(wù)部設(shè)臵固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)崗位,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)臵、技術(shù)改造、大修理、折舊計(jì)提、減值準(zhǔn)備、處臵、建帳建卡、維修開(kāi)支等日常核算的監(jiān)督、檢查,并做好公司固定資產(chǎn)的日常核算工作。第八條公司統(tǒng)一行使固定資產(chǎn)購(gòu)臵、更新改造和大修理的審批權(quán)限。各單位需要購(gòu)臵固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有的固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造和大修理,必須在每年年末,按規(guī)定程序以書(shū)面形式報(bào)送公司有關(guān)部門(mén)、領(lǐng)導(dǎo)審批。公司對(duì)已批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)購(gòu)臵和更新改造、大修

55、理要抓緊組織實(shí)施,計(jì)劃期內(nèi)未能實(shí)施或客觀原因?qū)е氯∠?jì)劃的要寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明。第三章實(shí)施與執(zhí)行(一取得與驗(yàn)收控制第九條生產(chǎn)計(jì)劃部每年末必須將下一年度的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃提交公司總經(jīng)理辦公會(huì),根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃的輕重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一審批。因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特殊情況急需追加的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃,必須按上述程序辦理。第十條必須嚴(yán)格按批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃組織實(shí)施,如確有必要改變計(jì)劃,必須重新報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后才能組織實(shí)施。計(jì)劃實(shí)施之前要明確具體實(shí)施的部門(mén)和責(zé)任人,落實(shí)責(zé)任制度。第十一條固定資產(chǎn)的購(gòu)建、技術(shù)改造、大修理需要對(duì)外進(jìn)行采購(gòu)和發(fā)包的,要按照公司的招標(biāo)管理規(guī)定公開(kāi)對(duì)

56、外招標(biāo),不對(duì)外進(jìn)行招標(biāo),擅自采購(gòu)和發(fā)包的,以失職論處。第十二條財(cái)務(wù)部要及時(shí)對(duì)實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督和核算,項(xiàng)目竣工后應(yīng)及時(shí)督促項(xiàng)目管理部門(mén)辦理預(yù)決算手續(xù),盡快將項(xiàng)目轉(zhuǎn)資和結(jié)轉(zhuǎn)。購(gòu)建的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),如未能及時(shí)辦理竣工結(jié)算和工程決算,應(yīng)先行將工程投資暫估記入固定資產(chǎn)科目。第十三條財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督其計(jì)劃的完成情況,對(duì)超計(jì)劃的,應(yīng)及時(shí)要求有關(guān)部門(mén)辦理追加計(jì)劃,否則,不予報(bào)帳。第十四條固定資產(chǎn)投資和大修理項(xiàng)目的驗(yàn)收,由生產(chǎn)計(jì)劃部組織按規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收,重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目和特殊投資項(xiàng)目需要聘請(qǐng)公司外專業(yè)單位和人員進(jìn)行驗(yàn)收的,由生產(chǎn)計(jì)劃部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)組織。第十五條凡列入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的項(xiàng)目,財(cái)務(wù)部

57、要根據(jù)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,如實(shí)核算固定資產(chǎn)成本,不得將應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本和其他費(fèi)用的開(kāi)支計(jì)入固定資產(chǎn)購(gòu)臵成本,堅(jiān)決杜絕費(fèi)用“搭車(chē)”現(xiàn)象。否則,追究相關(guān)人員責(zé)任。第十六條固定資產(chǎn)在驗(yàn)收合格并交付使用后,財(cái)務(wù)部門(mén)、設(shè)備管理部門(mén)、使用部門(mén)要盡快建立固定資產(chǎn)管理檔案,對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施有效管理。對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn),應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部門(mén)辦理。第十七條對(duì)投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、無(wú)償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得固定資產(chǎn)的審批權(quán)由公司統(tǒng)一行使,并由公司有關(guān)部門(mén)辦理資產(chǎn)價(jià)值重估和驗(yàn)收手續(xù)。對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查,安排專人管理,避免與本公司財(cái)產(chǎn)混淆。第十八條技術(shù)改造和大修理替換下來(lái)的材料、零部件和機(jī)器設(shè)備,尚可使用的要送交本公司物資倉(cāng)庫(kù)作價(jià)入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費(fèi)用;對(duì)外有償轉(zhuǎn)讓或調(diào)撥到其他單位使用的需經(jīng)公司有關(guān)部門(mén)、領(lǐng)導(dǎo)審批認(rèn)可,并由生產(chǎn)計(jì)劃部、技術(shù)部和財(cái)務(wù)部門(mén)共同參與擬定合